2024年度初會《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題庫匯編

2024年度初會《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題庫匯編學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（萬元）

B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）

C.2000×70%×25%=350（萬元）

D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）

2.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是（）。

A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報

6.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

7.屬于非營利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

8.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù),2021年10月提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中,正確的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

9.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000×11%+30000×11%=5500（元）

B.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

C.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）

10.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

11.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定情形不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是（）。

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

12.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

13.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

14.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

15.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬元。計算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（萬元）

16.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（）。

A.30日B.180日C.90日D.60日

17.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

19.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

20.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.擔(dān)保B.拍賣C.凍結(jié)

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費(fèi)稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

24.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

25.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元．直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

二、多選題(20題)26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進(jìn)專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

27.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價加從量復(fù)合稅率計征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)

28.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

30.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決有()。

A.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個月金額的爭議

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

34.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金

35.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中由原告住所地法院管轄的有（）。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

36.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)容有（）。

A.會計科目B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

37.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有()。

A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時因病致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承

C.參保職工達(dá)到退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金

D.參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可以同時領(lǐng)取

38.依照《會計法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項(xiàng)和有價證券收付C.資本、基金增減D.財務(wù)收發(fā)、增減和使用

39.根據(jù)銀行結(jié)算法律制度旳規(guī)定，有關(guān)委托收款結(jié)算方式旳下列表述中,對旳旳有（）。

A.銀行在為單位辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應(yīng)告知付款人交足存款

B.單位憑已承兌旳匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算,可以使用委托收款方式結(jié)算

C.以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

D.委托收款僅限于異地使用

40.以下各項(xiàng)所得,適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得

41.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計報告

42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(）。

A.汽修公司修理汽車B.建筑公司修繕房屋C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)D.郵政公司發(fā)行報紙

43.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

44.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

45.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

三、判斷題(20題)46.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

47.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯誤

48.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險金，不可低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的80％。()

A.正確B.錯誤

49.會計資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

50.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯誤

51.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。（）

A.正確B.錯誤

52.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

53.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。（）

A.正確B.錯誤

54.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

55.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證不得銷毀。（）

A.正確B.錯誤

56.醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

57.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯誤

58.稅收固定性既涉及時間上持續(xù)性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正確B.錯誤

59.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

60.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

61.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動。

A.正確B.錯誤

62.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。()

A.正確B.錯誤

63.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

64.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

65.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

3.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

4.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

5.C選項(xiàng)A：屬于稅款征收的方式；選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的解決途徑；選項(xiàng)D：屬于納稅申報的方式

6.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

7.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

8.B(1)納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導(dǎo)游工資,排除選項(xiàng)CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費(fèi)用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項(xiàng)A。

9.B（1）甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。

10.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照交通運(yùn)輸服務(wù)中的“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。故本題選擇選項(xiàng)A。

11.D訴訟時效中止的情形包括:（1）不可抗力;（2）無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán);（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人;（4）權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制;（5）其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請求權(quán)的障礙。

12.B

13.D選項(xiàng)A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項(xiàng)B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C:機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

14.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

15.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

16.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

17.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行抵扣;月初煙絲5萬元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10，可抵扣消費(fèi)稅：（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

18.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

19.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作進(jìn)行醫(yī)療的，實(shí)際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實(shí)際工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲公司工作年限不足5年，因?yàn)?，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故本題選擇選項(xiàng)D。

20.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償金（4500×2＝9000元）。

21.B選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

22.C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

23.D納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。計算公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額=（182000+27300+20700）×10%=23000。

24.A購置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月。

25.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實(shí)際捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

26.AD選項(xiàng)A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。選項(xiàng)D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

27.ACD

28.BC法律是由國家制定或認(rèn)可并以國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補(bǔ)充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認(rèn)可，國家機(jī)關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先前的判例以法律效力。

29.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項(xiàng)C：不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

30.ABCD下列勞動爭議，除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定的外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力:a.追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個月金額的爭議。b.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議

31.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

32.ABC選項(xiàng)D:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

33.BD對銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會計上如何核算,均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增值稅。

34.ABCDⅡ類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

35.BCD選項(xiàng)A，由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

36.BCD選項(xiàng)A：屬于“記賬憑證”必須具備的內(nèi)容。

37.ABC選項(xiàng)D，參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。

38.BCD款項(xiàng)和有價證券收付，資本、基金增減，財務(wù)收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計核算內(nèi)容。

39.BC選項(xiàng)A錯誤,銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)告知書，而非告知付款人交足存款;選項(xiàng)B對旳,單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)旳結(jié)算,均可以使用委托收款結(jié)算方式;選項(xiàng)Ｃ對旳,委托收款以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項(xiàng)D錯誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選BC。

40.ABD對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。

41.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計報衣:是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段域其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報告包括:(1)保留意見的審計報告:(2)否定意見的審計報告:(3)無法表示意見的審計報告。

42.ABCDABCD選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

43.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得超過6個月，選項(xiàng)A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。工資4000元的80%為3200元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項(xiàng)B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同。選項(xiàng)C錯誤、選項(xiàng)D正確。

44.AB（1）選項(xiàng)C：房屋的出租不屬于契稅