2022年稅務師《稅法一》押題密卷1

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單選題（共58題，共58分）

1.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

C.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應稅污染物的

2.某煙草公司2022年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

3.在土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）。

A.房地產開發(fā)成本×5%以內

B.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×5%以內

C.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×10%以內

4.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

5.下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的是（）。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

6.關于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務時，取得的手續(xù)費應按規(guī)定繳納增值稅

7.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產抵債

8.某煙草公司2022年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元

9.關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農業(yè)生產排放應稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅

C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅

10.關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

11.下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

12.對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

13.甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2022年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產生貨物的，貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現代服務”

B.如果專業(yè)化處理后未產生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務”

C.如果專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務”

D.乙環(huán)保公司應采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

14.下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。

A.俄羅斯會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

15.房地產開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，下列涉稅處理正確的是（）。

A.納稅人提交土地增值稅清算申請后，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可以撤銷清算申請

B.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認應稅收入

C.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額

D.辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費用等支出資料不真實的，稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公示的建安造價定額確定

16.位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2022年4月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元、城市維護建設稅及附加7.2萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2022年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅21萬元，并取得契稅完稅證明。該企業(yè)應該繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.152.04

B.84.66

C.79.41

D.78.36

17.根據城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產稅的外國企業(yè)

18.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年1月向煙農收購煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價款100萬元，另支付10%價外補貼。后將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲。已知煙絲的消費稅稅率為30%，乙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。則乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。

A.72.34

B.72.91

C.63.86

D.64.33

19.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產品銷售及軟件技術服務進行，無法劃分。（4）轉讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據上述資料，回答下列問題：

該公司當期可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.3.90

B.4.07

C.4.08

D.4.09

20.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產品銷售及軟件技術服務進行，無法劃分。（4）轉讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年5月實際繳納增值稅（）萬元。

A.318.94

B.341.34

C.423.71

D.446.11

21.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產品銷售及軟件技術服務進行，無法劃分。（4）轉讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

22.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產品銷售及軟件技術服務進行，無法劃分。（4）轉讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）應繳納增值稅（）萬元。

A.189.32

B.304.29

C.309.52

D.414.29

23.根據環(huán)境保護稅的規(guī)定，下列情形中，應征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

B.機動車等流動污染源排放應稅污染物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所在國家和地方規(guī)定排放標準內排放應稅污染物

D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物

24.下列關于土地增值稅的征管規(guī)定，說法正確的是（）。

A.應在轉讓房地產合同簽訂后的15日內辦理土地增值稅納稅申報

B.土地增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地

C.全部竣工結算前轉讓房地產的，稅務可預征土地增值稅，待該項目全部竣工辦理結算后再清算，多退少補

D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于5%

25.2022年3月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

26.某公司進口一批貨物，繳納關稅稅款截止日為2022年3月15日，但公司遲至3月28日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3.25

C.6.5

D.6.75

27.2022年3月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行；2022年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè)，已知海關接受該公司再次填寫報關單申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

28.某運輸企業(yè)，2022年3月購入大貨車6輛自用，合計金額120萬元（不含增值稅，下同）；購置掛車4輛自用，合計金額40萬元；購置新能源汽車5輛自用，合計金額100萬元。該運輸企業(yè)應繳納車輛購置稅合計（）萬元。

A.14

B.16

C.21

D.26

29.某汽車制造廠將排量為2.5升的自產A型小汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛對外抵償債務，3輛獎勵給本廠優(yōu)秀員工。已知，無A型小汽車對外銷售價格，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%。該汽車制造廠應繳納車輛購置稅（）元。

A.47472.53

B.118681.32

C.43200

D.108000

30.下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅

31.某貿易公司2022年3月進口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格為500萬元，貨物報關前發(fā)生的運費和保險費共7萬元，購貨傭金3萬元，貨物進口后發(fā)生安裝費12萬元，以上金額均為人民幣。該批貨物的關稅完稅價格為（）萬元。

A.510

B.519

C.507

D.522

32.某從低豐度油氣田開采原油、天然氣的企業(yè)，原油價格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立方米2元。2022年2月，該企業(yè)開采原油25萬噸，當月銷售20萬噸，開采原油過程中加熱用2萬噸，將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬立方米，當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.7257.6

B.9072

C.8352

D.6681.6

33.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2022年12月銷售其2022年4月購入的不動產，取得含稅收入4500萬元；向稅務機關提供購入時契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2000萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，該企業(yè)上述業(yè)務增值稅應納稅額為（）萬元。

A.114.29

B.119.05

C.125.00

D.214.29

34.以下關于稅法的表述正確的是（）。

A.稅法屬于制定法

B.稅法屬于權利性法規(guī)

C.稅法屬于授權法

D.稅收法律體系具有單一性

35.某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

36.位于甲縣的飲料廠2022年1月在乙縣開發(fā)生產礦泉水10000立方米，本月銷售6000立方米，自己使用100立方米，已知當地規(guī)定礦泉水實行定額征收資源稅，資源稅稅率為4元每立方米，則關于該廠應納資源稅的說法正確的是（）。

A.飲料廠應在甲縣繳納資源稅24000元

B.飲料廠應在甲縣繳納資源稅24400元

C.飲料廠應在乙縣繳納資源稅24000元

D.飲料廠應在乙縣繳納資源稅24400元

37.2022年5月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選認證并抵扣進項稅額，期初無留抵稅額，該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.234

B.434

C.598

D.200

38.下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納

D.納稅人跨地區(qū)出租不動產異地預繳增值稅，在機構所在地申報繳納城市維護建設稅

39.下列關于卷煙消費稅的說法中，不正確的是（）。

A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業(yè)在生產環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙

B.卷煙生產企業(yè)實際銷售價格高于稅務機關核定的最低計稅價格，按核定的最低計稅價格征收消費稅

C.卷煙消費稅最低計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布

D.未經國家稅務總局核定最低計稅價格的新牌號、新規(guī)格卷煙，生產企業(yè)應按卷煙調撥價格申報納稅

40.位于市區(qū)的甲企業(yè)2022年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

41.某水泥企業(yè)2022年9月開采水泥配料用粘土1萬立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產水泥，當月銷售水泥取得不含稅收入100萬元。對外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當地省政府規(guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當月應納資源稅是（）元。

A.5000

B.3500

C.2500

D.0

42.位于縣城的某高爾夫球具制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從農場購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票、均為不含稅金額。甲加工廠無同類高爾夫球桿銷售價格。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。高爾夫球具制造企業(yè)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。已知高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。根據有關規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.高爾夫球具制造企業(yè)應補繳消費稅0.29萬元

B.甲加工廠應補繳消費稅0.73萬元

C.高爾夫球具制造企業(yè)應補繳消費稅1.19萬元

D.甲加工廠應補繳消費稅0.9萬元

43.關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產（進口）環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的銷售價格

44.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

45.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸費、裝卸費合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（4）應繳納資源稅（）萬元。

A.0.56

B.0.64

C.0.63

D.0.00

46.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸費、裝卸費合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（3）應繳納資源稅（）萬元。

A.2.50

B.0.25

C.2.00

D.0.75

47.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸費、裝卸費合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（2）應繳納資源稅（）萬元。

A.2.50

B.0.00

C.2.16

D.4.66

48.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運輸費、裝卸費合計1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據上述資料，回答下列問題：

業(yè)務（1）應繳納資源稅（）萬元。

A.3.75

B.3.36

C.3.80

D.3.79

49.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當月應納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

50.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

51.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（2）應納資源稅（）萬元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958

52.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（2）增值稅銷項稅額（）萬元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

53.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。

A.180

B.243

C.270

D.189

54.某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構證明，當地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用扣除比例10％，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

該房地產開發(fā)項目應繳納的土地增值稅額是（）萬元。

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5

55.某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構證明，當地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用扣除比例10％，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數是（）萬元。

A.19578

B.20222

C.20228

D.20478

56.某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構證明，當地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用扣除比例10％，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用是（）萬元。

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

57.某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構證明，當地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用扣除比例10％，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

計算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加合計是（）萬元。

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

58.某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構證明，當地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用扣除比例10％，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。

該項目應繳納增值稅額是（）萬元。

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39

多選題（共22題，共22分）

59.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A.建造房屋的施工單位

B.出售商品房的中外合資房地產開發(fā)公司

C.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位

D.房地產管理的物業(yè)公司

E.以自建商品房安置回遷戶的房地產開發(fā)企業(yè)

60.下列服務屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務

B.濕租業(yè)務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務

61.下列屬于引起稅收法律關系消滅原因的有（）。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.稅法修訂或調整

D.納稅人經營或財產情況發(fā)生變化

E.納稅義務超過追繳期限

62.下列關于稅法與民法關系的說法中，正確的有（）。

A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一

B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

E.稅法的合作信賴原則有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

63.依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中應征收消費稅的有（）。

A.價值10萬元的小汽車

B.以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業(yè)油料

C.成套化妝品

D.生產成品油過程中作為燃料消耗掉的自產成品油

E.進口完稅價格8元一張的面膜

64.根據現行政策，下列屬于車輛購置稅免稅范圍的有（）。

A.外國駐華使館自用車輛

B.回國服務的留學人員用人民幣現金購買1輛個人自用國產小汽車

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

D.長期來華定居專家進口的1輛自用小汽車

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

65.某外交官購置一輛市場價格25萬元（不含增值稅，下同）的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。就上述業(yè)務說法正確的有（）。

A.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

B.轉讓車輛應由該外交官繳納車輛購置稅

C.轉讓車輛應由張某繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間為車輛轉讓之日

E.應納車輛購置稅為1.3萬元

66.根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.石墨

B.花崗巖

C.鉬礦選礦

D.汽油

E.煤炭制品

67.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。

A.出口外購寶石的外貿企業(yè)

B.銷售自采原油的開采企業(yè)

C.外購鐵礦加價出售的商業(yè)企業(yè)

D.進口天然氣的外貿企業(yè)

E.銷售自采天然氣的開采企業(yè)

68.下列關于應稅污染物計稅依據及應納稅額計算的說法，正確的有（）。

A.應稅大氣污染物、水污染物的計稅依據按照污染物排放量折合的污染當量數確定

B.污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

C.應稅固體廢物的計稅依據按照固體廢物的排放量確定

D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量

E.非法傾倒應稅固體廢物，應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量

69.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年1月向煙農收購煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價款90萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補貼10萬元。將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲并于當月生產領用，從乙企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲。已知煙絲的消費稅稅率為30%，乙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。關于上述業(yè)務，下列涉稅事項處理正確的有（）。

A.甲卷煙廠應繳納煙葉稅20萬元

B.甲卷煙廠收購煙葉準予抵扣的進項稅額10.8萬元

C.甲卷煙廠收購煙葉準予抵扣的進項稅額11.98萬元

D.乙企業(yè)應代收代繳消費稅67.71萬元

E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅67.64萬元

70.下列各項中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（）。

A.營改增后，房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，不能按清算項目準確計算的，不得扣除

B.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算，各期清算的方式應保持一致

C.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

D.對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

E.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳同時加收滯納金

71.關于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.納稅人開采或者生產同一稅目下適用不同稅率應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同稅率應稅產品的銷售額或銷售數量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.實行幅度稅率的應稅資源，具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

E.水資源稅根據當地水資源狀況、取用水類型和經濟發(fā)展等情況實行差別稅率

72.賣方收取的下列各項費用，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.出口關稅稅額

B.賣方出口貨物時向買方直接收取的傭金

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

E.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

73.下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有（）。

A.買方負擔的經紀費

B.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸費用和保險費

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益

E.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

74.下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的有（）。

A.偷逃增值稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而被加收的滯納金

C.因增值稅違規(guī)被處以的罰款

D.出口產品征收的消費稅稅額

E.進口產品征收的增值稅稅額

75.下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的有（）。

A.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)