2022-2023年四川省成都市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)

2022-2023年四川省成都市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.第

18

題

根據《企業(yè)破產法>規(guī)定，應在破產財產分配前優(yōu)先支付的費用有（）。

A.破產企業(yè)所欠稅款B.破產職工的安置費用C.破產企業(yè)離退休職工的離退休費和醫(yī)療費D.破產費用和共益?zhèn)鶆?/p>

2.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合作經營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經協(xié)商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是（）。

A.合作各方達成延長合作期限協(xié)議之日

B.審批機關批準合作企業(yè)延長合作期限之日

C.工商行政管理機關為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

3.關于一人有限責任公司，在下列內容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.公司不設立股東會

B.公司的注冊資本不少于人民幣10萬元，并且一次繳清

C.一個自然人不能同時投資設立兩個以上的一人有限責任公司

D.一人有限責任公司的年度財務會計報告可以不經會計師事務所審計

4.2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。

A.B.84C.96D.108

5.下列不屬于公司中股東的共益權的是（）。

A.股東會議的參加權B.新股認購優(yōu)先權C.提起訴訟權D.股東會議表決權

6.單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處()的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

B.2000元以上5萬元以下1000元以上2萬元以下

C.3000元以上5萬元以下3000元以上3萬元以下

D.5000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

7.美達家具廠得知2機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2009年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格出售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數(shù)量、交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅售價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。根據合同法律制度的規(guī)定，該合同的要約為（）。

A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關發(fā)出的函件

C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關發(fā)出的函件

8.根據合同法律制度的規(guī)定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是()。

A.債權人B.債務人C.債權人和債務人D.提存部門

9.

第

13

題

某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬元.其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。另有境內生產經營所得30萬元，該企業(yè)2009年應納所得稅額為（）萬元。

10.某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得600萬元；假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2013年該居民企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.600B.612．5C.625D.750

11.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議的效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁人民法院確認仲裁協(xié)議無效。根據《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應由丁人民法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由丙仲裁委員會決定或丁人民法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

12.根據預算法律制度的規(guī)定，下列有關預算監(jiān)督的說法中不正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)有違反《預算法》的行為，可以依法向有關國家機關進行檢舉、控告

B.全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方各級預算、決算進行監(jiān)督

C.縣級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會對本級和下級預算、決算進行監(jiān)督

D.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會及其常務委員會對本級和下級預算、決算進行監(jiān)督

13.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

14.鄭賀為甲有限責任公司的經理，利用職務之便為其妻吳悠經營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是()。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

D.只有在其股權達到1％時，才能請求甲公司有關部門對鄭賀提起訴訟

15.某外國投資者協(xié)議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

16.第

24

題

2003年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借期屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據規(guī)定，至2006年12月13日該借款合同的訴訟時效完成，但由于發(fā)生特殊情況可以依法延長。下列有關訴訟時效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經甲同意并經人民法院同意后可-以延長訴訟時效

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

17.以下對于持續(xù)信息公開制度的敘述中，正確的是()。

A.中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起3個月內報送，并公告

B.中期報告和臨時報告只需報送證券交易所，年度報告還需報送國務院證券監(jiān)督管理機構

C.監(jiān)事會有權對公司的定期報告進行審核

D.上市公司的董事會秘書不需要對定期報告簽署書面確認意見

18.

第

2

題

甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，合同約定甲公司向乙公司購買筆記本電腦50臺。下列關于該合同項下筆記本電腦所有權轉移的表述中，符合《合同法》規(guī)定的有（）。

19.甲向乙兜售毒品時，雖然提供了真實的毒品作為樣品，但實際交付的卻是面粉。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該合同效力的表述中，正確的是()。

A.無效B.可變更、可撤銷C.有效D.效力待定

20.根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關票據上的簽章的表述中，正確的是()。

A.法人在票據上的簽章，為該法人的蓋章

B.個人在票據上的簽章，必須為該個人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據上的簽章，為其預留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

21.

第

1

題

某增值稅一般納稅人企業(yè)購進農產品一批，支付買價12000元，裝卸費1000元，入庫前挑選整理費400元，按照稅法規(guī)定，該購進農產品適用增值稅抵扣稅率為13%，該批農產品的采購成本為（）元。

A.12000B.12200C.13000D.11840

22.

第

2

題

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是（）。

23.外國合營者的下列出資方式中，符合中外合資經營企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.以人民幣繳付出資B.以美元繳付出資C.以勞務作價出資D.以已設立擔保物權的機器設備作價出資

24.按現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物中，不適用13%稅率的是()。

A．農視

B．二甲醚

C．農藥

D．農機零部件

25.某企業(yè)2013年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A.10B.12C.30D.79

26.下列關于證券交易所職責的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是（）。

A.公布證券交易即時行情并按交易日制作市場行情表

B.決定公司債券的暫?；蚪K止上市

C.因突發(fā)性事件采取技術性停牌應報國務院證券監(jiān)督管理機構批準

D.根據需求，可對出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案

27.

第

16

題

外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業(yè)，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本為450萬美元，該外商投資企業(yè)投資總額不得超過（）美元。

A.900萬B.1125萬C.315萬D.1350萬

28.

第

14

題

單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他的公款的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員的罰款數(shù)額是（）。

A.1000元以上1萬元以下B.1000元以上2萬元以下C.2000元以上1萬元以下D.2000元以上2萬元以下

29.某上市公司擬聘任獨立董事一名，甲為該公司人力資源總監(jiān)的大學同學，乙為該公司中持股7％的某國有企業(yè)的負責人，丙曾任該公司財務部經理，半年前離職，丁為某大學法學院教授、兼職擔任該公司子公司的法律顧問。根據公司法律制度的規(guī)定，可以擔任該公司獨立董事的是()。A.甲B.丙C.丁D.乙

30.

第

11

題

某煙草公司11月銷售自產卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元(適用稅率45%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元(適用稅率25%)。該公司當月應納消費稅為（）萬元。

二、多選題(20題)31.第

39

題

根據《公司法》規(guī)定，公司提取的法定公積金，其用途包括（）

A.轉為任意公益金B(yǎng).彌補虧損C.用于集體福利D.轉增資本

32.

第

27

題

我國的宏觀調控部門主要有（）。

33.甲向乙簽發(fā)一張100萬元已由自己承兌的商業(yè)承兌匯票，并記載“不得轉讓”字樣，乙在票據到期后依法提示付款，但是甲卻以乙未按照約定向其供貨為由拒絕支付票據款，經調查雙方的合同履行情況，乙方確實沒有依照合同的約定向甲方供貨，且仍處于未履行狀態(tài)。關于該情況，下列說法中正確的有（）。

A.甲的此抗辯權屬于對物抗辯

B.甲有權不向乙支付票據款

C.票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，因此甲不能對乙行使抗辯權

D.甲的抗辯行為屬于對人的抗辯，是合法的

34.

第

38

題

甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，合同內容對甲公司顯失公平。根據法律規(guī)定，下列處理意見正確的有（）。

35.有關保險合同記載的內容不一致的處理，下列表述不正確的有()。

A.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準

B.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在后的為準

C.投保單與保險單記載不一致的，以保險單為準

D.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印的內容為準

36.下列情形中，投保人具有保險利益的有（）。

A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險

B.田某為自己投人身保險

C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險

D.甲經過朋友乙的同意，為乙投人身保險

37.事業(yè)單位的事業(yè)基金中的一般基金，其來源主要包括（）。A.A.從當年事業(yè)收入中提取

B.從當年事業(yè)結余中提取

C.從當年未分配結余中轉入

D.從投入?？钪行纬傻慕Y余中轉入

38.根據商標法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵害注冊商標專用權的有()。

A.未經商標注冊人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

B.未經商標注冊人許可，在類似商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

C.銷售侵犯注冊商標專用權的商品

D.使用侵犯注冊商標專用權的商品

39.根據我國《中外合資經營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產生方式的表述中，不正確的有()。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長由出資最多的一方擔任

40.甲為某有限責任公司的股東，持有該公司15%的表決權。甲與公司的另外兩個股東長期意見不合，已有兩年未開成公司股東會，公司經營管理出現(xiàn)嚴蠛困難，甲與其他股東多次協(xié)商未果。根據公司法律制度的規(guī)定，甲可以采取的解決措施有（）。

A.請求法院解散公司B.請求公司以合理的價格收購其股權C.將股權轉讓給另外兩個股東退出公司D.直接抽回出資以退出公司

41.個人獨資企業(yè)聘用的經營管理人員，未經投資人同意，不得從事的行為有（）

A.從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務

B.同本企業(yè)訂立合同或者進行交易

C.將企業(yè)專利權轉讓給他人使用

D.將企業(yè)商標權轉讓給他人使用

42.根據《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于合同成立的情形有()。

A.甲向乙發(fā)出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點提出異議外，其余內容均與要約一致

B.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前甲已履行主要義務，乙接受了履行

C.甲、乙采用書面形式訂立一合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙發(fā)出要約，要約規(guī)定承諾期限截止至5月20日，乙于5月18日發(fā)出承諾信函，該信函5月21日到達甲

43.甲向乙借款4萬元作為出資與他人合伙設立了一家食品廠。借款到期后，乙要求甲償還借款，甲個人財產不足以清償。下列有關償還借款的方式中，正確的有()。

A.甲用從食品廠分取的收益償還借款

B.甲自行將自己在食品廠的財產份額轉讓給乙，以抵償借款

C.甲自行將自己在食品廠的財產份額出質取得貸款，用于償還借款

D.乙請求人民法院強制執(zhí)行甲在食品廠的財產份額用于清償借款

44.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（）

A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

45.按照我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，不能成為合伙企業(yè)合伙人的有()。

A.檢察官B.人民警察C.企業(yè)退休職工D.法官

46.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括()。

A.消費稅B.資源稅C.增值稅D.城市維護建設稅

47.下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有()。

A.用于抵債的自產應稅消費品

B.用于對外投資入股的自產應稅消費品

C.用于換取生產資料的自產應稅消費品

D.用于換取消費資料的外購應稅消費品

48.下列關于中外合資經營企業(yè)注冊資本的表述中，符合法律規(guī)定的有()。

A．在合營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的出資比例一般不得低于25%

B．合營企業(yè)的注冊資本為實繳資本，與投資總額是兩個不同的概念

C．合營企業(yè)的注冊資本在合營期內不得減少

D．合營企業(yè)的注冊資本無需符合《公司法》規(guī)定的有限責任公司的注冊資本的最低限額

49.下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的有()。

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當認定為一般納稅人

50.

第

32

題

根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。

三、判斷題(10題)51.

第

52

題

普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務仍應承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

52.甲公司與乙公司通過電子郵件簽訂的辦公用品供應合同，屬于書面形式的合同。（）

A.是B.否

53.第

49

題

管理人依照《企業(yè)破產法》規(guī)定解除合：同的，對方當事人因合同解除所產生的損害賠償：應按民事訴訟程序提起訴訟，不可以在破產案件申申報債權。（）

A.是B.否

54.對于可撤銷的民事法律行為，當事人自民事法律行為發(fā)生之日起3年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。()

A.是B.否

55.

第

54

題

企業(yè)的分支機構因為不具有獨立的法人人格而不可能成為經濟法律關系的主體。（）

A.是B.否

56.某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議約定，經2／3以上的合伙人同意即可將合伙人進行除名．該約定有效。（）

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.第

39

題

某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務，該企業(yè)的銷售行為均應視為銷售貨物，征收增值稅。（）

A.是B.否

59.個人獨資企業(yè)人在申請企業(yè)設立登記時，未明確以其家底共有財產作為個人出資的，在個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務時，可不以其家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任。（）

A.是B.否

60.甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批總價款200萬元的水泥材料，甲企業(yè)支付了150萬元，約定其余的50萬元在3個月內付清。后甲企業(yè)將一臺價值30萬元的施工設備交由乙企業(yè)代為保管。5個月后，幾經催告，甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)50萬元貨款。則甲企業(yè)要求提取該設備時，乙企業(yè)可以將該設備留置以擔保貨款債權的實現(xiàn)。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲、乙、丙于2008年3月出資設立A有限責任公司，注冊資本為1000萬元，甲出資350萬元，全部為貨幣出資，乙以機器設備作價500萬元出資，丙以知識產權作價150萬元出資。2009年4月。該公司又吸收丁入股。2010年10月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依法宣告破產。管理人在清算中查明：乙在公司設立時作為出資的機器設備，其實際價額為120萬元，顯著低于公司章程所定價額500萬元；乙的個人財產僅為20萬元。

要求：根據有關法律規(guī)定，分別回答以下問題：

(1)A有限責任公司的注冊資本是否符合規(guī)定？并說明理由。

(2)甲出資的金額是否符合規(guī)定？并說明理由。

(3)對于股東乙出資不實的行為，在公司內部應承擔何種法律責任？

(4)對乙出資不足的問題，股東丁是否應對其承擔連帶責任？并說明理由。

62.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業(yè)務。2011年8月該廠發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）5日向農戶購進免稅糧食，開具的農產品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。（4）30日研發(fā)生產一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10％。已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元/斤；農產品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經向稅務機關認定。要求：（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。（2）計算該酒廠當月可抵扣進項稅額。（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅。

63.(3)C對該票據的行為屬于何種行為?

64.2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（2）是否成立？簡要說明理由。

65.某企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時向稅務機關申報：2010年度應納稅所得額為1130．8萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅179．5萬元，應補繳企業(yè)所得稅103．2萬元。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務機關發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）實際扣除的“三項經費”比稅法規(guī)定標準超支59萬元。（2）繳納的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金74萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除。（3）將違法經營罰款25萬元、稅收滯納金0．3萬元列入營業(yè)外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除。（4）2010年6月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費15萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2010年度管理費用中扣除。（5）從境外取得稅后利潤24萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20％），未補繳企業(yè)所得稅。要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）“三項經費”的稅前扣除比例是如何規(guī)定的?（2）該企業(yè)將機器設備租賃費一次性扣除是否正確?說明理由。（3）計算該企業(yè)2010年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

五、綜合題(5題)66.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

67.A公司是一家股份有限公司，該公司于2009年6月公開發(fā)行股票并上市交易。2010年

(1)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規(guī)定?說明理由。

(2)A公司董事會決定解聘財務負責人甲是否符合規(guī)定?說明理由。

(3)丙是否可以擔任A公司的獨立董事?說明理由。

(4)公司董事丁的提案是否符合規(guī)定?說明理由。

(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊是否符合規(guī)定?說明理由。

68.某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)管理費用和銷售費用中含業(yè)務招待費500萬元、廣告費3000萬元。

(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

(3)管理費用中含新產品研究開發(fā)費用2000萬元。

(4)計人成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經費250萬元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關聯(lián)企業(yè))借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5％。

(6)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據。

(7)購進并實際使用屬于《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額；

(2)計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額；

(3)計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額；

(4)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

(5)計算利息支出應調整的應納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

(7)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額；

(8)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

69.要求：根據上述情況，分析回答下列問題：

(1)該合同采用是哪種擔保方式？擔保何時生效？

(2)約定的定金數(shù)額是否符合規(guī)定？并說明理由。

(3)合同中關于購貨數(shù)量的規(guī)定是否有效？

(4)甲公司是否可以解除合同？并說明理由。

(5)甲公司要求乙公司同時返還預付貨款10萬元，定金16萬元并且支付10%的違約金的請求是否符合規(guī)定？并說明理由？

70.甲乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”（以下簡稱光中公司），公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。2010年3月。光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。2010年5月。光中公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產權的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達到1億元，董事會提出了如下解決方案：由甲補足該差額，如果甲不能補足，其他股東不承擔任何責任。2010年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制定了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，表決權總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7%。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。2011年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定有哪些不合法之處?并說明理由。(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。(4)光中公司董事會作出的關于甲出資不實的解決方案是否合法?并說明理由。(5)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。(6)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.D根據《企業(yè)破產法》的規(guī)定，應在破產財產分配前優(yōu)先支付的費用有：破產費用和共益?zhèn)鶆铡?/p>

2.D經批準延長合作期限的，合作企業(yè)憑批準文件向工商行政管理機關辦理變更登記手續(xù)，延長的期限從期限屆滿后第一天計算。

3.D本題考核一人有限責任公司的相關規(guī)定。根據規(guī)定，一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計。

【該題針對“一人有限責任的特別規(guī)定”知識點進行考核】

4.B本題考核“抵免應納稅所得額的優(yōu)惠”知識點。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額。

5.B本題考核股東的共益權。共益權是指股東依法參加公司事務的決策和經營管理的權利，包括股東會或股東大會參加權、提案權、質詢權、在股東會或股東大會上的表決權、累積投票權、股東會或股東大會召集請求權和自行召集權，了解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權，提起訴訟權等權利。選項B屬于自益權。

6.A

7.C【答案】C

【解析】(1)2月1日美達家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請；(2)2月2日Z機關發(fā)出的函件屬于要約；(3)2月4日美達家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同的要約；(4)2月6日Z機關發(fā)出的函件屬于承諾。

8.A根據《合同法》的規(guī)定：標的物提存后，除非債權人下落不明，債務人應當及時通知債權人或者債權人的繼承人、監(jiān)護人。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔，提存費用也由債權人負擔。提存期間，標的物的孳息歸債權人所有。選項A正確。

9.C本題考核應納稅額的計算。境內的投資收益免稅；國庫券轉讓收益和生產經營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業(yè)2009年應納所得稅額=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%－20%)=12.81(萬元)。

10.B一個納稅年度內，對符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）x50%]x25%=612.5（萬元）。

11.B當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

12.D鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會不設常委會，且該級預算為國家預算的最后一級，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預算、決算進行監(jiān)督，選項D表述錯誤。

13.C根據規(guī)定，股東不按規(guī)定繳納出資，應當向公司足額繳納，且發(fā)起人與該股東承擔連帶責任，所以出資不足的王某應補足差額，且陳某與李某承擔連帶責任。

14.B(1)選項ABC：“董事、高級管理人員”損害公司利益時，先找“監(jiān)事會”；(2)選項D：有限責任公司的任何一個股東均有權代表公司提起訴訟，不受1％的限制。

15.C《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

16.D本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定。

17.C

18.B本題考核買賣合同標的物轉移時間。根據規(guī)定，標的物的所有權自標的物交付時起轉移，但法律另有規(guī)定或者當事人另有約定的除外，即當事人也可以在合同中訂立所有權保留條款。

19.A合同中約定的標的物屬于違法標的物，不論實際交付的標的物與樣品是否一致，該買賣合同都是無效的。

20.C本題考核票據簽章的規(guī)定。(1)法人在票據上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項A錯誤；(2)個人在票據上的簽章，為該個人的“簽名或者蓋章"，因此選項B錯誤；(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，因此選項C正．確；(4)商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項D錯誤。

21.D農產品的采購成本＝12000×（1－13％）+1000+400＝11840（元）。

【該題針對“外購存貨的初始計量”知識點進行考核】

22.B本題考核的是企業(yè)所得稅其他收入中包括的項目。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

23.B本題考核點是合營企業(yè)的出資方式。合營企業(yè)合營各方可以用貨幣出資，也可以用建筑物、廠房、機器設備或者其他物料、工業(yè)產權、專有技術、場地使用權等作價出資。外國合營者以貨幣出資時，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。合營企業(yè)任何一方都不得用以企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產，以及合營者以外的他人財產作為自己的出資，也不得以合營企業(yè)或者合營他方的財產和權益為其出資擔保。

24.D

25.C本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

26.C選項C：證券交易所采取技術性停牌或者決定臨時停市，必須“及時報告”（而非事先申請批準）國務院證券監(jiān)督管理機構。

27.A解析：外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業(yè)，并購后注冊資本在2lo萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。

28.D本題考核點是將財政資金或者其他公款私存私放的行為及制裁措施。單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他的公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。

29.A(1)甲：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(大學同學、。戰(zhàn)友不在此列)，不得擔任獨立董事；(2)乙：在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員及、其直系親屬，不得擔任獨立董事；(3)丙：最近1年內曾經在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任獨立董事；(4)?。簽樯鲜泄净蛘咂涓綄倨髽I(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任獨立董事。

30.C本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產卷煙應納消費稅=3000×0.015+2000×45%=45+900=945(萬元)；銷售自產雪茄煙應納消費稅=300×25%=75(萬元)；合計應納消費稅=945+75=1020(萬元)。

31.BD法定公積金的用途包括：轉增資本、彌補虧損、擴大生產經營。

32.ABC【解析】本題考核調制權的分配。國家工商總局主要享有市場規(guī)制權。

33.BD根據規(guī)定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯，這里票據債務人為甲，其有權以乙不履行合同義務的行為為理由行使對人的抗辯權。（P224）

【該題針對“（2015年）票據抗辯”知識點進行考核】

34.ACD本題考核可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同；可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

35.CD(1)選項A：非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準;(2)選項C：投保單與保險單或者其他保險憑證不一致的，以投保單為準，但不一致的情形系經保險人說明并經投保人同意的，以投保人簽收的保險單或者其他保險憑證載明的內容為準;(3)選項D：保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以雙方簽字、蓋章的手寫部分的內容為準。

36.ABCD投保人對下列人員具有保險利益：本人；配偶、子女、父母；前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動關系的勞動者。除前款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。（P206）

【該題針對“（2015年）保險法的基本原則”知識點進行考核】

37.CD一般基金主要有兩個來源，一是從當年未分配結合中轉入，二是撥入專款形成的結合中轉入。

38.ABC(1)選項AB：未經商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，或者在類似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標，容易導致混淆的，構成侵權；(2)選項CD：銷售(不包括使用)侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權。

39.CD本題考核點為合營企業(yè)的組織機構。根據《中外合資經營企業(yè)法》的有關規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。7.B、C、D

【解析】本題考核點為中外合資經營企業(yè)于中外合作經營企業(yè)的區(qū)別。根據有關法律規(guī)定，中外合資經營企業(yè)與中外合作經營企業(yè)，外國投資者的出資比例一般都不得低于企業(yè)注冊資本的25%.所以A選項不正確。B、C、D三個選項所述內容，均為合營企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點。

40.AC(1)選項A：公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發(fā)生嚴重困難的，單獨或合計持有公司全部股東表決權10％以上的股東可以提起解散公司訴訟；(2)選項B：有限責任公司的股東在三種情況下(公司連續(xù)5年盈利可以分配利潤但不向股東分配利潤、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿但股東會會議通過決議修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)、公司合并分立或者轉讓主要財產)，可以請求公司回購其股權，本題所述情形并不屬于三種法定情形之一；(3)選項C：有限責任公司的股東可以依法轉讓自己的出資額；(4)選項D：有限責任公司的股東在公司成立后，不得撤回出資(按法定程序合法減資除外)。

41.ABCD根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人聘用的管理人員，未經投資人同意：

（1）不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務；

（2）不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易；

（3）不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產權轉讓給他人使用。

綜上，本題應選ABCD。

42.BCD本題考查合同的成立。選項A對實質性內容進行了變更，應該視為新要約，不能視為合同成立；根據規(guī)定，受要約人在承諾期限內發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達受要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過了承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。由于選項D并沒有提示要約人是否通知，因此應該認定合同成立。

43.AD（1）合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院“強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。因此選項AD是正確的。

（2）合伙人向合伙人以外的人轉讓其全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。因此選項B是錯誤的。

（3）合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額“出質”的，必須經其他合伙人的一致同意。因此選項C是錯誤的。

44.AD選項AD正確，符合法律規(guī)定；

選項B錯誤，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；

選項C錯誤，被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

綜上，本題應選AD。

45.ABD解析：對合伙人資格的限定條件包括：(1)合伙人應當是依法承擔無限責任者，不允許有承擔有限責伍的合伙人；(2)各合伙人均應為具有完全民事行為能力的人，無民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業(yè)的合伙人；(3)國家公務員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

46.ABD解析：在計算企業(yè)應納稅所得額時，不準予扣除的稅金為增值稅，因為增值稅是價外稅。

47.ABC解析：本題考核消費稅的特殊計稅依據。根據規(guī)定，用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務的自產應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

48.AC

49.ABC本題考核增值稅納稅人放棄免稅權的有關規(guī)定。根據規(guī)定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明’報主管稅務機關備案；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

50.BD本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收人、違約金收入、匯兌收益等。

51.Y普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

52.Y當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。書面形式是指合同書、信件、電報、電傳、傳真等可以有形地表現(xiàn)所載內容的形式。以電子數(shù)據交換、電子郵件等方式能夠有形地表現(xiàn)所載內容，并可以隨時調取查用的數(shù)據電文，視為書面形式。

53.N本題考核點是債權申報的規(guī)定。管理人或者債務人依照《企業(yè)破產法》規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產生的損害賠償請求權申報債權。

54.N當事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅。

55.N能否成為經濟法律關系的主體不以擁有法人人格為必然，個人合伙、個體承包經營戶、農村承包經營戶以及企業(yè)的分支機構等雖不具有獨立的法人人格，但一定條件下亦可能成為經濟法律關系的主體。

56.N除名合伙人屬于法律規(guī)定必須經除被決議合伙人之外合伙人一致同意的事項。本題中，合伙協(xié)議的約定與法律規(guī)定相違背，不符合規(guī)定。

57.N本題考核有限責任公司出資的規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，有限責任公司以貨幣出資的金額不得低于注冊資本的30%。本題該公司注冊資本為2000萬元，以貨幣出資的金額為350萬元。低于注冊資本的30%。

58.Y

59.Y根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承當無限責任

60.Y根據規(guī)定，債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間留置的除外。本題中，盡管買賣水泥材料和保管設備屬于兩個不同的法律關系，但由于甲乙均為企業(yè)，乙企業(yè)可以行使留置權。

因此，本題表述正確。

61.(1)A有限責任公司的注冊資本符合規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，有限責任公司注冊資本最低限額為3萬元。該公司的注冊資本為1000萬元，符合規(guī)定。(2)甲出資的金額符合規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。該公司貨幣資金全部由甲股東提供，甲出資350萬元超過了注冊資本的30%，因此是符合規(guī)定的。(3)根據規(guī)定，股東不按規(guī)定繳納所認繳的出資，應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任。(4)丁不應承擔連帶責任。根據規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額時，應當由交付出資的股東補繳其差額，公司“設立時”的其他股東對其承擔連帶責任。在本題中，對乙出資不實的問題，如果乙的個人財產不足以彌補其差額時，應當由公司設立時的其他股東“甲、丙”承擔連帶責任，丁不承擔連帶責任。

62.(1)當月實際銷售業(yè)務應繳納的消費稅=5×2000×60×20％+23400÷(1+17％)×20％+5×2000×0．5=129000(元)=12．90(萬元)；

視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10％)+800×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=27．60(萬元)；

應納消費稅額=27．60×20％+800×2×0．5÷10000=5．60(萬元)。

當月應繳納的消費稅=12．9+5．6=18．50(萬元)。

(2)當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13％+25500=32000(元)。

(3)當月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17％+23400÷(1+17％)×17％+276000×17％=152320(元)。

(4)當月應繳納的增值稅=152320-32000=120320(元)。

63.(1)B理由不成立。因為該票據屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨款結算，A取得票據時已支付了對價。

(2)D、C拒絕承擔責任理由不成立。①票據法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權的金額包括票據金額、票據利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費用，故追索金額52萬元合法，D的理由不成立。②C的理由也不成立。背書時間和付款日期均為相對應記載事項，記載與否，不影響票據形式的合法性和有效性。

(3)C對票據實施的行為屬于偽造、變造票據的欺詐行為：①假冒A的名義背書并偷蓋A公司公章屬于偽造票據的行為；②涂改票據金額的行為屬于變造行為。

64.（1）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（1）不成立。根據規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（2）不成立。根據規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。（1）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（1）不成立。根據規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（2）不成立。根據規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

65.(1)①企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。②企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。③除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(2)該企業(yè)將機器設備租賃費一次性扣除不正確。根據規(guī)定，企業(yè)根據生產經營活動的需要租人固定資產支付的租賃費，以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

(3)①境內所得的應納所得稅稅額=[1130．8+59+74+25+0．3+(15÷10)×3]×25％=323．4(萬元)；

②境外所得應補繳的所得稅稅額=24÷(1-20％)×(25％一20％)=1．5(萬元)；

③應補繳的所得稅稅額=323．4-179．5+1．5=145．4(萬元)。66.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。理由：根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40/(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)?！窘馕觥竣倨髽I(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。②專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元)，企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊額應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)?！窘馕觥科髽I(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥烤用衿髽I(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。其中：企業(yè)對外投資的非貨幣性資產，應進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額計算確認非貨幣性資產轉讓所得。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。理由：①罰金、罰款和被沒收財物的損失是國家或有關執(zhí)法部門對納稅人違反法律法規(guī)規(guī)定的一種經濟制裁或經濟處罰，因此強制規(guī)定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。(6)甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在計算應納稅所得額時扣除。理由：企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

67.(1)A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的可不再提取。本題中公司法定公積金累計額已為8000萬元故可不再提取。(2)A公司董事會通過的解聘公司財務負責人的決議符合規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定公司董事會可以行使的職權之一是根據經理的提名聘任或者解聘公司財務負責人。(3)丙不可以擔任A公司的獨立董事。根據規(guī)定為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員不得擔任獨立董事。(4)公司董事丁的提案不符合規(guī)定。首先根據《證券法》規(guī)定投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經濟利益關系的屬于一致行動人。一致行動人應當合并計算其所持有的股份。通過證券交易所的證券交易投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％時應當報告并公告。本題中A公司與C公司分別收購B上市公司已發(fā)行的股份達到5％時作為一致行動人已經持有B上市公司已發(fā)行股份的10％。其次根據《證券法》規(guī)定通過證券交易所的證券交易投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30％時繼續(xù)進行收購的應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。本題中A公司與C公司分別收購B上市公司已發(fā)行的股份達到20％時作為一致行動人已經持有B上市公司已發(fā)行股份的40％。(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊不符合規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司股份及其變動情況在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。本題中2009年6月至2010年一季度不足1年。(1)A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。本題中，公司法定公積金累計額已為8000萬元，故可不再提取。(2)A公司董事會通過的解聘公司財務負責人的決議符合規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，公司董事會可以行使的職權之一是根據經理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。(3)丙不可以擔任A公司的獨立董事。根據規(guī)定，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員不得擔任獨立董事。(4)公司董事丁的提案不符合規(guī)定。首先，根據《證券法》規(guī)定，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經濟利益關系的，屬于一致行動人。一致行動人應當合并計算其所持有的股份。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％時，應當報告并公告。本題中，A公司與C公司分別收購B上市公司已發(fā)行的股份達到5％時，作為一致行動人已經持有B上市公司已發(fā)行股份的10％。其次，根據《證券法》規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30％時，繼續(xù)進行收購的，應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。本題中，A公司與C公司分別收購B上市公司已發(fā)行的股份達到20％時，作為一致行動人已經持有B上市公司已發(fā)行股份的40％。(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊不符合規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％，所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。本題中，2009年6月至2010年一季度不足1年。68.(1)2017年廣告費稅前扣除限額=25400×l5%=3810(萬元)，廣告費當年發(fā)生額(3000萬元)與上年結轉額(850萬元)合計為3850萬元，超過丫稅前扣除限額，2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，納稅調減額為810萬元。

【解析】(1)在計算當年銷售收人時，營業(yè)外收人3000萬元和投資收益1000萬元不能計人；(2)在計算2017年度利潤總額時，只扣除了2017年實際發(fā)生的廣告費3000萬元，而2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，因此納稅調減額為810萬元。

(2)業(yè)務招待費扣除限額1=25400׉=127(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=500×60%=300(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為127萬元，納稅調增額=500-127=373(萬元)。

(3)研發(fā)費州可以加計扣除50%，納稅調減額=2000×50%=1000(萬元)。

(4)工會經費稅前扣除限額=8000×2%=160(萬元)實際發(fā)生額(150萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調整。

職工教育經費稅前扣除限額=8000×2.5%=200(萬元)，實際發(fā)生額(250萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=250-200=50(萬元)；

職工福利費稅前扣除限額=8000×14%=1120(萬元)，實際發(fā)生額(1200萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=1200-1120=80(萬元)；

三項經費合計應凋增應納稅所得額=50+80=130(萬元)

(5)利總支出稅前扣除限額=4000×5%=200(萬元)，實際發(fā)生額(300萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=300-200=100(萬元)。

(6)公益性梠贈稅前扣除限額=3095.29×12%=371.43(萬元)，實際發(fā)生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=400-371.43=28.57(萬元)。

(7)2017年度應納稅所得額=3095.29-810+373-1000+130+100+28.57=1916.86(萬元)。

(8)2017年度應納稅額=1916.86×25%-500×10%=429.22(萬元)。

69.

70.(1)公司章程中關于臨時股東會會議的召開條件不合法。根據規(guī)定，代表10％以上表決權的股東，1／3以上董事或者監(jiān)事會，均可以提議召開臨時股東會會議。（臨時股東會的召開條件屬于《公司法》的明確規(guī)定，光中公詞的公司章程規(guī)定“須經代表1／2以上表決權的股東提議”，這無疑提高了召開臨時股東會的門檻，損害了小股東的利益。）(2)首次股東會會議由甲召集和主持不合法。根據規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。在本題中，己是出資最多的股東，首次股東會會議應當由乙召集和主持。(3)全部董事均由股東代表擔任不合法。根據規(guī)定，由兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會中必須包括職工代表。(4)董事會的解決方案不合法。根據規(guī)定，有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額，公司設立時的其他股東承擔連帶責任。(5)股東會作出的增資決議不合法。根據規(guī)定，股東會對增加注冊資本作出決議時，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。在本題中，同意增資的股東的出資額僅占表決權總數(shù)的58.3％，未達到2／3的法定要求。(6)光中公司應當替海南分公司承擔違約責任。根據規(guī)定，分公司的民事責任由總公司承擔。

71.2022-2023年四川省成都市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.第

18

題

根據《企業(yè)破產法>規(guī)定，應在破產財產分配前優(yōu)先支付的費用有（）。

A.破產企業(yè)所欠稅款B.破產職工的安置費用C.破產企業(yè)離退休職工的離退休費和醫(yī)療費D.破產費用和共益?zhèn)鶆?/p>

2.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合作經營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經協(xié)商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是（）。

A.合作各方達成延長合作期限協(xié)議之日

B.審批機關批準合作企業(yè)延長合作期限之日

C.工商行政管理機關為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

3.關于一人有限責任公司，在下列內容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.公司不設立股東會

B.公司的注冊資本不少于人民幣10萬元，并且一次繳清

C.一個自然人不能同時投資設立兩個以上的一人有限責任公司

D.一人有限責任公司的年度財務會計報告可以不經會計師事務所審計

4.2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。

A.B.84C.96D.108

5.下列不屬于公司中股東的共益權的是（）。

A.股東會議的參加權B.新股認購優(yōu)先權C.提起訴訟權D.股東會議表決權

6.單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處()的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

B.2000元以上5萬元以下1000元以上2萬元以下

C.3000元以上5萬元以下3000元以上3萬元以下

D.5000元以上5萬元以下2000元以上2萬元以下

7.美達家具廠得知2機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2009年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格出售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數(shù)量、交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅售價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。根據合同法律制度的規(guī)定，該合同的要約為（）。

A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關發(fā)出的函件

C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關發(fā)出的函件

8.根據合同法律制度的規(guī)定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是()。

A.債權人B.債務人C.債權人和債務人D.提存部門

9.

第

13

題

某企業(yè)2009年度投資收益發(fā)生120萬元.其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。另有境內生產經營所得30萬元，該企業(yè)2009年應納所得稅額為（）萬元。

10.某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得600萬元；假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2013年該居民企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.600B.612．5C.625D.750

11.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議的效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁人民法院確認仲裁協(xié)議無效。根據《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應由丁人民法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由丙仲裁委員會決定或丁人民法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

12.根據預算法律制度的規(guī)定，下列有關預算監(jiān)督的說法中不正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)有違反《預算法》的行為，可以依法向有關國家機關進行檢舉、控告

B.全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方各級預算、決算進行監(jiān)督

C.縣級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會對本級和下級預算、決算進行監(jiān)督

D.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會及其常務委員會對本級和下級預算、決算進行監(jiān)督

13.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

14.鄭賀為甲有限責任公司的經理，利用職務之便為其妻吳悠經營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是()。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟