醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的一切資產(chǎn)均為醫(yī)院所有，必須納入醫(yī)院賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或醫(yī)院都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財務(wù)科應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項、庫存物資、藥品等。第一章貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。（一）現(xiàn)金管理1、醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到醫(yī)院財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、門診掛號收費處和進(jìn)出院收費處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。3、醫(yī)院只有院長根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。4、現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。5、對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。6、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟(jì)往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。7、加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查，經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由兩名或兩名以上財務(wù)人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄，由財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并有查庫人員及出納同時簽字。8、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證；每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。9、借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還（或核銷）時間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處罰。10、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。11、除差旅費、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。12、對造成損失的責(zé)任人，依醫(yī)院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。13、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符，并編制現(xiàn)金日報表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)科長審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。5、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)。6、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：（1）、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；（2）、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。7、對于不能收回的應(yīng)收款項，要分清原因，進(jìn)行處理。對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，確認(rèn)為壞賬方可作壞帳處理。8、醫(yī)院對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。（二）應(yīng)收賬款交接1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。2、交接前應(yīng)核對全部報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。（三）其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三章預(yù)付賬款管理（一）預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)科核對無誤，上報醫(yī)院院長簽字批準(zhǔn)。（二）預(yù)付賬款應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終，醫(yī)院應(yīng)全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn)。（四）對無正當(dāng)理由不及時辦理銷賬手續(xù)，長期占用醫(yī)院資金的，財務(wù)可停止辦理該部門任何新的預(yù)付款申請，并將逾期未核銷預(yù)付款對應(yīng)的合同商，必要時醫(yī)院可以采取法律行動直至得到清理。（五）對確實無法收回或核銷的款項，應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任；對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。第四章庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。（一）計價購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。（一）采購采購制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費。（二）入庫管理1、物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負(fù)責(zé)檢驗，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的，應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗。2、驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。3、只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。（三）出庫管理各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。（四）物資儲存管理物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學(xué)合理地擺放，以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進(jìn)貨。（五）物資的清查盤點1、物資按月盤點，年終進(jìn)行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。2、盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；3、盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。（六）低值易耗品管理1、低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。2、物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。3、低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。4、低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。第五章醫(yī)療藥品管理藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。（一）藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。（二）出入庫藥品必須建立健全出入庫制度。（三）藥品銷售1、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。2、使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做