淺析企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制問題VIP

本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目：淺析企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制問題——以長(zhǎng)源電力為例姓名：學(xué)號(hào)：屆別：專業(yè)：系別：會(huì)計(jì)系二級(jí)學(xué)院：商學(xué)院指導(dǎo)教師：（簽名）年月日緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景隨著經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，許多國(guó)有壟斷行業(yè)正在逐漸成為市場(chǎng)導(dǎo)向。對(duì)于長(zhǎng)期受到壟斷制度保護(hù)的電力公司，要及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理理論，提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)能力，有效實(shí)施維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。作為企業(yè)管理的一個(gè)重要方面，內(nèi)部控制直接影響企業(yè)管理的質(zhì)量。作為公司資產(chǎn)重要組成部分的固定資產(chǎn)，其壽命周期長(zhǎng)，價(jià)值高，安全完整直接影響公司利益。長(zhǎng)源電力在電力行業(yè)占有重要地位。如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，尤其是固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，已成為長(zhǎng)源電力發(fā)展的關(guān)鍵。結(jié)合我國(guó)內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀，特別是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制應(yīng)用不足，本文通過分析和研究中國(guó)固定資產(chǎn)投資的問題和原因，選擇了較為熟悉的電力公司為突破口，長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。深化長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的措施有望為公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)提供參考。1.1.2研究意義理論意義：固定資產(chǎn)價(jià)值高，在企業(yè)資產(chǎn)中占有較大比重。但由于其相對(duì)分散，壽命周期長(zhǎng)，在實(shí)際監(jiān)督中存在較大困難，通常是企業(yè)腐敗的高發(fā)案例。如何管理企業(yè)的固定資產(chǎn)，確保企業(yè)的安全和廉潔是企業(yè)發(fā)展的重大課題。作為一種先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，如果將內(nèi)部控制應(yīng)用到企業(yè)的固定資產(chǎn)管理實(shí)踐中，將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。實(shí)踐意義：結(jié)合我國(guó)內(nèi)部控制應(yīng)用的現(xiàn)狀，特別是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的不足，本文選擇了作者所熟悉的電力公司作為切入點(diǎn)。通過對(duì)長(zhǎng)垣電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制應(yīng)用的分析研究，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，希望能為公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)施提供參考。1.2國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)美國(guó)的coso委員會(huì)在1992年發(fā)布了coso報(bào)告，指出“內(nèi)部控制由公司董事會(huì)，經(jīng)理和其他員工實(shí)施。它為實(shí)現(xiàn)效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性以及遵守相關(guān)法律法規(guī)提供了合理的結(jié)果。報(bào)告認(rèn)為，“保證流程”主要有五個(gè)內(nèi)部控制要素：控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督。2004年引入了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，指出“內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分”，并增加了三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理要素：目標(biāo)設(shè)定，事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者從不同角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。在界定內(nèi)部控制的概念方面，Minda5和YangYouhong（2001）在回顧內(nèi)部控制發(fā)展的基礎(chǔ)上指出，內(nèi)部控制的主線是保證資產(chǎn)安全和事實(shí)真相會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，而內(nèi)部控制的目標(biāo)是隨著公司治理機(jī)制的完善而多元化。楊雄生等。（2005）從審計(jì)過程，組織管理和個(gè)人行為三個(gè)角度回顧和研究了內(nèi)部控制的理論研究，并指出在內(nèi)部控制理論，內(nèi)部審計(jì)，管理和社會(huì)學(xué)控制系統(tǒng)的發(fā)展過程中，管理控制系統(tǒng)和行為控制系統(tǒng)交織在一起并進(jìn)化。在內(nèi)部控制與公司治理相結(jié)合方面，程新生（2012）指出，通過分析公司治理，組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制之間的相互作用，應(yīng)該指出治理型企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)通過決策，實(shí)施和獎(jiǎng)懲機(jī)制來建立。并指出公司治理和經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展具有積極的作用。謝志華（2015）闡述了內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理之間的關(guān)系，整合構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架。文章在收集國(guó)內(nèi)外關(guān)于固定資產(chǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，以電力行業(yè)長(zhǎng)源電力為例，探討企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制問題，以期可以更好地發(fā)展電力行業(yè)。1.3研究方法（1）文獻(xiàn)分析：參閱大量文獻(xiàn)資料，包括圖書館借閱以及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)查找相關(guān)資料，閱讀借鑒。（2）理論分析：在對(duì)相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上，通過實(shí)地調(diào)研，掌握了該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的具體情況。（3）案例分析：在分析了長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及其成因后，針對(duì)問題提出完善長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議。（4）與指導(dǎo)老師交流溝通，根據(jù)其意見修改完善論文。1.4研究?jī)?nèi)容研究?jī)?nèi)容：在當(dāng)今日益發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越明顯，企業(yè)也高度重視。每一個(gè)企業(yè)都需要在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制和管理，贏得一席之地。本文主要采用文獻(xiàn)分析法，理論分析法和案例分析法等研究方法。理論與實(shí)踐的結(jié)合，通過提問，分析問題，解決問題的方式，對(duì)長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行了比較研究。在相關(guān)理論分析的基礎(chǔ)上，我們基本掌握了公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。在分析了長(zhǎng)垣電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及其原因的基礎(chǔ)上，提出了完善長(zhǎng)垣電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議，最后總結(jié)了研究成果。創(chuàng)新點(diǎn)：在收集收集國(guó)內(nèi)外關(guān)于固定資產(chǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)資料的時(shí)候，沒有發(fā)現(xiàn)有針對(duì)電力行業(yè)方面的研究，所以本文以電力行業(yè)長(zhǎng)源電力為例，探討電力行業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制問題，以期可以更好地發(fā)展電力行業(yè)。這是本文的創(chuàng)新點(diǎn)所在。2相關(guān)理論基礎(chǔ)2.1固定資產(chǎn)概述2.1.1固定資產(chǎn)內(nèi)部控制原則企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿整個(gè)決策，實(shí)施和監(jiān)督過程，以涵蓋公司及其子公司的各種業(yè)務(wù)和問題。（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）制衡原則。內(nèi)部控制應(yīng)在管理結(jié)構(gòu)，制度設(shè)置，權(quán)責(zé)分配，業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模，業(yè)務(wù)范圍，競(jìng)爭(zhēng)條件和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨情況變化及時(shí)調(diào)整。（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡執(zhí)行成本和預(yù)期收益，并以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制。2.1.2固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序（1）預(yù)防。首先，企業(yè)需要制定一套嚴(yán)格的內(nèi)部控制規(guī)章制度，包括“企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法”，“企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法”，“資金計(jì)劃管理辦法”和“管理辦法”企業(yè)基金審批“和一些與基金管理相關(guān)的問題。系統(tǒng)。在企業(yè)資金管理過程中，要合理設(shè)立職能部門，明確各部門職責(zé)，履行職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理和職能分離制度。充分考慮不兼容職位和離職所需的制衡。各部門和崗位形成相互制約和相互監(jiān)督的格局。另外，企業(yè)還應(yīng)建立嚴(yán)格的審批程序，授權(quán)審批制度，減少一些不必要的開支。明確審批人對(duì)基金業(yè)務(wù)授權(quán)的審批方式，權(quán)限，程序，責(zé)任和相關(guān)控制措施，明確管理人處理基金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（2）控制事情。事件的控制主要體現(xiàn)在控制資金的安全性，貨幣安全的完整性，合法性和有效性。其范圍包括現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應(yīng)收票據(jù)控制和應(yīng)付票據(jù)。主要方法有：會(huì)計(jì)庫(kù)存控制，庫(kù)存配額控制，物理隔離控制。（3）事后監(jiān)督。在資金管理過程中，除事前預(yù)防和控制外，資金后期監(jiān)管也是重要環(huán)節(jié)。2.1.3固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方法（1）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，進(jìn)行綜合防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。。（2）預(yù)算控制。預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算控制，執(zhí)行，分析，評(píng)估等管理工作，明確預(yù)算項(xiàng)目，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制，審定，發(fā)布和實(shí)施程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異并采取改進(jìn)措施確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算資金須經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過限額的資金應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體審批。嚴(yán)格控制沒有資金的資金支出。（3）財(cái)產(chǎn)安全控制。財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員與財(cái)產(chǎn)直接接觸，定期盤點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)記錄，賬戶核實(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。（4）內(nèi)部報(bào)告控制。內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息，提高內(nèi)部管理的及時(shí)性和針對(duì)性。2.2內(nèi)部控制概述2.2.1內(nèi)部控制的含義和內(nèi)容所謂內(nèi)部控制就是指單位為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整性，保證會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性，確保業(yè)務(wù)原則的執(zhí)行，并確保經(jīng)濟(jì)，該單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和有效性。公司采取的一系列方法，手段和措施的總稱，用于自我調(diào)整，限制，規(guī)劃，評(píng)估和控制。其內(nèi)容包括以下內(nèi)容：（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，通常包括治理結(jié)構(gòu)，制度安排，權(quán)力和責(zé)任分配，內(nèi)部審計(jì)，人力資源政策和企業(yè)文化。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別，系統(tǒng)分析與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)基于公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧L(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平內(nèi)。（4）信息與溝通。信息通信是一種以及時(shí)，準(zhǔn)確的方式收集和傳輸內(nèi)部控制信息的企業(yè)，以確保信息在公司內(nèi)部和外部世界之間的有效溝通。（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)改進(jìn)的內(nèi)部控制缺陷。2.2.2內(nèi)部控制的功能企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下功能：（1）確保公司內(nèi)部實(shí)施國(guó)家政策，政策和法規(guī)。國(guó)家準(zhǔn)則，政策和法規(guī)的實(shí)施是公司進(jìn)行合法運(yùn)營(yíng)的先決條件。健全和健全的內(nèi)部控制可以有效地監(jiān)督和控制公司內(nèi)部的任何部門和任何流程鏈接。它能及時(shí)回應(yīng)各種發(fā)生的問題并及時(shí)糾正，從而幫助確保國(guó)家的指導(dǎo)方針，政策和法規(guī)得到有效實(shí)施。（2）確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。良好的內(nèi)部控制能夠保證會(huì)計(jì)信息的收集，分類，記錄和匯總，真實(shí)反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤和錯(cuò)誤，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。會(huì)計(jì)信息。和準(zhǔn)確性。（3）有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，才能實(shí)現(xiàn)生存和發(fā)展的目標(biāo)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最有效手段。。通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制，消除企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)。這是預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最佳方法。（4）維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全和完整性。健全的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和控制房地產(chǎn)資產(chǎn)購(gòu)買，計(jì)量和驗(yàn)收的各個(gè)環(huán)節(jié)，以確保物業(yè)和物資的安全和完整，并能有效糾正各種損失和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

3長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀3.1長(zhǎng)源電力基本情況介紹長(zhǎng)源電力成立于1995年，2003年根據(jù)電力體制改革方案，分配到中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司。該公司的全資，控股和租賃業(yè)務(wù)共有7個(gè)發(fā)電廠，可控裝機(jī)容量為137.22萬(wàn)千瓦，規(guī)模為177.25萬(wàn)千瓦。公司的業(yè)務(wù)范圍是：電力，熱力和設(shè)備生產(chǎn)及相關(guān)技術(shù)的開發(fā)，技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn);新能源的開發(fā)利用;煤礦，房地產(chǎn)，化工原料及化學(xué)品（不含化學(xué)危險(xiǎn)品），水泥，鋁及有關(guān)有色金屬產(chǎn)品的投資及管理等。3.2長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)現(xiàn)狀截至2013年12月，長(zhǎng)源電力的固定資產(chǎn)總額為人民幣1,184,507,400元。具體分類為：輸電線路，變壓器設(shè)備，配電線路和設(shè)備，電力計(jì)量設(shè)備，通信線路和設(shè)備，自動(dòng)化控制設(shè)備和儀器儀表，制造，大修和維修設(shè)備，工業(yè)設(shè)備的生產(chǎn)和管理，運(yùn)輸設(shè)備，非生產(chǎn)設(shè)備和器具，住房，土地等。3.2.1主要設(shè)備資產(chǎn)運(yùn)行狀況截至2013年12月底，長(zhǎng)源電力擁有110千伏及以上變電站15座，其中500千伏1,260千伏及110千伏。在主變壓器31臺(tái)的運(yùn)行中，總?cè)萘?633MVA，其中500kV主變3臺(tái)共750MVA，是一款空載調(diào)壓變壓器。220KV主變10臺(tái)共1110MVA，均為有載調(diào)壓變壓器。110KV主變20臺(tái)共773MVA，17臺(tái)為有載調(diào)壓變壓器。長(zhǎng)源電力主要設(shè)備固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況表3-1變壓器運(yùn)行年限情況表電壓等級(jí)5年以內(nèi)6-10年11-15年16-20年20年以上合計(jì)500KV300003220KV511108110KV6561220有運(yùn)行中的127臺(tái)SF6斷路器，其中77臺(tái)為110KV斷路器。它們都是優(yōu)秀的500kV斷路器8,220kV斷路器42和SF6斷路器。斷路器運(yùn)行年限見表2-2。表3-2斷路器運(yùn)行年限表電壓等級(jí)5年以下6-10年11-15年15年以上合計(jì)500KV80008220KV16260042110KV31388077共有36條110kV-220kV輸電線路，全長(zhǎng)938.995km。共有20條220kV線路，共1164座基地塔，703.325km，16條110kV線路，總計(jì)2461座基塔，235.670公里見表2-3。表3-3輸電線路運(yùn)行年限情況電壓等級(jí)5年內(nèi)6-10年11-15年16-20年20年以上合計(jì)220KV5621014110KV76455273.3長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.3.1長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)核算辦法為規(guī)范固定資產(chǎn)核算和管理，長(zhǎng)源電力按照“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，結(jié)合固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定了以下固定資產(chǎn)核算制度辦法：3.3.1.1固定資產(chǎn)的確認(rèn)公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。只有同時(shí)滿足下列條件才能確認(rèn)固定資產(chǎn)：①與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);②固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。3.3.1.2固定資產(chǎn)的折舊管理固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。按固定資產(chǎn)的折舊總額除以預(yù)計(jì)可使用年限，按照固定資產(chǎn)類別的初始價(jià)值，預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值（原值的5％）計(jì)算折舊率）。表3-4各類折舊率類別預(yù)計(jì)使用年限(年)年折舊率(%)輸電線路204.75變電設(shè)備127.92配電線路及設(shè)備127.92用電計(jì)量設(shè)備713.57通訊線路及設(shè)備109.50自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表5-819.00-11.88制造及檢修維護(hù)設(shè)備127.92生產(chǎn)管理用工器具713.57運(yùn)輸設(shè)備(汽車)615.83非生產(chǎn)用設(shè)備及器具713.57房屋204.75建筑物127.92每年年底，固定資產(chǎn)逐項(xiàng)檢查。固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量。其可收回金額低于其賬面價(jià)值的部分，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。4長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析4.1內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想內(nèi)部控制環(huán)境是驅(qū)動(dòng)內(nèi)部控制的引擎，是內(nèi)部控制的核心，是所有其他內(nèi)部控制組件的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境決定其他控制元素是否以及如何在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)中發(fā)揮直接作用。目前長(zhǎng)源電力內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題是：4.1.1“控制文化”尚未形成，內(nèi)部控制意識(shí)有待加強(qiáng)長(zhǎng)源電力重點(diǎn)關(guān)注光的管理和管理，主要側(cè)重于安全生產(chǎn)，電力營(yíng)銷等工作的重要環(huán)節(jié)，忽視內(nèi)部控制的重要作用，忽視內(nèi)外部潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，影響內(nèi)部控制的作用機(jī)制。長(zhǎng)源電力領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)和說明各級(jí)人員內(nèi)部控制的重要性。公司的所有人員都必須理解和使用他們?cè)趦?nèi)部控制程序中的角色。4.1.2人力資源政策不適應(yīng)內(nèi)部控制的要求長(zhǎng)元電力在配備相關(guān)職位時(shí)并不過分強(qiáng)調(diào)員工實(shí)施內(nèi)部控制的能力。特別是由于缺乏專業(yè)人員，員工往往不注意分配專業(yè)人員來執(zhí)行固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵職位。他們中的大多數(shù)人都使用內(nèi)部人員，這些人員沒有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，而且沒有很好地進(jìn)行內(nèi)部控制工作。這種簡(jiǎn)單的工作方式不利于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的真正實(shí)施。表4-1公司大專以上學(xué)歷工統(tǒng)表員工學(xué)歷研究生本科生大專生其他員工人數(shù)7187263235所占比例(%)1.0127.0238.0133.96圖4-1公司員工學(xué)歷教育統(tǒng)計(jì)分布圖表4-2公司總高級(jí)以上職稱員工統(tǒng)計(jì)表職稱高級(jí)職稱中級(jí)職稱高級(jí)技師技師其他人數(shù)511352069417所占比例(%)7.3719.512.899.9760.26圖4-2公司中高級(jí)以上員工統(tǒng)計(jì)分布圖4.2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)主要反映了固定資產(chǎn)的日常管理。然而，由于供電公司維護(hù)生產(chǎn)的特殊性，確定公司的主要任務(wù)是維護(hù)傳輸線設(shè)備，確保傳輸并提高傳輸質(zhì)量。長(zhǎng)源電力主要存在以下問題：表4-3長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及原因固定資產(chǎn)日常管理環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)保管不當(dāng)或記錄混亂，造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不符固定資產(chǎn)保管不善，造成固定資產(chǎn)流失、損毀固定資產(chǎn)維護(hù)不及時(shí)，影響固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，縮短了固定資產(chǎn)使用壽命資產(chǎn)的取得或處理未得到合法的授權(quán)4.2.1缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)長(zhǎng)元電氣的風(fēng)險(xiǎn)概念相對(duì)較弱。他們大多根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求，制定了規(guī)章制度，達(dá)到了打擊腐敗的風(fēng)險(xiǎn)控制目的。問題的范圍相對(duì)較小。供電公司的首要任務(wù)是建立風(fēng)險(xiǎn)概念，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定正確的藥品，而不是放松自己，保持良好的發(fā)展勢(shì)頭。公司。此外，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)。善于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，如購(gòu)買保險(xiǎn)。換句話說，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須貫穿整個(gè)企業(yè)控制過程。4.2.2未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)隨著長(zhǎng)源電力規(guī)模的不斷擴(kuò)大，長(zhǎng)源電力面臨著日益復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，必將對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響。固定資產(chǎn)在公司的發(fā)展中起著重要的作用。因此，我們必須重視固定資產(chǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。長(zhǎng)源電力尚未成立專門的風(fēng)險(xiǎn)部門，也沒有與公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職位。主要依靠財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展變化。內(nèi)部和外部環(huán)境給企業(yè)帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制要求。4.3缺乏有效的控制活動(dòng)從固定資產(chǎn)管理的角度來看，還存在一些問題，主要原因是內(nèi)部控制執(zhí)行不力。4.3.1未實(shí)現(xiàn)固定資不相容崗位分離由于長(zhǎng)源電力人數(shù)眾多，部分部門沒有認(rèn)真落實(shí)不相容崗位分離，存在混合崗位，一個(gè)或多個(gè)崗位，多年崗位多次出現(xiàn)現(xiàn)象，如購(gòu)買和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的處理。所有部門，相關(guān)現(xiàn)金，收銀員等。這種設(shè)置方式使公司在從事與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)可能會(huì)犯錯(cuò)誤，以及偏袒和瀆職。長(zhǎng)源電力必須實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成履行職責(zé)，責(zé)任，相互制約的工作機(jī)制，確保資金安全。不可分割的職位不分離，資產(chǎn)安全，造成錯(cuò)誤，甚至長(zhǎng)期無(wú)法發(fā)現(xiàn)的案件也會(huì)帶來很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。4.3.2系統(tǒng)使用人員在權(quán)限管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)長(zhǎng)源電源存在系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置和注冊(cè)管理，未授權(quán)使用授權(quán)卡，無(wú)限無(wú)限的員工服務(wù)權(quán)限，密碼明確以及員工調(diào)動(dòng)員工或轉(zhuǎn)移單位的員工漏洞，未及時(shí)執(zhí)行員工賬號(hào)和密碼。注銷等違規(guī)行為。系統(tǒng)權(quán)限管理存在的漏洞構(gòu)成重大安全隱患，直接威脅到長(zhǎng)期電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全，甚至影響到科技網(wǎng)絡(luò)等固定資產(chǎn)的安全，甚至造成了發(fā)生案件，給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。4.3.3固定資產(chǎn)控制流程不規(guī)范4.3.3.1使用環(huán)節(jié)存在的問題35-500KV變電站主變壓器運(yùn)行分析據(jù)表3-1分析，35-500KV變電站主變?nèi)萘糠植疾缓侠恚?00千伏主變?nèi)萘窟^小，應(yīng)大于220千伏主變?nèi)萘?。斷路器資產(chǎn)運(yùn)行分析根據(jù)表3-2的分析，斷路器設(shè)備的設(shè)備水平不斷提高。到2013年，無(wú)變壓器免維護(hù)設(shè)計(jì)比例不斷提高，斷路器無(wú)油率為100％，復(fù)合絕緣子電路比率為65.62％。從運(yùn)營(yíng)年度來看，約有85％的設(shè)備處于穩(wěn)定期。從廠商分布來看，進(jìn)口或合資產(chǎn)品的比例已達(dá)到一定比例，有利于國(guó)家維修工作的開展。35-500KV線路資產(chǎn)運(yùn)行分析根據(jù)表3-3的分析，長(zhǎng)源電力35-500KV線路資產(chǎn)分布不合理，220千伏線路長(zhǎng)度為687.8公里，占線路總長(zhǎng)度的71％，說明長(zhǎng)源電力高壓骨干網(wǎng)不完善，22萬(wàn)戶。伏特電站的站點(diǎn)較少，線路較長(zhǎng)，線路損耗較大，運(yùn)行可靠性較低。共有49條35kV及以上的線路，運(yùn)行20年以上的線路占31％，近三分之一的線路正處于檢修期。4.3.3.2維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)存在的固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用管理部門多，不利于維護(hù)費(fèi)用集中統(tǒng)一管理。長(zhǎng)源電力有限公司的維護(hù)管理部門涉及線路工作區(qū)，維護(hù)工作區(qū)，變壓器區(qū)，基礎(chǔ)設(shè)施部等六個(gè)職能部門。表3-4中詳細(xì)列出了各部門的職責(zé)分工。表4-4長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)維修管理分工情況表管理部門固定資產(chǎn)維修管理分工情況表線路維護(hù)部輸電線路維修費(fèi)、配電線路及設(shè)備維修費(fèi)檢修維修部通用設(shè)備日常維修費(fèi)、用電計(jì)量設(shè)備維修費(fèi)、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表維修費(fèi)變電維修部變電設(shè)備維修費(fèi)基建部房屋維修費(fèi)綜合辦公室運(yùn)輸設(shè)備維修費(fèi)、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具維修費(fèi)信息中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維修費(fèi)、通訊線路及設(shè)備維修費(fèi)從固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用管理中的分工來看，由于分工過度，不利于整體管理和維修費(fèi)用的控制，而“人人管理”的結(jié)果就是“人人不在乎“，導(dǎo)致難以實(shí)施管理責(zé)任，浪費(fèi)資源和維護(hù)成本。使用效率不高。例如，固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算每年編制和分解時(shí)，各專業(yè)部門從部門的角度出發(fā)，強(qiáng)調(diào)部門維護(hù)成本預(yù)算的重要性，并在各部門間爭(zhēng)取資源，造成工作量預(yù)算資源的協(xié)調(diào)和溝通。影響預(yù)算編制和分解的效率較大;并在季度預(yù)算中實(shí)行均衡管理和考核，相互推脫責(zé)任，導(dǎo)致預(yù)算管理責(zé)任應(yīng)由專業(yè)部門進(jìn)行，難以落實(shí)，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門牽頭除了管理和協(xié)調(diào)公司各種專業(yè)預(yù)算的預(yù)算之外，預(yù)算管理辦公室還花費(fèi)大量時(shí)間參與各維護(hù)管理部門之間的維護(hù)預(yù)算協(xié)調(diào)工作。另外，由于多個(gè)部門對(duì)維護(hù)資源進(jìn)行控制，也使維護(hù)費(fèi)用內(nèi)的各項(xiàng)之間的資源調(diào)整變得困難，不利于公司維護(hù)費(fèi)資源的統(tǒng)籌安排和管理，提高了使用效率和有效性的維護(hù)成本。購(gòu)買設(shè)備占供電公司總資產(chǎn)的很大比例。設(shè)備的日常維護(hù)對(duì)設(shè)備的安全運(yùn)行起著重要的作用。3）固定資產(chǎn)沒有投保長(zhǎng)源電力的固定資產(chǎn)不按要求投保，在發(fā)生特定災(zāi)難時(shí)，供電公司將造成重大財(cái)產(chǎn)損失。暴雪因?yàn)殚L(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)共損失2.7億元。這些損壞的固定資產(chǎn)中沒有一項(xiàng)參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，重建和修復(fù)損壞的固定資產(chǎn)的成本高達(dá)3.5億元，由電力公司自行承擔(dān)。4.4信息與溝通渠道不暢通長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的信息溝通問題主要表現(xiàn)在信息溝通渠道不暢通。4.4.1固定資產(chǎn)信息化管理意識(shí)淡薄僅僅重視固定資產(chǎn)信息管理是不夠的。資金管理繁重，實(shí)物資產(chǎn)管理不善等常見現(xiàn)象，回購(gòu)和施工過程管理;在日常使用過程中輕視管理，更不用說使用現(xiàn)代化的固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)管理固定資產(chǎn)。4.4.2固定資產(chǎn)的信息化管理手段比較落后“前清后犯，前查后亂”的現(xiàn)場(chǎng)比較嚴(yán)重。主要原因是固定資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)的信息管理手段。目前使用的傳統(tǒng)固定資產(chǎn)管理方式，賬戶，卡片和物資的管理是相互獨(dú)立和分離的，沒有系統(tǒng)將其有機(jī)地聯(lián)系起來。4.5缺乏專門的固定資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制質(zhì)量的過程，即發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)部控制建立和實(shí)施中存在的缺陷和問題，不斷向經(jīng)理反饋改進(jìn)意見。內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程。整個(gè)內(nèi)部控制過程必須得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。通過監(jiān)督活動(dòng)，可以糾正，糾正和完善內(nèi)部控制的缺陷和問題。只有這樣，內(nèi)部控制才能發(fā)揮良好的作用。目前，長(zhǎng)源電器固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)存在的一系列問題不僅是制度本身造成的，也是監(jiān)管薄弱造成的。

5對(duì)長(zhǎng)源電力固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議5.1完善內(nèi)部控制環(huán)境5.1.1加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)長(zhǎng)源電力必須加快企業(yè)文化建設(shè)。一方面培養(yǎng)員工健康正直的整體價(jià)值觀和道德品質(zhì)，培養(yǎng)社區(qū)守法意識(shí)，倡導(dǎo)愛心，專業(yè)，進(jìn)取的創(chuàng)新。團(tuán)隊(duì)合作與合規(guī)。另一方面，加強(qiáng)對(duì)職工職業(yè)道德的推動(dòng)，指導(dǎo)，教育，培訓(xùn)和監(jiān)督，為建立和實(shí)施內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的氛圍和環(huán)境。5.1.2完善人力資源管理政策要進(jìn)一步完善現(xiàn)有的人力資源管理政策，制定重點(diǎn)崗位管理辦法，補(bǔ)充重點(diǎn)崗位描述，職業(yè)道德要求，招聘辭職等。同時(shí)，通過完善員工流失管理辦法，特別關(guān)注關(guān)鍵人員的交接，公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，信息的保存。5.1.3提高資產(chǎn)管理人員勝任能力5.1.3.1崗位技能培訓(xùn)根據(jù)工作技能要求，值班員工每年需要接受特殊業(yè)務(wù)培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力。職業(yè)技能培訓(xùn)是提高員工素質(zhì)和實(shí)施全員培訓(xùn)的主渠道。現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)是團(tuán)隊(duì)員工在職學(xué)習(xí)的主要形式，積極創(chuàng)造條件，激勵(lì)員工學(xué)習(xí)工作。5.1.3.2生產(chǎn)準(zhǔn)備培訓(xùn)對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)改造項(xiàng)目新改造輸變電設(shè)備，相關(guān)技術(shù)管理人員和運(yùn)行維護(hù)人員在設(shè)備投入運(yùn)行時(shí)，需要接受生產(chǎn)準(zhǔn)備培訓(xùn)。培訓(xùn)由設(shè)備制造商，施工單位和上級(jí)技術(shù)部門負(fù)責(zé)。5.1.4設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)長(zhǎng)垣電力應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架，組織實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，承擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的最重要責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的成員可能由電力公司財(cái)務(wù)，審計(jì)，后勤和科研單位的人員組成。作為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)為公司創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。各部門成員負(fù)責(zé)識(shí)別和應(yīng)對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它們是固定資產(chǎn)管理部門特有的。資產(chǎn)管理中心是資產(chǎn)管理信息外部報(bào)告的窗口。負(fù)責(zé)識(shí)別和應(yīng)對(duì)與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并負(fù)責(zé)每年的管理工作。報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和評(píng)估報(bào)告。5.2加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制5.2.1嚴(yán)格落實(shí)“四項(xiàng)制度”,防范風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)源電力要嚴(yán)格執(zhí)行近親避難，強(qiáng)制休假，輪崗，干部交流四大制度。員工進(jìn)行強(qiáng)制休假和外匯輪換時(shí)，應(yīng)接受離職審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題和違法違規(guī)行為。盡量減少風(fēng)險(xiǎn)。5.2.2嚴(yán)格執(zhí)行信息系統(tǒng)管理辦法,防范操作風(fēng)險(xiǎn)要按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行規(guī)范，嚴(yán)格設(shè)置各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者的使用權(quán)限和水平，并建立登記注冊(cè)和管理業(yè)務(wù)人員。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者從現(xiàn)有工作轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)移時(shí)，它必須在系統(tǒng)中。及時(shí)取消商務(wù)人員的出納員號(hào)碼和密碼。禁止業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接到互聯(lián)網(wǎng)或其他網(wǎng)絡(luò)，禁止非系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員登錄系統(tǒng)。5.3規(guī)范固定資產(chǎn)流程管理5.3.1完善固定資產(chǎn)日常管理制度公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行集中管理和分級(jí)管理，明確財(cái)務(wù)部門，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理清晰，責(zé)任到位。部分重點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門見表5-2。表5-2固定資產(chǎn)歸口管理部門固定資產(chǎn)項(xiàng)目歸口管理部門供電線路、設(shè)備、設(shè)施營(yíng)銷部車輛安全監(jiān)督部計(jì)算機(jī)、機(jī)房設(shè)施、調(diào)度信息系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)維護(hù)中心房屋、辦公設(shè)施行政保衛(wèi)部公司固定資產(chǎn)日常管理主要包括：建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡登記管理制度。建立固定資產(chǎn)定期托管，維護(hù)和保養(yǎng)制度，定期檢查，維護(hù)和保養(yǎng)固定資產(chǎn)，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)的失效率。如果固定資產(chǎn)需要大修，他們必須提交大修預(yù)算。財(cái)政部門，集中管理部門和用工部門共同討論制定重大維修計(jì)劃后，提交預(yù)算委員會(huì)審批。建立固定資產(chǎn)清查制度，可以定期或不定期執(zhí)行，也可以由各部門自行或與財(cái)政部門和集中管理部門一起盤點(diǎn)存貨。在每年年底，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清算。這將被添加到今年。減少，拆除和其他固定資產(chǎn)作出解釋。對(duì)于超額和虧損，固定資產(chǎn)按照會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門區(qū)分職責(zé)，行使部門固定資產(chǎn)管理權(quán)和義務(wù)的權(quán)利。公司財(cái)務(wù)部門的日常管理職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，包括固定資產(chǎn)的核算，折舊和清算。按照上級(jí)單位和各省對(duì)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定，修改和完善長(zhǎng)垣電力固定資產(chǎn)管理辦法。聯(lián)合監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理固定資產(chǎn)的增加，維修，調(diào)整，驗(yàn)收，租賃，出租，報(bào)廢和剩余價(jià)值回收。監(jiān)督和管理分支機(jī)構(gòu)和部門的固定資產(chǎn)管理工作，定期和不定期盤存固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)申請(qǐng)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)和理賠。公司固定資產(chǎn)集中管理部門的日常管理職責(zé)：掌握固定資產(chǎn)的基本情況，增加計(jì)劃和報(bào)廢計(jì)劃。嚴(yán)格執(zhí)行公司的固定資產(chǎn)管理制度。建立固定資產(chǎn)清單并分配和分配固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，包括審計(jì)預(yù)算，與采購(gòu)部門協(xié)調(diào)采購(gòu)固定資產(chǎn)，及時(shí)驗(yàn)收，存儲(chǔ)，轉(zhuǎn)讓，報(bào)廢等。定期與使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)分類賬，并配合財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)使用部門日常管理職責(zé)：落實(shí)公司固定資產(chǎn)管理辦法。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用，維護(hù)和存儲(chǔ)，確保固定資產(chǎn)的完整性。負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)預(yù)算，負(fù)責(zé)編制需轉(zhuǎn)撥參與固定資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收的分配轉(zhuǎn)移訂單。如果固定資產(chǎn)損壞或報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)提交申請(qǐng)說明書，并將保險(xiǎn)固定資產(chǎn)發(fā)生的損失及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門和集中管理部門。負(fù)責(zé)定期和不定期盤存固定資產(chǎn)，確保賬目一致。5.3.2固定資產(chǎn)投保公司固定資產(chǎn)特別是電力設(shè)施分散，資產(chǎn)價(jià)值大，氣候，氣象自然災(zāi)害，動(dòng)物等不確定因素，加之社會(huì)上一些人對(duì)電力設(shè)施保護(hù)缺乏了解，由于人員傷害，盜竊等行為而降低公司固定資產(chǎn)的價(jià)值。除加強(qiáng)對(duì)權(quán)力法的宣傳和加強(qiáng)隱患排除外，還有必要向保險(xiǎn)公司投保一定比例的重要資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度，防范和轉(zhuǎn)移事故風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少損失的公司固定資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司根據(jù)公平，公開，高質(zhì)量的服務(wù)和合理的經(jīng)濟(jì)利益選擇保險(xiǎn)單位。確定保險(xiǎn)公司后，公司財(cái)務(wù)部門將與資產(chǎn)集中管理部門一起確定保險(xiǎn)固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)檢查保險(xiǎn)公司提供的保單條款是否符合公司利益，保費(fèi)是否合理，并在合同批準(zhǔn)表上簽字。保險(xiǎn)合同還必須經(jīng)審計(jì)部門，總經(jīng)理辦公室和安監(jiān)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，并經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)。財(cái)政部固定資產(chǎn)處負(fù)責(zé)編制需要保險(xiǎn)的房屋，車輛和電力設(shè)施招標(biāo)清單。保險(xiǎn)單由部門負(fù)責(zé)人審核，并通過后山授權(quán)人員申請(qǐng)保險(xiǎn)。5.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)信息化管理5.4.1引進(jìn)圖片管理方式將固定資產(chǎn)物理形態(tài)的電子照片引入到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，包括固定資產(chǎn)的相關(guān)輔助信息圖片，使管理者無(wú)需離家就能清楚地了解實(shí)物資產(chǎn)的相關(guān)信息和物理狀態(tài)。5.4.2引入戶籍化管理方式固定資產(chǎn)管理必須詳細(xì)，管理單位應(yīng)詳細(xì)向每個(gè)人和每個(gè)房間。每個(gè)房間的所有資產(chǎn)必須進(jìn)行登記，登記，固定資產(chǎn)分類帳應(yīng)掛在室內(nèi)固定位置或設(shè)置。特別監(jiān)護(hù)人。每個(gè)房間都有一定的管理責(zé)任，一定的管理責(zé)任對(duì)應(yīng)著某個(gè)部門。通過這種方式，明確了解各部門之間資產(chǎn)變化，報(bào)廢，損壞，修理，管理人員設(shè)置和資產(chǎn)交換情況，加強(qiáng)資產(chǎn)檢查，維護(hù)，統(tǒng)計(jì)和日常監(jiān)督檢查，進(jìn)一步深化管理和監(jiān)督。5.4.3引進(jìn)電子標(biāo)簽管理方式電子標(biāo)簽等同于固定資產(chǎn)的“身份證”。資產(chǎn)名稱，類型，購(gòu)買時(shí)間，購(gòu)買價(jià)值，凈值，存儲(chǔ)位置，用戶等信息以條形碼的形式輸出并發(fā)布到相應(yīng)的資產(chǎn)上面。5.4.4引入實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)機(jī)管理方式庫(kù)存機(jī)器的引入可以為庫(kù)存工作帶來很大的便利。庫(kù)存人員不必通過記錄資產(chǎn)代碼和檢查卡來進(jìn)行庫(kù)存。他們只需要通過專業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)計(jì)數(shù)機(jī)器閱讀固定資產(chǎn)的條形碼。信息會(huì)自動(dòng)存儲(chǔ)在庫(kù)存機(jī)器中。庫(kù)存完成后，將庫(kù)存機(jī)器中的數(shù)據(jù)信息與固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較?？傊ㄟ^對(duì)固定資產(chǎn)信息的管理：一是節(jié)省管理時(shí)間，減少管理人員的工作量，提高管理效率，增強(qiáng)管理的科學(xué)性;其次，它實(shí)現(xiàn)了賬戶，卡片和對(duì)象之間的一一對(duì)應(yīng)。，可以有效防止資產(chǎn)流失;三是讓管理者對(duì)單位實(shí)物資產(chǎn)狀況有一個(gè)感性認(rèn)識(shí)，方便公司高級(jí)管理人員及時(shí)了解公司資產(chǎn)狀況，完善公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu);四，在公司內(nèi)部建立信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門之間固定資產(chǎn)信息資源的共享，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的及時(shí)整合，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.5完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督體系所謂的內(nèi)部審計(jì)，它是由長(zhǎng)源電力組織內(nèi)部成立的一種的機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)通過進(jìn)行客觀、獨(dú)立的工作，進(jìn)而對(duì)長(zhǎng)源電力的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查，并對(duì)其是否合法、真實(shí)、有效的進(jìn)行內(nèi)控工作進(jìn)行考察，這樣可以及早的發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)源電力在經(jīng)營(yíng)以及進(jìn)行內(nèi)控時(shí)暴露的問題，通過及時(shí)的解決相關(guān)問題，來完善長(zhǎng)源電力，進(jìn)而幫助長(zhǎng)源電力早日實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)作為長(zhǎng)源電力內(nèi)控體系的一個(gè)重要組成部分，為了讓其更好的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，可以從下面幾點(diǎn)著手：從事內(nèi)審的相關(guān)人員應(yīng)提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過實(shí)行定期培訓(xùn)的方式來提升其專業(yè)技能以及綜合能力。進(jìn)而讓內(nèi)審人員完成自身的職責(zé)，對(duì)長(zhǎng)源電力的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行有效監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)其效益的提高。重新對(duì)長(zhǎng)源電力內(nèi)審部門的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)定，通過讓其直接附屬于長(zhǎng)源電力的監(jiān)事會(huì)或長(zhǎng)源電力的董事，來確保內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，并在一定程度上確保其具有一定的權(quán)威性。另外，還需確保會(huì)計(jì)、內(nèi)審人員、財(cái)務(wù)人員是完全獨(dú)立的，讓內(nèi)審人員直接受控于長(zhǎng)源電力的監(jiān)事會(huì)或長(zhǎng)源電力董事會(huì)，進(jìn)而確保內(nèi)審人員能夠真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)管長(zhǎng)源電力資產(chǎn)的作用，并且能促進(jìn)長(zhǎng)源電力實(shí)現(xiàn)合規(guī)、合理、合法的健康發(fā)展。長(zhǎng)源電力在進(jìn)行內(nèi)審工作時(shí)不僅要對(duì)長(zhǎng)源電力的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核查，還需對(duì)長(zhǎng)源電力的內(nèi)控制度進(jìn)行審核，考察長(zhǎng)源電力的內(nèi)控制度是否保證了長(zhǎng)源電力內(nèi)部各部門都嚴(yán)格按照規(guī)定履行了自己的職責(zé)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告給上級(jí)部門，進(jìn)而幫助長(zhǎng)源電力完善內(nèi)控制度。

結(jié)論通過對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的研究，能夠看出現(xiàn)階段企業(yè)在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方面存在較多問題，已經(jīng)影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，迫切需要合理的方式進(jìn)行解決，本文結(jié)合長(zhǎng)源電力發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題進(jìn)行研究具有一定代表性，但是并不能代表我國(guó)企業(yè)的整體情況，所以公司在研究自身固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方面的問題時(shí)要結(jié)合企業(yè)具體情況進(jìn)行分析，同時(shí)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境處于高速變化，企業(yè)在運(yùn)行過程中可能會(huì)暴露更多的問題，應(yīng)該時(shí)刻認(rèn)識(shí)到對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題的解決并不是一蹴而就的，需要企業(yè)不斷提升對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的監(jiān)督，政府需要出臺(tái)相關(guān)政策保證企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，社會(huì)機(jī)構(gòu)也需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督保證其在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方面問題的不斷縮減，通過各方共同努力，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平持續(xù)健康發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制在未來可能會(huì)出現(xiàn)其他問題，這也是本人今后要注意的問題，保證研究的與時(shí)俱進(jìn)。參考文獻(xiàn)[1]JiaM.ResearchonFixedAssetsManagementofScientific