企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 省審計(jì)局：依據(jù)局第××次會(huì)議打算，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備狀況進(jìn)展了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：(一〕根本狀況××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加1983金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過寬闊職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了確定的進(jìn)展，1985736145元,均比1983年翻了兩番.但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而連續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的力氣受到了限制?！痢聊瓿?，經(jīng)有關(guān)人員供給線索，該公司打算與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?！痢聊?月,際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式供給廠房1300供給國際上80年月出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)供給主要原材料和產(chǎn)品的外銷.雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元.按投資比例,我方擔(dān)當(dāng)六成，產(chǎn)品外銷6040％,注冊(cè)資本6425四年后設(shè)備歸我方?！捕?存在的問題經(jīng)審計(jì)上述合作工程，從洽談到成交,反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：1.工程建議書和可行性爭(zhēng)論報(bào)告陳述的狀況不真實(shí)。第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)依據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已到達(dá)世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供給，完全不需要引進(jìn)。其次，輕信對(duì)方謊話,香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大,注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨.××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查爭(zhēng)論,僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率確定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)拈啔v豐富,銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源牢靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。第三，可行性報(bào)告的資料來源不行靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查爭(zhēng)論的根底上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告“，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)狀況加以說明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分80量能到達(dá)4億只的根底上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。3。赴港考察設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。為了把握和了解香港××公司投資設(shè)備的狀況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于××年53人考察組,赴引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了外表觀看，占全部引進(jìn)的10％。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)展單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成，大局部為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的狀況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的狀況差距較大。4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)峻。當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)工程建議書和可行性爭(zhēng)論報(bào)告時(shí)，1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的工程內(nèi),其他有關(guān)部門亦實(shí)行文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了便利之門.(三〕處理意見1。鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作,安裝完畢，馬上組織試車生產(chǎn)，把握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便把握第一手資料與香港××公司進(jìn)展交涉。2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)展哄騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司馬上向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。3。鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門馬上通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否連續(xù)履行合同條款。4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以削減國家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害.5。建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)特地小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)展一次全部清查,對(duì)責(zé)任者依據(jù)事實(shí)后果賜予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任.×××公司審計(jì)組××××年×月×日企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 審計(jì)時(shí)間:xx年4月14日—xx年4月16日審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了確定的生疏，同時(shí)也覺察了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)性(問題見附件。審計(jì)意見：1、標(biāo)準(zhǔn)往來科目〔其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款〕的具體使用,本次審計(jì)過程覺察,集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,簡(jiǎn)潔導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金治理缺乏計(jì)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)在進(jìn)展具體賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用格外不標(biāo)準(zhǔn)，在確定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；4。局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不標(biāo)準(zhǔn)，不能作為原始入賬依據(jù),但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬,缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;5。集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類狀況應(yīng)當(dāng)嚴(yán)峻制止；6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額選購應(yīng)當(dāng)實(shí)行有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程中覺察局部業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類狀況應(yīng)當(dāng)做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無效流失;本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全生疏公司業(yè)