江西省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：目標和要素的關(guān)系考試試卷

江西省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：目標和要素的關(guān)系考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A：可衡量的和可實現(xiàn)的。B：經(jīng)預算和被批準。C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D：應要求和經(jīng)批準。2、以下哪項不是風險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責協(xié)議。3、首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關(guān)于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。5、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。6、在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。7、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。8、內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》。9、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。10、以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當年未安排外部審計。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。D：以上三項都對。

11、在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器C：寄售存貨D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品12、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。13、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。24、關(guān)于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖茿：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應付賬款總賬。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。25、審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某內(nèi)部審計師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風險管理程序，該內(nèi)部審計師應該A：與管理層討論建立風險管理程序的必要性B：建立并落實一種審計風險評估程序，作為風險管理程序的替代程序C：開發(fā)風險管理程序，供董事會使用D：將公司缺乏風險管理程序的情況通知外部審計師2、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告3、內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標A：確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當且恰當運行，以管理未來的環(huán)境風險；B：確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容；C：確定組織的當前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；D：確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學的限制都已達到。4、某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？A：進行數(shù)據(jù)測試確認不一致事項的屬性；接著調(diào)查這些已確認屬性的事項；B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應的收貨文件與購貨發(fā)票；C：采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。5、許多績效反饋方法都基于會計信息。例如，一個部門經(jīng)理可能基于投資回報率而加以考核。設(shè)計一個基于會計信息的考核指標的步驟之一就是確定指標的金額基礎(chǔ)。因此，如果R0I是選定的指標，投資被定義為總資產(chǎn)，則采用什么標準計算總資產(chǎn)價值時最容易產(chǎn)生可比性問題?A：歷史成本B：現(xiàn)值C：現(xiàn)行成本D：現(xiàn)行處置價格6、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制A：監(jiān)督業(yè)績；B：使用組織政策手冊；C：保持質(zhì)量保證方案；D：建立內(nèi)部審計活動。7、下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報告體系A(chǔ)：系統(tǒng)進入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復程序。8、在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。9、下面哪種控制可以預防組織的訂貨量超過其需要？A：a．在向采購部門提交訂貨申請之前，由使用部門的一位監(jiān)督人員審查所有的采購申請。B：b．當系統(tǒng)表明存貨水平較低時，由采購部門自動重新訂貨。C：c．政策要求，在接收新的到貨之前審查采購訂單。D：d．政策要求，在存儲新的到貨之前，收貨報告和裝貨記錄要保持一致。10、以下哪項內(nèi)容對預測所需存貨水平?jīng)]有用？A：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息B：計量經(jīng)濟模型的建立C：對商業(yè)周期行為的了解D：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤

11、當所有特征都相同時，下列哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低？A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率12、在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程13、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的A：首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理(審計執(zhí)行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”；B：為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；C：為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；D：首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。14、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準A：面對外部競爭B：風險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設(shè)立一個明確的市場15、在確定分配給某項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計職員的數(shù)目和審計職員的經(jīng)驗水平時，內(nèi)部審計主管應考慮的因素不包括A：審計業(yè)務(wù)的復雜性。B：可利用的審計資源。C：內(nèi)部審計師的培訓需求D：與上一次審計的間隔時間。16、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價；D：自動地將商品運送到零售區(qū)域。17、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身18、在審計計劃階段，審計人員應設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險定義是A：帳戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行文對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。19、質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標是A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B：改進組織中的領(lǐng)導質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個采取進一步的指揮行動的團隊領(lǐng)導D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通20、在局域網(wǎng)上檢測反應時間減慢的最好辦法是A：a．平行測試B：b．整合測試工具C：c．性能監(jiān)視D：d．程序代碼對比軟件21、內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會A：減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動。22、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當?shù)蘑翊_定業(yè)務(wù)與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致；Ⅱ?qū)徍藰I(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標和目的一致的程度；Ⅲ與管理層合作，制定適當?shù)目刂圃u價標準。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D：僅有Ⅱ。23、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整