【會計(jì)信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化建議8500字（論文）】

引言隨著時代發(fā)展，中國的企業(yè)不斷通過創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展，而內(nèi)部控制就是企業(yè)創(chuàng)新過程中一個重要的組成部分。會計(jì)對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理起到記錄和監(jiān)督作用，同時也在不斷完善自我以實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展。最近幾年，我國不斷頒布各種法律法規(guī)和指導(dǎo)性文件，來規(guī)范新形勢下的會計(jì)信息化工作，并為會計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展指明了方向，致使會計(jì)信息化成為會計(jì)行業(yè)的新熱詞。從現(xiàn)實(shí)情況來看，我國企業(yè)一方面高度重視自身實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息化管理，另一方面對其內(nèi)部控制不管不顧，因此會先后出現(xiàn)諸如企業(yè)經(jīng)營不善、會計(jì)信息偽造、經(jīng)營活動違法等問題。中國企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，為了應(yīng)對激烈的市場競爭環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平顯得尤為重要。首先是應(yīng)對國際金融市場和國際經(jīng)濟(jì)一體化，從而引起的一系列問題，需要承擔(dān)的風(fēng)險逐漸加大，但市場競爭力一直在下降。為了使企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須改變經(jīng)營策略，加強(qiáng)會計(jì)信息化下的各項(xiàng)管理投入，進(jìn)而大大降低企業(yè)的成本投入，提升收益，達(dá)到原定的營業(yè)目標(biāo)。其次增強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)力也是戰(zhàn)勝競爭對手的有效手段。企業(yè)的內(nèi)部管理水平是企業(yè)的核心競爭力關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展前途，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的重要途徑，通過提高內(nèi)部控制水平可大大提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是效率最大化的必然要求。此文就是在這種大環(huán)境下，通過對會計(jì)信息化和內(nèi)部控制的分析和研究，得出能夠有效解決現(xiàn)實(shí)問題的方案和優(yōu)化建議。1相關(guān)理論介紹1.1會計(jì)信息化的內(nèi)涵會計(jì)信息化是會計(jì)工作在信息化背景下的有效應(yīng)變，是會計(jì)工作順應(yīng)時代發(fā)展的應(yīng)有之義，是會計(jì)工作自我革新、升級的產(chǎn)物。在改革開放后的近40年，中國許多有影響力的企業(yè)不斷通過進(jìn)行會計(jì)信息化改革，實(shí)現(xiàn)了自身的飛躍發(fā)展，同時也推動了會計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)步、升級，但仍存在著許多突出的問題有待進(jìn)一步解決。1.2會計(jì)信息化的特點(diǎn)會計(jì)信息化涵蓋會計(jì)工作的各個領(lǐng)域。在涉及的領(lǐng)域中，會計(jì)工作和教育在其中有不同的應(yīng)用，而且效率較高，但并未達(dá)實(shí)現(xiàn)高度會計(jì)信息化。準(zhǔn)確地來說，目前的會計(jì)信息化還處于比較低級的階段，還沒有成型的會計(jì)理論和知識體系，還處于發(fā)現(xiàn)的初級階段。集成性，首先是構(gòu)建管理會計(jì)和財務(wù)會計(jì)之間的橋梁和紐帶。其次是把企業(yè)的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，發(fā)揮出他們應(yīng)有的價值；最后是將網(wǎng)上收集的各類信息統(tǒng)一匯總，并對企業(yè)內(nèi)外部的情況進(jìn)行分析。動態(tài)性，又稱實(shí)時性。會計(jì)信息一將由數(shù)據(jù)的形式輸入到系統(tǒng)中，相應(yīng)模塊會立即被觸發(fā)。1.3內(nèi)部控制的相關(guān)基本理論隨著人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識不斷深入，內(nèi)部控制隨經(jīng)營主體而不斷發(fā)展。它能夠通過一系列的控制程序，進(jìn)而保證會計(jì)信息準(zhǔn)確，并最終實(shí)現(xiàn)資金安全的目的。內(nèi)部控制還包括對保證資產(chǎn)安全而設(shè)置的一系列內(nèi)部控制。因而內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)企業(yè)有序健康發(fā)展起到重要作用。它不僅要對會計(jì)、財務(wù)、人事等工作情況進(jìn)行控制，還需對以上各項(xiàng)工作提出有效的指導(dǎo)性意見。潛在性。是指內(nèi)部控制與經(jīng)營過程中各項(xiàng)活動密不可分，與各項(xiàng)工作相互滲透、相輔相成。關(guān)聯(lián)性。是指各內(nèi)部控制之間都是緊密聯(lián)系的，一種控制行為的變動更改會導(dǎo)致其他的內(nèi)部控制改變。針對性原則。是指在建立內(nèi)部控制時，企業(yè)應(yīng)考慮自身情況，對每一項(xiàng)會計(jì)工作都能實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督和牽制，進(jìn)而使企業(yè)效益得到提高。內(nèi)部控制在企業(yè)的實(shí)現(xiàn)過程中與各項(xiàng)控制之間并不是不相容的，因此，內(nèi)部控制有利于管理者對企業(yè)目標(biāo)的制定，進(jìn)而幫助企業(yè)制定諸如員工管理等詳細(xì)工作。內(nèi)部控制可以保護(hù)一個單位資產(chǎn)的安全，可以通過對現(xiàn)金、存款、股票、等資產(chǎn)的有效控制來實(shí)現(xiàn)。對于一名優(yōu)秀的企業(yè)管理者來講，要達(dá)到預(yù)期的企業(yè)目標(biāo)，需要對財務(wù)信息的質(zhì)量有較高標(biāo)準(zhǔn)的要求，以便通過分析對手的資料信息，來做出及時準(zhǔn)確的決策。2會計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響2.1擴(kuò)大了內(nèi)部控制的范圍會計(jì)信息化覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理工作的全方面。慣例是首先找到經(jīng)營主體風(fēng)險最大的業(yè)務(wù)，其次通過分析業(yè)務(wù)流程確定會計(jì)信息。大部分導(dǎo)致經(jīng)營主體出現(xiàn)違規(guī)或違法問題的原因是由于內(nèi)部控制的力量不強(qiáng)，因此當(dāng)涉及到收入支出等業(yè)務(wù)時，所受影響較大。同時，在會計(jì)信息化的影響下，會計(jì)工作人員也劃分成了傳統(tǒng)會計(jì)人員和信息錄入人員，相比以往的會計(jì)工作環(huán)節(jié)，范圍有了明顯的擴(kuò)大。2.2對風(fēng)險評估的影響風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對作為內(nèi)部控制的三個層次，在會計(jì)內(nèi)部控制中發(fā)揮著更為突出的作用。企業(yè)通過收集風(fēng)險數(shù)據(jù)，對相關(guān)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評價，從而幫助企業(yè)制定全面的風(fēng)險防御方案。同時還要辨別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，來優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、規(guī)避風(fēng)險。當(dāng)中含有規(guī)劃建設(shè)風(fēng)險、機(jī)制漏洞風(fēng)險和人為操作風(fēng)險等問題，也是影響內(nèi)部控制是否真正能夠發(fā)揮作用的核心。因此，必須要求我國大中型企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制管理體制，有效地降低或規(guī)避風(fēng)險，以進(jìn)一步拓展未來發(fā)展的空間。內(nèi)部控制如何進(jìn)一步加強(qiáng)，而且如何有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，這已經(jīng)成為了各大企業(yè)急需解決的問題。不難看出企業(yè)的內(nèi)部控制直接影響著企業(yè)的效益和運(yùn)作情況，目前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制還有很大的提升的空間，存在著許多問題，比如專業(yè)人員不到位，相關(guān)控制機(jī)制欠缺等等。從事內(nèi)部控制的工作人員管理水平不到位，內(nèi)部控制制度亟需改善及內(nèi)部控制管理工作權(quán)責(zé)存在問題。會計(jì)信息化程度的不斷加強(qiáng)，致使信息的收集儲存更為集中，同時也增加了許多風(fēng)險，包括員工的工作失誤導(dǎo)致大面積信息質(zhì)量失控，還有系統(tǒng)失控、瓦解和資料被竊取等危害不斷增加，所以有必要建立好的IT治理機(jī)制來預(yù)防災(zāi)難或者減少災(zāi)難產(chǎn)生的損失。2.3對監(jiān)督的影響在信息化背景下，對監(jiān)督的影響有兩個方面；一方面是依附信息技術(shù)可以方便及時進(jìn)行交流，可以快速地實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督，同時也使人工成本迅速降低，使工作人員的壓力逐漸減??；另一方面，極端地把信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)得復(fù)雜，也變相地加大了監(jiān)督難度，會導(dǎo)致監(jiān)督效率下降影響企業(yè)的整體運(yùn)行。企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的關(guān)注程度，是一個企業(yè)會計(jì)信息化程度的體現(xiàn)。監(jiān)督必須要制定一套行之有效的方案，使得企業(yè)內(nèi)部能更好地控制風(fēng)險，防患于未然，要具有先進(jìn)、可靠、經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，只有監(jiān)督制度跟上時代腳步，才能給企業(yè)提供強(qiáng)大動力，借鑒國外融公司的經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)督制度一定要遵循三個原則，不然不能說是完善的制度，一：法律提供支持，進(jìn)行市場的監(jiān)督；二：組織內(nèi)部人員監(jiān)督，維護(hù)內(nèi)部安定；三：組織群眾進(jìn)行監(jiān)督，眾人拾柴火焰高。此外還有一個十分重要的監(jiān)督手段：從內(nèi)部控制規(guī)避風(fēng)險的制度必不可少。因此，加大對監(jiān)督制度制訂的力度刻不容緩，內(nèi)部監(jiān)督力度還需要大大加強(qiáng)，所有監(jiān)督人員要一套定期或者不定期的審核制度，分派前往所屬各單位進(jìn)行監(jiān)督，始終嚴(yán)格執(zhí)行和堅(jiān)持監(jiān)督原則，從不同的角度對內(nèi)部控制的全過程進(jìn)行監(jiān)督控制，對一些看起復(fù)雜但十分重要的問題應(yīng)立刻解決。讓所有機(jī)構(gòu)都能發(fā)揮最大的作用，凸顯出監(jiān)督的作用以及職能，實(shí)現(xiàn)綜合治理。所以只有當(dāng)會計(jì)信息化應(yīng)用后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層才能通過這些信息，為企業(yè)制定合理有效的經(jīng)營方案，為企業(yè)發(fā)展提供不竭動力。3會計(jì)信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題3.1企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不完善時代的發(fā)展促使科技化水平大大提高，信息化模式的會計(jì)處理方式不管是在內(nèi)部結(jié)構(gòu)或運(yùn)行方式上都和過去的手工會計(jì)有著很大的區(qū)別，過去的手工記賬會計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)落后，并且完全不能適應(yīng)當(dāng)代的信息化管理模式。在這種情況下，只有重新建立一套新的適應(yīng)會計(jì)信息化的管理系統(tǒng)，確保其能夠合理地運(yùn)行，才能發(fā)揮會計(jì)信息化的作用。只有這樣，才會使當(dāng)代的會計(jì)信息管理更加高效、便捷，并且有效減少非法、不正當(dāng)?shù)臅?jì)操作行為。使企業(yè)和公司免受困難。會計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度具有系統(tǒng)性、科學(xué)性、條理性等特征，每個企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和自身的特點(diǎn)去建立內(nèi)部控制制度，并且應(yīng)當(dāng)加大執(zhí)行力度，拒絕不作為和亂作為。我國許多先進(jìn)企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了內(nèi)部控制制度，但仍處于初級階段，缺乏足夠的理論支撐和科學(xué)研究。還有一些問題值得商榷：一方面是，一些企業(yè)在制度上還存在片面的缺點(diǎn)，有的企業(yè)受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，只片面重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視內(nèi)部的管理方面，造成內(nèi)部控制制度的組織結(jié)構(gòu)不健全，甚至導(dǎo)致內(nèi)部失控現(xiàn)象的發(fā)生。二是從處理問題的順序來看。部分企業(yè)分不清主次，常常傾向事后控制。從當(dāng)前來看，我國大部分企業(yè)在處理問題方面，都是屬于犯錯在先，等到問題發(fā)生后采取事后補(bǔ)救措施。這種缺乏未雨綢繆和憂患意識的事后補(bǔ)救做法，導(dǎo)致內(nèi)部控制成本高，效果也不理想。三是從看問題的角度來看，往往不能很好的跟隨其步伐，從而導(dǎo)致手忙腳亂。應(yīng)付不及，這屬于管理滯后。從內(nèi)部控制的手段來看，當(dāng)今屬于飛速發(fā)展的科技時代，知識作為一種生產(chǎn)力，具有了價值。依賴大量的會計(jì)人員手工完成大量繁雜的任務(wù)，這樣既不利于企業(yè)效益的提高，勞民傷財，企業(yè)管理也易疏于防控，造成安全漏洞。3.2企業(yè)缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制的重要組成部分。由于利益驅(qū)使、政策法規(guī)不完善等各方面的原因，監(jiān)督一直是我國部分公司內(nèi)部控制中普遍存在的一個弱點(diǎn)，我國部分企業(yè)在實(shí)際工作中只僅僅做到了相關(guān)制度的建立，而這個制度的執(zhí)行卻被擱置在一旁，無人問津。所以，改進(jìn)監(jiān)督機(jī)制，被我國企業(yè)列為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)項(xiàng)目。會計(jì)信息化是機(jī)遇但同樣也是挑戰(zhàn)。組織結(jié)構(gòu)的變化和信息化也給我國部分公司帶來了新的問題。第一，因?yàn)樾畔⒒男畔⑾到y(tǒng)矩陣型組織同企業(yè)的某些運(yùn)行機(jī)制不對位，導(dǎo)致該組織不能精確地區(qū)分權(quán)利和責(zé)任，這就給企業(yè)監(jiān)督帶來了一定的障礙。第二，一些企業(yè)忽視信息系統(tǒng)的安全性，盲目把本企業(yè)的審計(jì)對外承包，導(dǎo)致了自身信息的泄露和財產(chǎn)損失，使企業(yè)失去了從信息化角度加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的主觀意識，并不是從真正意義上做到自我評估。第三，由于企業(yè)的會計(jì)信息化與過去的手工會計(jì)不管是在業(yè)務(wù)內(nèi)容還是運(yùn)行機(jī)制上都存在了較大的區(qū)別，導(dǎo)致企業(yè)沒有時間和經(jīng)驗(yàn)來采取措施以適應(yīng)新的信息化操作方式，例如，缺少完整的內(nèi)部審計(jì)線索等，這使信息化一定程度上變相提高了內(nèi)部控制監(jiān)督的難度。最后，高科技自動化的信息化有自己獨(dú)特的特征，它使得會計(jì)過程中的授權(quán)方式等流程由原來的簽字蓋章變成了系統(tǒng)自動操作，雖然這有利于提高效率，但是難以避免的是這使得授權(quán)的過程中變得模糊、控制的實(shí)際效果也有延遲。所以，從以上分析能夠得出，企業(yè)的會計(jì)信息化不僅要對信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)進(jìn)行開發(fā)，也要對其實(shí)施維護(hù)等方面都要進(jìn)行全面的監(jiān)督與控制。3.3會計(jì)信息易于偽造隨著經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，科技不斷進(jìn)步，中國企業(yè)的軟硬件建設(shè)的力度逐步加大，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用隨處可見，尤其是在會計(jì)工作中，計(jì)算機(jī)的地位變得越來越重要，因此利用計(jì)算機(jī)違法犯罪的案件接連發(fā)生。由于重要的信息一般都存儲在計(jì)算機(jī)中，而且這種以電子數(shù)據(jù)方式記錄的會計(jì)信息更容易被修改、盜取。在錄入數(shù)據(jù)的過程中，任何一項(xiàng)數(shù)據(jù)的差錯都會導(dǎo)致整個會計(jì)系統(tǒng)的錯誤。還有許多違法案件中暴露出來許多問題，諸如違法犯罪的手段不容易被發(fā)現(xiàn)，由犯罪引發(fā)的企業(yè)虧損更加嚴(yán)重，打擊犯罪的難度更加困難。許多現(xiàn)實(shí)問題中，會計(jì)信息都是作為一個企業(yè)的機(jī)密受到保護(hù)，但由于它被記錄在一個沒有修改痕跡的介質(zhì)中，對于數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性而言就更不容易鑒別，造假和違法的案件比比皆是。因此，需要不斷加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)來從技術(shù)上對這些漏洞進(jìn)行彌補(bǔ)，把損失降到最低。3.4會計(jì)信息化崗位之間難以牽制在以往的會計(jì)工作中，會計(jì)工作人員可以清楚地劃分自己經(jīng)手的工作，從而利于界定工作責(zé)任。當(dāng)實(shí)行會計(jì)信息化后，由原來的大批繁雜的手工工作轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)完成，效率和準(zhǔn)確大大提高。崗位之間存在交叉性，既有工作職責(zé)緊密聯(lián)系的客觀因素，又有相關(guān)人員多占權(quán)利少負(fù)責(zé)任的主觀因素的誘導(dǎo)。要想解決好崗位之間的牽制問題，就必須要把責(zé)任制、崗位培訓(xùn)、績效考核、獎懲制度相結(jié)合。明確個體責(zé)任，實(shí)行責(zé)任認(rèn)領(lǐng)制度，從而達(dá)到人人有責(zé)任，責(zé)任找個人。同時，制定全面提高職員業(yè)務(wù)素質(zhì)的教育培訓(xùn)規(guī)劃。對不同崗位和職位的員工因才因人施教，通過再教育讓每一名員工得到成長。最后，通過考核了解職員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位履職情況，全面、客觀、公正的評價職員崗位業(yè)績，獎罰分明，形成一種積極向上的文化氣氛，保障企業(yè)的運(yùn)營效率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。必須用嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制和明晰的工作劃分，才能明確各責(zé)任人責(zé)任，否則會為內(nèi)部控制帶來極大風(fēng)險。4會計(jì)信息化下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境從大體情況來看可以從以下幾個方面實(shí)現(xiàn)：1、政府要加強(qiáng)立法一方面，政府應(yīng)以法律為基礎(chǔ)，不斷制定和完善會計(jì)法規(guī)，制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以便于企業(yè)從中選擇適于自身情況的內(nèi)部控制。另一方面是不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加快國有企業(yè)的改革進(jìn)度，在確保公平公正的前提下，對所有管理人員進(jìn)行監(jiān)督，以此保證內(nèi)部控制能夠穩(wěn)定運(yùn)行。在新的形勢下，管理人員能夠更加從容的對企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督控制。通過外部環(huán)境的不斷改善，提高企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的積極能動性。2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)由于企業(yè)審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和個人教育水平的不同，以及各個部門之間職能和責(zé)任的交叉，所以內(nèi)部控制的效用很難發(fā)揮出來。提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)水平，這得由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的方法、態(tài)度和能力等等一系列因素決定。但是擔(dān)任一個決策者，對于企業(yè)各項(xiàng)工作的開展都起著重要的推動作用，應(yīng)通過審計(jì)專題培訓(xùn)等方式增強(qiáng)管理層的審計(jì)意識，才能緩解企業(yè)管理中現(xiàn)存的漏洞，才能為提高企業(yè)創(chuàng)造更多的條件和機(jī)遇。在內(nèi)部審計(jì)方面，企業(yè)只有讓審計(jì)人員養(yǎng)成審計(jì)的自覺性，才能引起員工來自內(nèi)心的重視和遵守，落實(shí)工作才會變得游刃有余、輕而易舉。企業(yè)必須以合理的分工和清晰的責(zé)任劃分，把內(nèi)部審計(jì)部門的效能發(fā)揮到最大，使企業(yè)的運(yùn)營更高效健康。3、提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的重中之重。使他們通過教育，學(xué)習(xí)到最新的理念、會計(jì)方法和最新的內(nèi)部管理制度，努力提升業(yè)務(wù)管理能力、法制觀念、規(guī)則意識、政治意識。要培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制人才，就要加大對員工繼續(xù)教育的宣傳。讓在職員工了解到會計(jì)人員教育的潛在性，使他們通過接受教育，學(xué)習(xí)到新理念，會計(jì)方法和一些最新的法律規(guī)章等等，努力提升業(yè)務(wù)管理的能力、法制觀念、政治素質(zhì)的能力。對于廣大員工來說，只有堅(jiān)持“活到老，學(xué)到老”的理念，提高積極性，才能跟上社會發(fā)展的步伐。使會計(jì)工作者具有生命不息，學(xué)習(xí)不止的學(xué)習(xí)進(jìn)取精神和樂觀的激勵。不僅是為了工作，更是一種意境，慢慢品味其中，樂在其中。為使企業(yè)能夠達(dá)到較高的工作質(zhì)量，因此需要對從業(yè)人員制定全面的規(guī)定。清除未能達(dá)到崗位聘用標(biāo)準(zhǔn)的在職員工，改善不良風(fēng)氣，增強(qiáng)紀(jì)律性；至于另一個方面則必須嚴(yán)格按照企業(yè)要求，工作人員的聘任要嚴(yán)格把控，符合選用條件的人員，必須通過考試才能上任，不能夠達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的候選者一律不能任用。管理人員只有掌握了豐富的專業(yè)知識對所在領(lǐng)域具有較高的把握時，才能在工作中熟練運(yùn)用，并能夠幫助他人實(shí)現(xiàn)自身價值。最后，在工作的時候，一定要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)能力，提高員工業(yè)務(wù)的整體處理能力。另外企業(yè)也要在固定的時間對企業(yè)中的在職員工進(jìn)行培訓(xùn)，在固定的時間進(jìn)行考核，一方面也能保障企業(yè)的運(yùn)營效率，另一方面也可以提高在職員工的能力素質(zhì)。4.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督通過建立行之有效的監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)部控制的順利運(yùn)行。通過不斷改進(jìn)考核制度，充分調(diào)動職工積極性。并根據(jù)績效考核結(jié)果，來確定內(nèi)部控制的完成質(zhì)量。最后，應(yīng)由外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，經(jīng)過第三方客觀公正的評價，并將這種評價轉(zhuǎn)化為推動企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的動力。機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督是大多數(shù)企業(yè)普遍使用的監(jiān)督方式，其工作原理是相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域，這就導(dǎo)致了對企業(yè)的監(jiān)督力度弱，無法全面的監(jiān)測企業(yè)在日常進(jìn)行的各種經(jīng)濟(jì)活動。而且單一的監(jiān)督機(jī)構(gòu)容易導(dǎo)致監(jiān)管人員公權(quán)私用，導(dǎo)致了實(shí)際的風(fēng)險往往缺乏足夠的監(jiān)督。對于企業(yè)開展工作的實(shí)際效果難以實(shí)現(xiàn)有效地反饋和評價。所以需要通過內(nèi)部和外部，主動和被動，來自不同方面的因素，推動企業(yè)能夠不斷完善，糾正偏差，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的完善。4.3完善會計(jì)信息系統(tǒng)會計(jì)信息系統(tǒng)安全程度的高低是由內(nèi)部控制所決定。首先，公司需要加大對會計(jì)系統(tǒng)的投入，定期更新和不斷強(qiáng)化會計(jì)系統(tǒng)，按時對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，保證系統(tǒng)絕對安全。其次，按時應(yīng)用殺毒軟件對系統(tǒng)進(jìn)行處理，避免因受到網(wǎng)絡(luò)攻擊而遭受嚴(yán)重?fù)p失。除此之外，在面臨更為復(fù)雜的計(jì)算機(jī)處理手段時，還需借助網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢對現(xiàn)有條件下的數(shù)據(jù)進(jìn)行共享，從而實(shí)現(xiàn)效率最大化。隨著技術(shù)的發(fā)展，會計(jì)信息化在會計(jì)工作中的不斷推行。許多中小型企業(yè)由于自身資金和實(shí)力的不足，在會計(jì)檔案的管理方面遇到了困難，從而也影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。所以，只有通過不斷改進(jìn)會計(jì)信息化檔案制度，不斷推進(jìn)會計(jì)檔案軟硬件協(xié)調(diào)發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)會計(jì)檔案的完整和安全，助力企業(yè)發(fā)展。在當(dāng)前的會計(jì)工作新形勢下，會計(jì)資料已經(jīng)不僅僅是紙質(zhì)，主要是存在系統(tǒng)中和在網(wǎng)絡(luò)間相互傳遞的資料，因此需要對存儲會計(jì)信息的硬件介質(zhì)進(jìn)行檢查，確保會計(jì)檔案的安全。對儲存會計(jì)信息的電腦要定期殺毒、設(shè)置防火墻，不留安全隱患保證萬無一失。4.4合理進(jìn)行人員崗位設(shè)置內(nèi)部控制最核心的部分就是不相容職務(wù)相分離。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，按照職務(wù)分離的原則，制定崗位制度，以達(dá)到預(yù)期的工作要求。目前，無論是財務(wù)管理還是基礎(chǔ)會計(jì)數(shù)據(jù)的保護(hù)，無形中增加了相關(guān)會計(jì)人員的責(zé)任。各主要會計(jì)工作者之間相互影響，并出現(xiàn)多個負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)多個問題的情況，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營問題。對于企業(yè)來說，在經(jīng)營管理過程中，將各部門的職權(quán)獨(dú)立開來，有利于各部門的相關(guān)制約，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。就現(xiàn)在企業(yè)的會計(jì)核算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制來說，各工作人員之間的權(quán)責(zé)不分明問題依然嚴(yán)重。此外，要安排重要崗位人員定期輪崗。企業(yè)在信息化背景下，還可以通過對不同的工作人員設(shè)定不同的權(quán)限，最終實(shí)現(xiàn)科學(xué)的崗位設(shè)置，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。結(jié)論在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)的發(fā)展也要不斷地改變策略，現(xiàn)有的企業(yè)管理制度會隨著時間逐漸顯露出缺點(diǎn)。因此要深入分析出現(xiàn)的問題，找到解決的辦法，將分析結(jié)果運(yùn)用于實(shí)踐之中，對會計(jì)信息進(jìn)行完善和改進(jìn)，使會計(jì)數(shù)據(jù)更加真實(shí)、可靠，以保證企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，確保市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。會計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展成為以網(wǎng)絡(luò)化為標(biāo)準(zhǔn)的信息系統(tǒng)，在給會計(jì)工作帶來高效率的同時，也是企業(yè)對會計(jì)信息的依賴程度加強(qiáng)。會計(jì)信息化帶來的影響不都是有益的，這些危害不僅會波及企業(yè)、員工、股東，而且還會對整個社會產(chǎn)生惡劣的影響。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在對會計(jì)環(huán)境進(jìn)行分析后，針對企業(yè)特點(diǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，使超前的管理理念和新的信息技術(shù)恰當(dāng)?shù)厝诤?，才能發(fā)揮其真正效果，起到應(yīng)有的作用。如果內(nèi)部控制水平高，那么企業(yè)的效益可能會因此大大地提升，內(nèi)部人員的工作效率也會得到提升，所以說內(nèi)部控制的水平直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。尤其大中型企業(yè)在全球金融危機(jī)影響下，要處理的情況和問題越來越復(fù)雜，所以我們要更加認(rèn)識到實(shí)踐的重要性，在實(shí)際問題的解決上多下功夫，從而使企業(yè)內(nèi)部控制更加健康全面的發(fā)展。在進(jìn)行研究的全過程中，筆者深刻地體會到了內(nèi)部控制工作中存在許多難以一次或幾次順利解決的問題，因此內(nèi)部控制工作的長期性、復(fù)雜性和實(shí)操性對于每位會計(jì)工作者來說都是一個巨大的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制工作也需要在不斷的發(fā)展中逐步完善。會計(jì)信息化的實(shí)施是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，也是企業(yè)管理者發(fā)展企業(yè)的需求，基于會計(jì)信息化的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化已成為國內(nèi)外研究的熱點(diǎn)。在會計(jì)信