2024年度初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試自測題及答案

2024年度初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試自測題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元

B.（260000＋70700）×3%＝9921元

C.（260000＋750000）×3%＝30300元

D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

3.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。

A.30×0.5%×15=0.225萬元

B.30×0.5%×16=0.24萬元

C.30×0.5%×24=0.36萬元

D.30×0.5%×40=0.6萬元

4.依照消費稅法律制度規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范疇是（）。

A.汽車輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲D.實木地板

5.經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某Ii:換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

B.李某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0(萬元)

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8(萬元)

6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作達(dá)到一定期限以上。該期限為（）

A.1年B.2年C.5年D.3年

7.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職，需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，:要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，其月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:根據(jù)．上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臄?shù)額為（）。

A.5500元B.0C.2500元D.5000元

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費達(dá)到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

10.2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務(wù)許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊證D.不動產(chǎn)權(quán)證書

12.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

13.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對公安機(jī)關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

14.根據(jù)個人所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅旳是（）。

A.周某出租機(jī)動車獲得旳所得B.夏某出租住房獲得旳所得C.林某出租商鋪獲得旳所得D.劉某出租電子設(shè)備獲得旳所得

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

16.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會計檔案歸檔范圍的是（）

A.年度財務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會計檔案銷毀清冊D.單位財務(wù)規(guī)章制度

17.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

18.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元／噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元／噸，不含增值稅平均銷售價格60000元／噸，不含增值稅最低銷售價格59000元／噸，已知消費稅稅率10％，計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000×10％=5900(元)

B.60000×10％=6000(元)

C.62000×10％=6200(元)

D.35000×10％=3500(元)

19.下列選項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.進(jìn)出境物品的所有人

20.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000元，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費者個人銷售啤酒

D.會計師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

22.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費用10萬元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

23.下列行為中，不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

24.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元．直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

25.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實際繳納關(guān)稅60萬元、增值稅80萬元，境內(nèi)銷售貨物實際繳納增值稅100萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

二、多選題(20題)26.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

27.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

28.下列各項中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

29.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德互有關(guān)系下列表述中，對的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德互相補(bǔ)充、互相增進(jìn)

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依托國際機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行

30.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人訂立的，應(yīng)當(dāng)按照各自涉及的價款或者報酬分別計算應(yīng)納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按件貼花

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費和繳費C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買投資理財產(chǎn)品

32.為保護(hù)單位資金安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或減少風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制辦法有（）。

A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會計系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制

33.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券

34.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應(yīng)受理B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任D.P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團(tuán)休向非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

36.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得"項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

37.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有（）。

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

41.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

42.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

43.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

44.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個月金額的爭議

45.依照會計法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務(wù)會計報告

三、判斷題(20題)46.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

47.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

48.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

49.當(dāng)事人申請仲裁，必要按照級別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會。（）

A.正確B.錯誤

50.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

51.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

52.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯誤

53.最低工資標(biāo)準(zhǔn)包括以貨幣形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼()。

A.正確B.錯誤

54.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)（）

A.正確B.錯誤

55.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯誤

56.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯誤

57.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

58.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

59.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

60.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

61.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

62.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

63.同一應(yīng)稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應(yīng)納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

64.個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。()

A.正確B.錯誤

65.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和”。

2.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

3.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

4.B列入消費稅范疇稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅征收范疇。

5.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅:互換價格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

6.D會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員，是在一個單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會計工作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年，選項D正確；（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（4）有較強(qiáng)的組織能力；（5）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

7.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應(yīng)支付半個月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

8.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。

9.D

10.A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅（B錯誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅（C錯誤）。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移權(quán)屬（D錯誤）

11.A

12.C

13.A（1）選項BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。

14.B選項ACD，財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)獲得旳所得，其按照比例稅率20%進(jìn)行繳納個人所得稅，但個人出租住房除外;選項B，自2023年１月1日起，對個人出租住房獲得旳所得暫減按10％旳稅率征收個人所得稅。故選B。

15.A本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項A錯誤，當(dāng)選。選項BCD所述正確，不當(dāng)選。

16.C會計檔案銷毀清冊屬于會計檔案中的其他會計資料。

17.D選項A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項C:機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

18.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

19.C進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

20.A城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為當(dāng)期實際繳納的增值稅和消費稅

21.D（1）選項AC：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

22.D（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運(yùn)輸費用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。

23.B選項A，屬于“技術(shù)”；選項B，屬于“銷售不動產(chǎn)”；選項C，屬于“其他權(quán)益性無形資產(chǎn)”；選項D，屬于“自然資源使用權(quán)”。

24.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實際捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

25.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100x7%=7（萬元）。

26.AB（1）選項C：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項D：甲公司為出售方，不屬于契稅的納稅人。

27.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C：不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

28.ABCD

29.AC會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范范疇，選項A對的；會計法律制度是通過一定程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布，而會計職業(yè)道德出自于會計人員職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其體現(xiàn)形式既有成文規(guī)定，也有不成文規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上互相補(bǔ)充，在內(nèi)容上互相滲入，在實行上互相增進(jìn)，選項C對的；會計法律制度為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究目，需要一套實行保障機(jī)制，而會計職業(yè)道德重要依托社會輿論、道德教誨、老式習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

30.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價款，為計稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

31.BCⅢ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BC。

32.ABCD題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制辦法。

33.ABC選項D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。

34.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

35.CD選項B:個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

36.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得"項目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

37.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

38.CD選項AB：屬于免稅收入。

39.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

40.ABCD

41.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。本題應(yīng)選擇選項ABCD。