江蘇省2017年稅務師考《稅法二》：應納稅所試題

江蘇省2017年稅務師考《稅法二》：應納稅所試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記B．稅務登記C．納稅申報D．稅款征收2、某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸人美元貸款支付利息折合人民幣100萬元，發(fā)放美元貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應納營業(yè)稅__。A．2.5萬元B．7.5萬元C．9萬元D．14萬元3、《民事訴訟法》的回避制度規(guī)定，書記員的回避由__決定。A．院長B．主管副院長C．審判委員會D．審判長4、下列選項中不具符法人資格的是__。A．某市中級人民法院B．某有限責任公司的子公司C．某股份有限公司D．某有限責任公司的分公司5、關于營業(yè)稅扣繳義務人，下列表述正確的是__。A．境內單位出租物品等動產(chǎn)以承租方為扣繳義務人B．單位轉讓境內的土地使用權，以受讓者為扣繳義務人C．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人D．單位或個人進行演出由他人售票的，演出單位或個人為扣繳義務人6、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補的金額是__。A．企業(yè)申報的虧損額B．稅務機關按稅法規(guī)定核實后的金額C．企業(yè)財務報表的賬面金額D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額7、2008年7月該煤礦應納增值稅__元。A．200080B．215680C．215610D．2500008、以下可以按照生產(chǎn)領用量扣除委托加工收回的應稅消費品已納稅額的是__。A．用委托加工收回的已稅醫(yī)用酒精生產(chǎn)的化妝品B．用委托加工收回的已稅酒精生產(chǎn)的酒C．用委托加工收回的已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品D．用委托加工收回的已稅摩托車輪胎生產(chǎn)的摩托車9、甲乙兩投資方案的預計投資報酬率均為15%，甲方案的標準離差率大于乙方案的標準離差率，則下列表述正確的是__。A．甲方案風險小于乙方案風險B．甲乙兩方案風險相同C．甲方案風險大于乙方案風險D．甲乙兩方案風險大小依各自的風險報酬系數(shù)大小而定10、李某12月份應補繳的個人所得稅是__元。A．6910B．3755C．2315D．4250

11、錢江公司1月1日購入準備持有至到期的甲公司債券一批，票面年利率6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一期利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.5612、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內商品房一棟，成本費用為150萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應納稅所得額為__萬元。A．10B．30C．50D．6613、根據(jù)《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務的，按照__順序分別支付。A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務14、2003年該企業(yè)全年應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．63B．90C．9D．6.3D．留存利潤表3、基礎項目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。A．從事港口碼頭建設的中外合資經(jīng)營企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%B．在上海浦東新區(qū)設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%C．在海南經(jīng)濟特區(qū)設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業(yè)和從事農業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)濟特區(qū)稅務機關批準，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅E．對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況，決定免征、減征地方所得稅4、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A．稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等B．稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為C．稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)D．稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督5、下列各項中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得C．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術所取得的特許使用費6、下列項目在進行會計處理時可能形成一項流動負債的有__。A．董事會決議分派現(xiàn)金股利B．融資租入設備發(fā)生的應付融資租賃費C．收到稅務機關送來的《補繳增值稅稅務處理決定書》D．計提應計入本期損益的長期借款利息E．計提應計入本期損益的短期借款利息7、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當年留存的利潤C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補E．個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除8、關于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法B．外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實行出口退稅C．我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內銷貨物的銷項稅額中抵扣E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法9、關于應收賬款管理，下列說法正確的有__。A．機會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業(yè)的信用政策決策B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應收賬款的周轉速度C．應收賬款管理的目標是，在適當利用賒銷額增加企業(yè)產(chǎn)品市場占有率的條件下控制應收賬款的余額，并提高應收賬款周轉速度D．信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件E．對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序，這屬于積極的收賬政策10、下列各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證有__。A．購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票B．出口貨物銷售明細賬C．出口收匯單證D．蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))E．代理出口協(xié)議副本

11、進境物品的納稅義務人是指__。A．攜帶物品進境的入境人員B．進境郵遞物品的收件人C．以其他方式進口物品的收件人D．進境物品的郵寄人12、在已經(jīng)開始的民事訴訟中，對他人之間的訴訟標的，由部分的或者全部的獨立請求權，或者雖無獨立的請求權，但是案件的處理結果與其有法律上的利害關系，因而參加他們之間已開始的訴訟中的訴訟參加人是__。A．訴訟代理人B．訴訟代表人C．第三人D．共同訴訟人13、就本案處理意見而言，下列表述中正確的有__。A．趙某對房屋的所有權應予保護B．孫某有權要求李某承擔賠償其損失的責任C．王某有權繼續(xù)租賃該房D．若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?，欲變賣該房以還債，王某在同等條件下有優(yōu)先購買權14、未使用固定資產(chǎn)包括__。A．尚未使用或尚待安裝的固定資產(chǎn)B．進行改造、擴建的固定資產(chǎn)C．目前停用今后還需使用的固定資產(chǎn)D．需要進行處理的固定資產(chǎn)E．出租的固定資產(chǎn)15、企業(yè)以固定資產(chǎn)換人原材料的會計處理中，涉及的會計科目有__。A．固定資產(chǎn)清理B．銀行存款C．營業(yè)外收入D．固定資產(chǎn)減值準備E．應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)16、下列關于印花稅征稅對象的表述，正確的是__。A．產(chǎn)權轉移書據(jù)中包括專有技術使用權轉移的書據(jù)B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C．技術轉讓合同中包括專利實施許可所書立的合同D．購銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計劃使用的物資調撥單17、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在60天內向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算E．扣繳義務人，若當期沒有發(fā)生扣繳義務，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表18、在計算應納稅所得額時，下列關于扣除項目標準的說法中正確的是__。A．企業(yè)所得稅稅前扣除時應遵循收付實現(xiàn)制原則B．企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除C．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護費支出，準予扣除D．訴訟費用不得扣除19、關于多繳稅款的退還，下列說法正確的有__。A．稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起15日內查實并辦理退還手續(xù)C．稅收征管法所規(guī)定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅D．退稅利息，按稅務機關辦理退稅手續(xù)當天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算E．當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人20、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對納稅人轉讓資產(chǎn)的稅務處理，下列表述中正確的是__。A．納稅人轉讓部分資產(chǎn)，應確認資產(chǎn)轉讓所得B．納稅人轉讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉讓所得C．整體資產(chǎn)轉讓交易中，接受企業(yè)的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值20%的，經(jīng)稅務機關審核確認，轉讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉讓所得或損失，但與非股權支付額相應的增值應確認為當期應納稅所得D．整體資產(chǎn)轉讓交易中，接受企業(yè)的非股權支付額不高于所支付的股權的票面價值25%的，經(jīng)稅務機關審核確認，轉讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉讓所得或損失21、某公司2005年的稅后利潤是600萬，注冊資本是4000萬，則以下關于公積金的說法正確的是__。A．甲公司應從稅后利潤中提取60萬作為公司的法定公積金，但假如發(fā)現(xiàn)公司以前的法定公積金累計額為2000萬，可以不再提取2005年的法定公積金B(yǎng)．公司從稅后利潤中提取法定公積金后，應從稅后利潤中再提取任意公積金C．公司從稅后利潤中提取法定公積金后，不能再提取任意公積金D．公司的資本公積金可用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉為增加公司資本22、下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有__。A．對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入B．對投資者從證券投資基金分配中取得的收入C．對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入D．企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金E．接受捐贈的收入23、房地產(chǎn)開發(fā)公司應當在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同、發(fā)生納稅義務之日7日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的__。A．稅務登記證B．房屋產(chǎn)權證、土地使用權證書C．房地產(chǎn)開發(fā)資質證書D．根據(jù)稅務機關的要求提供房地產(chǎn)評估報告24、下列關于稅收法律關系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關系的主體一方只能是國家B．稅收法律關系中權利與義務不具有對等性C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D．征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓25、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自