稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)試題及參考答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)試題及參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）oA、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得B、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的C、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資金為本人購買汽車并歸為個(gè)人名下D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房，并歸為個(gè)人名下正確答案：D2、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：C3、某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)2018年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬元。A、650B、500C、600D、450正確答案：C4、2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元.支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、15000B、18684C、16106.90D、15200正確答案：C5、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2019年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2019年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A、28.00B、24.00C、30.00D、18.00正確答案：B6、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物,其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是()A、出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)B、按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定C、國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額D、出口貨物的到岸價(jià)正確答案：B7、稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)原告的起訴進(jìn)行審查,認(rèn)為案件管轄不符合法律、法規(guī)和司法解釋規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)在收到《應(yīng)訴通知書》和起訴狀副本之日起()日內(nèi)以書面形式向人民法院提出管轄異議。A、7B、10C、20D、15正確答案：D8、某金店2019年7月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%）A、534.62B、213.68C、398.23D、348.26正確答案：C9、().是指經(jīng)稽査局同意或者確定,納稅人或者其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。A、納稅保證B、納稅擔(dān)保C、納稅抵押D、納稅質(zhì)押正確答案：B10、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)入隱私保密.下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容。（）A、納稅人銷售信息B、納稅人客戶信息C、納稅信息D、稅收違法行為正確答案：D11、某公司2016年?2018年的會(huì)計(jì)利潤和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)情況如下所示.則該公司在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的2018年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會(huì)計(jì)利潤200010003500公益性捐贈(zèng)支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、320B、300C、440D、0正確答案：B12、某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價(jià)款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）A、6600元B、7500元C、7200元D、5000元正確答案：C13、某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A、379240B、199240C、4845D、391240正確答案：D14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產(chǎn)的貨物,開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購買方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅()元。A、2922.12B、6460C、0D、6080正確答案：A15、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí),未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長不得超過()oA、1年B、3年C、2年D、10年正確答案：C16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是()。A、納稅人的家庭唯一普通住房B、納稅人的古董C、納稅人的別墅D、納稅人的豪華小汽車正確答案：A17、下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是()oA、對(duì)法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A18、王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某2019年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A、3740B、3790C、3840D、3780正確答案：A19、甲為乙提供倉儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉儲(chǔ)合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、按件貼5元印花稅票B、暫不貼印花稅票C、未簽訂合同不貼印花稅票D、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票正確答案：D20、某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物成本為10萬元,運(yùn)費(fèi)成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進(jìn),且已于購進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)岀進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、1.09B、2.6C、1.81D、0.83正確答案：D21、下列各項(xiàng)中，不屬于偶然所得的是（）。A、購物抽獎(jiǎng)所得B、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得C、個(gè)人兼職取得的所得D、福利彩票中獎(jiǎng)所得正確答案：C22、下列關(guān)于稅收立法的表述中,正確的是()0A、稅收立法主要遵循公平與效率原則B、稅收立法是稅法實(shí)施的前提C、稅收立法不包括廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)D、地區(qū)性稅收的立法權(quán)可下放至省、市正確答案：B23、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙.支付價(jià)款總額5.5萬元,已開具煙葉收購發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。本月該批煙葉已被生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A、1.14B、0.81C、1.22D、1.18正確答案：B24、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米.生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、48000B、25600C、16800D、39200正確答案：B25、除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、抵押權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、留置權(quán)D、無擔(dān)保債權(quán)正確答案：D26、某食品零售企業(yè)(一般納稅人),2019年10月從國外進(jìn)口一批零食,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元,關(guān)稅稅率為30%.該企業(yè)就此繳納了進(jìn)口增值稅,取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進(jìn)口該批零食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、20.12B、16.90C、18.72D、19.2正確答案：B27、下列不屬于稅基式減免的是()oA、起征點(diǎn)B、加計(jì)扣除C、免征額D、減半征收正確答案：D28、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場價(jià)值1000萬元的商品房通過省政府無償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)緘納的土地增值稅為（）萬元。A、100B、0C、50D、200正確答案：B29、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地B、機(jī)構(gòu)所在地所管轄C、經(jīng)營所在地所管轄D、房地產(chǎn)坐落地所管轄正確答案：D30、境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、租金所得B、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、股息紅利所得正確答案：B31、以下（）情形導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任。A、稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的B、不可抗力或者意外事件C、在國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府，以及國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的探索性、試驗(yàn)性工作中發(fā)生稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)并及時(shí)糾正、有效避免損失的D、稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)發(fā)生的正確答案：B32、下列關(guān)于案源信息庫的分級(jí)的說法錯(cuò)誤的是()。A、跨區(qū)域稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對(duì)象B、市稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對(duì)象,對(duì)本局和本級(jí)跨區(qū)域稽查局的案源進(jìn)行統(tǒng)籌管理C、國家稅務(wù)總局稽查局在稅務(wù)總局稽查數(shù)據(jù)集市的基礎(chǔ)上建立的案源信息庫,重點(diǎn)包括全國重點(diǎn)稅源企業(yè)以及需要統(tǒng)一組織檢查的跨省大型集團(tuán)企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項(xiàng)工作所涉及的案源信息庫D、省稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的全國、省、市重點(diǎn)稅源企業(yè)以及本省內(nèi)需要統(tǒng)一組織檢查的跨市集團(tuán)企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項(xiàng)工作所涉及的案源信息庫正確答案：A33、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)B、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)C、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)正確答案：C34、稽查局采取稅收保全措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)()。A、《稅收保全措施決定書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《凍結(jié)存款通知書》D、《稅收保全措施通知書》正確答案：A35、對(duì)照（）.檢查“應(yīng)付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實(shí)個(gè)體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認(rèn)發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《用人合同》B、《成本費(fèi)用明細(xì)表》C、《利潤分配表》D、《個(gè)人所得稅扣繳情況報(bào)告表》正確答案：D36、在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，B、客觀公正原則C、依法獨(dú)立原則D、分工制約原則正確答案：C37、下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會(huì)計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況和結(jié)果D、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系,可以分為總分類科目和明細(xì)分類科目正確答案：C38、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A、0B、2082.52C、1236.48D、1354.37正確答案：A39、某小型運(yùn)輸公司2017年擁有并使用以下車輛:（1）整備質(zhì)量4.3噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;（2）18座的小型客車2輛.省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。A、4800B、3210C、5120D、3840正確答案：B40、2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè).轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù)；2016年2月B企業(yè)以岀讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B41、某法國籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、5012.5C、10025D、7250正確答案：A42、對(duì)于抗稅案.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,不予立案追訴的情形有()oA、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的C、釆用欺騙手段進(jìn)行逃避繳納稅款D、聚眾抗拒繳納稅款的正確答案：C43、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與銀行借款100萬元，期限半年.共計(jì)支付利息4萬元;5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、10B、8C、14D、12正確答案：D44、下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是（）A、實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之.按核定計(jì)稅價(jià)格征稅B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿半年后.可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)D、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：A45、某居民企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值）.使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元.不含稅售價(jià)400萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、135.62B、140.00C、137.60D、124.00正確答案：D46、對(duì)一份應(yīng)納稅額超過500元的納稅人，可以釆用的印花稅納稅辦法是（）oA、匯繳納稅B、委托代征C、匯貼納稅D、自行貼花正確答案：C47、2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A、5000B、40000C、35000D、10000正確答案：A48、在稅務(wù)稽查工作中，稽查局應(yīng)依法查明涉稅事實(shí)，公平公正地處理稅收違法行為，這體現(xiàn)了稅務(wù)稽查原則的()原則A、客觀公正B、分工制約C、合法D、依法獨(dú)立正確答案：A49、稅收首要的、基本的職能是()oA、監(jiān)督管理職能B、收入分配職能C、財(cái)政收入職能D、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能正確答案：C50、2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A、216.2B、210.2C、224D、225.2正確答案：A二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1、以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、國家出讓土地使用權(quán)取得的收入B、將房地產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬C、國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評(píng)估升值D、房地產(chǎn)的抵押正確答案：ABCD2、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）oA、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B、資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案C、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D、該資金不得用于資本性支出正確答案：AC3、某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅B、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元C、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元D、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元正確答案：BCD4、行政復(fù)議期間,有下列()情形的,行政復(fù)議中止。A、作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒有近親屬或近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的B、被申請(qǐng)人因不可抗力不能參加稅務(wù)行政復(fù)議的C、行政復(fù)議決定作出前,申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的D、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的正確答案：BD5、2019年3月,甲企業(yè)對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建,該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進(jìn)貨物.設(shè)計(jì)服務(wù).建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元,改建工程當(dāng)月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元B、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元C、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元D、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元正確答案：AC6、某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對(duì)外銷售,取得含稅價(jià)款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關(guān)表述正確的是()A、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為130萬元B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅C、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為143.81萬元D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅正確答案：BC7、甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批,由于貨款回籠及時(shí),根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元,則下列說法正確的是()A、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為31.85萬元B、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為245萬元C、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為250萬元D、申企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為32.5萬元正確答案：CD8、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票.發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符,則下列說法正確的有()。A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、如果甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則按偷稅處理D、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票,若甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,不以偷稅論處正確答案：BC9、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計(jì)算方法有（）oA、分國分項(xiàng)B、分國不分項(xiàng)C、不分國不分項(xiàng)D、不分國分項(xiàng)正確答案：BC10、乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元,不含稅銷售價(jià)格為16萬元,外購餐具的入賬價(jià)值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬元C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬元D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售正確答案：AB11、居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報(bào)的專項(xiàng)扣除每月500元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時(shí)間為某少兒電視臺(tái)編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個(gè)人所得稅的說法中正確的有（）。A、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000元B、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時(shí)應(yīng)并入“綜合所得"納稅C、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1600元D、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅正確答案：BCD12、關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;B、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的,可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具C、已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票D、已開具增值稅專用發(fā)票的,不做處理。正確答案：ABC13、根據(jù)有關(guān)司法解釋,下列關(guān)于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當(dāng)事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機(jī)關(guān)為被告B、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)初步審查并上報(bào),當(dāng)事人對(duì)不予初步審查或者不予上報(bào)的行為不服提起行政訴訟的,以下級(jí)行政機(jī)關(guān)為被告C、行政許可依法須經(jīng)上級(jí)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn),當(dāng)事人對(duì)批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)行為不服一并提起行政訴訟的,以上級(jí)行政機(jī)關(guān)為共同被告D、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當(dāng)事人對(duì)行政許可行為不服提起行政訴訟,以實(shí)施行政許可的所有行政機(jī)關(guān)為共同被告正確答案：ABC14、下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務(wù)院決定的B、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅C、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資屬于法定免稅的貨物D、慈善捐贈(zèng)物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC15、按照稅務(wù)稽查對(duì)象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（A、非日?；锽、專項(xiàng)稽查C、日?；镈、專案稽查正確答案：BCD16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的有（）。A、己售精裝修房屋的裝修費(fèi)用B、加罰的利息C、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金D、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)正確答案：BCD17、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）oA、土地增值稅納稅申報(bào)表B、土地轉(zhuǎn)讓合同C、與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關(guān)的其他資料D、土地使用權(quán)證書正確答案：ABCD18、一般認(rèn)為，稅收橫向公平的基本要求是（）0A、納稅能力不能作為納稅的依據(jù)B、排除特殊階層的免稅C、法律要求課稅內(nèi)外一致D、自然人與法人均需課稅正確答案：BCD19、委托律師出庭應(yīng)訴的,授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明()oA、代理權(quán)限B、委托事項(xiàng)C、受托人基本信息D、代理期限正確答案：ABCD20、下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、以融資租賃方式租入的房屋B、以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：BD三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1、賦予公民特定資格的行政許可,該公民死亡的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理行政許可注銷手續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2、現(xiàn)金折扣,是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支岀可以據(jù)實(shí)扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4、屬于稽查