2023年財會金融-初級會計-經(jīng)濟法基礎（官方）考試歷年真題（精準考點）帶答案-1

2023年財會金融-初級會計-經(jīng)濟法基礎（官方）考試歷年真題（精準考點）帶答案（圖片大小可自由調整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.1.甲公司和乙公司簽訂買賣合同,向乙購買三臺設備,總價款為60萬元,該買賣合同法律關系的主體是()

A、3臺機器設備

B、甲公司和乙公司

C、買賣合同

D、60萬元借款

答案：B

解析：解析:(1)選項C:屬于法律關系;(2)選項A、D:屬于買賣合同法律關系的對價和標的物。2.17【題干】甲公司法定代表人為趙某,公司在P銀行開立支票存款賬戶,預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章。2019年1月11日,趙某派業(yè)務員李某采購原料,劉某簽發(fā)一張轉賬支票交給李某,但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后,將支票交付乙公司會計人員張某,張某在支票上填寫合同金額10萬元,并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行,擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項選擇題】劉某填寫支票時,出票日期2019年1月11日正確的填寫形式是()。

A、貳零壹玖年壹月壹拾壹日

B、貳零壹玖年壹月零壹拾壹日

C、貳零壹玖年零壹月零拾壹日

D、貳零壹玖年零壹月壹拾壹日

答案：D

解析：解析:票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時,月為”壹”、”貳”和”壹拾”的,日為”壹”至”玖”和”壹拾”“貳拾”“叁拾”的,應在其前加”零”;日為”拾壹”至”拾玖”的,應在其前加”壹”。3.1.根據(jù)個人所得稅法律制度,下列應按”工資、薪金所得”稅目,征收個人所得稅的是()。

A、單位全勤獎

B、參加商場活動中獎

C、出租閑置房屋取得的所得

D、國債利息所得

答案：A

解析：解析:工資、薪金所得,指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金,應按”工資、薪金”項目計征個人所得稅。4.1.下列各項中,應按照”銷售服務-建筑服務”稅目計繳增值稅的是()。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉讓土地使用權

答案：A

解析：解析:(1)選項B:按照”銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅;(2)選項C:按照”銷售服務-租賃服務”計繳增值稅;(3)選項D:按照”銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。5.1.根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序,將法分為()

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、一般法和特別法

D、國際法和國內(nèi)法

答案：B

解析：解析:根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式:成文法和不成文法。根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序:根本法(憲法)和普通法。根據(jù)法的空間效力、時間效力、對人的效力:一般法和特別法。根據(jù)法的主體、調整對象和淵源:國際法和國內(nèi)法。6.1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,注冊會計師已經(jīng)獲取備審計單位充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎,但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時,應發(fā)表的審計意見是()。

A、保留意見

B、無法表示意見

C、否定意見

D、先保留意見

答案：C

解析：解析:在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎,但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)對財務報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時,注冊會計師應當發(fā)表否定意見。7.3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列發(fā)票中,屬于增值稅專用發(fā)票的是()。

A、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B、增值稅電子普通發(fā)票

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、過路(過橋)費發(fā)票

答案：A

解析：解析:全國范圍內(nèi)推行“營改增”試點后,發(fā)票的類型主要是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,還有特定范圍繼續(xù)使用的其他發(fā)票。(1)增值稅專用發(fā)票,包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;(2)增值稅普通發(fā)票,包括增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票);(3)其他發(fā)票,包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。選項A屬于增值稅專用發(fā)票;選項B屬于增值稅普通發(fā)票;選項CD屬于其他發(fā)票。故選A?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—發(fā)票管理》進行學習。8.30【題干】甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第四季度有關經(jīng)營情況如下:(1)購入15臺自助存取款機,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅額為15.6萬元;為運輸購入的自助存取款機,向承運人支付運費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為1萬元,稅額為0.09萬元。(2)租入一處底商作為營業(yè)部。一般納稅人的出租方按照規(guī)定選擇簡易計稅方法繳納增值稅,向甲銀行開出的增值稅普通發(fā)票記載租金100萬元,稅額5萬元。(3)購入一批食品,作為集體福利發(fā)放給職工。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,增值稅額為1.3萬元。(4)提供直接收費金融服務,取得的收入包括:含稅結算手續(xù)費63.6萬元;含稅賬戶管理費53萬元。(5)取得的利息收入包括:為客戶提供貸款取得的含稅利息收入2.12億元;金融同業(yè)往來不含稅利息收入300萬元。(6)當季轉讓金融商品取得不含稅收入500萬元,負差480萬元。上一季度結轉的轉讓金融商品的負差為50萬元。已知:甲銀行取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。甲銀行提供金融服務適用的增值稅稅率為6%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】計算甲銀行當季提供直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。

A、63.6÷(1+6%)×6%=3.6(萬元)

B、53÷(1+6%)×6%=3(萬元)

C、(63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(萬元)

D、(63.6+53)×6%=6.996(萬元)

答案：C

解析：解析:結算手續(xù)費和賬戶管理費均為直接金融服務收費,均應繳納增值稅,所以AB項錯誤;因為這兩項收入均為含稅收入,應換算為不含稅收入,作為計稅依據(jù),所以D項錯誤。9.1.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列關于基本養(yǎng)老保險的說法中,錯誤的是()。

A、基本養(yǎng)老保險是我國目前社會保險體系中最重要、實施最廣泛的一項制度

B、職工基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍包括企業(yè)職工和國家公務員

C、基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳納以及政府補貼等組成

D、目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定

答案：B

解析：解析:職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍包括:國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工,實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。公務員和參照公務員管理的工作人員養(yǎng)老保險辦法由國務院規(guī)定。210.4.納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,屬于()。

A、逃稅

B、騙稅

C、欠稅

D、抗稅

答案：D

解析：解析:抗稅是指納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。故選D。【提示】此類知識點可在《考點匯編—稅務管理相對人違反稅收法律制度的法律責任》進行學習。11.1.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于()。

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、定額稅率

D、超率累進稅率

答案：D

解析：解析:本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。12.17.根據(jù)勞動合同法的規(guī)定,下列關于無效勞動合同的表述不正確的是()。

A、無效勞動合同,從訂立時就沒有約束力

B、勞動合同部分無效,不影響其他部分的,其他部分仍然有效

C、勞動合同無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應向勞動者支付勞動報酬

D、對勞動合同的效力爭議只能由人民法院確認

答案：D

解析：解析:對勞動合同的效力的爭議,由勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認。選項D,過于絕對、片面?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—勞動爭議的解決》進行學習。13.4.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目,取得土地使用權支付1000萬元,發(fā)生開發(fā)成本6000萬元,發(fā)生開發(fā)費用2000萬元,其中利息支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知,當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司計算繳納土地增值稅時,可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()

A、2000-900=1100(萬元)

B、6000×10%=600(萬元)

C、2000×10%=200(萬元)

D、(1000+6000)×10%=700(萬元)

答案：D

解析：解析:凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的,可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為取得土地使用權支付的費用和開發(fā)成本之和乘以10%?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-應納稅額計算》進行學習。14.1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,關于仲裁調解書生效時間的下列表述中,正確的是()。

A、自送達之日起發(fā)生法律效力

B、自簽收之日起發(fā)生法律效力

C、自開庭之日起發(fā)生法律效力

D、自作出之日起發(fā)生法律效力

答案：B

解析：解析:仲裁調解書自雙方當事人簽收之日起發(fā)生法律效力;仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力;行政復議決定書一經(jīng)送達,即發(fā)生法律效力。15.6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用的土地,其納稅地點是()。

A、由納稅人分別向土地所在地稅務機關納稅

B、由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定

C、由納稅人向任一土地所在地稅務機關納稅

D、由納稅人向現(xiàn)居住地稅務機關納稅

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用的土地,其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-征收管理》進行學習。16.1.《支付結算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、9個月

答案：C

解析：解析:本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定,商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。17.1.楊某2020年12月因無法償還黃某的到期債務,遂將自己的一處房產(chǎn)作價300萬元抵債給黃某,辦理了相關的手續(xù)。黃某之后又將抵債所得的房產(chǎn)以310萬元的價格出售。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%。則關于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中,正確的是()。

A、楊某應繳納的契稅為12萬元

B、黃某應繳納的契稅為12萬元

C、黃某應繳納的契稅為12.4萬元

D、黃某應繳納的契稅為0.4萬元

答案：B

解析：解析:本題考核契稅的計算。以土地、房屋權屬抵債,視同土地使用權轉讓、房屋買賣征收契稅。以獲得土地、房屋的一方為納稅人。楊某不用繳納契稅,黃某應繳納的契稅=300×4%=12(萬元)。18.1.小張2015年5月取得工資3500元、獎金1800元、加班費500元、交通補貼100元、通訊補貼100元、差旅費津貼1000元,則小張本月應繳納的個人所得稅為()元。(全月應納稅所得額3000元以下的稅率3%;超過3000元不超過12000元的稅率10%,速算扣除數(shù)為210)

A、0

B、60

C、30

D、180

答案：C

解析：解析:本題考核個人所得稅的計算。應納稅所得額:6000-5000=1000(元);應納所得稅額=1000×3%=30(元)。19.1.2018年,國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月,三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,2018年度該作家所獲稿酬應繳納個人所得稅()元。

A、1310

B、1322

C、1344

D、1314

答案：C

解析：解析:同一作品在報刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344元。120.6【題干】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各類白酒,2014年3月經(jīng)營情況如下:(1)銷售瓶裝糧食白酒,開具普通發(fā)票,取得包裝物押金6萬元;(2)向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤;特制糧食白酒最高售價25元/斤,平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。已知白酒定額稅率為0.5元/500克。(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利,成本價1.4萬元,該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。紅酒的成本利潤率為5%,消費稅稅率為10%。(4)受托為甲企業(yè)加工雞尾酒4噸,甲企業(yè)提供的材料成本9萬元,酒廠開具增值稅專用發(fā)票,取得加工費0.5萬元、增值稅0.065萬元。糧食白酒的比例消費稅率為20%,其他酒類產(chǎn)品的消費稅率為10%,其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%,設備的成本利潤率為10%。請根據(jù)上述資料,回答下列54—57小題?！締栴}3】【不定項選擇題】該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應繳納的消費稅額為()元。

A、0

B、1400

C、1633

D、1800

答案：C

解析：解析:應納消費稅額=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=1633(元)。21.18【題干】甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關金融服務,乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下:(1)提供貸款服務,取得含增值稅利息收入6491.44萬元(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務,取得含增值稅利息收入874.5(3)提供資金結算服務,取得含增值稅服務費收37.1元。(4)提供賬戶管理服務,取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知:金融服務增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題4】【不定項選擇題】計算甲商業(yè)銀行M支行2019年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()

A、37.1+(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元

B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元

C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)X6%=369.54萬元

D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元

答案：B

解析：解析:業(yè)務(3)(4)屬于直接收費金融服務,且都是含稅收入,銷項稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元。22.1.根據(jù)稅收征收管理法制度的規(guī)定,納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時,應當先申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。

A、稅收保全

B、代開發(fā)票

C、稅款征收

D、資格認定

答案：C

解析：解析:(1)稅收保全、代開發(fā)票、資格認定:不屬于征稅行為,納稅人不服的,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟;(2)稅款征收:屬于征稅行為,納稅人不服的,必須先申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟。23.1.甲手機專賣店為增值稅一般納稅人,2019年4月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部,該型號新手機的同期含稅銷售單價為3164元,舊手機的收購單價為226元,已知增值稅稅率為13%,甲手機專賣店當月該業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中,正確的是()。

A、(3164-226)×100×13%=38194(元)

B、(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)

C、3164×100×13%=41132(元)

D、3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)

答案：D

解析：解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應當按”新貨物”的同期銷售價格確定銷售額。新貨物的同期銷售價格含稅時,應換算為不含稅價計稅。24.1.下列各項中,經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范體現(xiàn)的是()。

A、國家意志性

B、國家強制性

C、利益導向性

D、普遍適用性

答案：A

解析：解析:經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范體現(xiàn)的是國家意志性。25.27【題干】甲食品有限責任公司(增值稅一般納稅人)2019年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務:(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價格為50000元;支付某運輸企業(yè)運費400元,取得合法的貨運發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票注明價款150000元,并以本公司自備車輛送貨上門,另開具普通發(fā)票收取運費565元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市,不含稅價款125000元;委托某貨運公司運送貨物,代墊運費500元,取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉交給該超市。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元;支付某運輸企業(yè)運費600元,取得合法的貨運發(fā)票。(5)購進自用小汽車一輛,支付不含稅價款180000元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知:甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務機關認證并在本月抵扣,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項選擇題】甲公司當月可以抵扣的進項稅額為()元。

A、71170

B、40605

C、40610

D、53990

答案：D

解析：解析:業(yè)務1:可以抵扣的進項稅額=50000×9%+400×9%=4536(元);業(yè)務4:可以抵扣的進項稅額=200000×13%+600×9%=26054(元);業(yè)務5:購進自用的應繳納消費稅的小汽車可以抵扣進項稅額=180000×13%=23400(元);當月可以抵扣的進項稅額=4536+26054+23400=53990(元)。26.28【題干】周某是單身貴族,就職于境內(nèi)某上市公司,2019年的情況如下:(1)每月取得工資薪金所得6000元,個人負擔的五險一金800元。為獨生子,父母均是五十歲。(2)利用業(yè)余時間做設計,取得收人12000元。(3)取得存款利息獎勵1000元。(4)600元收購他人的手工藝品,加價后向他人出售取得的收入1200元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(不考慮其他因素【問題4】【不定項選擇題】(4)周某取得綜合所得應繳納的個人所得稅為()元。

A、260

B、460

C、360

D、280

答案：C

解析：解析:周某取得綜合所得應繳納的個人所得稅=【(6000-800-5000)x12+12000x(1-20%)】×3%=360(元)。27.9【題干】甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務,2020年5月有關經(jīng)營情況如下:(1)提供旅游服務取得旳含增值稅收入1441.6萬元,替游客向其他單位支付交通費106萬元、住宿費50.88萬元、門票費44.52萬元;并支付本單位導游工資4.24萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租,每月含增值稅租金22萬元,月一次性收取3個月的含增值稅租金66萬元。(3)購進職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。(4)購進廣告設計服務,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元(5)購進電信服務,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元(6)購進會議展覽服務,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.8萬元已知:旅游服務增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務機關認證:甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項選擇題】計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。

A、(1441.6-50.88-44.52)×6%=80.77(萬元)

B、(1441.6-106-50.88-44.52)÷(1+6%)×6%=70.2(萬元)

C、(1441.6-106-4.24)×6%=79.88(萬元)

D、(1441.6-106-50.88-44.52-4.24)÷(1+6%)×6%=69.96(萬元)

答案：B

解析：解析:當月提供旅游服務取得1441.6萬元為含增值稅收入,可以扣除住宿費50.88萬元、交通費106萬元、門票費44.52萬元,扣除后需進行價稅分離,換算為不含增值稅價款計算銷項稅額。即(1441.6-106-50.88-44.52)÷(1+6%)=70.2(萬元),故選項B正確。28.1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請,該期限是()。

A、3個工作日內(nèi)

B、5個工作日內(nèi)

C、10個工作日內(nèi)

D、30個工作日內(nèi)

答案：B

解析：解析:存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請,并出具有關部門的證明文件。29.18.2021年10月,張某為國內(nèi)某公司提供設計服務,取得勞務報酬5000元。已知,勞務報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算;預扣預繳應納稅所得額不超過20000元的,預扣率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,該公司為張某預扣預繳的個人所得稅稅額為()。

A、1000

B、840

C、800

D、1200

答案：C

解析：解析:應預扣預繳的個人所得稅稅額=5000×(1-20%)×20%=800元?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-個人所得稅應納稅額的計算》進行學習。30.1.下列法律事實中,屬于法律事件的是()。

A、簽發(fā)支票

B、訂立合同

C、出租設備

D、發(fā)生疫情

答案：D

解析：解析:法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的,能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。事件可以是自然現(xiàn)象,如地震、洪水、臺風、森林大火等自然災害或者生老病死、意外事故等;也可以是某些社會現(xiàn)象,如社會革命、戰(zhàn)爭、重大政策的改變等。二.多選題(共30題)1.1.根據(jù)會計法律制度相關規(guī)定,下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制的是()。

A、績效考評控制

B、單據(jù)控制

C、運營分析控制

D、不相容職務分離控制

答案：ACD

解析：解析:績效考評控制、運營分析控制、不相容職務分離控制屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施,單據(jù)控制屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施。2.25【題干】2016年3月3日,甲公司為支付工程款,向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為甲公司,收款人為乙公司,全額為100萬元,出票日期為2016年3月3日,出票后6個月付款,該匯票由P銀行承兌并收取了手續(xù)費,4月1日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付貨款。4月11日丙公司因資金需求在Q銀行辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。匯票到期后,Q銀行向P銀行提示付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項選擇題】下列各項中,屬于甲公司簽發(fā)該匯票應出具的條件有()。

A、在P銀行開立有存款的賬戶

B、具有支付匯款金額的可靠資金來源

C、與P銀行具有真實的委托付款關系

D、資信狀況良好

答案：ABCD

解析：解析:銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,并與承兌銀行具有真實的委托付款關系,資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。3.1.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,導致職工在工作中傷亡的下列情形中,不應認定為工傷的有()。

A、故意犯罪

B、醉酒

C、自殺

D、自殘

答案：ABCD

解析：解析:職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的,不認定為工傷:①故意犯罪;②醉酒或者吸毒;③自殘或者自殺;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。4.36.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,關于票據(jù)保證的下列表述中,正確的有()。

A、票據(jù)上未記載保證日期的,被保證人的背書日期為保證日期

B、保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù),承兌人為被保證人

C、保證人為兩人以上的,保證人之間承擔連帶責任

D、保證人清償票據(jù)債務后,可以對被保證人及其前手行使追索權

答案：BCD

解析：解析:選項A:票據(jù)上未記載保證日期的,以出票日期為保證日期?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—票據(jù)行為的保證》進行學習。5.12.2021年10月,甲企業(yè)進口一輛小汽車自用,支付買價17萬元,賣方傭金3萬元,貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元,貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元,另支付買方傭金1萬元。已知關稅稅率為20%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項,則下列關于甲企業(yè)相關稅金的計算,正確的有()。

A、應納進口關稅=(17+3+3+2+1)×20%

B、應納進口環(huán)節(jié)消費稅=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

C、應納進口環(huán)節(jié)增值稅=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%

D、應納進口環(huán)節(jié)城建稅和教育費附加=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%×(7%+3%)

答案：BC

解析：解析:貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸“后”的運費和保險費不計入關稅完稅價格;向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關稅完稅價格。在本題中:選項A:甲企業(yè)應繳納的關稅=(17+3+3)×20%;選項D:城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-關稅》進行學習。6.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算應納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有()。

A、企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

B、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

C、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

D、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊

答案：CD

解析：解析:企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除,選項企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊不得扣除。7.35【題干】2019年1月甲公司一批會計檔案保管期滿,其中有尚未結清的債權債務原始憑證。甲公司檔案管理機構請會計管理機構負責人張某及相關人員在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,將該批會計檔案全部銷毀。2019年9月出納鄭某調離,與接替其工作的王某辦理了會計工作交接。2019年12月為完成利潤指標,會計管理機構負責人張某采取虛增營業(yè)收入等方法,調整了財務會計報告,并經(jīng)法定代表人周某同意,向乙公司提供了未經(jīng)審計的財務會計報告。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項選擇題】關于甲公司向乙公司提供財務會計報告的下列表述中,正確的是()。

A、財務會計報告經(jīng)注冊會計師審計后才能對乙公司提供

B、主管會計工作的負責人應在財務會計報告上簽名或蓋章

C、會計管理機構負責人張某應在財務會計報告上簽名或蓋章

D、法定代表人周某應在財務會計報告上簽名或蓋章

答案：BCD

解析：解析:選項A,財務會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的(并非所有公司的財務會計報告都必須經(jīng)過審計),注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并對外提供。選項B、C、D,企業(yè)對外提供的財務會計報告應當由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員、簽名或蓋章。8.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的有()

A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B、財政撥款

C、接受捐贈收入

D、國債利息收入

答案：AB9.1.下列選項中,不用繳納印花稅的是()。

A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B、農(nóng)牧業(yè)保險合同

C、貼息貸款利息

D、應稅憑證的副本

答案：ABCD

解析：解析:以上選項均不用繳納印花稅。10.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,超出規(guī)定扣除標準的部分準予在以后年度結轉扣除的有()。

A、職工福利費

B、職工教育經(jīng)費

C、廣告宣傳費

D、業(yè)務招待費

答案：BC

解析：解析:在經(jīng)濟法基礎企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi),允許”在以后年度結轉扣除”的費用有3項:職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈(3年內(nèi)結轉扣除)。11.35【題干】甲電子設備公司為居民企業(yè),主要從事電子設備的制造業(yè)務。2019年有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術服務收入500萬元,轉讓股權收入3000萬元,經(jīng)稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設稅和教育費附加18萬元、房產(chǎn)稅25萬元,預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元;購進專門用于研發(fā)的設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺,投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。已知:業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項選擇題】關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中,正確的是()。

A、支付殘疾職工的工資,在據(jù)實扣除的基礎上,按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B、新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎上,按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

C、購進專門用于研發(fā)的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

D、購置環(huán)境保護專用設備60萬元投資額的10%可以從當年的應納稅額中抵免

答案：DC

解析：解析:(1)企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A不正確。(2)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除,選項B不正確。(3)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。選項C正確。(4)企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。選項D正確。12.8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅的有()。

A、土地使用權轉讓讓書據(jù)

B、專有技術使用權轉讓書據(jù)

C、非專利技術轉讓合同

D、專利申請轉讓合同

答案：AB

解析：解析:我國印花稅稅目中的產(chǎn)權轉移書據(jù)包括土地使用權出讓和轉讓書據(jù);房屋等建筑物、構筑物所有權、股權(不包括上市和掛牌公司股票)、商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據(jù)。選項CD,屬于技術轉讓合同,按照技術轉讓合同征收印花稅。故選AB?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-征稅范圍和計稅依據(jù)的注意事項》進行學習。13.14.下列各項中,屬于虛開發(fā)票行為的有()。

A、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

B、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

C、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

答案：ABCD

解析：解析:選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為,任何單位和個人禁止虛開發(fā)票?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—發(fā)票管理》進行學習。14.1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項支出,屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項附加扣除的有()。

A、子女學前教育支出

B、配偶大病醫(yī)療支出

C、住房租金支出

D、繼續(xù)教育支出

答案：ABCD

解析：解析:配偶大病醫(yī)療支出,納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。15.1.關于匯兌的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有()。

A、單位和個人均可使用匯兌

B、匯款人和收款人均為個人的,方可辦理現(xiàn)金匯兌

C、匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D、匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

答案：AB

解析：解析:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明;收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。16.51.下列各項中的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A、外購產(chǎn)品用于集體福利

B、外購產(chǎn)品用于個人消費

C、外購貨物因管理不善丟失

D、外購原材料因地震而毀損

答案：ABC

解析：解析:選項AB符合,用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得抵扣進項稅;選項C符合,選項D不符合,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,非正常損失(含管理不善)的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務不得抵扣進項稅額。因不可抗力導致外購貨物損失的,其進項稅額可以抵扣。故選ABC?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—應納稅額計算》進行學習。17.32【題干】2019年3月3日,小志公司為支付工程款,向七仔公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為小志公司,收款人為七仔公司,金額為100萬元,出票日期為2019年3月3日,出票后6個月付款,該匯票由P銀行承兌并收取了手續(xù)費,4月1日七仔公司將該匯票背書轉讓給大仁公司用于支付貨款。4月11日大仁公司因資金需求在Q銀行辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。匯票到期后,Q銀行向P銀行提示付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題1】【不定項選擇題】下列各項中,屬于小志公司簽發(fā)該匯票應出具的條件有()。

A、在P銀行開立有存款的賬戶

B、與P銀行具有真實的委托付款關系

C、資信狀況良好

D、具有支付匯款金額的可靠資金來源

答案：ABCD

解析：解析:銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,并與承兌銀行具有真實的委托付款關系,資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。18.1.申請人對稅務機關作出的下列具體行政行為中,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。

A、確認征稅范圍

B、停止發(fā)售發(fā)票

C、稅收強制執(zhí)行措施

D、不依法確認納稅擔保行為

答案：BCD

解析：解析:選項A:屬于稅務機關作出的征稅行為,申請人對其不服的,應當先向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟;選項B、C、D:申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。19.32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,酒廠生產(chǎn)銷售白酒,收取的下列款項中,應并入銷售額繳納消費稅的有()。

A、品牌使用費

B、優(yōu)質費

C、包裝物租金

D、儲備費

答案：ABCD

解析：解析:酒廠生產(chǎn)銷售白酒,收取的品牌使用費,優(yōu)質費,包裝物租金,儲備費均屬于價外費用,應并入銷售額繳納消費稅,故選項A,B,C,D均符合規(guī)定?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編-應納稅額》進行學習。20.1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下來關于辦理匯兌業(yè)務的表述中,正確的有()。

A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收入人賬戶的證明

B、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的,必須記載其賬號

C、匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D、收款通知是銀行將款項確已轉入收款人賬戶的憑據(jù)

答案：BCD

解析：解析:選項A,匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。21.18【題干】2017年2月18日,甲公司簽發(fā)一張轉賬支票交付乙公司并授權其補記相關事項。乙公司于2月20日將該支票背書轉讓給丙公司,丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款,P銀行拒絕付款,丙公司遂行使追索權。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:【問題3】【不定項選擇題】關于丙公司行使票據(jù)權利的下列表述中,正確的是()。

A、丙公司有權向乙公司行使追索權

B、丙公司有權向P銀行行使追索權

C、P銀行有權拒絕付款

D、丙公司有權向甲公司行使追索權

答案：CD

解析：解析:超過提示付款期限,持票人喪失對”出票人與承兌人以外的前手”的追索權。本題中是支票,所以喪失對出票人以外的前手的追索權。22.1.下列自然人屬于限制民事行為能力人的是()。

A、15周歲的小志,先天殘疾

B、77周歲的老崔,不能完全辨認自己的行為

C、8周歲的大仁,智力超常

D、22周歲的七仔,先天智障,完全不能辨認自己的行為

答案：ABC

解析：解析:選項D,屬于無民事行為能力人。23.1.根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定,關于非全日制用工的下列表述中,正確的有()。

A、非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準

B、非全日制用工勞動報酬結算周期最長不得超過15日

C、非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D、非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議

答案：ABD

解析：解析:非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。24.1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于支票必須記載事項的有()。

A、付款人名稱

B、出票日期

C、確定的金額

D、付款日期

答案：ABC

解析：解析:支票限于見票即付,沒有付款日期(到期日)。25.1.下列關于預付卡的表述中,正確的有()。

A、不得使用信用卡為預付卡充值

B、預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

C、不記名預付卡不掛失,不贖回,另有規(guī)定的除外。有效期不得低于1年

D、個人購買記名預付卡,應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件

答案：ABD

解析：解析:不記名預付卡不掛失,不贖回,另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。26.1.下列法律責任形式中,屬于行政責任的有()。

A、沒收違法所得

B、吊銷許可證

C、剝奪政治權利

D、恢復原狀

答案：AB

解析：解析:選項C,屬于刑事責任—附加刑;選項D,屬于民事責任。27.5.下列各項中,屬于逃稅行為的有()。

A、隱匿賬簿、憑證,少繳應納稅款

B、進行虛假納稅申報,少繳應納稅款

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D、以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款

答案：AB

解析：解析:采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為,屬于逃稅行為?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅務管理相對人違反稅收法律制度的法律責任》進行學習。28.16【題干】甲公司于2017年3月10日與乙公司簽訂一份標的額為100萬元的買賣合同,合同約定采用商業(yè)匯票結算方式。4月1日,甲公司按照合同約定發(fā)出貨物,乙公司于4月10日簽發(fā)一張見票后1個月付款的銀行承兌匯票05月5日甲公司向中國銀行提示承兌并于當日獲得承兌。5月10日甲公司在與丙公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉讓給丙公司,5月20日丙公司在與丁公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給丁公司,同時在匯票的背面記載”不得轉讓”字樣。5月30日丁公司在與正達公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給正達公司。6月10日,持票人正達公司向中國銀行提示付款,中國銀行以”丁公司在背書轉讓時未記載背書日期”為由拒絕付款。正達公司于6月12日取得”拒付理由書”后,于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同時發(fā)出追索通知,追索金額包括匯票金額100萬元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知的費用合計102萬元。其中,丁公司以正達公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知、喪失追索權為由拒絕承擔擔保責任;丙公司以自己在背書時曾記載”不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任;甲公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕承擔擔保責任;乙公司以正達公司應當首先向丁公司追索為由拒絕承擔擔保責任。要求:根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定,分別回答58~61小題?！締栴}1】【不定項選擇題】下列關于見票后定期付款的銀行承兌匯票的表述中,正確的有()。

A、見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

B、見票后定期付款的匯票,承兌人應當在承兌時記載付款日期

C、付款人在承兌匯票時,不得附有條件;承兌附有條件的,所附條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力

D、見票后定期付款的匯票,持票人應當自到期之日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

答案：ABD

解析：解析:承兌附有條件的,視為拒絕承兌。29.16【題干】甲公司的開戶銀行為P銀行,2020年4月1日,甲公司派員工黃某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2020年4月1日,金額和收款人名稱均空白的轉賬支票赴乙公司洽談業(yè)務,為支付貨款,黃某在支票上填寫金額30萬元后交付乙公司。當日,為償還所欠丙公司勞務費,乙公司將支票背書轉讓給丙公司,在背書欄內(nèi)記載了”不得轉讓”,未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款,被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現(xiàn)票據(jù)權利。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分別回答下列小題?！締栴}4】【不定項選擇題】關于丙公司行使票據(jù)追索權的下列表述中,不符合法律規(guī)定的是()。

A、丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權

B、丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

C、丙公司不享有票據(jù)追索權

D、丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權

答案：CBA

解析：解析:持票人行使追索權可以不按照票據(jù)債務人的先后順序,對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。30.12【題干】甲為居民企業(yè),涉及如下資料:(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,銷售邊角收入40萬元,國債利息收入為5萬元。(2)以產(chǎn)品抵償債務,該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。(3)實發(fā)合理工資薪金總額100萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元,職工福利費15萬元,工會經(jīng)費1萬元。(4)支付法院訴訟費3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行罰息6萬元。(5)因管理不善一批材料被盜,原材料成本10萬元,增值稅進項稅1.3萬元,取得保險公司賠款6萬元,原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:【問題2】【不定項選擇題】甲企業(yè)下列支出中,計算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是()。

A、工資薪金總額100萬元

B、職工教育經(jīng)費1.5萬元

C、職工福利費15萬元

D、工會經(jīng)費1萬元

答案：ABD

解析：解析:(1)A選項,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予據(jù)實扣除。工資薪金可以全額扣除。(2)B選項,職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為不超過工資薪金總額8%,100×8%=8萬。實際職工教育經(jīng)費1.5萬元,沒有超過限額,可以全額扣除。(3)C選項,職工福利費支出稅前扣除限額為不超過工資薪金總額14%,扣除限額為100×14%=14萬,而實際發(fā)生職工福利費15萬元,所以不能全額扣除,只能扣除14萬元。(4)D選項,工會經(jīng)費支出稅前扣除限額為不超過工資薪金總額2%,100×2%=2萬。實際工會經(jīng)費支出1萬,沒有超過限額,允許全額扣除。予以全部扣除的是ABD。三.判斷題(共20題)1.75.公示催告期間不得少于60日,且公示催告期間屆滿日不得早于票據(jù)付款日后30日。()

A、正確

B、錯誤

答案：B

解析：解析:公示催告期間不得少于60日,且公示催告期間屆滿日不得早于票據(jù)付款日后15日。【提示】此類知識點可在《考點匯編—票據(jù)權利喪失補救》進行學習。2.4【】參加基本養(yǎng)老保險的個人,在未達到法定退休年齡因病或非因工傷致殘完全喪失勞動能力的,可以領取病殘津貼。()

答案：A

解析：解析:參加基本養(yǎng)老保險的個人,在未達到法定退休年齡因病或非因工傷致殘完全喪失勞動能力的,可以領取病殘津貼。3.2【】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),包括經(jīng)批準占用耕地面積和未經(jīng)批準占用耕地面積,按照適用稅額標準計算應納稅額,按月分次繳納。()

答案：B

解析：解析:耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),按照適用稅額標準計算應納稅額,一次性繳納。4.1【】行政復議和仲裁均可以采取口頭形式申請。()

答案：B

解析：解析:行政復議申請形式可以書面或者口頭,仲裁必須要有書面形式的協(xié)議。25.2【】仲裁委員會之間沒有隸屬關系。()

答案：A

解析：解析:仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關,與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。6.6【】占用林地進行建房的,不征收耕地占用稅。()

答案：B

解析：解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的,征收耕地占用稅。7.9【】勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的,勞動合同終止。()

答案：A

解析：解析:勞動合同終止的情形:(一)勞動合同期滿的;(二)勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(三)勞動者達到法定退休年齡的(四)勞動者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(五)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;(六)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。8.83.保證人由票據(jù)債務人以外的第三人擔當。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:保證人是指為票據(jù)債務提供擔保的人,由票據(jù)債務人以外的第三人擔當。故本題表述正確。【提示】此類知識點可在《考點匯編—保證》進行學習。9.9【】用人單位招用勞動者,不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物,但可以扣押勞動者的居民身份證和其他證件。()

答案：B

解析：解析:用人單位招用勞動者,不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。10.11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人申請稅務行政復議的是在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)()。

A、正確

B、錯誤

答案：A

解析：解析:申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請?！咎崾尽看祟愔R點可在《考點匯編—稅務行政復議申請與受理、審查與決定》進行學習。11.8【】銀行本票的出票人和付款人均為銀行。()

答案：A12.5【】代理記賬機構可以接收委托人的委托對外提供財務會計報告()。

答案：A

解析：解析:代理記賬機構可以接收委托人的委托對外提供財務會計報告。13.2【】環(huán)境保護主管部門應當將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護相關信息,定期交送稅務機關。稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息,定期交送環(huán)境保護主管部門。()正確錯誤

答案：A

解析：解析