37-【行業(yè)案例】-醫(yī)療器械有限公司財務管理制度

財務管理制度第一節(jié)總則第一條為建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。第二條財會工作相關人員在工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二節(jié)財務機構、財會人員的管理第一條公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與物管部門的對帳工作，指導倉管員建帳、對帳。第二條財務部崗位設置為:財務部經理、會計、出納。第三條財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第四條財務會計人員實行定崗、定人、定責制度。第三節(jié)流動資產的管理第一條流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、存貨等。第二條現(xiàn)金管理一、出納員要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。在允許的范圍內使用現(xiàn)金。二、公司實行由總經理一支筆簽字批準的現(xiàn)金管理制度，特殊情況可由總經理授權專人處理。三、嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等現(xiàn)金支出必須有相關審批人批準證明，要有主管人員注明用途，經辦人員簽字。手續(xù)不全出納不付款。四、出納不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。五、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是發(fā)票及正規(guī)單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。六、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。七、公司員工因公需要借用現(xiàn)金，按借款程序執(zhí)行，確定還款期限，到期時可還回現(xiàn)金，也可用支付單據報銷抵帳，超過還款期限即轉應收款。八、公司員工因公出差支取現(xiàn)金按借款程序執(zhí)行，出差歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算。九、公司員工報銷費用時，出納員要及時扣除各種借款，不允許員工長期占用公司資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。十、出納是公司庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人。公司應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，廢舊品及損壞工具設備變現(xiàn)，員工罰款，分包罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。十一、公司固定資產、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的采購必須符合采購管理辦法。十二、工資的支付應根據人事部門每月提供的薪酬表，經總經理簽字后，出納人員按規(guī)定發(fā)放日期提款發(fā)放或轉入工資卡。十三、本規(guī)定經總經理辦公會審查通過，自頒布之日起實施。第三條銀行存款管理一、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。二、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須手續(xù)齊備。三、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報總經理。第四條應收帳款及預付帳款的管理一、公司要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。二、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，損失的或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，應及時處理賬務并上報總經理。三、出現(xiàn)員工調崗、調離或離職時財務部應當與其做好各種債權債務的清算工作。四、支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經總經理批準后方可付款。第五條存貨的管理一、存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產經營服務的流動資產，主要包括低值易耗品、辦公用品。輔助材料如水管、油漆、螺栓、螺帽等；設備零部件：備用品、備用件、機修工具扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。二、存貨的計價、按實際成本計價。三、出、入庫管理按倉庫管理(暫行)辦法執(zhí)行。第四節(jié)固定資產的管理第一條固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。第二條公司要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。第三條公司財務要設置固定資產明細帳，并制定固定資產目錄。第四條固定資產的計價。一、對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。二、公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。三、公司固定資產殘值率10%。四、全部固定資產必須每年盤點一次，按財務盤點制度實行。第五節(jié)負債管理第一條公司的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。第二條公司各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第三條公司購進貨物應付未付的款項，經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)公司負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六節(jié)成本費用的核算管理第一條公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。第二條費用報銷程序和標準：

一、財務部付款報銷包括以下兩種情況：現(xiàn)金借款、費用報銷。二、公司員工因工作需要，借用現(xiàn)金需填寫借款單。借款單內各項目要填寫齊全，并按以下程序辦理簽字手續(xù)：50000元以下先由部門負責人簽名確認，交財務部負責人簽名審核，最后由主管副總經理簽名審批付款。50000元以上需要總經理簽名審批。借款報銷要及時，限15天內。三、各部門員工的費用報銷、要填寫費用報銷單，費用報銷單內各項目要填寫齊全，報銷單所附單據必須合法、真實、準確、并按以下手續(xù)簽字辦理：50000元以下先由部門負責人簽名確認，交財務部主管會計簽名審核，最后交主管副總經理簽名審核付款。50000元以上須由總經理簽名審批。四、需要用支票或電匯等從銀行支付的采購貨款、預付款和其他款項，需要寫請款單。單后須附有合法的合同、發(fā)票、現(xiàn)款現(xiàn)貨附入庫單，并經如下程序審批：先由部門負責人簽名，交財務部負責人簽名審批，公司主管副總經理簽名，最后由總經理核準付款。五、外駐部門用款程序如下：用款必須先提前一天由領款人填寫請款單，交部門經理簽名確認，經財務部負責人簽名審核，最后交總經理核準付款。六、5000元以上借款須提前一天通知出納，每月最后兩天為費用報銷日。第七節(jié)財務盤點制度第一條為求存貨及財產盤點的正確性，使盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍一、存貨盤點：系指生產資材、低值易耗品、辦公用品、商品苗木、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料、殘次品。二、財務盤點：系指現(xiàn)金、票據、有價證券、租賃契約。三、財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點。1、固定資產：包括建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備，包括租借房屋、工機具等。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式一、年中、年終盤點1、存貨：由倉庫或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務：由財務部會計與出納共同盤點。3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。二、季度盤點每季度末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)第四條盤點人員的指派與職責一、總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。二、主盤人：由各部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。三、盤點人：由各部門指派，負責點計數量。四、會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。五、協(xié)點人：由各部門指派，負責盤點時，物品搬運及整理工作。六、監(jiān)點人：由總經理指派人員擔任。第五條盤點前準備事項一、盤點編組由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表，呈報總經理核定后，公布實施。二、經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用結存調整表一式兩聯(lián)，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。三、盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條年中、年終全面盤點一、財務部門應呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。二、盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各施工生產部門于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。三、年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。四、盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。五、盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點一、由總經理視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具財務抽點通知單呈報總經理核準后辦理。二、盤點日期及項目，以不預先通知經管部門為原則。三、盤點前應由會計利用結存調整表將帳面數先行調整至盤點的確實帳面結存數，再行盤點。四、不定期抽點，應填列盤存表。第八條盤點報告一、財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明后，送回財務部門匯總呈送總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)呈送總經理，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據。二、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

第九條現(xiàn)金、票據及有價證券盤點一、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，財務部門至少每月抽查一次。二、現(xiàn)金及票據的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。三、盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。四、會點人依實際盤點數詳實填列現(xiàn)金(票據)盤點報告表一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)呈送總經理。五、有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián)呈送總經理，如有出入，應即呈報總經理。第十條存貨盤點一、存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。二、存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。第十一條盤點注意事項一、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。二、盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。三、所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。四、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。五、所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。六、盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。七、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。八、盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十二條帳載錯誤處