4.【其他應(yīng)收款】其他應(yīng)收款管理制度及流程VIP

其他應(yīng)收款管理制度第一章總則第一條：其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。2、應(yīng)收出租包裝物的租金。3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。4、備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。5、存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。7、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。第二條：其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。其中對(duì)外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對(duì)員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星采購(gòu)借款和其他臨時(shí)性借款。第二章建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度第四條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。第五條：?jiǎn)挝桓鞑块T凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。第六條：管理原則事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第七條：借款支付方式借款可使用現(xiàn)金、支票方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。第八條：借款程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）因公出差借款。1、員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明預(yù)借金額。2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。5、員工出差回單位后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性準(zhǔn)確性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷并沖銷借款。（二）零星采購(gòu)借款1、由相關(guān)部門做出書面采購(gòu)計(jì)劃，注明需預(yù)借的金額。2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。3、到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。5、零星采購(gòu)業(yè)務(wù)完畢后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，辦理報(bào)銷并沖銷借款。（三）其他臨時(shí)性借款1、個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。2、借款人填寫借款單，注明借款用途。3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4、財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。5、個(gè)人借款的一般不得超過個(gè)月的工資總額，超過時(shí)須有單位擔(dān)保人。第七條：借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任。第三章建立定期報(bào)賬制度第八條：?jiǎn)T工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在返回后日內(nèi)報(bào)銷清賬，報(bào)銷后的余額應(yīng)及時(shí)交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，第九條：?jiǎn)T工其他借款原則上不應(yīng)超過個(gè)月。第四章逐筆清欠制度第十條：無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。第十一條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第五章建立健全其他應(yīng)收款年度清查制度。第十二條：每年年終時(shí)，要組織專人對(duì)其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報(bào)賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。第十三條：財(cái)務(wù)部門每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。第十四條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十五條：對(duì)確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。第六章人員調(diào)離第十六條：公司員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部（或辦公室）方能為其辦理調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。第七章責(zé)任追究制度第十七條：對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰．第十八條：對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款的人員采取強(qiáng)制措施，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給予紀(jì)律處分等處罰。第八章附則本制度自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。借款流程：填寫借款申請(qǐng)單注明金額及用途部門負(fù)責(zé)人審查并簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字總經(jīng)理審批