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文檔簡介
2023年稅務局數(shù)字人事兩測-征管評估測試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
2.稅收彈性分析的主要目的就是看()。
A.稅收增長與相關(guān)的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模
3.在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是()。
A.稅款征收B.納稅申報C.稅收稽查D.稅務登記
4.在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下,稅收收入的增加和規(guī)模的擴大,主要取決于()。
A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全
5.下列各項中,符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。
A.將貨物對外捐贈,為貨物移送的當天
B.采用預收貨款結(jié)算方式的,合同約定收款日期的當天
C.采用直接收款方式銷售,為發(fā)出貨物的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物,為收到貨款的當天
6.在納稅評估中,對非常規(guī)情報進行分析時,從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息,可以用來分析()情況。
A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款
7.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務
B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務
8.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關(guān)應()
A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理
9.某商場為一般納稅人,春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺,取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅),舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務銷項稅額為()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.20
10.下列關(guān)于扣繳義務人的說法錯誤的是()。
A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人
B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利,境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人,應以購買者而不以代理者為扣繳義務人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務人
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的,其應納稅款以受讓者為扣繳義務人
11.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納。
A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳
12.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預收款方式的,在()確認收入。
A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
13.定期定額戶典型調(diào)查分析中,典型調(diào)查戶數(shù)應當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的()以上。
A.2%B.5%C.10%D.15%
14.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。
A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時
15.對行政復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。
A.3B.7C.15D.30
16.美國的稅收,分別由聯(lián)邦和州的立法機構(gòu)立法,并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。
A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領導,分級管理C.分稅制D.中央文法,地方管理
17.下列項目應填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細表(A101010)營業(yè)收入欄次的是()
A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入C.自制產(chǎn)品視同銷售收入D.取得的違約金收入
18.認定管理是稅務機關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定,對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。
A.2B.3C.4D.5
19.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰,下列表述中,不符合稅法規(guī)定的是()。
A.由稅務機關(guān)責令其限期改正
B.如屬于一般情節(jié)的,可處2000元以上2萬元以下的罰款
C.如屬于一般情節(jié)的,可處2萬元以上的罰款
D.如屬于情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款
20.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。
A.15B.10C.5D.20
二、多選題(5題)21.下列各項中,不屬于增值稅混合銷售行為的是()。
A.商店在銷售空調(diào)的同時又為其他客戶提供安裝服務
B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務
D.飯店提供餐飲服務的同時現(xiàn)場銷售飲料
22.按照《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設備制造業(yè)C.計算機、通信和電子設備制造業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務業(yè)
23.稅務機關(guān)認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形,依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調(diào)整的,可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行:()
A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法
24.納稅評估(稅額確認)具體包括()
A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查
25.增值稅的納稅期限有()
A.五日B.十日C.十五日D.一個季度
三、判斷題(15題)26.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟為基礎。()
A.正確B.錯誤
27.拍賣或者變賣實現(xiàn)后,稅務機關(guān)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi),辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續(xù)。()
A.正確B.錯誤
28.法制是法治的立足點和歸宿,法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()
A.正確B.錯誤
29.稅務機關(guān)舉行處罰聽證的費用,由提出聽證申請的當事人承擔。()
A.正確B.錯誤
30.資產(chǎn)損失專項申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()
A.正確B.錯誤
31.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當提供的財務報表相同。()
A.正確B.錯誤
32.小企業(yè)會計準則對匯兌收益與企業(yè)會計準則一樣均沖減財務費用()
A.正確B.錯誤
33.單位納稅人設立登記應報送經(jīng)營場所租賃合同。()
A.正確B.錯誤
34.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()
A.正確B.錯誤
35.風險識別結(jié)果指向,是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別,找出可能存在的風險點,為下一步風險評估提供一個目標和依據(jù)。()
A.正確B.錯誤
36.起征點只能照顧一部分納稅人,而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()
A.正確B.錯誤
37.納稅評估準備階段的數(shù)據(jù)準備事項是對納稅人稅收管理行政參與權(quán)和知情權(quán)的保護,檢查告知事項是稅務機關(guān)行使法律賦予的稅收征收管理權(quán)的直接表現(xiàn)。()
A.正確B.錯誤
38.流轉(zhuǎn)業(yè)務中,若要求納稅人提供1份涉稅表格,則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()
A.正確B.錯誤
39.對所有的納稅評估對象都應做出評定處理結(jié)論。()
A.正確B.錯誤
40.在稅收風險管理工作中,縣級稅務機關(guān)重點做好稅收風險應對工作,必要時,也可以組織開展風險分析識別工作。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B
2.A
3.A
4.A
5
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