稅法二歷年真題匯編（共385題）

稅法二歷年真題匯編共385題（單選題158題，多選題108題）導(dǎo)語(yǔ)：2023年“稅法二”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《稅法二歷年真題匯編》，全套共385道試題（其中單選題158題，多選題108題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績(jī)！一、單選題（158題）1、周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，g工作束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.19496.26B.20294.12C.23496.60D.25294.12試題答案：B2、搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（）。（單選題）A.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C.變賣各類資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用試題答案：C3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。（單選題）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)D.電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同試題答案：B4、根據(jù)稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)辦理匯算清繳。（單選題）A.1月1日至3月31日B.1月1日至6月30日C.3月1日至6月30日D.6月1日至12月30日試題答案：C5、下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。（單選題）A.提供非專利技術(shù)的所得B.發(fā)表稿件取得的所得C.文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D.提供專利取得的所得試題答案：B6、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。（單選題）A.7B.10C.30D.90試題答案：D7、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.65000B.100000C.120000D.950000試題答案：B8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（）。（單選題）A.制造成本法B.標(biāo)準(zhǔn)成本法C.作業(yè)成本法D.實(shí)際成本法試題答案：A9、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。（單選題）A.1B.3C.5D.7試題答案：A10、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計(jì)稅單位的是()。（單選題）A.商用貨車B.商用客車C.三輪汽車D.低速載貨汽車試題答案：B11、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金試題答案：D12、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用25萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元，下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。（單選題）A.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元B.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元C.甲公司和乙公司免征印花稅D.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元試題答案：B13、下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。（單選題）A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D.由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)試題答案：D14、下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。（單選題）A.逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C.逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失D.逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失試題答案：A15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)支付的工商行政罰款D.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：D16、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅的是（）。（單選題）A.將產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B.將產(chǎn)品用于本企業(yè)的辦公樓的改建C.將產(chǎn)品用于加工另一產(chǎn)品D.改變資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)試題答案：A17、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（）。（單選題）A.建筑面積法B.占地面積法C.直接成本法D.預(yù)算造價(jià)法試題答案：A18、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）。（單選題）A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%.新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬試題答案：B19、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案試題答案：C20、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利C.參加某電視臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼試題答案：C21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納試題答案：B22、李某是某企業(yè)正式員工，2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元。從2019年1月起李某可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，且夫妻二人商定，該扣除項(xiàng)目由李某一人全額扣除，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。2019年1月李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額()元。（單選題）A.35B.50C.75D.105試題答案：C23、根據(jù)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后()內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。（單選題）A.10日B.15日C.30日D.5日試題答案：B24、中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒(méi)有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.30000B.0C.3000D.15000試題答案：C25、下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅B.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車船稅C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車船稅D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅試題答案：A26、在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的境外某企業(yè)，2017年投資中國(guó)某居民企業(yè)債券，2018年取得不含稅利息收入200萬(wàn)元，延期支付利息的不含稅違約金10萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元，假設(shè)利息所得的協(xié)定稅率為7%，上述利息所得在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.14.0B.16.1C.15.4D.14.7試題答案：D27、下列國(guó)家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的是（）。（單選題）A.中國(guó)香港B.中國(guó)澳門C.百慕大D.法國(guó)試題答案：C28、單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是（）。（單選題）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)C.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)試題答案：B29、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。（單選題）A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅試題答案：B30、2019年4月李某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)500000元的一套住房以350000元的價(jià)格出售給李某。李某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.14790B.37500C.28590D.49825試題答案：C31、2014年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元）,各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.25B.50C.75D.100試題答案：B32、下列單位或個(gè)人屬于印花稅納稅人的是（）。（單選題）A.商品購(gòu)銷合同的擔(dān)保人B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)C.在國(guó)外領(lǐng)取專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位D.發(fā)放土地證的土地管理局試題答案：C33、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C.超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得試題答案：D34、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減原來(lái)相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值B.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，自營(yíng)的不征收房產(chǎn)稅C.對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅試題答案：D35、某公司2017年1月以1200萬(wàn)元（不含增值稅）購(gòu)入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊800萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購(gòu)入寫字樓應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.60B.36C.30D.24試題答案：B36、王某2019年12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元，全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅。王某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.30B.4695C.4590D.5145試題答案：C37、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。（單選題）A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值試題答案：B38、湯姆是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。湯姆2014年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2014年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.81試題答案：A39、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。（單選題）A.債務(wù)的豁免B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C.取得的權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)試題答案：D40、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。（單選題）A.應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D.在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付，并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅試題答案：B41、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除B.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除C.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除D.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除試題答案：D42、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的有關(guān)規(guī)定錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅B.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化或者應(yīng)納稅所得額增減變化達(dá)到10%，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率C.依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)全額計(jì)人應(yīng)稅收入D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定試題答案：B43、中國(guó)公民張某由一中資企業(yè)于2014年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，則張某當(dāng)月自行申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。（單選題）A.475B.75C.170D.625試題答案：C44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是（）。（單選題）A.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入D.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入試題答案：A45、計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（）。（單選題）A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.購(gòu)買生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)的支出D.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料的支出試題答案：B46、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C.超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得試題答案：D47、2019年6月，王某，男，55周歲（法定退休年齡60周歲），從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得360000元的補(bǔ)貼，王某選擇了提前退休。則王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（單選題）A.1800B.8000C.1500D.6000試題答案：A48、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅試題答案：B49、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅，下列表述正確的是（）。（單選題）A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C.一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財(cái)產(chǎn)原值計(jì)算個(gè)人所得稅D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)試題答案：D50、下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中，不正確的是（）。（單選題）A.國(guó)際稅收是指對(duì)在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱B.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)C.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D.國(guó)際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類試題答案：D51、2019年5月中國(guó)公民張某與原任職單位解除勞動(dòng)合同，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為20000元，2019年5月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。（單選題）A.110B.490C.60D.900試題答案：D52、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅B.金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C.單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開發(fā)的，免征契稅D.軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅試題答案：A53、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元。乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。（單選題）A.利潤(rùn)分割法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.可比非受控價(jià)格法試題答案：A54、某高校教師受邀去企業(yè)授課，取得勞務(wù)報(bào)酬35000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該教師取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.4800B.6400C.5200D.5600試題答案：B55、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。（單選題）A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得試題答案：C56、某高校3位老師共同出版一本專業(yè)教材，取得稿酬50000元，其中一位主編取得主編費(fèi)5000元，其余稿酬3個(gè)人平分。取得主編費(fèi)的主編應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.1870B.3420C.1680D.2240試題答案：D57、某運(yùn)輸企業(yè)2019年初擁有小轎車5輛，2019年3月外購(gòu)貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納車船稅（）元。（單選題）A.2500B.8500C.7500D.7000試題答案：C58、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）A.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年B.納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除D.通過(guò)捐贈(zèng)取得無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)試題答案：A59、無(wú)住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的，在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了()內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。（單選題）A.7天B.10天C.15天D.20天試題答案：C60、下列關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策B.員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零試題答案：C61、某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.30B.50C.25.5D.0試題答案：D62、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)（）的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（單選題）A.60天B.90天C.183天D.216天試題答案：B63、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.車船稅的納稅地點(diǎn)為擁有車船的納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)節(jié)能汽車，免征車船稅D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船需要繳納車船稅試題答案：A64、某企業(yè)2016年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資20萬(wàn)元。返聘離休人員工資30萬(wàn)元。勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬(wàn)元。2016年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。（單選題）A.3.9B.3.1C.2.5D.2.1試題答案：B65、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是()。（單選題）A.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過(guò)戶時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅試題答案：B66、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）A.掛車B.新能源車船C.武裝警察部隊(duì)專用的車輛D.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛試題答案：A67、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定（）內(nèi)不得改變。（單選題）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年試題答案：C68、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）。（單選題）A.交易活動(dòng)發(fā)生地B.負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地C.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地試題答案：D69、企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)B.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買的工傷保險(xiǎn)C.企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買的法定人身安全保險(xiǎn)D.企業(yè)為本單位車輛購(gòu)買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)試題答案：A70、2019年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為2000萬(wàn)元；兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租賃總額為2100萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.2700B.8100C.7050D.7500試題答案：C71、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（）。（單選題）A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額10%的部分準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額D.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除試題答案：B72、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。（單選題）A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)B.未按期兌現(xiàn)的合同C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同試題答案：B73、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除表述不正確的是（）。（單選題）A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)360個(gè)月C.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除贍養(yǎng)老人支出試題答案：B74、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)更好地發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.500.00B.495.45C.485.45D.400.00試題答案：D75、同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)月。（單選題）A.1B.5C.10D.3試題答案：A76、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。（單選題）A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅B.自2022年1月1日起，外籍個(gè)人享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅試題答案：C77、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人造繳稅教，同時(shí)納稅人負(fù)有連帶責(zé)任B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作出色的辦稅人員D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)試題答案：A78、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬(wàn)元B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬(wàn)元C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元試題答案：D79、某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2014年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2014年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為（）萬(wàn)元。（單選題）A.500B.580C.700D.780試題答案：C80、下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的陳述，不正確的是（）。（單選題）A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營(yíng)所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅B.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅C.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以取得分成收入扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅試題答案：C81、2017年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2019年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。（單選題）A.按2年分期攤銷扣除B.按6年分期攤銷扣除C.按8年分期攤銷扣除D.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除試題答案：B82、曾某是某公司職工，平時(shí)喜歡寫作，2019年4月寫了一部小說(shuō)，獲得稿酬6000元，2019年4月曾某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.260B.840C.672D.960試題答案：C83、農(nóng)村居民王某，2019年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宅自用）。假設(shè)耕地占用稅為20元/平方米，王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。（單選題）A.5000B.10000C.30000D.40000試題答案：A84、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。（單選題）A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值試題答案：B85、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（）。（單選題）A.免稅政策B.不征稅政策C.減稅政策D.遞延納稅政策試題答案：D86、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是（）。（單選題）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅試題答案：B87、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（）。（單選題）A.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地試題答案：A88、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅，下列表述正確的是（）。（單選題）A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C.一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財(cái)產(chǎn)原值計(jì)算個(gè)人所得稅D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)試題答案：D89、趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居住；另一套于2014年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月租金5000元。2014年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。（單選題）A.1088B.1664C.2688D.3264試題答案：A90、商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按（）所得納稅。（歷年真題僅供參考）（單選題）A.偶然B.其他C.勞務(wù)報(bào)酬D.工資、薪金試題答案：B91、2017年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。（單選題）A.54.96B.55.97C.56.98D.60.00試題答案：C92、2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2014年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息（）萬(wàn)元。（假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）（單選題）A.1.22B.1.65C.1.89D.2.34試題答案：B93、2014年，某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸，同年8月10日，購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸；購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸。所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下（含200砘）的，每噸3元；201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（）元。（單選題）A.8800B.9600C.10400D.90400試題答案：A94、下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)用B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)試題答案：C95、某企業(yè)雇員王某2014年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限7年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，12月份王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（單選題）A.565B.1925C.2775D.4245試題答案：A96、2018年10月，李某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。（單選題）A.0B.2.4C.41.4D.42試題答案：B97、下列各項(xiàng)不符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。（單選題）A.個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除B.對(duì)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的期限為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅試題答案：C98、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2014年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.3.6B.4.5C.4.0D.5.0試題答案：D99、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）A.納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)在股份制改造過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除D.納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購(gòu)銷售動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)試題答案：A100、某鹽場(chǎng)2018年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。（單選題）A.14000B.49000C.56000D.140000試題答案：B101、2017年4月，市區(qū)甲公司以原值500萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元（不含增值稅），4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2017年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.2.58B.2.34C.2.82D.3.04試題答案：D102、某商業(yè)企業(yè)在2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1200萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1120萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.4B.10C.8D.5試題答案：A103、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2017年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元，房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，扣除比例30%，2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（增值稅采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算）（單選題）A.26.69B.29.7C.21.2D.44.4試題答案：A104、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.2.5B.2.0C.5.0D.1.0試題答案：B105、某金融機(jī)構(gòu)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2018年應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.50B.100C.120D.320試題答案：A106、國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）。（單選題）A.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要C.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果D.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異試題答案：D107、2019年2月張某轉(zhuǎn)讓住房一套，不含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)款為90萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中張某承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）共計(jì)3萬(wàn)元。該住房為張某接受其好友贈(zèng)予的一套住房，該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本為55萬(wàn)元，受贈(zèng)過(guò)程的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元且由其好友承擔(dān)。則張某轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.7.40B.6.40C.7.00D.6.00試題答案：B108、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。（單選題）A.政府確定的接收價(jià)值B.該資產(chǎn)的公允價(jià)值C.該資產(chǎn)的賬面凈值D.該資產(chǎn)的賬面原值試題答案：A109、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是（）。（單選題）A.個(gè)人取得的偶然所得B.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)等名義，提供免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入試題答案：A110、趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居??；另一套于2014年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月租金5000元。2014年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。（單選題）A.1088B.1664C.2688D.3264試題答案：A111、某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2016年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2016年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（單選題）A.1000B.500C.350D.0試題答案：C112、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出B.代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額C.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出D.購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出試題答案：C113、下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。（單選題）A.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算試題答案：C114、下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。（單選題）A.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)C.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)試題答案：C115、2019年3月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)某港口，該貨輪凈噸位為20000噸，載重噸位80000噸。向我國(guó)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，甲國(guó)與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的協(xié)定，且在港口停留期限為30天。該貨輪適用的稅率為3.3元／噸，則應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。（單選題）A.33000B.66000C.132000D.264000試題答案：B116、按照約束居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括()。（單選題）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.居所標(biāo)準(zhǔn)C.籍貫標(biāo)準(zhǔn)D.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)試題答案：C117、企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)B.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買的工傷保險(xiǎn)C.企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買的法定人身安全保險(xiǎn)D.企業(yè)為本單位車輛購(gòu)買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)試題答案：A118、2019年2月中國(guó)公民彭某在A國(guó)取得股息紅利所得折合人民幣20000元，按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元，經(jīng)核查境外完稅憑證無(wú)誤。回國(guó)后，2019年彭某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.0B.1160C.1040D.2000試題答案：D119、以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。（單選題）A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人所得稅B.退休人員再任職取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅C.某高校教師受邀為各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班授課取得的課酬收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取企業(yè)年金的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅試題答案：C120、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（）。（單選題）A.制造成本法B.標(biāo)準(zhǔn)成本法C.作業(yè)成本法D.實(shí)際成本法試題答案：A121、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C.承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定試題答案：A122、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是（）。（單選題）A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)試題答案：C123、2014年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬100元，共獲得稿酬6000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.2240B.3248C.3472D.4928試題答案：C124、下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。（單選題）A.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅B.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算試題答案：C125、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2017年8月丙企業(yè)決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（單選題）A.300B.600C.5400D.6000試題答案：B126、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi)，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。（單選題）A.0.2%B.0.5‰C.2%D.5%試題答案：B127、根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是（）。（單選題）A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費(fèi)用B.取得的收入為外國(guó)貨幣的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算C.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是取得的收入額試題答案：A128、下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中，不正確的是（）。（單選題）A.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按分國(guó)不分項(xiàng)或者不分國(guó)不分項(xiàng)的方法來(lái)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額B.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)C.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D.國(guó)際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類試題答案：D129、2014年，某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸，同年8月10日，購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸；購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸。所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下（含200砘）的，每噸3元；201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（）元。（單選題）A.8800B.9600C.10400D.90400試題答案：A130、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）A.個(gè)人出租在城市的住房B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房C.事業(yè)單位出租在縣城的住房D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房試題答案：A131、下列說(shuō)法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。（單選題）A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天試題答案：D132、2014年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元，將不舍稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。（單選題）A.6.00B.6.75C.7.50D.8.25試題答案：B133、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）A.軍隊(duì)家屬的院落用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地試題答案：B134、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）A.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地B.人民法院的辦公樓用地C.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地D.軍隊(duì)的家屬院落用地試題答案：B135、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房試題答案：D136、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。（單選題）A.某人將自己一套閑置的住房出售B.某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D.某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)試題答案：C137、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。（單選題）A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)試題答案：C138、某企業(yè)2017年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元，2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。（單選題）A.12.00B.6.90C.26.00D.42.00試題答案：A139、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的是（）。（單選題）A.個(gè)人出租住房B.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓C.個(gè)人之間交換住房D.房地產(chǎn)重新評(píng)估后增值的試題答案：B140、下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得試題答案：B141、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯俯低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元（含10000萬(wàn)元）以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)為根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定試題答案：B142、2019年3月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)某港口，該貨輪凈噸位為20000噸，載重噸位80000噸。向我國(guó)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，甲國(guó)與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的協(xié)定，且在港口停留期限為30天。該貨輪適用的稅率為3.3元／噸，則應(yīng)繳納船舶噸稅()元。（單選題）A.33000B.66000C.132000D.264000試題答案：B143、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。（單選題）A.銷售貨物的目的地B.銷售貨物的企業(yè)所在地C.銷售貨物的起運(yùn)地D.交易活動(dòng)的發(fā)生地試題答案：D144、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的是（）。（單選題）A.種植油料作物的所得B.種植豆類作物的所得C.種植棉類作物的所得D.種植香料作物的所得試題答案：D145、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。（單選題）A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同試題答案：A146、下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（）。（單選題）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.成本加成法試題答案：A147、張某2019年1月1日與一賓館簽訂承包經(jīng)營(yíng)合同，當(dāng)年取得經(jīng)營(yíng)所得96000元。則張某2019年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。（張某2019年未取得綜合所得，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為12000元／年）（單選題）A.1500B.1800C.1200D.2100試題答案：C148、趙某2018年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅租金5000元，趙某2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。（單選題）A.2200B.2400C.6600D.7200試題答案：A149、核定征收企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（）底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（單選題）A.3月B.5月C.6月D.12月試題答案：C150、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的是（）。（單選題）A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“工資、薪金所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅B.特許權(quán)使用費(fèi)所得中對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，一律不得從其所得中扣除C.香港同胞不適用附加減除費(fèi)用D.個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅試題答案：D151、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入試題答案：B152、下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。（單選題）A.居民企業(yè)來(lái)自于境外的所得B.小型企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得C.高新技術(shù)企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的股息所得試題答案：D153、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)更好地發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.500.00B.495.45C.485.45D.400.00試題答案：D154、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（）。（單選題）A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追債的損失試題答案：B155、某企業(yè)2018年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）元。（單選題）A.7.40B.28.00C.9.76D.8.00試題答案：A156、以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）。（單選題）A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不征收個(gè)人所得稅B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C.普通員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅D.員工將行權(quán)后的無(wú)論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個(gè)人所得稅試題答案：A157、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。（單選題）A.鐵路線路、港口、航道占用耕地B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.軍事設(shè)施占用耕地D.學(xué)校占用耕地試題答案：A158、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是()。（單選題）A.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅試題答案：C二、多選題（108題）1、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.自2018年5月1日起，對(duì)按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅B.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅C.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅D.在中國(guó)境外簽訂的，適用于中國(guó)境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單不征收印花稅試題答案：A,B,C,D2、下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)所在地繳納試題答案：A,C,D3、下列關(guān)于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。（多選題）A.合并企業(yè)應(yīng)按原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)E.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但是有限額的規(guī)定試題答案：B,C,D4、下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（）。（多選題）A.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資C.代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額D.貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：A,B,D,E5、企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（）。（多選題）A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料試題答案：A,B,D,E6、下列所得中，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。（多選題）A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得E.一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得試題答案：A,B,C7、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。（多選題）A.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過(guò)折舊方式分期扣除B.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額的5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格個(gè)人的傭金可以扣除試題答案：A,B,E8、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。（多選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)人房地產(chǎn)開發(fā)成本E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售，征收土地增值稅試題答案：A,B,D9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。（多選題）A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.所得來(lái)源管轄權(quán)E.收入來(lái)源管轄權(quán)試題答案：A,B10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。（多選題）A.購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅E.通過(guò)拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅試題答案：B,C,D,E11、以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有（）。（多選題）A.工資薪金所得B.股息所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得E.偶然所得試題答案：A,C,D12、下列關(guān)于小型微利企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。（多選題）A.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值900萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限試題答案：B,C,D,E13、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（）。（多選題）A.企業(yè)向銀行支付的罰息B.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用C.企業(yè)支付的合同違約金D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利試題答案：A,B,C14、轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目包括（）。（多選題）A.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用試題答案：A,C,D,E15、下列關(guān)于小型微利企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。（多選題）A.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值900萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限試題答案：B,C,D,E16、下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股的說(shuō)法中，不正確的有（）。（多選題）A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)D.依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅E.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而企業(yè)代持有的限售股，轉(zhuǎn)讓時(shí)企業(yè)不繳納所得稅，由個(gè)人繳納所得稅試題答案：C,E17、某縣直屬中心醫(yī)院，2019年10月6日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬(wàn)平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬(wàn)平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為20元／平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（）。（多選題）A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬(wàn)平方米B.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬(wàn)元C.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年10月6日試題答案：A,B,C,E18、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。（多選題）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給