會計檔案管理制度15篇

會計檔案管理制度15篇

會計檔案治理制度1

人民醫(yī)院會計檔案治理制度4

1、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必需嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。

2、單位每年形成的會計檔案，由財務(wù)科負責(zé)整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。

3、會計檔案向外單位供應(yīng)利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特別需要，須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。

4、各種會計檔案保管的期限：

（1）5年保管期：會計月、季報表

（2）15年保管期：總帳、明細分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊

（3）25年保管期：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發(fā)放清冊。

5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀意見，會同財務(wù)科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。報領(lǐng)導(dǎo)批準前方可銷毀。銷毀時，應(yīng)由檔案室、財務(wù)科共同派員監(jiān)視。監(jiān)銷人在銷毀后必需在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告領(lǐng)導(dǎo)。

6、會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應(yīng)復(fù)留存，以便備查。

會計檔案治理制度2

1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必需切實加強對會計檔案的治理。

2、會計檔案由公司財務(wù)部負責(zé)治理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴格根據(jù)《會計人員工作規(guī)章》要求，對會計檔案進展定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制名目及序號進展登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

3、會計檔案由主辦會計負責(zé)保管，做到不喪失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管狀況，準時處理檔案保管中存在的問題。

4、會計檔案治理人員應(yīng)將歸檔的會計資料，按年、季、月挨次立卷登記存放。

5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必需向檔案治理人員打招呼，閱后近規(guī)定挨次準時歸復(fù)原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意，由檔案治理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)部負責(zé)人指定由檔案治理人員接待查閱，并要具體登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

8、會計檔案，原則上不對外借，如有特別狀況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負責(zé)人批準前方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

9、會計檔案的保管期限，依據(jù)其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。詳細保管期限詳見附表。

10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合并單位和建立單位完工后，會計檔案應(yīng)伴同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

13、公司分設(shè)新單位時，由老單位依據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必需留在老單位。

會計檔案治理制度3

第一條會計檔案的范圍

會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個局部。

1、會計憑證

包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

2、會計數(shù)據(jù)

主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。

3、會計賬簿

包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助登記備查簿。

4、會計報表

指按要求由財務(wù)部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。

5、其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)視嚴密相關(guān)的，由會計部門負責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

其次條主要會計檔案的生成

1、記賬憑證

依據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。

2、會計賬簿

現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出?？傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。

3、會計報表

會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。

第三條會計檔案的裝訂

會計憑證的裝訂

會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。

裝訂前的預(yù)備工作：

①分類整理，按挨次排列，檢查日期、編號是否齊全；

②摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持數(shù)字完整；

③整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列。發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件是否漏缺；

④記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

裝訂時的要求：

①用“三針中引線”法裝訂；

③憑證外面要加封面；

③裝訂憑證厚度一般為1.5厘米。

裝訂后的留意事項：

①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

②在封面上編好卷號，按編號挨次入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。

2、會計帳簿及報表的裝訂

各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。

第四條會計檔案的保管

1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進展機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進展光盤刻錄。

2、賬表打印和日常核算同步進展，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)治理員簽章后）按《會計檔案治理方法》的規(guī)定進展保管。

3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責(zé)的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應(yīng)的責(zé)任。

4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

會計檔案治理制度4

一、對未歸檔會計資料進展日常治理。

（一）要求對各崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂等，提出標準化要求。

（二）每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。

（三）年終辦完決算后，應(yīng)按《會計檔案治理方法》的要求，將全年的會計資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。

二、進展會計檔案的治理。

（一）調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)檔的事由及歸還日期等。

（二）負責(zé)以保存期滿的會計檔案進展銷毀工作。對保管期滿的會計檔案，要按《會計檔案治理方法》規(guī)定，由財會部門會同檔案治理部門或治理人員共同鑒定，報經(jīng)上級主管部門批準后，進展處理。對需銷毀的會計檔案，要填寫”會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案治理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)視，并在銷毀清冊上簽名或蓋章?！睍嫏n案銷毀清冊”要長期保存，以便備查。

（三）會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。

會計檔案治理制度5

第一章總則

第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案治理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合各公司實際狀況，制定本制度。

其次條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

第三條各單位財務(wù)部門及各單位檔案室共同負責(zé)會計檔案的治理工作。保證會計檔案妥當保管、有序存放、便利查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

其次章會計檔案的分類

第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。詳細包括：

1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、幫助賬簿、其他會計賬簿。

3、財務(wù)會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。

第三章會計檔案的保管

第五條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由各單位財務(wù)部門根據(jù)歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務(wù)部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應(yīng)當由各單位財務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝。

第六條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特別需要，經(jīng)本單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人同時批準，可以供應(yīng)查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第八條本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當根據(jù)本制度附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的詳細名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第四章會計檔案的銷毀

第九條保管期滿的會計檔案，除本方法第十條規(guī)定的情形外，可以根據(jù)以下程序銷毀：

1、由各單位檔案室會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當由各單位檔案室、財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當根據(jù)會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告本單位負責(zé)人。

第五章特別狀況的處置

第十條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在工程建立期間的建立單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十一條采納電子計算機進展會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

第十二條單位因撤銷或者其他緣由而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

第六章會計檔案的移交

第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理睬計

檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當根據(jù)會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人同時負責(zé)監(jiān)交。交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

第七章附則

第十四條各單位要根據(jù)本制度的規(guī)定執(zhí)行，不需再另行制定實施細則。

第十五條本制度需要貫徹到各單位財務(wù)處相關(guān)人員。

第十六條本制度的附件有：

附件一：會計檔案保管期限表

附件二：會計檔案查閱流程圖

附件三：會計檔案移溝通程圖

附件四：會計檔案銷毀流程圖

附件五：制度執(zhí)行狀況檢查規(guī)劃及制度培訓(xùn)規(guī)劃表

第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務(wù)治理部負責(zé)解釋、修訂。

第十八條本制度自公布之日起執(zhí)行。

附件一：會計檔案保管期限表

附件二：會計檔案查閱流程圖

會計檔案治理制度6

第一章總則

第一條為了加強縣會計結(jié)算中以下簡稱“中心檔案治理，確保各統(tǒng)管單位會計檔案完整、安全，更好地為統(tǒng)管單位效勞，依據(jù)國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會計檔案治理方法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合會計集中核算的實際狀況，制訂本制度。

其次條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會計集中核算治理相關(guān)的檔案，即在會計集中核算治理活動中形成的各種有利用和保存價值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄，包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。

第三條中心成立檔案治理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)日常檔案治理及檔案治理達標升級工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)；成立檔案鑒定小組，負責(zé)確定檔案治理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。

第四條中心設(shè)立綜合檔案室，對全部檔案進展集中統(tǒng)一治理，由事務(wù)部詳細負責(zé)，各統(tǒng)管會計為兼職檔案治理員，負責(zé)對統(tǒng)管單位的會計檔案整理歸檔工作。

其次章綜合檔案室領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第五條分管領(lǐng)導(dǎo)的職切實貫徹執(zhí)行《檔案法》，以法治檔，依法把綜合檔案治理工作納入單位進展規(guī)劃加強對本中心的檔案實行集中統(tǒng)一治理的領(lǐng)導(dǎo)工作，并把檔案工作納入議事日程，協(xié)調(diào)解決檔案工作中的有關(guān)問題加強對綜合檔案室機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)人員的組織領(lǐng)導(dǎo)，并幫忙做好經(jīng)費的落實工作。

第六條綜合檔案室主任職負責(zé)綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作，定期召開檔案治理工作會議，部署檔案工作規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)檔案工作人員實行檔案業(yè)務(wù)治理的標準化，科學(xué)化工作，不定期地對檔案工作狀況進展檢查，協(xié)作專職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實行監(jiān)視、指導(dǎo)組織鑒定小組，定期對檔案進展鑒定，打算檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》，提高本中心人員的檔案意識。

第三章綜合檔案室工作職責(zé)

第七條仔細貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領(lǐng)導(dǎo)部門對檔案工作的批示和意見，努力提高本中心檔案工作水平，為各項工作效勞。

第八條加強檔案的科學(xué)治理和愛護工作，對檔案室的檔案進展科學(xué)分類、排列、編號，庫房到達“八防”、“三無”要求。

第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統(tǒng)計、利用工作，準時收集在社會活動中形成的有保存價值的材料。

第十條依據(jù)工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料，積極為利用者供應(yīng)便利。

第十一條準時精確地把握檔案資料的利用效果，不斷改良工作方法，做好檔案信息的反應(yīng)工作和交辦的其他檔案資料工作。

第四章專（兼）職檔案員崗位職責(zé)

第十二條仔細學(xué)習(xí)檔案業(yè)務(wù)學(xué)問，不斷提高檔案專業(yè)水平。

第十三條堅持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規(guī)，努力完成上級檔案治理部門布置的各項任務(wù)。

第十四條負責(zé)制定本中心檔案工作細則和有關(guān)規(guī)章制度。

第十五條指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查和負責(zé)本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

第十六條集中統(tǒng)一治理本中心各種門類和載體的檔案，編制必要的檢索工具，提高利用效率，為各項工作效勞。

第十七條在“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級治理”的原則下，對本部室的檔案工作進展監(jiān)視和指導(dǎo)。第十八條嚴格執(zhí)行檔案工作的各項規(guī)章制度，積極宣傳檔案工作的重要意義，努力為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。

第十九條負責(zé)對本中心檔案材料的鑒定工作，按規(guī)定做好已過期無保存價值的檔案材料的銷毀工作。

第五章檔案接收與統(tǒng)計

其次十條凡在中心工作活動中形成的、具有保存價值的各類文件材料，由各統(tǒng)管會計立卷，并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料，應(yīng)準時送交事務(wù)部歸檔立卷。

其次十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應(yīng)齊全、完整，檔案制成材料和書寫材料應(yīng)符合標準。檔案要分類清晰，組卷合理，排列正確科學(xué)，裝訂牢固美觀，便于保管利用。其次十二條交接雙方依據(jù)移交名目清點核對后，簽名蓋章，辦妥交接手續(xù)（一式二份）。其次十三條檔案室應(yīng)建立檔案收進、移出、利用、鑒定、查閱、保管數(shù)量登記簿和統(tǒng)計簿，做到家底清晰、賬實相符、定期核對。

其次十四條日常工作中，依據(jù)縣檔案行政治理部門和上級部門要求，準時上報各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章和填報人蓋章，方能上報。

第六章檔案保管和庫房治理

其次十五條庫房內(nèi)應(yīng)做到“八防”：即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。

其次十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房，制止在庫房吸煙，并定期做好消防設(shè)施的檢查工作。

其次十七條庫房內(nèi)不得存放食品和雜物，定期清掃衛(wèi)生，保持庫房干凈。

其次十八條適時做好通風(fēng)、除濕、密閉工作，溫度盡量掌握14℃—24℃相對濕度掌握45%—60%范圍內(nèi)，每天做好記錄。

其次十九條非本中心工作人員，不得進入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員伴隨下方可進入。

第三十條定期進展庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查，安放除蟲劑，防止檔案蟲蛀和霉變，同時進展檔案進出登記。

第三十一條庫房鑰匙由專人保管，庫房門窗必需緊閉，下班前仔細檢查，治理好電源，做到人離燈熄、電源切斷，確保庫房安全。

第三十二條庫房內(nèi)檔案應(yīng)分類存放，排列整齊，并編上號碼。

第三十三條檔案保管人員應(yīng)定期檢查、清點檔案，發(fā)覺缺少或破損，馬上進展查錄或修復(fù)，確保保存的檔案賬實相符，無失少，無破損。

第七章檔案保密

第三十四條仔細貫徹執(zhí)行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規(guī)，貫徹突出重點、積極防范的方針，確保檔案的保密工作。

第三十五條非檔案工作人員，未經(jīng)允許，不得進入檔案庫房。

第三十六條查閱檔案，必需履行登記手續(xù)，并在指定地點查閱。

第三十七條加強有密級檔案的治理，建立健全移交、保存、利用、借閱、復(fù)制、銷毀等制度。查閱隱秘檔案必需履行請示、審核、登記手續(xù)，并將復(fù)制件按原件要求治理，不得擅自降低、解除復(fù)制件的密級。

第三十八條銷毀過期檔案或材料，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第八章檔案調(diào)閱

第三十九條查閱檔案者，需說明利用目的，辦理借閱手續(xù)，必需先登記后查閱或復(fù)制。第四十條中心工作人員、單位財務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的，須按規(guī)定填寫《檔案調(diào)閱（復(fù)制）登記表》，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人簽字確認或登記后向檔案室調(diào)閱（復(fù)制）檔案。

第四十一條審計、稅務(wù)、公檢法等執(zhí)法部門以及其他外部單位查閱檔案的，須憑相應(yīng)文件或介紹信，填寫《檔案調(diào)閱（復(fù)制）登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調(diào)閱（復(fù)制）檔案。第四十二條查閱隱秘檔案資料時，需由查閱者提出申請，報中心主任審核批準后，方可查（借）閱。

第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時，一般應(yīng)在中心工作人員伴隨下并在檔案調(diào)閱室內(nèi)查閱。

第四十四條單位需借閱會計檔案并帶離本中心使用的，應(yīng)當按規(guī)定辦理檔案借閱手續(xù)，填寫《會計檔案借閱單》，執(zhí)法部門借調(diào)其他單位檔案的，應(yīng)附有相關(guān)文件依據(jù)或介紹信。《會計檔案借閱單》應(yīng)加蓋借閱單位公章，經(jīng)中心主任審批后借閱。

第四十五條平常查借閱檔案應(yīng)于當日歸還，遇同級審計，最多不得超30天，超期借閱應(yīng)辦理延期手續(xù)。逾期不還的，檔案治理人員應(yīng)主動催收，收回的檔案應(yīng)仔細檢查有否缺損等狀況。借閱者不得將檔案轉(zhuǎn)借他人，更不得擅自外借給其他單位。

第四十六條查（借）閱檔案必需嚴守隱秘，不得翻閱和抄錄查（借）閱范圍以外的檔案內(nèi)容，不得向他人泄露檔案內(nèi)容。

第四十七條查（借）閱檔案必需愛護檔案的完整與安全，不得損毀檔案，如有違反，按規(guī)定追究當事人的責(zé)任。

第四十八條檔案通過利用，不管其利用的方式和效果如何，均需準時填寫《檔案利用效果反應(yīng)表》，工作人員應(yīng)幫助利用者辦好利用登記手續(xù)，同時仔細做好檔案利用效益反應(yīng)信息的收集、積存分析、匯總工作。

第九章附則

第四十九條本制度由事務(wù)部負責(zé)解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實施。

會計檔案治理制度7

第一條會計檔案

會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國家檔案的重要組成局部，也是各企業(yè)的主要檔案之一。

其次條

根據(jù)《會計檔案治理方法》會計檔案治理工作必需做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔準時、存入有序、專人保管。

第三條會計檔案的范圍

1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以說明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成狀況并明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。

2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進展歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種幫助帳。

3、財務(wù)報告指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表、附表以及財務(wù)狀況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)整表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。

第四條會計檔案的立卷和保管

1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，依據(jù)四類檔案進展分級編號治理。

2、財務(wù)部門根據(jù)上述歸類和編號負責(zé)整理立卷。會計檔案均應(yīng)采納硬紙卷盒（或卷皮）進展包裝。

3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨檔案部門的，同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。

4、檔案部門對所保管的會計檔案應(yīng)建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經(jīng)管人負責(zé)登記。

5、會計檔案的存放。應(yīng)根據(jù)上述分類和卷盒編號分類挨次存放。存放地點應(yīng)留意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

6、會計檔案的清點和檢查要每年進展一次，檢查檔案完整、借閱狀況及安排狀況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)覺問題應(yīng)準時實行措施進展處理。

7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

第五條會計檔案的調(diào)閱

1、本公司人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)主管會計同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準；會計檔案原件不得外借。

2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進展登記，查閱過程中檔案治理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

第六條會計檔案的銷毀

1、對保管期滿的會計檔案，要根據(jù)規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進展銷毀。

2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管單位批準后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)仔細進展清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級主管單位保存。

會計檔案治理制度8

1、醫(yī)院會計檔案的治理應(yīng)承受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必需經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔治理。

3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進展。

4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必需辦理移交手續(xù)。

5、借閱財務(wù)會計檔案必需履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密治理。其他會計檔案治理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

會計檔案治理制度9

第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),詳細包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、幫助賬簿和其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表附注、財務(wù)分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)整表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、選購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必需根據(jù)國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

第3條采納電子計算機進展核算的單位,應(yīng)當根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進展治理。

第4條各辦事處因撤銷、解散或其他緣由而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當上交財務(wù)部。

第5條會計檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進展歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;選購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***。可依實際狀況分得更細。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應(yīng)當根據(jù)科目的次序進展連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務(wù)報告:大類編號為c。

財務(wù)報告分為會計報表、財務(wù)分析和本錢報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類推;1月本錢報表編號為301,2月本錢報表編號為302,以此類推。

4、應(yīng)收賬款往來確認:大類編號為d。

應(yīng)收賬款往來確認編號根據(jù)月份進展連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

5、應(yīng)付賬款往來確認:大類編號為e。

應(yīng)付賬款往來確認編號根據(jù)月份進展連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號根據(jù)月份進展連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2023;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進展連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。

8、選購合同:大類編號為h。

選購合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進展連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進展連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號根據(jù)月份進展連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2023;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必需有一張銀行余額調(diào)整表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間挨次并結(jié)合分類進展連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間挨次進展連續(xù)編號,如-01。

13、財務(wù)制度:大類編號為m。

財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間挨次進展連續(xù)編號,如-01。

14、財務(wù)通知:大類編號為n。

財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間挨次進展連續(xù)編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間挨次進展連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。

16、工作報告:大類編號為p。

工作報告編號根據(jù)發(fā)生時間挨次分兩種進展獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。

17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時間挨次進展編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。

18、治理清單:大類編號為r。

治理清單編號根據(jù)時間挨次進展編號,如-01。主要包括檔案治理名目匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任治理清單等。

會計檔案治理制度10

1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。詳細包括：

（1）會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

（2）會計記帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，幫助帳簿，其他會計帳簿。

（3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

（4）其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對帳單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

2、會計檔案每年形成，由會計機構(gòu)根據(jù)歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管兩年（會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案）。期滿后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限根據(jù)國家《會計檔案治理方法》規(guī)定執(zhí)行。

4、會計檔案不得借出，如有特別需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以供應(yīng)查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

5、保管期限滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀：

（1）由會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（2）單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（3）銷毀會計檔案時，由會計機構(gòu)派員監(jiān)銷。

保管期滿但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

會計檔案治理制度11

第一章總則

第一條為了加強公司會計檔案治理，保證資料完整，使會計檔案根底工作標準化、制度化，依據(jù)財政部、國家檔案局公布的《會計檔案治理方法》及《集團檔案治理方法》，結(jié)合公司實際狀況，特制定本方法。

其次條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一局部，也是國家全部檔案的重要組成局部。

第三條會計檔案治理，是企業(yè)治理的一項很重要的根底工作，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強對會計檔案治理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財務(wù)部門要相互支持，親密協(xié)作，共同做好會計檔案治理工作。各級機關(guān)的檔案部門和財務(wù)部門負責(zé)對所屬單位的會計檔案治理工作進展業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)視。

第四條本方法適用于公司所屬各單位、各部門。

第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財務(wù)部門根據(jù)歸檔的要求負責(zé)整理立卷或裝定成冊。

其次章會計檔案的分類及編號

第六條會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

第七條會計賬簿。會計賬簿是由肯定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助登記備查簿等。

第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況說明書等。

第九條其他會計檔案包括：

(一)文書局部：

1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔(dān)保書契約及其附件；

2、年度財務(wù)規(guī)劃，年度財務(wù)工作規(guī)劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會議文件及資料；

3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動分析、本錢狀況分析)；

4、各種調(diào)查報告和典型閱歷；

5、資信證明；

6、重點工程決算資料；

7、各種投標保函；

8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。

(二)表單局部：年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成狀況報表(包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞開工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備狀況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券安排和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試狀況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化局部：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并治理。

第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進展整理立卷。會計檔案的整理采納“三統(tǒng)一”的方法，即：分類標準統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、治理要求統(tǒng)一（建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案名目；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷挨次編號。

第十一條

會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。

第十二條

大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條

年度是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部治理報表……；

第十五條

其它檔案類別分為：99其它。

第十六條

流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。

第三章會計檔案的裝訂

第十七條

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥當保管歸檔。

（一）會計憑證裝訂前的預(yù)備工作：分類整理，按挨次排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列，發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到反面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要依據(jù)三角裝訂的大小進展完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂堅固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的留意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號挨次入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十八條

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。

（一）根本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶名目、按挨次排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的挨次裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保存已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應(yīng)堅固、平坦，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平坦，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號挨次為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按挨次編制卷號；總賬、各類明細賬、幫助賬全年按挨次編制卷號。

第十九條

會計報表的裝訂。會計報表編制完成準時報送后，留存的報表按月裝訂成冊防備喪失。第一，會計報表裝訂前要按編報名目核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；其次，會計報表裝訂挨次為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號挨次排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

第四章財務(wù)信息化檔案

其次十條數(shù)據(jù)資料治理與保密。計算機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印消失金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬挨次裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必需準時把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬挨次裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可實行匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應(yīng)準時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間。現(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次?？偡诸愘~和各種明細分類賬每月打印一次。現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按治理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必需補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認可。

其次十一條數(shù)據(jù)備份治理。會計核算數(shù)據(jù)必需常常進展備份工作。在日常工作中，預(yù)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進展備份，以避開意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

其次十二條信息化會計檔案治理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必需有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必需貼上寫愛護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、干凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案治理方法》規(guī)定的保管期限和治理方法治理。隨計算機配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購置的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必需經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，假如對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進展操作。必需加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂轉(zhuǎn)變更、有意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴峻者，將追究其法律責(zé)任。

第五章會計檔案的移交

其次十三條負責(zé)會計檔案的保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。假如保管人員有變動，必需辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案名目逐一點交。如發(fā)覺會計檔案有短缺，應(yīng)由移交人負責(zé)找齊，如有喪失，移交人應(yīng)查明緣由，擔(dān)當責(zé)任。點交清晰后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。

其次十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應(yīng)經(jīng)上級審計和財務(wù)部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門保管。

其次十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進展點交后，雙方經(jīng)辦人和負責(zé)人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門派員監(jiān)交。

第六章會計檔案的保管其次十六條公司級以上機關(guān)應(yīng)設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負責(zé)保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案名目送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務(wù)部門自行保管。

其次十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案名目，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

其次十八條會計檔案的存放應(yīng)當做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許任憑堆放，保證會計檔案完整無損。

其次十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿前方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

會計檔案保管期限表序號檔案名稱

一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證2銀行存款余額調(diào)整表

二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7幫助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

三、會計報表類9主要財務(wù)指標快報10月、季度會計報表11年度會計報表(決算)

四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

第七章會計檔案借閱的批準權(quán)限

第三十條公司財務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)準時供應(yīng)；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)準時供應(yīng)。

第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，要經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負責(zé)人批準，方能借閱。

第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方能借閱。

第三十三條借閱會計檔案應(yīng)在財務(wù)部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負責(zé)人批準，必需攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

第三十四條需要借出財務(wù)部門或檔案庫的會計檔案，必需辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進展登記，歸還時還應(yīng)注明歸還時間。

第八章會計檔案的銷毀

第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務(wù)部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進展鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門和財務(wù)部門批準并派人監(jiān)銷時，方能由檔案治理部門銷毀。

第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財務(wù)部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進展鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建立銀行市分行批準并派人監(jiān)銷。方能由檔案治理部門銷毀。

第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責(zé)人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務(wù)部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第三十九條會計檔案保管期滿應(yīng)銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章附則

第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附：相關(guān)賬表

會計檔案治理制度12

第一章總則

第一條財務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務(wù)核算治理的最終歸集。是一個公司檔案治理的核心。財務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長遠的經(jīng)濟利益能否得以保全。財務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負責(zé)人最重要的經(jīng)濟法律責(zé)任之一。

其次條為了加強公司財務(wù)檔案治理和財務(wù)監(jiān)視，確保公司的合法利益，依據(jù)《中華人民共和國財務(wù)檔案治理方法》，結(jié)合公司的詳細狀況，特制定本方法。

第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必需遵守本制度。

其次章會計檔案

第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。

第五條會計檔案和范圍

會計檔案的范圍指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個局部。

（一）會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是肯定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的”簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助記備查簿等。

（三）會計報表

會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財務(wù)反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務(wù)狀況說明書等。

（四）其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)視嚴密相關(guān)的，由財務(wù)部門負責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案治理。

第三章會計檔案的裝訂和保管

第六條會計檔案的整理立卷會計年度終了后，對會計資料進展整理立卷。會計檔案的整理采納的方法是：分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、治理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷挨次編號。

（一）分類標準統(tǒng)一。將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。

（二）檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

（三）治理要求統(tǒng)一。建立財務(wù)資料檔案簿、會計資料檔案名目；會計憑證裝訂成冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第七條會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥當保管。

第八條會計憑證裝訂前的預(yù)備工作：

（一）分類整理，按挨次排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

（二）按憑證匯總?cè)掌跉w集（加按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；

（三）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；

（四）整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列，發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

（五）記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。

第九條會計憑證裝訂時的要求：

（一）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

（二）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

（三）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂堅固，美觀大方。

第十條會計憑證裝訂后的留意事項：

（一）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

（二）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥當愛護。按編號挨次入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十一條會計賬簿和裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。根本要求是：

（一）賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶名目、該賬簿按頁數(shù)挨次排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的挨次裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求。

1多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號挨次依次排頁。

2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章

3計算機打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙原有道孔穿線裝訂。

第十二條賬簿裝訂后的其也要求。

1會計賬簿應(yīng)當堅固、平坦，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。

2會計賬簿的封面要嚴密，封面處要加蓋有關(guān)印章。

3封面應(yīng)齊全、平坦，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號挨次為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細賬等。

4會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按挨次編制卷號；總賬、各類明細賬、幫助賬全年按挨次編制卷號。

第十三條會計報表的裝訂。會計報表編制完成準時報送后。

（一）會計報表裝訂前要按編報名目核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，假如損壞部位修補后完整無缺地裝訂；

（二）會計報表裝訂挨次為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號挨次排列、會計報表的封底；

（三）按保管期限編制卷號。

第十四條會計檔案的保管

當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。財務(wù)會計部門在將會計檔案移交檔案治理部門時，應(yīng)按以下程序進展：

（一）開列清冊，填寫交接清單；

（二）在賬簿使用日期欄填寫移交日期；

（三）交接人員按移交清冊和交接清單工程核查無誤后簽章。

第十五條會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應(yīng)選擇在枯燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，四周應(yīng)備有防火器材。

（2）會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按挨次碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內(nèi)應(yīng)常常用消毒藥劑噴灑，常常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

（5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案名目登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要留意防盜、防磁等安全措施。

第四章會計檔案的借閱

第十六條會計檔案的借閱

（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特別需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人員批準。

（二）外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)仔細填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等狀況登記清晰。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案治理人員伴隨翻閱或者復(fù)印。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特別狀況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準前方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

第五章會計檔案的保管

第十七條會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。

（一）但凡在立檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結(jié)、查考和討論經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案，應(yīng)永久保存。

（二）定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。為了全面反映會計檔案狀況，立檔部門應(yīng)設(shè)置會計檔案備查表準時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出過失。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

（三）檔案保管期限

⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

⑵銀行存款余額調(diào)整表和銀行對賬單5年