投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題練習A卷附答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題練習A卷附答案

單選題（共100題）1、下列發(fā)行人擬于2017年12月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B3、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發(fā)行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當日，50名管理人員全部出資認購，總認購款項為2000萬元，甲公司履行了相關增資手續(xù)。甲公司估計該限制性股票股權激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規(guī)定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續(xù)服務3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由甲公司代管，作為應付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應扣除激勵對象已享有的該部分現(xiàn)金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內離職的管理人員合計為10名，當年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股分配現(xiàn)金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權利），甲公司2016年末發(fā)行在外的普通股數(shù)為20000萬股。2017年實現(xiàn)凈利潤為10000萬元；當期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權平均股的影響忽略不計。下列關于每股收益計算的表述正確的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.ⅡE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、關于會計政策變更和會計估計變更，以下說法正確的是（）A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、【答案】C6、母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.帶強調段無保留B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見【答案】C7、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、甲公司在2015年12月31日發(fā)行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關于甲公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A9、關于上市公司分紅，下列說法正確的是（）。A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當年分1000萬元B.中小板母公司可供分配利潤負200萬元，合并報表為1000萬元，當年分800萬元C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當年分1200萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當年分800萬元【答案】D10、甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從集團外部取得丁公司80%股權（非同一控制企業(yè)合并），丁公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元，賬面價值為1500萬元。2009年1月1日，乙公司購入甲公司所持丁公司80%股權，丁公司按照購買日凈資產(chǎn)公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤為1000萬元；按照購買日凈資產(chǎn)賬面價值計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元。無其他所有者權益變動。則2009年1月1日，乙公司購入丁公司的初始投資成本為（）萬元A.2400B.2800C.3200D.2000【答案】A11、深交所上市公司自主變更會計政策，需提交股東大會審議的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、債券質押式回購的托管人結算業(yè)務模式下，結算參與人（托管人）對于需重點關注和管理的托管客戶，應當按照協(xié)議約定采取相應風控措施，可以采取的措施包括（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B13、首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員應滿足的要求包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資【答案】A15、下列關于上市公司配股的說法正確的是（）。A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲（超過3個月）B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份C.控股股東承諾認購1200萬股，但實際認購少于1000萬股D.由發(fā)行人與保薦機構協(xié)商確定發(fā)行價格【答案】D16、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D18、資產(chǎn)減值對象主要包括（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C19、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C20、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B21、關于財務報告附注中關聯(lián)方和關聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C22、按照企業(yè)所得稅口徑應該確認為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B23、甲公司2017年年初“預計負債”余額為5萬元，2017年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價分別為20元和50元，甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發(fā)生的保修費在銷售額的3%至7%之間且發(fā)生的可能性相同。2017年實際發(fā)生保修費7萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2017年年末資產(chǎn)負債表中“預計負債”項目的金額是（）。A.2萬元B.8萬元C.4萬元D.6萬元E.7萬元【答案】C24、根據(jù)《上市公司股權激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A25、首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、關于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯(lián)企業(yè)。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.有關聯(lián)關系的董事不可以參加會議B.董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席方可舉行C.有關聯(lián)關系的董事不得代理其他董事行使表決權D.出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議【答案】A29、根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉換公司債券發(fā)行實施細則》，下列說法正確的是（）。A.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購，原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購B.上市公司發(fā)行可轉債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行方案中披露C.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達申購意向，證券公司可以接受投資者的全權委托代其進行申購D.可轉債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量E.投資者在進行可轉債網(wǎng)上申購時須繳付申購資金【答案】A30、甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】D31、上市公司不得以下列（）方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A32、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D33、公司在臨時報告中應當披露的內容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B34、以下各公司會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B35、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C36、下列有關非金融企業(yè)債務融資工具簿記發(fā)行的說法，正確的是（）。A.簿記管理人應針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及份額安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決策的總人數(shù)不得少于兩名B.發(fā)行人及簿記管理人應不遲于發(fā)行首日向市場公開披露簿記建檔發(fā)行結果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告C.簿記管理人應建立有效的內部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行全程監(jiān)督D.簿記管理人應加強簿記文檔管理，認真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關資料，保存期至當期債務決策工具本息兌付結束后的五年止E.發(fā)行人選擇多家機構作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進行簿記【答案】D37、下列關于資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的敘述，錯誤的是（）。A.CAPM模型表明在風險和收益之間存在一種簡單的線性替換關系B.CAPM模型對風險，收益率關系的描述是一種期望形式，因此本質上是不可檢驗的C.CAPM模型提供了對投資組合績效加以衡量的標準，夏普指數(shù)、特雷諾指數(shù)以及詹森指數(shù)就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型區(qū)別了系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險，由于非系統(tǒng)風險不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的系統(tǒng)風險上【答案】D38、下列選項中，不屬于借款費用的是()。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權益性融資費用D.承租人根據(jù)租賃會計準則所確認的融資租賃發(fā)生的融資費用【答案】C39、以下關于公司法定代表人的說法正確的有（）。A.股份公司的法定代表人只能由董事長擔任B.不設董事會的有限公司的法定代表人只能由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔任D.不設董事會的有限公司的法定代表人只能由經(jīng)理擔任【答案】C40、《上市公司治理準則》規(guī)定，在董事的選舉過程中，控股股東的控股比例在（）以上的上市公司，應當采用累積投票制度。A.10%B.30%C.49%D.50%【答案】B41、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查【答案】B42、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。A.確認預計負債20萬元B.確認預計負債30萬元C.確認存貨跌價準備20萬元D.確認存貨跌價準備30萬元【答案】A43、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26萬元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4【答案】C44、關于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會審議的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B45、下列關于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A46、下列對上市公司內核小組成員要求，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C47、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團內2016年發(fā)生以下與股份支付相關的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權，待滿足行權條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應當作為以權益結算的股份支付的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B48、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D49、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾投資者可以認購在上交所上市或掛牌的債券有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。A.發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明B.主管稅收征管機構出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】A51、上海證券交易所規(guī)定，檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內部控制檢查監(jiān)督工作報告、工作底稿及相關資料，保存時間應不少于()年。A.5B.7C.10D.15【答案】C52、下列有關科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C54、關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）。A.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時記入當期損益B.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤C.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入權益D.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入負債【答案】B55、負債按現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，其采用的會計計量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值【答案】A56、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月【答案】D57、獨立董事有權對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、上市公司籌劃發(fā)行股份購買資產(chǎn)，可以根據(jù)實際情況，申請短期停牌，不考慮國家有關部門對相關事項另有要求的情形，停牌時間不超過（）。A.10個工作日B.30個工作日C.5個工作日D.20個工作日【答案】A59、下列關于證券公司投資銀行類內部控制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。A.內部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構對投資銀行類業(yè)務內部控制的有效性進行全面評估C.對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執(zhí)行效果進行評估D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監(jiān)會相關派出機構報送內部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業(yè)務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業(yè)性進行審慎調查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除【答案】B60、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業(yè)應予資本化的利息費用為（）萬元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A61、不考慮稅費等其他因素，甲公司2019年的下列會計處理中，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、（）制定保薦代表人自律管理規(guī)范，組織非準入型的水平評價測試，保障和提高保薦代表人的專業(yè)能力水平。A.中國證券業(yè)協(xié)會B.中國證監(jiān)會C.證券公司D.國務院【答案】A63、某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個研究階段項目，當年進入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項目形成無形資產(chǎn)并達到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.150B.550C.0D.600【答案】B64、下列關于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C65、甲公司為境外投資者，乙公司為境內公司。2016年甲公司擬收購25%股權，要進行經(jīng)營者集中申報的是（）。A.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內營業(yè)收入為4.5億元B.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內營業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國境內營業(yè)收入為2億元C.2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內營業(yè)收入為4.5億元D.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內營業(yè)收入5000萬元；2015年，乙公司在中國境內營業(yè)收入為10億元【答案】A66、下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責任C.企業(yè)針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風險D.企業(yè)應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C67、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A68、下列關于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。A.個人投資者不能投資一般債券B.發(fā)行利率只能采用招標方式確定C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式D.單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的50%【答案】C69、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B70、A公司于2016年1月以12000萬元取得B公司30%的股權，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值（與賬面價值相同）為38000萬元。A公司對所取得的長期股權投資按照權益法核算。B公司2016年實現(xiàn)凈利潤1500萬元，B公司持有的某項可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升600萬元。2017年1月，A公司又斥資15000萬元取得B公司另外30%的股權，追加投資后，A公司能夠對B公司實施控制，從而形成企業(yè)合并。當日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為39800萬元，A公司之前取得的30%股權于購買日的公允價值為15000萬元。假定A公司在取得對B公司的長期股權投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。A.3180萬元B.2370萬元C.2550萬元D.2490萬元【答案】C71、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C72、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D73、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A74、間接法調節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調增項目的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ【答案】D75、下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說法，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有()。A.Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C76、對于在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用，承租人應借記()科目。A.銷售費用B.財務費用C.管理費用D.營業(yè)外支出【答案】C77、以下關于上市公司分紅說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A78、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B79、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B80、證券公司公開發(fā)行債券的，發(fā)行人應在募集說明書及其摘要披露后()日內，將正式印刷的募集說明書報送相關機構。A.5B.80C.10D.15【答案】C81、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為26萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D82、根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C83、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應在____萬元以上或者經(jīng)審計的凈資產(chǎn)在____萬元以上。()A.1000;1000B.1000;2000C.2000;2000D.2000;1000【答案】B84、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預訂收購的股份比例不得低于該公眾公司已發(fā)行股份的10％B.通過全國股份轉讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進行證券轉讓，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10％時，應當在事實發(fā)生之日起2日內編制權益變動報告書C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購完成后6個月內不得轉讓D.收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司E.收購人以證券支付收購價款的，應當披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務會計報表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作【答案】B85、2×20年1月1日，A公司與B公司進行債務重組，重組日A公司應收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一批存貨和一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價值為500萬元，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)公允價值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價值分別為（）。A.500萬元和500萬元B.400萬元和500萬元C.500萬元和400萬元D.900萬元和0【答案】B86、以下關于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽87、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現(xiàn)以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B88、A公司債券于2017年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B89、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B90、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C91、某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】C92、A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取B企業(yè)80％的股權，該宗土地公允價值3600萬元，B企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，下列關于A公司會計處理的說法中，錯誤的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A93、關于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。A.從理論上講，公司凈資產(chǎn)增加，股價上漲；凈資產(chǎn)減少，股價下跌B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降D.公司增資一定會使每股凈資產(chǎn)下降，因而促使股價下跌【答案】D94、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發(fā)生困難，短期內不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商。甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C95、下列項目中，屬于職工薪酬的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D96、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B97、下列關于可轉換公司債券價值的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B98、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉換公司債券，當該公司出現(xiàn)下列（）情形時，應當及時向交易所報告并披露。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B99、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率為（）。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率C.銀行同期貸款利率D.出租人出租資產(chǎn)的租賃內含率E.5年期以上國債利率【答案】B100、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發(fā)現(xiàn)其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該批產(chǎn)品的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關稅金為15萬元。當時，由于疏忽，將預計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多選題（共40題）1、下列交易可能引起所有者權益總額發(fā)生變動的有（）A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC2、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC3、根據(jù)上海證券交易所的相關規(guī)定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）A.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月不得轉讓B.投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售C.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售D.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉讓【答案】BC4、關于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（）。A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)可以重分類為持有至到期投資C.持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D.貸款和應收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)E.可供出售金融資產(chǎn)可以重分類為交易性金融資產(chǎn)【答案】AC5、以下應納入A上市公司2013年度合并報表范圍的有（）A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設立，李某持有全部股權，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔風險B.乙公司由A公司與自然人張某出資設立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負責主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報C.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調度均受到限制D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告進入破產(chǎn)程序【答案】AC6、下列關于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后2個工作日內向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；B.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應予披露的事項，應向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書及其摘要；C.招股說明書刊登后，至獲準上市前發(fā)生重大事項的，應于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明；D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應在上市公告書中披露?！敬鸢浮緼BCD7、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD8、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買目可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2010年度和2011年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD9、以下收購構成重大資產(chǎn)重組的有（）A.對甲的收購B.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購【答案】AD10、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組【答案】ACD11、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）A.為了避免內幕信息泄露造成內幕交易，上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員無需向上市公司通報有關信息B.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露前負有保密義務，禁止利用該信息進行內幕交易?！敬鸢浮緽D12、2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務困難，該筆貨款預計短期內無法收回。甲公司已為該項債權計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務重組的有（）。A.減免100萬元債務，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免80萬元債務，其余部分延期兩年償還C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還E.以400萬元現(xiàn)金償還【答案】AB13、下列關于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）A.實際控制人可以為公司B.實際控制人可以為個人C.發(fā)行人可以沒有實際控制人D.實際控制人可以不是公司的股東【答案】ABCD14、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.風險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內的子公司提供擔保D.對合并范圍內的子公司提供財務資助【答案】AB15、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】AB16、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD17、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）A.提取安全生產(chǎn)費用時應借記“生產(chǎn)成本”或當期損益，貸記“專項儲備”B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD18、出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東出席股東大會（）A.修改公司章程中普通股分紅事宣B.一次增加注冊資本超過10％C.發(fā)行優(yōu)先股D.公司分立【答案】CD19、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積會轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ACD20、甲公司于2014年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2015年底己預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預計還將發(fā)生成本8萬元。2014年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司2015年度應確認收入為190萬元B.甲公司2015年度應確認收入為110萬元C.甲公司2015年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD21、以下是發(fā)行保薦書的必備內容的有（）A.發(fā)行人存在的主要風險B.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見C.保薦機構與發(fā)行人的關聯(lián)關系D.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價E.申請上市的股票的發(fā)行情況【答案】ABCD22、關于同一控制下的企業(yè)合并，在按照合并日應享有被合并方賬面所有者權益的份額確定長期股權投資的初始投資成本時，對于被合并方賬面所有者權益的確定，下列說法中正確的是（）。A.若被合并方需要編制合并財務報表，被合并方的賬面所有者權益價值應當以其合并財務報表為基礎確定B.無論被合并方是否編制合并財務報表，被合并方的賬面所有者權益價值應當以其個別財務報表為基礎確定C.被合并方賬面所有者權益是指被合并方的所有者權益相對應最終控制方而言的賬面價值D.如果合并前合并方與被合并方的會計政策、會計期間不同的，應首先按照合并方的會計政策、會計期間對被合并方資產(chǎn)、負債的賬面價值進行調整，在此基礎上計算確定被合并方賬面所有者權益【答案】ACD23、所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)達到購買方或建造方預定的可使用狀態(tài)。其判斷標準包括（）A.固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質上已經(jīng)完成B.所購建的固定資產(chǎn)與設計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用C.繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生D.資產(chǎn)己交付使用并辦理竣工決算手續(xù)E.如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則在試生產(chǎn)結果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時，就應當認為資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)【答案】ABC24、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3：7，申購結束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回撥后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2％B.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125％C.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875％D.回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股【答案】ABCD25、甲股份有限公司2010年年度財務報告批準對外報出日為2011年3月30日，實際對外報出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應當作為資產(chǎn)負債表日后事項中的調整事項的有（）。A.3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項固定資產(chǎn)尚未入賬B.3月11日臨時股東大會決議購買乙公司51％的股權并于4月2日執(zhí)行完畢C.4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同D.2月1日與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務重組協(xié)議系甲公司于2011年1月5日與丁公司簽訂E.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬元，對此項訴訟甲公司已于2010年末確認預計負債800萬元【答案】A26、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD27、中小板的上市公司以下關于募投項目變更的說法正確的有（）A.變更募投項目由控股子公司實施，應經(jīng)股東大會審議通過B.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構發(fā)表意見C.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過D.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過【答案】AB28、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）A.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙B.為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人C.持有上市公司股東甲35％股權的自然人，該自然人持有上市公司1％股份D.持有上市公司股東乙35％股權的法人單位，對乙有重大影響E.投資者甲與乙存在合伙關系【答案】ABCD29、以下關于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）A.公開發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā)行B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行C.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行D.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行【答案】BC30、以下事項產(chǎn)生暫時性差異的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動B.符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產(chǎn)的150％攤銷C.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動D.會計折舊年限小于稅法規(guī)定的折1日年限【答案】ABCD31、關于保薦機構的保薦業(yè)務以下說法正確的有（）A.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由不同的保薦機構承擔B.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構