注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法-第二節(jié)煙葉稅法

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法-第二節(jié)煙葉稅法[單選題]1.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（?）日（江南博哥）內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.5日內(nèi)B.15日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)正確答案：B參考解析：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。[單選題]5.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.煙葉稅的納稅人為銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人B.煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉、烤煙葉C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款正確答案：A參考解析：煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。[單選題]6.某煙草公司2022年1月8日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款85萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該煙草公司1月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為()萬(wàn)元。A.17B.18.7C.19D.19.6正確答案：B參考解析：應(yīng)該繳納的煙葉稅=85×（1＋10%）×20%=18.7（萬(wàn)元）。[單選題]7.以下符合煙葉稅規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅稅率的調(diào)整，由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)決定正確答案：C參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。所謂“收購(gòu)煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國(guó)煙草專(zhuān)賣(mài)法》的規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位。我國(guó)煙葉稅已經(jīng)立法，各地沒(méi)有權(quán)利調(diào)整煙葉稅的稅率。[單選題]8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（13%），2022年6月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人9%）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2022年6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.10.30B.8.01C.10.41D.8.65正確答案：B參考解析：應(yīng)納煙葉稅=（60＋6）×20%=13.2（萬(wàn)元），該卷煙生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（60＋6＋13.2）×10%＋1×9%=8.01（萬(wàn)元）。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（9%）生產(chǎn)13%貨物的，按10%扣除。[單選題]9.某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2022年3月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉支付收購(gòu)價(jià)款200萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2022年3月的稅務(wù)處理不正確的是()。A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元B.本月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為25.08萬(wàn)元C.本月應(yīng)納增值稅為14.42萬(wàn)元D.本月應(yīng)納城建稅為0.96萬(wàn)元正確答案：D參考解析：（1）應(yīng)納煙葉稅=200×（1＋10%）×20%=44（萬(wàn)元）；（2）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×10%＋200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×9%=25.08（萬(wàn)元）；（3）應(yīng)納增值稅=200×13%＋150×9%-25.08=14.42（萬(wàn)元）；（4）應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元）；（5）應(yīng)納城建稅=（60＋14.42）×5%=3.72（萬(wàn)元）。[多選題]1.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定不正確的有（?）。A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅對(duì)象包括生煙葉.熟煙葉.烤煙葉C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)A：在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。不包括個(gè)人。選項(xiàng)B：煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉.烤煙葉。選項(xiàng)D：2018年7月1日起，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。[多選題]2.某煙草公司為增值稅一般納稅人.主要從事煙葉收購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。收購(gòu)的煙葉用于直接銷(xiāo)售。下列表述正確的有（?）。A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅59.4萬(wàn)元D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅73.92萬(wàn)元正確答案：BC參考解析：煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10％）=500×（1+10％）=550（萬(wàn)元），煙葉稅=550×20％=110（萬(wàn)元），煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額+煙葉稅）×9％=550×（1+20％）×9％=59.4（萬(wàn)元），納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉之后再銷(xiāo)售，可以按照9％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]3.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，正確的有()A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算B.煙葉稅由煙葉的收購(gòu)單位代扣代繳C.煙葉稅按季計(jì)征D.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依照規(guī)定收購(gòu)晾曬煙葉、烤煙葉的單位是煙葉稅的納稅人，煙葉稅由煙葉的收購(gòu)單位自行繳納；選項(xiàng)C：煙葉稅按“月”計(jì)征。[多選題]4.2022年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶(hù)收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.納稅人為煙草公司B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.應(yīng)納稅額為22萬(wàn)元D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)A：煙草公司作為收購(gòu)單位，是煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地（乙縣）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)C：應(yīng)納煙葉稅=100×（1＋10%）×20%=22（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。[多選題]5.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有()。A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人B.煙葉稅采用20%的比例稅率C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按次計(jì)征正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A：煙葉稅的納稅人不包括個(gè)人。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征。[多選題]6.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法不正確的有()。A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅對(duì)象是指晾曬煙葉和烤煙葉C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)A：煙葉稅的納稅人僅限于收購(gòu)煙葉的單位；選項(xiàng)C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。[多選題]7.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有()。A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.煙葉稅以煙葉收購(gòu)價(jià)款征稅D.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B.按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。選項(xiàng)C，煙葉稅以煙葉收購(gòu)金額征稅，收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。[多選題]8.下列對(duì)于煙葉稅的敘述中，正確的有()。A.煙葉稅以煙葉的收購(gòu)金額為計(jì)稅依據(jù)B.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定；選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。[多選題]9.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷(xiāo)售者收購(gòu)付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天C.