企業(yè)內(nèi)部控制模擬練習題+參考答案

企業(yè)內(nèi)部控制模擬練習題+參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1、研究項目審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（）的先進性及成果轉化的可行性。A、材料B、標準C、技術D、產(chǎn)品正確答案：C2、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動()。A、應急演練B、快速反應機制C、應急預案D、危險警報正確答案：C3、內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)()批準后對外披露或報送相關部門。A、高級管理層B、董事會或類似權力機構C、內(nèi)部審計部門D、股東大會正確答案：B4、標準內(nèi)部控制審計報告不應當包括的要素為（）。A、收件人B、標題C、說明段D、引言段正確答案：C5、下列有關內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是()。A、內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證B、企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價C、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價D、內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷正確答案：C6、企業(yè)對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用等事項的審批，應實行的審批制度是（）。A、經(jīng)理審批B、領導班子集體審批C、管理層審批D、上級審批正確答案：B7、企業(yè)管理的核心是“人”，“人”的個別屬性在企業(yè)內(nèi)部控制中構成（）。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、監(jiān)督評價D、控制活動正確答案：A8、企業(yè)核心技術的創(chuàng)造者和維護者是（）。A、專業(yè)技術人員B、一般員工C、股東D、高管人員正確答案：A9、對財務報告的真實性、完整性負責的是()。A、會計主管B、企業(yè)負責人C、總會計師D、分管會計工作的負責人正確答案：B10、企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定的根據(jù)是（）。A、經(jīng)營計劃B、全面預算C、發(fā)展目標D、分析報告正確答案：C11、企業(yè)董事會審核全面預算草案，應當重點關注預算（）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。A、群眾性B、合法性C、合理性D、科學性正確答案：D12、內(nèi)部信息溝通是指（）。A、企業(yè)與利益相關者之間信息的溝通B、企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享C、通過正式系統(tǒng)以外的途徑進行的溝通D、在企業(yè)正式結構、層次系統(tǒng)進行的溝通正確答案：B13、《企業(yè)內(nèi)控應用指引第9號--銷售業(yè)務》的出發(fā)點是（）。A、促進企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量B、加強企業(yè)核心競爭力C、促進企業(yè)銷售穩(wěn)定增長、擴大市場份額D、防范企業(yè)市場風險正確答案：C14、下列各項中，不適合外包業(yè)務的是（）。A、核心業(yè)務B、資信調(diào)查C、IT服務D、物業(yè)管理正確答案：A15、內(nèi)部控制的目標是()。A、合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展B、絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展C、絕對保證財務報表是公允的，是合法的D、合理保證財務報表是公允的，是合法的正確答案：A16、企業(yè)的籌資方案一般由（）提出。A、籌資部門B、生產(chǎn)部門C、需求部門D、財務部門正確答案：D17、研發(fā)外包單位的職業(yè)道德缺失導致的泄露機密、不履行承諾、提供虛假信息等會給企業(yè)造成損失，該風險屬于()。A、壯大競爭對手風險B、研發(fā)外包知識產(chǎn)權風險C、研發(fā)外包溝通風險D、外包單位選擇的風險正確答案：D18、下列各項中，不是內(nèi)部控制實施主體的是（）。A、董事會B、外部審計機構C、監(jiān)事會D、全體員工正確答案：B19、企業(yè)中的每個人對風險管理或多或少都擔負某種責任，但負有最終責任的是（）。A、總經(jīng)理B、監(jiān)事會C、內(nèi)部審計部經(jīng)理D、董事會正確答案：D20、當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列測試中，最有說服力的是（）。A、檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄B、獲取管理者的書面聲明C、實地觀察倉庫里的存貨D、詢問倉庫保管人員正確答案：C21、下列各項中，不能增加企業(yè)核心競爭力的是（）。A、購買生產(chǎn)專利權B、聘用服務外包商C、產(chǎn)品差異化D、創(chuàng)新生產(chǎn)技術正確答案：B22、合同變更和解除應當采用書面形式，在原合同上（）。A、可以沒有雙方簽名或蓋章B、不必約定每項權利、義務C、可以修改條款D、不可以涂改或添加正確答案：D23、企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以（）為基礎，結合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。A、日常監(jiān)督和專項監(jiān)督B、突擊性監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督C、突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督D、日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督正確答案：A24、下列選項中，發(fā)出時不需要經(jīng)過特別授權的物資有（）。A、大批存貨B、危險品C、貴重商品D、設備正確答案：D25、下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務。()A、打折B、召回C、保修D、三包正確答案：A26、企業(yè)應當以（）作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。A、1月31日B、1月1日C、12月1日D、12月31日正確答案：D27、下列機構中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。A、總經(jīng)理辦公會B、監(jiān)事會C、董事會D、股東會正確答案：C28、（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A、監(jiān)事B、董事長C、財務部門D、經(jīng)理正確答案：C29、()是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎。A、外部下境B、組織架構C、內(nèi)部環(huán)境D、人力資源正確答案：C30、擔保業(yè)務不相容崗位不包括（）。A、擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行B、擔保業(yè)務的審批與核對C、擔保業(yè)務的執(zhí)行和審核D、擔保業(yè)務的評估與審批正確答案：B二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、內(nèi)部審計機構的設置原則有()。A、權威性原則B、獨立性原則C、公正性原則D、專職高效原則正確答案：ABD2、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內(nèi)部報告的()。A、有效性B、安全性C、及時性D、合法性正確答案：ABC3、組織架構分為（）層面。A、內(nèi)部機構B、監(jiān)督C、治理結構D、審核正確答案：AC4、企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括()。A、考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應急預案B、系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應制訂詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃C、培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員D、制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉換方案正確答案：ABCD5、對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風險，應及時向（）匯報。A、總經(jīng)理B、審計委員會C、風險管理部門D、董事會正確答案：ABD6、從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是()。A、缺乏執(zhí)行力B、缺乏良性運行機制C、治理結構形同虛設D、缺乏科學決策正確答案：ABCD7、企業(yè)履行的社會責任包括內(nèi)容有()。A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、促進就業(yè)D、樹立企業(yè)形象正確答案：ABC8、設計企業(yè)的核心價值觀要滿足以下()要求。A、與員工個人價值觀結合B、充分反映企業(yè)家價值觀C、與企業(yè)目標相結合D、與社會主導價值觀相適應正確答案：ABCD9、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號—資產(chǎn)管理》所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、產(chǎn)品正確答案：ABC10、企業(yè)在進行戰(zhàn)略改變時，要注意()。A、對手的戰(zhàn)略B、市場的變化C、企業(yè)員工的意愿D、企業(yè)目標的變化正確答案：ABD11、不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有()。A、再次創(chuàng)業(yè)B、待命停職C、提前退休D、離崗轉崗正確答案：ABCD12、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織（）等有關單位進行竣工驗收。A、監(jiān)理單位B、上級單位C、設計單位D、施工單位正確答案：ACD13、"三重一大”問題主要是指()。A、重大決策B、大額資金使用C、重大人事任免D、重大事項正確答案：ABCD14、下列各項控制活動中，有助于實現(xiàn)銷售交易控制目標的有（）。A、將銷售發(fā)票與出庫單證相核對B、定期向顧客寄送對賬單C、定期獨立檢查應收賬款的明細賬與總賬的一致性D、對銷售訂單、銷售發(fā)票進行連續(xù)編號，并定期核對編號順序正確答案：ABCD15、資金的管理包括（）。A、資金活動具體流程管理B、籌資資金管理C、資金的集中管理D、資金營運管理正確答案：AC16、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，主要有（）。A、客戶服務B、可行性研究C、研發(fā)D、委托加工正確答案：ABCD17、控制手段類指引包括（）。A、合同管理B、信息系統(tǒng)C、內(nèi)部信息傳遞D、人力資源正確答案：ABC18、企業(yè)承擔環(huán)保責任的要求包括()。A、開發(fā)可再生資源B、完善考核體系C、實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟D、加強日常監(jiān)控正確答案：ABCD19、對投資方案的審批，應重點審批（）。A、收益情況B、風險情況C、經(jīng)濟性D、可行性正確答案：ABCD20、內(nèi)部控制評價的程序基本包括（）。A、實施現(xiàn)場測試B、編制評價報告C、制定評價工作方案D、組織評價工作組正確答案：ABCD21、控制活動包括()。A、財產(chǎn)保護控制B、單位文化C、不相容職務分離控制D、預算控制正確答案：ACD22、立項與研究的審批要關注（）。A、員工的積極性B、企業(yè)發(fā)展的必要C、技術的先進性D、成果轉化的可行性正確答案：BCD23、內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內(nèi)容有（）。A、重大業(yè)務事項B、重要業(yè)務人員C、高風險領域D、保密事項E、重要業(yè)務單位正確答案：ACE24、保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面幾點()。A、相應調(diào)整管理方式B、培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化C、優(yōu)化調(diào)整組織結構D、整合內(nèi)外部資源正確答案：ABCD25、影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（）。A、宏觀環(huán)境B、核心競爭力C、企業(yè)資源D、行業(yè)環(huán)境及競爭對手正確答案：ABCD26、研究成果開發(fā)的主要風險有（）。A、技術風險B、信譽風險C、投資風險D、市場風險正確答案：AD27、企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法有（）。A、預算控制B、文件記錄控制C、授權審批控制D、財產(chǎn)保全控制正確答案：ABCD28、信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有()。A、系統(tǒng)殺毒B、清楚系統(tǒng)運行過程中的異常任務C、對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制D、數(shù)據(jù)的備份和恢復正確答案：BCD29、在企業(yè)中不相容職務一般有（）。A、執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄業(yè)務職務B、財產(chǎn)保管與會計記錄職務C、明細賬與總賬記錄職務D、授權審批職務與申請職務E、財產(chǎn)保管職務與財產(chǎn)核查職務正確答案：ABCDE30、公司應將風險管理意識與內(nèi)部控制理念融入到企業(yè)文化中，應加強內(nèi)部控制培訓與宣傳。公司應組織開展內(nèi)部控制培訓的情形有（）。A、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷B、新員工入職C、內(nèi)部控制制度發(fā)布或重大修訂D、員工換崗正確答案：ABCD三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1、企業(yè)應貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于所有崗位都要實行資格認證制度。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,旨在實現(xiàn)控制目標的過程。()A、正確B、錯誤正確答案：A3、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應用指引構成。()A、正確B、錯誤正確答案：B4、合同訂立后，合同、協(xié)議的正本由檔案管理部門整理、歸檔，副本交由相關業(yè)務管理部門負責保管和履行。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷.但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。A、正確B、錯誤正確答案：B6、對于企業(yè)在內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)和認定的所有缺陷，都應在內(nèi)部控制評價報告中披露。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)實施，就不能調(diào)整。（）A、正確B、錯誤正確答案：B8、價格談判是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商進而簽訂采購合同的依據(jù)。（）A、正確B、錯誤正確答案：A9、內(nèi)部控制框架是由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個相互獨立而又相互聯(lián)系的要素組成。（）A、正確B、錯誤正確答案：A10、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。（）A、正確B、錯誤正確答案：A11、結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術現(xiàn)狀，制定研究項目開發(fā)計劃。（）A、正確B、錯誤正確答案：A12、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核秀員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人員。A、正確B、錯誤正確答案：B13、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次，最多不超過兩年。（）A、正確B、錯誤正確答案：B14、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（）A、正確B、錯誤正確答案：B15、盡管內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會的責任，但董事會可以授權內(nèi)部審計機構具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作。（）A、正確B、錯誤正確答案：A16、人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。()A、正確B、錯誤正確答案：A17、總務性用品、零星采購及小額零星采購材料項目免開請購單。（）A、正確B、錯誤正確答案：A18、企業(yè)應對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員可先幫其辦理，并同時向審批人的上級授權部門報告。A、正確B、錯誤正確答案：B19、會計系統(tǒng)控制是指通過采用記賬、核對和崗位分離等會計控制方法，使會計信息更加真實、完整、準確。（）A、正確B、錯誤正確答案：A20、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合國家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃。（）A、正確B、錯誤正確答案：B21、上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出