內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃XXXXXX有限公司內(nèi)控審計(jì)部年度計(jì)劃（2009）提綱:引言1、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的作用2、內(nèi)部審計(jì)部的主要職能3、內(nèi)部審計(jì)的范圍4、內(nèi)部審計(jì)的工作流程5、內(nèi)部審計(jì)的年度計(jì)劃隨著07年始的全球性金融危機(jī)波及的范圍越來(lái)越廣，更多的企業(yè)開始關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、決策信息風(fēng)險(xiǎn)等等，如何使這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降至最低，是大家共同關(guān)心的問(wèn)題，也是一個(gè)難題？一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的作用1、內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證及咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2、內(nèi)部控制是一個(gè)管理過(guò)程定義類型目標(biāo)組成部分3、內(nèi)部審計(jì)的要素3.1、內(nèi)部審計(jì)的地位要求獨(dú)立和客觀。獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)有效性的一個(gè)重要因素，其重要標(biāo)志是組織地位，組織地位越高，獨(dú)立性越強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)部是董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)?？陀^性是確立內(nèi)部審計(jì)可信度的重要前提，和獨(dú)立性相比，客觀性更具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。3.2、內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)是一種保證和咨詢。保證服務(wù)不僅包含了所有傳統(tǒng)的審計(jì)服務(wù)，如財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營(yíng)性審計(jì)等，還涉及IT審計(jì)等新型審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)還向管理者提供咨詢服務(wù)，使組織運(yùn)營(yíng)與控制效果得到直接改善，并為組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)擺脫了追求獨(dú)立性的束縛，變得更為主動(dòng)、積極和富于參與精神。咨詢服務(wù)通常由保證服務(wù)直接產(chǎn)生，同時(shí)，咨詢服務(wù)也可能衍生出保證服務(wù)。3.3、內(nèi)部審計(jì)的目的在于為組織增加價(jià)值內(nèi)部審計(jì)定位于為組織增加價(jià)值，有助于其保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。3.4、內(nèi)部審計(jì)的工作范圍擴(kuò)展到風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程等各個(gè)領(lǐng)域。隨著組織生存環(huán)境的復(fù)雜化和組織戰(zhàn)略意識(shí)的增強(qiáng)，內(nèi)部控制越來(lái)越多的受到組織整體風(fēng)險(xiǎn)和治理過(guò)程的影響，并緊隨組織目標(biāo)持續(xù)變化。因此，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有拘泥于原有的作用范圍，而將在更廣闊的領(lǐng)域，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的各個(gè)過(guò)程發(fā)揮關(guān)鍵作用。二、內(nèi)控審計(jì)部的主要職能1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計(jì)部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；二對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；三對(duì)公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)督和對(duì)問(wèn)題的揭示，促使各部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要組成部分，受公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行有效的控制。3、經(jīng)營(yíng)診斷職能。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)開展各種審計(jì)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理狀況，針對(duì)存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議。同時(shí)，內(nèi)控審計(jì)一個(gè)重要職能就是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的偏差和失誤，解剖問(wèn)題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的診斷。4、評(píng)價(jià)監(jiān)證職能。內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財(cái)、物，內(nèi)、外運(yùn)轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通過(guò)開展各種審計(jì)對(duì)部門的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過(guò)開展內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度的健全性有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過(guò)內(nèi)部責(zé)任審計(jì)，對(duì)各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任評(píng)價(jià)，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過(guò)審計(jì)，審計(jì)人員評(píng)價(jià)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并針對(duì)所取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題，提出具有建設(shè)性、針對(duì)性的評(píng)價(jià)意見和改進(jìn)建議，協(xié)助高層管理者更有效地進(jìn)行管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)查出的問(wèn)題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息；利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn)，發(fā)揮承上啟下的作用，及時(shí)把各部門的困難、問(wèn)題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對(duì)各部門實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，對(duì)存在的經(jīng)營(yíng)和管理方面的問(wèn)題提出審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)利用其對(duì)企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)為被審部門提供咨詢服務(wù)。三、內(nèi)部審計(jì)的范圍1、經(jīng)營(yíng)審計(jì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)是通過(guò)分析檢查公司的運(yùn)營(yíng)狀況來(lái)確定組織活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果。經(jīng)濟(jì)性是指完成即定的目標(biāo)所消耗的資源是否較少；效率是指己經(jīng)配置的資源是否充分利用；效果是指在必要的資源條件下完成目標(biāo)的程度。經(jīng)營(yíng)審計(jì)的特征（1）是一項(xiàng)獨(dú)立的系統(tǒng)檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)；（2）著眼于管理目標(biāo)和持續(xù)改善，注重建設(shè)性（3）是對(duì)組織全部活動(dòng)的檢查（4）要提出改進(jìn)建議和措施經(jīng)營(yíng)審計(jì)的種類一般情況下可以分為職能性經(jīng)營(yíng)審計(jì)和組織性經(jīng)營(yíng)審計(jì)兩種：（1）職能性經(jīng)營(yíng)審計(jì)。是對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)，如會(huì)計(jì)職能、人事管理職能、庫(kù)存管理職能等，以確定這些職能的履行是否經(jīng)濟(jì)、有效率和有效果。（2）組織性職能審計(jì)。是對(duì)組織所屬部門本身的審計(jì)，重點(diǎn)在于組織管理效率和效果經(jīng)營(yíng)審計(jì)的一般過(guò)程（1）了解被審對(duì)象·審計(jì)對(duì)象相關(guān)的權(quán)力和責(zé)任·審計(jì)目標(biāo)，包括經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、效率目標(biāo)和效果目標(biāo)·與審計(jì)對(duì)象有關(guān)的政策、規(guī)章、程序（2）檢查評(píng)價(jià)被審對(duì)象·檢查審計(jì)對(duì)象完成目標(biāo)的程度·經(jīng)濟(jì)性、效率、效果評(píng)價(jià)·經(jīng)營(yíng)過(guò)程評(píng)價(jià)。審查經(jīng)營(yíng)過(guò)程是否同目標(biāo)一致·分析原因（3）結(jié)論和建議2、財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)組織中與財(cái)務(wù)信息有關(guān)的領(lǐng)域進(jìn)行的審計(jì)，包括財(cái)務(wù)控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)控制審計(jì)：指通過(guò)分析檢查組織的相關(guān)控制，包括財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)控制，來(lái)確定組織財(cái)務(wù)資源的獲得和使用是否經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠（1）財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理主要是確定如何取得及使用財(cái)務(wù)資源。通過(guò)財(cái)務(wù)管理可以達(dá)到以下目標(biāo)：·提高組織的經(jīng)濟(jì)效益·保證組織資金運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力和償債能力·維護(hù)與組織有關(guān)的各方面的利益目標(biāo)（2）會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制包括不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報(bào)告控制等。其目標(biāo)是：·保證業(yè)務(wù)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)行為進(jìn)行·保證業(yè)務(wù)活動(dòng)以正常的金額在規(guī)定的會(huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于規(guī)定的賬戶·保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)定期核對(duì)，并提示其薄弱環(huán)節(jié)·保證資產(chǎn)的安全完整3、合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)著眼于組織對(duì)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及法律、法規(guī)的遵守程度。其性質(zhì)比其他內(nèi)部審計(jì)更具有客觀性。為了開展合規(guī)性審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師必須準(zhǔn)確地知曉相關(guān)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及法律、法規(guī)，熟悉被審計(jì)對(duì)象職責(zé)中的合規(guī)性要求。與合規(guī)有關(guān)的責(zé)任劃分：（1）組織內(nèi)的所有職員都應(yīng)遵循各類法規(guī)（2）各級(jí)管理層有責(zé)任確認(rèn)并遵循相關(guān)法規(guī)，并監(jiān)督責(zé)任范圍內(nèi)的合規(guī)性（3）組織治理層和高級(jí)管理層有責(zé)任制定和宣傳用來(lái)保證合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，并監(jiān)督合規(guī)情況。關(guān)注重要的法規(guī)事項(xiàng)，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)以尋求建議，或聘請(qǐng)審計(jì)人員進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。（4）內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)并報(bào)告組織整體以及部門、人員的合規(guī)情況，防止職員過(guò)失違法，發(fā)現(xiàn)并打擊故意違法行為。4、咨詢服務(wù)咨詢服務(wù)是指內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)討論、建議、協(xié)調(diào)、促進(jìn)和訓(xùn)練等手段向管理層提供的建議性服務(wù)活動(dòng)，具體應(yīng)用到組織中時(shí)可能包括參與系統(tǒng)開發(fā)、任務(wù)咨詢和問(wèn)題診斷等。咨詢服務(wù)包括：（1）正式資詢服務(wù)，指那些計(jì)劃內(nèi)的有書面協(xié)議規(guī)定的工作（2）非正式的咨詢服務(wù)，日常性活動(dòng)（3）特別咨詢服務(wù)，如參加兼并或收購(gòu)小組，參加系統(tǒng)開發(fā)或系統(tǒng)轉(zhuǎn)換小組（4）緊急咨詢服務(wù)，如參加災(zāi)難恢復(fù)小組等5、IT審計(jì)6、舞弊審計(jì)舞弊調(diào)查的一般步驟：（1）評(píng)價(jià)組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的概率和同謀程度。（2）評(píng)估和確定有效開展調(diào)查所需要的知識(shí)、技能和其他能力。（3）確認(rèn)舞弊嫌疑人、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊原因。（4）確認(rèn)舞弊嫌疑人和其他被調(diào)查人的權(quán)利以及組織本身的名譽(yù)。（5）調(diào)查小組執(zhí)行擴(kuò)展審計(jì)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍，不斷追蹤審計(jì)線索，收集、記錄于舞弊相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。（6）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性，確定其是否足以支持舞弊的存在性。（7）舞弊調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)其他類似控制實(shí)施測(cè)試，驗(yàn)證有無(wú)類似的舞弊。（8）加強(qiáng)薄弱控制環(huán)節(jié)，防止未來(lái)的舞弊。7、合同審計(jì)合同審計(jì)是指對(duì)合同（期限、條件等）及相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和評(píng)估。合同審計(jì)的目標(biāo)可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面：·評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的適當(dāng)性·監(jiān)督是否符合公司的政策和程序、合同條款、預(yù)算方針以及運(yùn)行的安全措施和控制程序·找出問(wèn)題/機(jī)會(huì)領(lǐng)域，為管理當(dāng)局制定新的操作和控制程序提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。四、內(nèi)部審計(jì)的工作流程簡(jiǎn)單步驟：1、審計(jì)任務(wù)清單2、審計(jì)通知3、初步調(diào)查4、審計(jì)進(jìn)展報(bào)告5、審計(jì)方案的編制6、審計(jì)證據(jù)7、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議8、審計(jì)報(bào)告的提交9、后續(xù)審計(jì)流程圖：五、內(nèi)部審計(jì)的年度計(jì)劃1、公司價(jià)格審計(jì)中心自20xx年4月份成立以來(lái),在對(duì)采購(gòu)、發(fā)外等的價(jià)格監(jiān)控方向發(fā)揮了積極有效的作用；隨之內(nèi)審工作也有序進(jìn)行，20xx年8月赴XX交流學(xué)習(xí)，得到XX同事對(duì)XX內(nèi)審工作的經(jīng)驗(yàn)分享，為了更好的發(fā)揮內(nèi)審的作用，使先進(jìn)的內(nèi)審技術(shù)和方法更好的服務(wù)于豐彩的發(fā)展，擬定20xx年度內(nèi)審工作計(jì)劃，希望得到公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和批準(zhǔn)。2、內(nèi)控審計(jì)制度建設(shè)計(jì)劃和工作計(jì)劃第二篇：內(nèi)審年度計(jì)劃500字20xx年度內(nèi)審計(jì)劃一、審核目的公司質(zhì)量管理體系實(shí)施情況是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)通過(guò)內(nèi)審驗(yàn)證并從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，以便采取糾正措施，堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)，使質(zhì)量管理體系得到有效實(shí)施與保持。二、審核依據(jù)GB/T9001:2008標(biāo)準(zhǔn)：《質(zhì)量手冊(cè)》：《程序文件》：《作業(yè)文件》：及相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范：合同、協(xié)議、工藝文件、加工圖紙等。三、審核范圍公司適用的GB/T19001-2008標(biāo)準(zhǔn)中的相關(guān)條款（刪減7.3條款）公司的最高管理層和各部門：高層領(lǐng)導(dǎo)、綜合管理部、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、技術(shù)質(zhì)檢部和生產(chǎn)車間等。四、審核內(nèi)容按照審核依據(jù)，對(duì)高層和管理部門、成產(chǎn)車間進(jìn)行審核，通過(guò)詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、查閱等辦法對(duì)管理體系運(yùn)行情況予以驗(yàn)證。五