國際結(jié)算講義

國際結(jié)算:兩個不同國家的當(dāng)事人，不管是個人間的、單位之間、企業(yè)之間的或者政府之間的，因為商品買賣、效勞供給、資金調(diào)撥、國際借貸而需要通過銀行辦理的兩國之間外匯收付業(yè)務(wù)。國際結(jié)算是由于國際貿(mào)易的開展而相應(yīng)產(chǎn)生的，隨著國際貿(mào)易的開展，涉及到的外匯金額越來越大，剛開始用現(xiàn)金結(jié)算的方式越來越不適用，在銀行成為支付系統(tǒng)的中介的之后，國際貿(mào)易而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及通過銀行來結(jié)清。國際結(jié)算總是伴隨著兩個不同國家的資金往來，所以要涉及到兩個不同國家的經(jīng)濟(jì)主體，要么是個人、企業(yè)，或者是政府。廣義的票據(jù)：商業(yè)上的權(quán)力單據(jù)〔documentoftile〕，作為某人的、不在他實際占有下的金錢或者商品的所有權(quán)的證據(jù)。這種權(quán)力單據(jù)要正式書寫負(fù)責(zé)交付貨幣或者商品的人，還要書寫有權(quán)索取貨幣或者商品的人。前者是債務(wù)人，后者是債權(quán)人，雙方締結(jié)一項簡單合約，形成了對于金錢或者貨物權(quán)利的書面憑證，這種憑證形成了廣義的票據(jù)。這種憑證的權(quán)力是可以轉(zhuǎn)讓的，因此票據(jù)具有可以流通轉(zhuǎn)讓的特性，所以票據(jù)又是流通證券。狹義的票據(jù)是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件的約定由自己或者另一個人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓。本課程講述的是狹義的票據(jù)。即匯票、本票、支票。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的形式過戶轉(zhuǎn)讓或者通知轉(zhuǎn)讓〔assignment〕寫出轉(zhuǎn)讓的書面形式，表示轉(zhuǎn)讓行為并且由轉(zhuǎn)讓人簽字在債務(wù)人那里登記過戶，或者書面通知原債務(wù)人，它不因債權(quán)人更換而解除債務(wù)受讓人獲得權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)力缺陷的影響。是三個當(dāng)事人之間，即債權(quán)轉(zhuǎn)讓人，債權(quán)受讓人以及原債務(wù)人之間完成轉(zhuǎn)讓行為股票，人壽保險單，政府證券，債券，不是完全流通的證券。交付轉(zhuǎn)讓〔transfer〕通過單純交付或者背書交付而轉(zhuǎn)讓，不必通知原債務(wù)人受讓人取得全部權(quán)利，可以用自己的名義對票據(jù)上的所有當(dāng)事人起訴。受讓人獲得票據(jù)權(quán)利并不優(yōu)于前手，而是繼承前手的權(quán)利，還要受到前手權(quán)力缺陷的影響。是在兩個當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓提單，倉單，棧單，寫明不可流通字樣的劃線支票或者及其銀行匯票。準(zhǔn)流通證券或者半流通證券。流通轉(zhuǎn)讓〔negotiation〕轉(zhuǎn)讓人經(jīng)過單純交付或者背書交付票據(jù)給受讓人，受讓人善意地支付對價取得票據(jù)，不必通知原債務(wù)人。受讓人獲得票據(jù)，即取得全部權(quán)利，可以以自己的名義對票據(jù)上所有當(dāng)事人起訴。受讓人獲得票據(jù)權(quán)利優(yōu)于前手權(quán)利，即受讓人的權(quán)利不受轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。兩個當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓。匯票、本票、支票，國庫券不記名債券等，完全可以流通。票據(jù)的特性流通性〔negtiability〕無因性〔non-causivenature〕票據(jù)是一種不要過問原因的證券，這里所說的原因是指產(chǎn)生票據(jù)上權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因。票據(jù)的原因是票據(jù)的根本關(guān)系，包括兩個方面：一是出票人與付款人之間的資金關(guān)系，另一個是指出票人與收款人以及票據(jù)的背書人與被背書人之間的對價關(guān)系。票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)就是以這些根本關(guān)系為原因，這種關(guān)系成為票據(jù)的原因。但是票據(jù)成立與否不受票據(jù)原因的影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。對于票據(jù)受讓人來說，他無須調(diào)查這些原因，只要票據(jù)記載合格，他就取得了票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的這種特性，就成為無因性，這種無因性使得票據(jù)能夠流通。要式性〔requisiteinform〕票據(jù)的做成，從形式上看記載必要工程要齊全，各個必要工程必須符合規(guī)定，方可是的票據(jù)產(chǎn)生法律效力。票據(jù)的要式性，也可以說成票據(jù)是書面形式的要件。即票據(jù)從書面形式上包含的必要條件，符合法律規(guī)定，才是有效的票據(jù)。提示性〔presentment〕票據(jù)上的債權(quán)人請求票據(jù)債務(wù)人履行義務(wù)時，必須向付款人提示票據(jù)，請求付款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒有履行付款的義務(wù)。返還性〔returnability〕票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時，應(yīng)當(dāng)將簽收的票據(jù)交還付款人。因為票據(jù)的返還性，所以它不能無限期的流通。一、匯票的根本情況和根本內(nèi)容匯票是由一個人開給另外一個人的書面的無條件命令，又發(fā)出命令的人簽名，要求接受命令的人在索款要求時立即，或者在固定時間，或者可以確定的將來時間，把一定金額的貨幣支付給特定的人，或者其指定人，或者來人。匯票定義的必要工程：〔1〕書面的無條件支付命令?！?〕有一個人開給另外一個人的，而不是開給自己的。這說明匯票是要求他人付款，而不是自己允諾付款?！?〕發(fā)出命令的人必須簽字。〔4〕必須要有付款時間?！?〕準(zhǔn)確標(biāo)明貨幣的金額?！?〕寫明收款人?！菜摹掣犊钇谙?．即期付款：即期匯票，匯票的持票人提示匯票的當(dāng)天就是到期日。如果匯票沒有注明付款日期，一概作為即期匯票處理。即期匯票不需要承兌。2．遠(yuǎn)期付款：遠(yuǎn)期匯票，分為固定將來時間付款和將來確定時間付款，固定將來時間付款：2007年4月1號付款將來確定時間付款：分為見票后假設(shè)干天付款和出票后假設(shè)干天付款。匯票上對付款期限不能表示為“在一個不能確定日期付款〞或者“在一個或者有事件發(fā)生時付款〞。3．到期日計算原那么〔1〕算尾不算頭：在計算遠(yuǎn)期匯票的付款事件時，匯票的出票日或者承兌日不包括在內(nèi)。例如，出票日為2005年1月1日，匯票上記載：“at30daysafterdatepaytothorderofJohnSmith〞,到期日為31日?！?〕匯票上的月通常以日歷月為準(zhǔn)；〔3〕如果付款到期日恰巧是節(jié)假日，那么匯票的到期日順延至節(jié)假日后第一個營業(yè)日?！参濉炒_定金額的貨幣〔六〕付款人的名稱和付款地點〔七〕收款人名稱〔八〕出票人名稱和簽名?！?〕拒付證書〔protest〕：當(dāng)提示人遭到拒付時，持票人委托付款地的公證機(jī)構(gòu)出具的證明付款人拒付事實的一種文件。拒絕證書時持票人向其前手行使追索權(quán)的一種證明文件。持票人要求公證人做成拒絕證書所負(fù)的公正費用，在追索票款時，一并向出票人收取。本票〔promissorynote〕：期票；一個人向另一個人簽發(fā)的，約定即期或者定期或在可以確定的將來時間向指定人或者根據(jù)其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。這里本票比匯票少了一個付款人，這是因為本票的出票人自己承當(dāng)付款責(zé)任。因此，本票也就是一張借據(jù)。本票與匯票的區(qū)別：本票匯票根本當(dāng)事人性質(zhì)有無承兌行為主債務(wù)人出票人、收款人無條件支付無出票人出票人、收款人、付款人無條件支付命令有承兌前是出票人，承兌后是承兌人主要用于國內(nèi)結(jié)算：以銀行為付款人的即期匯票。是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的劃線普通支票〔uncrossedcheque〕即非劃線支票，無兩條平行線的支票或者對付款沒有特殊限制或者保障的一般支票，也就是開放支票。此支票一旦遺失，容易被人冒領(lǐng)取款。因此就有了劃線支票。劃線支票〔crossedcheque〕：由出票人或者持票人在普通支票正面劃有兩條平行線。劃線支票只能委托銀行收款，不能直接提款。便于核查票款的去向。普通劃線支票：不注明收款銀行的劃線支票，收款人可以通過任何一家銀行收款。特殊劃線支票：在兩條平行線中注明了收款銀行的支票支票與匯票的區(qū)別：支票匯票付款人期限有無承兌行為主債務(wù)人轉(zhuǎn)賬方式止付銀行即期無出票人需要劃線可以銀行或者商人即期或者遠(yuǎn)期有承兌前是出票人，承兌后是承兌人無需劃線不可以國際匯兌：通過銀行的匯兌來實現(xiàn)國與國之間債權(quán)債務(wù)的清償和國際資金的轉(zhuǎn)移，就是通過銀行把一個國家的貨幣轉(zhuǎn)換成另外一個銀行的貨幣，并借助各種信用工具，將貨幣資金轉(zhuǎn)移到另外一個國家，用來清償國際間由于貿(mào)易和非貿(mào)易往來產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的專門性經(jīng)營活動。國際匯兌業(yè)務(wù)可以免除國際間資金運送的麻煩，加快資金的結(jié)算速度，提高資金的使用效率。國際匯兌所使用的結(jié)算工具：票據(jù)、電訊工具、郵寄支付憑證等。匯款方式的種類信匯〔mailtransfer〕匯款人收款人匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行2：收到匯款申請，所匯款項以及匯款手續(xù)費之后，匯出行發(fā)出信匯回執(zhí)3：匯出行把支付委托書郵寄給匯入行，指示匯入行支付一定數(shù)額的資金給收款人4：匯入行收到支付委托書，核對簽字無誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據(jù)取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成信匯匯款二、電匯〔telegraphictransfer〕〔一〕應(yīng)匯款人的申請，匯出行拍發(fā)加押電報或者電傳或者SWIFT電文等電訊方式指示其在國外的分行或者代理行，要求其解付一定金額給出口商或者其指定人的一種匯款方式。在發(fā)出電報或者電傳或者SWIFT以后，還要將電報證實書寄給匯入行作為匯入行和對電文之用。匯款人匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行2：收到匯款申請，所匯款項以及匯款手續(xù)費之后，匯出行發(fā)出電匯回執(zhí)3：匯出行發(fā)出加密電傳或者電報給匯入行，委托匯入行支付一定數(shù)額的資金給收款人4：匯入行收到電傳或者電報以后，核對密押無誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據(jù)取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成信匯匯款〔二〕電匯業(yè)務(wù)與信匯業(yè)務(wù)的異同1．電匯的匯款人填寫的是“電匯申請書〞2．匯出行是以拍發(fā)加押電報或者電傳或者SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項加押電報或者電傳或者SWIFT成為電匯的結(jié)算工具。3．電匯收款最快，費用最高。票匯〔remittancebybanker’sdemanddraft〕〔一〕匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或者代理行為解付行的銀行及其匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。銀行及其匯票的收款人是付款人的收款人，出票人是匯出行，付款人是匯入行，出票人和付款人都為銀行，票面沒有表示付款的期限，所以是即期匯票。匯款人匯款人收款人匯入行匯出行2134576〔二〕票匯與信匯、電匯的異同票匯有信匯具有一定的相同點，由于兩者都是通過郵寄匯票或者支付委托書出國，所以周期比擬長，收費比擬低。1．票匯的匯入行無須通知收款人前來取款，而是由收款人持匯票直接到匯入行取款。2．匯票經(jīng)收款人背書以后可以在市場上轉(zhuǎn)讓流通，而信匯委托書那么不能轉(zhuǎn)讓流通。第四節(jié) 匯款的償付、和退匯匯款的償付〔reimbusermentofremittancecover〕又叫劃撥頭寸，是匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)及時將匯款金額交給其委托解付匯款的匯入行的行為。一般在進(jìn)行匯款時，在匯款通知書上要寫明償付指示。如果匯出行和匯入行相互開有賬戶，那么償付比擬簡單。匯出行在匯入行有賬戶，只需要授權(quán)匯入行借記其賬戶即可；匯入行在匯出行有賬戶，那么匯出行在發(fā)出匯款通知書時需要先貸記匯入行在匯出行的賬戶。如果匯入行和匯出行之間沒有建立直接的賬戶往來關(guān)系，那么需要其他銀行的參加。國際間銀行的賬戶來賬〔vostroaccount〕當(dāng)外國的一家銀行在本國銀行開立往來帳戶，對于本國來說就是來賬。又稱為同業(yè)存放賬戶或者他賬。往賬〔nostroaccount〕本國銀行在外國的一家銀行開立了往來帳戶，從本國銀行來看，就叫做往賬，又稱為存放同業(yè)賬戶。頭寸撥付的方式先撥后付匯出行在進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)是，先將頭寸撥付給匯入行，匯入行收到頭寸后才對收款人進(jìn)行解付。先付后償匯出行在辦理匯款業(yè)務(wù)時，先將匯款通知發(fā)送給匯入行，匯入行先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。頭寸撥付的轉(zhuǎn)賬方法匯出行直接入帳前提是匯入行在匯出行開立了往來帳戶，并且匯款貨幣是匯出國貨幣。匯入行直接入帳前提是匯出行在匯入行開立了往來帳戶，匯款貨幣為匯入國貨幣。通過匯出行和匯入行的共同賬戶轉(zhuǎn)賬撥付匯出行與匯入行之間沒有往來帳戶，就需要尋找另外一家銀行進(jìn)行頭寸撥付二、退匯退還匯款人的匯款。匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款退匯收款人拒收匯款或者逾期不來領(lǐng)取地址不詳或者無此收款人，匯款無法投遞托收〔collection〕：國際結(jié)算中歷史最為悠久的結(jié)算方式之一。是債權(quán)人〔出口商〕簽發(fā)匯票或者單據(jù)委托銀行通過它的分行或者代理行向國外債務(wù)人〔進(jìn)口商〕代為收款的一種結(jié)算方式。僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常用的國際結(jié)算方式。在我國。為了把托收和信用證方式區(qū)別開來，習(xí)慣上把托收成為無證托收，連同匯款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為無證結(jié)算業(yè)務(wù)。而把信用證結(jié)算業(yè)務(wù)稱為有證結(jié)算業(yè)務(wù)。跟單托收〔documentarycollection〕：附有包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)票據(jù)托收。跟單托收可以是金融單據(jù)〔匯票〕的托收，也可以是帶有發(fā)票連同有關(guān)的貨運單據(jù)以其交給銀行托收。程序〔1〕辦理托收業(yè)務(wù)之前，出口商與進(jìn)口商首先要在雙方簽訂的貿(mào)易合同中規(guī)定雙方的結(jié)算方式是憑裝運單據(jù)通過銀行辦理托收結(jié)算。出口商按照雙方的合同發(fā)貨，并取得貨運單據(jù)之后，按照合同規(guī)定制單。〔2〕出口商委托托收行辦理托收。出口商要填寫托收申請書，并開具以進(jìn)口商為付款人的商業(yè)匯票，連同裝運交給托收行?！?〕托收行接受委托工作。〔4〕代收行收到指示后工作〔5〕進(jìn)口商在檢驗單據(jù)后付款或者承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運人提貨。代收行那么將收妥的貨款收入托收行的賬戶并通知托收行?！?〕托收行收到代收行的收款通知后，立即辦理對出口商的結(jié)匯。委托人〔出口商〕委托人〔出口商〕資金承運人付款人〔進(jìn)口商〕托收人代收行〔1〕貨物〔9〕貨物〔2〕提單〔8〕提單〔5〕托收委托書、跟單匯票〔10〕收訖通知書〔11〕付款〔4〕回執(zhí)〔3〕〔7〕〔6〕托收申請書、跟單匯票付款交單或承兌后到期付款付款交單或承兌后到期付款在第〔7〕步時，付款人拒付，代收行要盡快通知托收行，并盡量告訴對方拒付的理由。如果委托人有指示，代收行還可以做成拒付證書，費用由委托人承當(dāng)。如果代收行出于保護(hù)貨物目的而辦理存?zhèn)}、保險或者采取其他措施，費用由委托人承當(dāng)。進(jìn)口商拒付即期匯票或者拒絕承兌遠(yuǎn)期匯票與進(jìn)口商拒付已承兌匯票不是一回事。前一種情況下，出口商只能依據(jù)合同向進(jìn)口商提出訴訟；后一種情況下，進(jìn)口商除了對合同負(fù)有法律責(zé)任，還要對承兌匯票負(fù)有法律責(zé)任。三、直接托收〔directcollection〕出口商將從托收行獲取的載有預(yù)先的托收表格作為托收的根底，由出口商將托收單據(jù)以及以已經(jīng)填好的托收表格直接寄給代收行，同時出口商將已經(jīng)填好的托收表格副本交給托收行，告知托收行他已經(jīng)將單據(jù)直接寄給代收行，請將此筆托收視同自己辦理一樣。信用證是開證銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定的地點支付〔即付款、承兌或者議付匯票〕書面保證。信用證是以銀行自身名義開立的，即信用證申請人和開證行都是開證行自己，主要用于融通資金。增加了備用信用證強(qiáng)調(diào)了信用證的付款方式信用證是一種銀行有條件的付款承諾，是銀行根據(jù)進(jìn)口商的要求，對出口商發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或者進(jìn)口商為付款人的匯票，保證交來符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)必定承兌和付款的保證文件。三、信用證的特點〔一〕信用證是一種銀行信用，開證行承當(dāng)?shù)谝恍缘母犊钬?zé)任銀行信用：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用作出付款的保證。開證行一開出信用證，它就承當(dāng)了付款義務(wù)，信用證是開給受益人的，對于出口商來說，開證行承當(dāng)?shù)氖堑谝桓犊钊说呢?zé)任。這里的第一付款人是指不要求以實際責(zé)任方先承當(dāng)責(zé)任為前提的，在信用證業(yè)務(wù)中，受益人可以直接要求開證行或者保兌行承當(dāng)付款責(zé)任?！捕承庞米C是自主文件信用證的根底首先是買賣合同；第二是買方〔申請人〕與開證行的申請書和擔(dān)保協(xié)議；第三，在這兩個文件的根底上開證行才向受益人開立信用證。但是這些文件是相互獨立的，每個文件只能約束有關(guān)當(dāng)事人。信用證獨立與合同，不受合同的限制。雖然信用證條款中出現(xiàn)了合同號，但銀行并不對合同負(fù)責(zé)。是否有合同，合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求，銀行一律不過問。另外，受益人也不能利用銀行之間以及申請人和開證行之間的上述契約關(guān)系。〔三〕信用證是一種單據(jù)的買賣在信用證方式下，實行的是憑單據(jù)付款的原那么。信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證條件下，實行“嚴(yán)格符合原那么〞。不僅要做到“單證一致〞，即受益人提交的單據(jù)在外表上與信用證規(guī)定的條款一致，還要做到“單單一致〞，即受益人提交的各種單據(jù)之間外表上一致。如果有明顯的欺詐犯罪行為并有確鑿證據(jù)，可以行使詐騙例外原那么〔fraudexceptionpricinple〕作為補充。銀行只被要求和對單據(jù)外表的可接受性，而對單據(jù)的真?zhèn)蔚雀挪回?fù)責(zé)。這樣就給不法的受益人以鉆空子偽造單據(jù)的時機(jī)。如果發(fā)現(xiàn)確是偽造單據(jù)，法庭應(yīng)該干預(yù)有著明顯欺詐的犯罪行為，銀行也應(yīng)拒付偽造的單據(jù)。如果銀行是受欺詐的一方或者在單據(jù)提交之前已經(jīng)獲知單據(jù)欺詐，或者雖然銀行沒有注意到，但是如果單據(jù)欺詐是明顯的，銀行有權(quán)利運用例外原那么信用證下的款項，受害人即申請人也可以依據(jù)例外原那么向法院申請發(fā)出禁止或者凍結(jié)付款命令給開證行。國際貿(mào)易中使用的信用證方式結(jié)算的特點可以概括為：一個原那么，兩個只憑；一個原那么就是嚴(yán)格符合原那么，即受益人提交的單據(jù)必須與信用證條款嚴(yán)格符合。兩個只憑：即只憑信用證條款辦事，不受買賣合同的約束，只憑規(guī)定的單據(jù)辦事，不問貨物的實際情況?！擦匙h付銀行〔negotiatingbank〕開證行指定的或者自由議付信用證項下受益人請求地對信用證項下匯票以及單據(jù)承當(dāng)議付或者貼現(xiàn)義務(wù)的銀行。議付銀行承兌或者貼現(xiàn)信用證項下匯票后即成為該匯票的正當(dāng)持有人，對開證銀行以及付款銀行享有不受其他權(quán)益約束的請求權(quán)，對受益人享有追索權(quán)。議付銀行又稱為押匯銀行。議付行議付單據(jù)后，有權(quán)向開證行索償，為了防止開證行拒付后造成的損失，議付銀行有權(quán)要求受益人提交總質(zhì)押書，發(fā)生意外時，議付行有權(quán)處理單據(jù)，甚至貨物，減少議付單據(jù)的風(fēng)險。開證申請人〔進(jìn)口商〕〔1〕銷售合同開證申請人〔進(jìn)口商〕〔1〕銷售合同承運人受益人〔出口商〕開證行/償付行通知行/保兌行〔14〕貨物〔5〕貨物〔13〕提單〔6〕提單〔3〕開證〔10〕償付〔2〕開證申請〔11〕通知贖單〔12〕〔4〕〔7〕付款贖單通知或保兌交單〔8〕付款、承兌或議付〔9〕寄單索償訂立國際貿(mào)易買賣合同信用證業(yè)務(wù)是以國際貨物買賣合同為根底的，因此一筆信用證業(yè)務(wù)必須先由開證申請人和受益人就進(jìn)出口貨物的交易條件進(jìn)行磋商，達(dá)成協(xié)議后訂立國際貨物買賣合同。合同中，明確規(guī)定買方以開立信用證方式支付貨款，其中一般還應(yīng)該規(guī)定開證行的資信、信用證的種類、金額、付款期限、到期日、到期地點、開征日期等。二、進(jìn)口商提出開證申請以信用證為支付方式的貿(mào)易合同簽訂后，進(jìn)口方必須在合同規(guī)定的期限內(nèi)，或者合同簽訂后的合理期限內(nèi)，向本地信譽良好的銀行申請開立信用證。申請開證時，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)填寫開證申請書和開證保證書?！惨弧抽_證申請書開證申請人以訂立委托代理契約為目的的要約，申請人在要約中請求銀行于特定條件下代付貨款、收取單據(jù)。當(dāng)開證行接受了申請書，承諾了要約的請求，開證申請書便成為了開征申請人和開證行之間的契約文件，具有法律效力。開證指示要盡可能單據(jù)化，使得銀行具有核查的依據(jù)。如果出現(xiàn)非單據(jù)化條款，銀行將其視為無記載而忽略掉?！捕抽_證擔(dān)保書申請人與開證行達(dá)成的償付協(xié)議，主要規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)。開證申請書是銀行提供的，上面一般只記載了申請人的義務(wù)與開證行的權(quán)利以及免責(zé)事項：〔1〕申請人在其付款前，開證行對單據(jù)及其所代表的貨物具有所有權(quán)，必要時開證行可以出售貨物以抵付申請人的欠款。〔2〕申請人承諾支付信用證下的費用〔3〕申請人明確遵循UCP500的要求〔4〕申請人承諾在單據(jù)外表符合信用證規(guī)定的前提條件下，在規(guī)定期限內(nèi)付款贖單。五、背對被信用證〔backtobackcredit〕如果信用證不允許轉(zhuǎn)讓，或者實際供貨人不接受買方國家銀行信用證作為收款保障時，出口中間商那么可以用以他為受益人的、并以他的往來銀行付款的外國開立的信用證作為抵押品，要求他的往來行開立以實際供貨人為受益人的信用證。也叫附屬信用證，或者抵押信用證。六、循環(huán)信用證〔revolvingcredit〕循環(huán)信用證的作用在于買賣雙方訂立長期合同，并且均衡的分批交貨的情況下，進(jìn)口方開出此種信用證可以節(jié)省手續(xù)費、保證金，出口方也可以省去等待開證和催證的麻煩。但是由于國際電訊的興旺和費用的降低，循環(huán)信用證已經(jīng)不多見了。保函〔letterofguarantee〕：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)交易一方當(dāng)事人要求，向交易的另一方開出的、為保證該當(dāng)事人交易項下責(zé)任或者義務(wù)的履行而做出的在一定期限內(nèi)承當(dāng)一定金額之負(fù)責(zé)人或者經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。由于委托人未盡義務(wù)或者違約、過失。擔(dān)保人應(yīng)承當(dāng)?shù)母犊罨蛘哔r償責(zé)任，有時是第一性付款責(zé)任，有時是第二性付款責(zé)任。第一性付款責(zé)任〔primaryobligation〕，即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨立于委托人在交易合同下的責(zé)任義務(wù)。只要保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)償付受益人的索償。第二性償付責(zé)任〔secondaryobligation〕，即如果委托人已經(jīng)履行合同下的責(zé)任義務(wù)，或者委托人根據(jù)交易合同條款，經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)裁決，已經(jīng)解除了交易合同下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之免除了償付責(zé)任。目前世界上很少使用第二性償付責(zé)任銀行保函，比擬通行擔(dān)保人第一性償付責(zé)任的銀行保函。保函與擔(dān)保的區(qū)別：保函是書面的付款保證承諾，而擔(dān)保既可以是書面的，也可以是口頭的。保函是第三者以自己的信用來保證他人的行為或者不行為，并承諾一旦出現(xiàn)相反情況，保證進(jìn)行某種支付，而擔(dān)保既可以是擔(dān)保人對他人行為或者不行為的保證，也可以是擔(dān)保對自己的行為或者不行為的保證承諾。擔(dān)保的范疇大于保函，除保函業(yè)務(wù)外，擔(dān)保還包括票據(jù)的保付、信用證的保兌等業(yè)務(wù)。保函只是擔(dān)保的一種形式。〔四〕反擔(dān)保人在國際經(jīng)濟(jì)交易中，委托人和受益人通常位于不同的國家或者地區(qū)，由于受益人所在國法律的限制或者其他原因，受益人只能接受本國銀行開立的保函。這樣，委托人為了達(dá)成交易不得不請求當(dāng)?shù)氐囊患毅y行轉(zhuǎn)托受益人所在國的一家銀行開出保函。這種情況下，受益人所在國的這家銀行就是擔(dān)保行，而接受委托人的請求向受益人所在國的銀行發(fā)出開立保函的委托指示同時保證在擔(dān)保人遭到索償時立即予以償付的銀行為反擔(dān)保人。1．有權(quán)要求申請人提供一定押金或者質(zhì)押品，有權(quán)拒絕作反擔(dān)保人。2．一旦開出反擔(dān)保函，就有義務(wù)按其承諾的條款受理擔(dān)保行的索償。3．在處理擔(dān)保行的索償時，認(rèn)真審核是否符合反擔(dān)保函的有效期和金額規(guī)定，如果反擔(dān)保函規(guī)定有單據(jù)的話，還要認(rèn)真審核。4．如果發(fā)生賠償，有權(quán)向委托人追償，如果委托人不能在規(guī)定時間內(nèi)歸還款項，有權(quán)處理押金和質(zhì)押品。5．有權(quán)不直接受理保函下受益人提出的任何索償/索賠。四、銀行保函與跟單信用證的比擬〔一〕相同點比擬工程跟單信用證銀行保函性質(zhì)是銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人開立的有條件的付款承諾是銀行應(yīng)委托人的要求向受益人開立的有條件的支付擔(dān)保信用根底用銀行信用代替商業(yè)信用，使受益人防止申請人不履行支付貨款的風(fēng)險用銀行信用代替或者補充商業(yè)信用，使受益人防止或者減少因委托人不履約而遭受損失的風(fēng)險銀行對單據(jù)的有限責(zé)任銀行對于單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚Я?，寄遞中遺失等不負(fù)責(zé)任擔(dān)保行對單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚ЯΓ倪f中遺失等不負(fù)責(zé)任〔二〕不同點比擬工程跟單信用證銀行保函保證的對象為進(jìn)口方應(yīng)有的付款責(zé)任作結(jié)算保證可以為進(jìn)口方應(yīng)有的付款責(zé)任或者借款人應(yīng)有的還款責(zé)任作結(jié)算保證，也可為出口方或者債務(wù)人或有的賠款責(zé)任作結(jié)算保證銀行的付款責(zé)任開征銀行負(fù)第一性付款責(zé)任擔(dān)保行負(fù)第一性付款責(zé)任，有時負(fù)第二性付款責(zé)任。付款是否必然性每筆信用證一經(jīng)開出，開征行必須憑單付款保函一經(jīng)開出，擔(dān)保行并非每次必須付款，倘假設(shè)債務(wù)人盡到責(zé)任，擔(dān)保行不需要付款受益人索款對象受益人憑單向指定銀行或者開征銀行索取貨款，無需向申請人索款。在附屬性付款責(zé)任的保函下受益人應(yīng)該先向委托人索款，當(dāng)委托人無力付款時，再向擔(dān)保行索款。是否存在指定銀行受益人與開證行之間有一家被授權(quán)的指定銀行受益人與擔(dān)保行之間沒有另一家銀行單據(jù)的提交路徑受益人多是把單據(jù)交給指定銀行，再由他把單據(jù)轉(zhuǎn)遞給開證銀行受益人把索賠書和違約聲明交到保函開立地點交給擔(dān)保行是否提供融資對受益人的融資作用很明顯沒有融資功能權(quán)力的可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證下受益人使用信用證權(quán)力可以轉(zhuǎn)讓除非保函有特殊規(guī)定，一般情況下受益人在保函索賠權(quán)利是不可轉(zhuǎn)讓的。費用開證銀行掌握物權(quán)單據(jù)遭受損失的風(fēng)險很小，因而收取的手續(xù)費比保函少擔(dān)保行只憑索賠書和違約聲明等單據(jù)符合保函條款即付款，不了解單據(jù)與事實情況是否相符，常會遇到糾紛，付款帶有風(fēng)險，所以保函手續(xù)費比信用證高。〔二〕留置金保函或者保存金保函〔retentionmoneyguarantee〕在大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出口以及國際承包工程中，進(jìn)口方或者工程業(yè)主在支付貨款或者工程款時，常常規(guī)定先支付合同金額的90-95%，其余5-10%等到設(shè)備安裝完畢運轉(zhuǎn)良好，經(jīng)過買方驗收后再支付。這一小局部余額叫做保存金或者留置金，如發(fā)現(xiàn)機(jī)械設(shè)備、品質(zhì)、規(guī)格與合同規(guī)定不相符，雙方洽商減價，便從保存金中間扣抵。由于工程涉及金額比擬大，壓占了資金，出口商或者承包商希望提前收回這局部款項。留置金保函就是為對這局部尾款的提前收回做出的承諾擔(dān)保。出口商或者承包商向銀行申請開出的一進(jìn)口商或者工程業(yè)主為受益人的保函，保證在提前收回尾款后，如果賣方提供的貨物或者承包工程達(dá)不到合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時，出口商或者承包商將把這局部留置款退回給進(jìn)口商或者工程業(yè)主，否那么，擔(dān)保銀行將給與賠償。保函金額就是保存金的金額。五、對銷貿(mào)易類保函對銷貿(mào)易〔countertrade〕：在互惠的前提下，由兩個或者兩個以上的貿(mào)易方達(dá)成協(xié)議，規(guī)定一方的進(jìn)口產(chǎn)品可以局部或者全部以相對的出口產(chǎn)品來支付。實質(zhì)是進(jìn)口和出口相結(jié)合的方式?！惨弧逞a償貿(mào)易保函〔guaranteeforcompensationtrade〕在補償貿(mào)易中，提供設(shè)備、技術(shù)一方為了防止以為對方不能按期、如數(shù)的補償其設(shè)備、技術(shù)價款以及利息，自己可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，往往會要求引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)的一方提供銀行保函。設(shè)備進(jìn)口方向設(shè)備供給方提供銀行擔(dān)保，向其保證：如進(jìn)口方在收到與合同相符的設(shè)備后，未能以該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品，按合同規(guī)定返銷出口給設(shè)備供給方或者其指定的第三者，以償付進(jìn)口設(shè)備的價款，又不能以現(xiàn)匯付款以及附加利息，擔(dān)保行要按照保函金額加利息賠付給設(shè)備供給方。這種保函叫做補償貿(mào)易保函。補償貿(mào)易保函實際上是延期付款保函的一種延伸，仍然屬于貨款保付的擔(dān)保范疇，但是由于補償貿(mào)易的特殊性，又不同于延期付款保函。主要區(qū)別：補償貿(mào)易下支付行為的發(fā)生與否同設(shè)備或者技術(shù)提供方隊補償產(chǎn)品回購義務(wù)的履行與否相掛鉤，而不象一般進(jìn)口合同下的延期支付保函只是對產(chǎn)品買斷的支付提供保證。保函金額通常為設(shè)備價款金額加利息，擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任根據(jù)進(jìn)口設(shè)備方向設(shè)備供給方提供產(chǎn)品的金額而相應(yīng)遞減?！捕臣庸?裝配貿(mào)易保函〔letterofguaranteeforassembling/processingtrade〕在來料加工或者來件裝配業(yè)務(wù)中，進(jìn)料方〔進(jìn)件方〕向供料方〔供件方〕提供銀行擔(dān)保，向其保證如果進(jìn)料方〔進(jìn)件方〕收到與合同相符的原料或元件后，未能以該原料或者元件加工或裝配，并按合同規(guī)定將成品交付供料方或者供件方或者指定的第三人。又不能以現(xiàn)匯償付來料或者來見價款以及附加的利息。擔(dān)保行就要按照保函金額加利息賠付供料方〔供件方〕?！捕酬P(guān)稅保付保函〔letterofcustomsguarantee〕承包工程公司在國外施工，需要將施工器械運進(jìn)工程所在地國家，在運入該國時，該國海關(guān)可以退還這筆稅金。承包方為了防止墊付這筆稅款，常要求銀行向工程所在國海關(guān)出具擔(dān)保，向其保證如果承包方在工程完畢后，未將施工器材撤離該國，由擔(dān)保行支付這筆稅金，這就叫做關(guān)稅保付保函，又叫做“臨時進(jìn)口保函〞備用信用證〔standbyletterofcredit〕：銀行根據(jù)商業(yè)合約一方當(dāng)事人的要求而向另一方當(dāng)事人所出具的，目的在于保證申請人履行某種義務(wù)并在該方為履約時，憑受益人所提交的外表上單單一致、單證一致的單據(jù)或者文件代替委托人做出一定支付金額的書面付款保證承諾。備用信用證是獨立性的擔(dān)保，一經(jīng)開出，就與作為其依據(jù)的根底合同獨立，開證行在履行信用證項下的義務(wù)時，不能以根底合同為條件?！菜摹潮ａ尳鸨：瞝etterofbailguarantee〕載運貨物的船只或者其他運輸工具，由于船方或者運輸公司責(zé)任造成貨物短缺、殘損，使得貨主遭受損失，或者因為碰撞事故造成貨主或者他人損失，在確定賠償責(zé)任前，被當(dāng)?shù)胤ㄔ合铝罹胁?，需要交納保釋金才能放行?？捎纱交蛘哌\輸公司向當(dāng)?shù)胤ㄍヌ峁┿y行擔(dān)保，向其保證如船方或運輸公司不能按法庭判決賠償貨主或者受損方所受損失，擔(dān)保行賠償。三、備用信用證的業(yè)務(wù)流程備用信用證的業(yè)務(wù)流程和跟單信用證大體相同，主要經(jīng)過以下幾個步驟：1．開證申請人根據(jù)根底合同的規(guī)定向銀行申請開立備用信用證。2．開證銀行認(rèn)真審查后，開出備用信用證，并通過通知行向受益人通知備用信用證。3．如果開證申請人按根底合同履行了義務(wù)，開證銀行就不必因為開出備用信用證而履行付款責(zé)任，其擔(dān)保責(zé)任在備用信用證到期時解除；如果開證申請人違約，受益人可以根據(jù)信用證的規(guī)定提交單據(jù)和文件向銀行索賠。4．開證銀行在收到索賠文件之后，認(rèn)真審查，向受益人付款。5．開證銀行付款后，可以向申請人索賠，申請人有義務(wù)歸還。四、銀行保函與備用信用證的比擬〔一〕相同點1．當(dāng)事人根本相同2．兩者都是以根底合同為依據(jù)開立的。3．處理的不是貨物，而是單據(jù)?！捕巢煌c1．適用的國際慣例不同。2．要求的單據(jù)不同。備用信用證一般要求受益人在索賠時應(yīng)提交即期匯票以及說明申請人未能履行合約的書面聲明。銀行保函不要求提交匯票，擔(dān)保銀行僅憑受益人提交的書面索償以及證明申請人違約的聲明就付款。3．付款依據(jù)不同。銀行保函的付款依據(jù)是有關(guān)合同或者某項承諾沒有履行，因此擔(dān)保銀行在確立是否付款時可能被牽扯到商務(wù)合同中。備用信用證的付款依據(jù)是受益人在信用證有效期內(nèi)按信用證規(guī)定提供的聲明或單據(jù)，銀行與開證申請人和受益人之間的合同無關(guān)。4．備用信用證是獨立性的擔(dān)保，銀行保函可以是獨立的，也可以是附屬性的。5．到期地點不同。銀行保函的到期地點通常在擔(dān)保銀行所在地，而備用信用證由于可以經(jīng)過第三者議付、承兌或者付款，所以到期地點可以在開證銀行所在地，也可以在受益人所在地。五、跟單信用證與備用信用證比擬〔一〕相同點1．開證銀行都負(fù)有第一性的付款責(zé)任2．都是信用證3．都是以銀行信用為根底，都是用于補充商業(yè)信用的缺乏。〔二〕不同點1．跟單信用證一般只用于貿(mào)易結(jié)算，而備用信用證主要用于各種信用擔(dān)保或者非貨款結(jié)算。最普遍的是用作投標(biāo)、履約以及賒購、賒銷業(yè)務(wù)，還可以為發(fā)行商業(yè)票據(jù)作擔(dān)保。2．跟單信用證在對貨物的運轉(zhuǎn)、倉儲進(jìn)行融資時，一般都憑出示代表貨權(quán)的單據(jù)付款；而備用信用證一般是無抵押的銀行信用，多數(shù)情況下，銀行只憑一張違約說明和書面索償付款。3．跟單信用證的支付在正常情況下是必然發(fā)生的，而備用信用證下的支付有時具有偶然性。4．跟單信用證可以轉(zhuǎn)讓，備用信用證不可以。5．跟單信用證多數(shù)為非己付的信用證；備用信用證多數(shù)為己付。商業(yè)發(fā)票〔commercialinvoice〕：出口商對進(jìn)口商開立的發(fā)貨價目清單，它全面反映合同內(nèi)容，是買賣雙方記賬的依據(jù)，也是進(jìn)出口報關(guān)交稅的總說明。商業(yè)發(fā)票是一筆業(yè)務(wù)的全面反映，內(nèi)容包括商品的名稱、規(guī)格、價格、數(shù)量、金額、包裝等，同時也是進(jìn)口商辦理進(jìn)口報關(guān)不可缺少的文件，因此商業(yè)發(fā)票是全套出口單據(jù)的核心。發(fā)票的功能：1．是整套出口單據(jù)的中心及其填制和審核的依據(jù)，通常發(fā)票需對所裝貨物的情況作全面地描述，因而在全部單據(jù)中起中心單據(jù)的作用。2．便于進(jìn)、出口商核對已發(fā)貨物是否符合合同或者信用證規(guī)定，單據(jù)是履約情況的書面證明，發(fā)票是由賣方為說明自己履約情況而提供的依據(jù)。3．作為進(jìn)出雙方記賬的依據(jù)。4．在出口地和進(jìn)口地作為報關(guān)、清關(guān)以及納稅的依據(jù)。5．在不用匯票的情況下，可以代替匯票作為付款依據(jù)。6．憑光票付款時，通常用以明確有關(guān)交易的細(xì)節(jié)。7．可以作為索賠、理賠的憑據(jù)?！踩愁I(lǐng)事發(fā)票〔consularinvoice〕又叫做簽證發(fā)票。是按照某些國家法令規(guī)定，出口商對其國家輸入貨物時必須取得進(jìn)口國在出口國或者其領(lǐng)近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的作為裝運單據(jù)一局部和貨物進(jìn)口報關(guān)的前提條件之一的特殊發(fā)票。領(lǐng)事發(fā)票是由進(jìn)口國領(lǐng)事館制定一種固定發(fā)票格式，要求賣方填寫后由領(lǐng)事簽章證實，交買方憑辦報關(guān)進(jìn)口等手續(xù)。領(lǐng)事發(fā)票的作用一是以領(lǐng)事發(fā)票代替產(chǎn)地證明書，以便核定貨物的原產(chǎn)地，從而實現(xiàn)對不同國家的商品征收差異待遇關(guān)稅；二是以領(lǐng)事發(fā)票代替進(jìn)口許可證，課稅防止傾銷。領(lǐng)事發(fā)票給國際貿(mào)易帶來一些不便。所以我國除了首都北京之外，一般不接受前述零時發(fā)票的要求，一般也不接受領(lǐng)事簽證。如果國外要求領(lǐng)事簽證，應(yīng)該按商務(wù)部有關(guān)的規(guī)定辦理或要求其修改為中國貿(mào)促會或者出入境檢驗檢疫局簽證代之。〔二〕租約并入提單制度租船提單因為持有人的不同而具有不同功能。如果承租人持有提單，租約本身就是貨運合同，如果租約與提單有不同規(guī)定，承租人與出租人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)該以租約為準(zhǔn)，此時提單僅為接管貨物的收據(jù)與提貨憑證，失去了作為運輸合同證明的功能。如果裝讓到第三人手中，就成為該持有人與承運人之間的貨運合同，為了使租約約束與非租約當(dāng)事人的收貨人，消除提單與租約的矛盾，航次租約下的貨物裝船后，船長往往在提單上加個批注，一般將租約中所有的免責(zé)條款或者條件天寬或者運費條款或?qū)⑺麄內(nèi)坎⑷胩釂?，以此約束發(fā)貨人或者收貨人，此為租約并入提單制度。這也是租約提單無反面條款的主要原因?！惨弧掣倦U別1．平安險〔freefromparticularaverage，F(xiàn).P.A〕單獨海損部負(fù)責(zé)賠償，因此，平安險的原來保障范圍只賠償全部損失。但在長期實踐過程中對平安險的責(zé)任范圍進(jìn)行了補充和修訂，當(dāng)前平安險的責(zé)任范圍已經(jīng)超出只賠償全損的限制。概括起來，這一險別的責(zé)任范圍主要包括：〔1〕被保貨物在運輸途中由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災(zāi)害造成整批貨物的全部損失或者推定損失。〔2〕由于運輸工具擱淺、觸礁、漂浮、互撞、與水流或其他物體碰撞以及失火、爆炸等意外事故造成貨物的全部損失或者推定損失。〔3〕在運輸工具已經(jīng)發(fā)生擱淺、觸礁、漂浮、焚毀等意外事故的情況下，貨物在此前后在海上遭受惡劣氣候、雷電、海嘯等自然災(zāi)害所造成的局部損失?！?〕在裝卸或者轉(zhuǎn)運時由于一件或者數(shù)件貨物落海造成的全部或局部損失?！?〕被保險人對遭受保險責(zé)任范圍危險的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費用，但以不超過該批被救貨物的保險金額為限?！?〕運輸工具遭遇海難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運送貨物所產(chǎn)生的特別費用?！?〕共同海損的損失和救助費用?！?〕運輸契約訂有“船舶互撞條款〞，根據(jù)該條款規(guī)定的由貨方歸還船方的損失。2．水漬險〔withparticularaverage〕也叫單獨海損賠償，水漬險的責(zé)任范圍除了包括上列“平安險〞的各項責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保險貨物由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災(zāi)害所造成的局部損失。3．一切險〔allrisks〕責(zé)任范圍除了包括“平安險〞和“水漬險〞的所有責(zé)任外，還包括了貨物在運輸過程中由于外來原因所導(dǎo)致的全部或者局部損失以及11種一般附加險，但不包括特別附加險，也不包括由于延遲或所保貨物本質(zhì)上的缺點和特性所導(dǎo)致的損失或費用。在上述三種險別中，明確規(guī)定了除外責(zé)任〔exclusion〕，即保險公司明確規(guī)定不予承保的損失和費用。產(chǎn)地證明書〔certificateoforigin〕：證明貨物原產(chǎn)地和制造地的文件，也是進(jìn)口國海關(guān)采取不同的國別政策和關(guān)稅待遇的依據(jù)。福費廷〔forfaiting〕：又叫票據(jù)包買或者票據(jù)買斷，是指包買商隊貿(mào)易項下未到期的銀行匯票或者本票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，從而為出口商融資的一種方式。具體而言，福費廷是指在延期付款的國際貿(mào)易中，出口商把進(jìn)口商承兌并經(jīng)過進(jìn)口地銀行擔(dān)?；蛘哌M(jìn)口銀行承兌的期限在半年以上〔一般為5-10年，現(xiàn)在期限為1月-10年〕的遠(yuǎn)期匯票或本票，以貼現(xiàn)方式無追索權(quán)地售給包買商，以實現(xiàn)提前取得現(xiàn)款的一種融資方式。2．特點〔1〕以資本性商品為主。福費廷業(yè)務(wù)辦理后，出口商即解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只在產(chǎn)品的質(zhì)量和可靠性上對進(jìn)口商負(fù)責(zé)，而包買商那么要負(fù)責(zé)收款，而且對出口商無追索權(quán)?！?〕無追索權(quán)的貼現(xiàn)。包買商在以下情況下保存追索權(quán)：第一，開證行因止付令不能償付到期票據(jù)；第二，出口商涉嫌詐騙?！?〕一種固定利率的中長期出口貿(mào)易融資方式，而且涉及金額大。融資期限的長短，主要取決于有關(guān)國家的地區(qū)的風(fēng)險。福費廷采取固定利率，便于出口商固定風(fēng)險和收益。正因為交易的金額大、期限長，所以，包買商嚴(yán)格進(jìn)口商以及進(jìn)口地銀行的資格審查，并要求票據(jù)必須有進(jìn)口地第一流銀行的擔(dān)保?！?〕業(yè)務(wù)比擬復(fù)雜，收費較高。福費廷的費用主要包括貼現(xiàn)利息、承諾費、寬限期貼息。貼現(xiàn)率一般分為復(fù)利貼現(xiàn)率和直接貼現(xiàn)率兩種，直接貼現(xiàn)就是單利計算。寬限期貼息是包買商為了補償票據(jù)到期日與實際收款日之間可能出現(xiàn)的付款延期帶來的損失而向出口商收取的費用?！捕掣ＹM廷業(yè)務(wù)的當(dāng)事人福費廷業(yè)務(wù)作為出口融資方式，涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、包買商、進(jìn)口地銀行〔擔(dān)保行或者承兌行〕1．福費廷業(yè)務(wù)對出口商的好處〔1〕增加貿(mào)易時機(jī)。出口商能以延期付款的條件促成與進(jìn)口商的交易，既可以增加出口商品的競爭力，又可以防止因進(jìn)口商資金短缺無法開展貿(mào)易的局面，從而增加貿(mào)易時機(jī)，擴(kuò)大出口?！?〕防止各類風(fēng)險。出口商在辦理福費廷業(yè)務(wù)后，不再承當(dāng)遠(yuǎn)期收款可能產(chǎn)生利率、匯率、客戶信用、國家甚至不可抗力等產(chǎn)生的風(fēng)險?！?〕改善現(xiàn)金流量。應(yīng)收賬款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改善財務(wù)狀況和清償能力，從而進(jìn)一步提高籌資能力。〔4〕防止資金占用。辦理福費廷業(yè)務(wù)可以使得出口商在交貨或者提供效勞后，立即得到償付，從而防止了資金占用，增強(qiáng)了企業(yè)活力。出口商也不用承當(dāng)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收工作所產(chǎn)生的費用，從而大大降低了管理費用?！?〕實現(xiàn)價格轉(zhuǎn)移。由于福費廷采用固定利率，可以使得出口商提前了解包買商的報價并相應(yīng)將本錢轉(zhuǎn)移到價格中去，從而降低融資本錢。〔6〕提前辦理外匯核銷和出口退稅。票據(jù)已經(jīng)貼現(xiàn)，出口商便可以獲得出口收匯核銷專用聯(lián)以及結(jié)匯稅單，從而可以提前辦理收匯核銷和申請退稅?！?〕福費廷業(yè)務(wù)還可以為出口商保密，有利于保護(hù)出口企業(yè)的利益。2．福費廷對進(jìn)口商的好處〔1〕可以獲得貿(mào)易項下延期付款的便利，從而可以及時購入所需商品。進(jìn)口商只需要在票據(jù)到期時進(jìn)行償付，而且有時包買商又允許一個付款寬限期，雖然這會增加進(jìn)口上的費用，但對于資金緊缺而又急需貨物的進(jìn)口商來說，還是可以接受的。〔2〕不占用進(jìn)口商的融資額度。采用福費廷方式，進(jìn)口商不必動用信用額度，就可以獲得所需要商品或者效勞，從而可以推遲進(jìn)口商的現(xiàn)金流出，增加其它貿(mào)易或者投資時機(jī)?！?〕所需文件及擔(dān)保簡單易行。〔4〕有利于本錢核算。采用固定利率，出口商將利息和所得費用都計算于價格之內(nèi)，因