社會(huì)保險(xiǎn)課件2012

社會(huì)保險(xiǎn)主講人：張晨寒電話(huà)：課程概述緒論第一章社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)涵與外延第二章社會(huì)保險(xiǎn)歷史沿革第三章社會(huì)保險(xiǎn)基金第四章養(yǎng)老保險(xiǎn)給付確定模式第五章養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)模式第六章統(tǒng)帳結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)模式第七章醫(yī)療保險(xiǎn)第八章工傷保險(xiǎn)第九章失業(yè)保險(xiǎn)第十章社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)展趨向緒論教學(xué)要點(diǎn)●社會(huì)保險(xiǎn)的研究對(duì)象與目的●社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)研究的主要內(nèi)容●社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)的研究方法●學(xué)習(xí)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)的意義與要求。一、社會(huì)保險(xiǎn)的研究對(duì)象與目的〔一〕風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)?yè)p失的不確定性，是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活中存在的客觀必然現(xiàn)象。

風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)按照產(chǎn)生的原因不同劃分：自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)致?lián)p的對(duì)象劃分：財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)2.保險(xiǎn)人的一生面臨上述諸多風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，會(huì)對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)生活造成困難，威脅人的生存。因此，需要有對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法。大局部風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)同時(shí)對(duì)所有社會(huì)成員都發(fā)生，這就產(chǎn)生了一種對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的可能方法：某些人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，其他人給予其經(jīng)濟(jì)方面的幫助。這種分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法就是保險(xiǎn)。保險(xiǎn)是集合具有同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的眾多單位和個(gè)人，以合理計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)金的形式，向少數(shù)因該風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生而受到經(jīng)濟(jì)損失的成員提供保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)保障的一種行為。

3.社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)按性質(zhì)不同分為商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)：商業(yè)保險(xiǎn)是以市場(chǎng)方式運(yùn)作的保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)組織投保人自愿參加，交納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，當(dāng)投保人或者指定受益人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付一定數(shù)量的保險(xiǎn)金用做損失補(bǔ)償，而保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)那么從保險(xiǎn)費(fèi)收入和保險(xiǎn)金支付的差額中獲得一定的利潤(rùn)。社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法的形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險(xiǎn)。即國(guó)家制定社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)，強(qiáng)制性地建立社會(huì)保險(xiǎn)基金，當(dāng)符合條件的社會(huì)成員遭遇風(fēng)險(xiǎn)事故后，使用保險(xiǎn)基金為其支付一定數(shù)量的保險(xiǎn)金用于損失補(bǔ)償。社會(huì)保險(xiǎn)是非贏利性的?！吧鐣?huì)保險(xiǎn)〞一詞的三種含義：●社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)、工作或職業(yè)●社會(huì)保險(xiǎn)制度●社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)

三者之間有聯(lián)系〔理論、政策、實(shí)踐的關(guān)系〕，但畢竟不是一個(gè)概念，應(yīng)加以區(qū)分。比方當(dāng)我們研究社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，就必須分清：是社會(huì)保險(xiǎn)制度本身的問(wèn)題？還是社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題，這是兩個(gè)不同的問(wèn)題。比方，費(fèi)率和稅率是制度本身的問(wèn)題，能否按規(guī)定征集和發(fā)放，那么是社會(huì)保險(xiǎn)管理的問(wèn)題，不同的問(wèn)題需要用不同的方法加以解決。二者之間也有關(guān)系：制度不合理，制度的實(shí)施就難?！捕成鐣?huì)保險(xiǎn)〔學(xué)〕的研究對(duì)象和目的1.社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)的研究對(duì)象是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，具體來(lái)說(shuō)，就是國(guó)家、用人單位、個(gè)人以及社會(huì)成員之間在社會(huì)保險(xiǎn)基金的扣除繳納、籌集儲(chǔ)存和分配使用三個(gè)環(huán)節(jié)之間所發(fā)生的關(guān)系。2.社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)的研究目的社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)通過(guò)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的研究，揭示社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)的規(guī)律，為正確處理社會(huì)保險(xiǎn)供給與需求的矛盾、公平與效率的矛盾，為社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立、完善，為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的開(kāi)展提供理論和方法論指導(dǎo)。二、社會(huì)保險(xiǎn)研究的主要內(nèi)容〔一〕社會(huì)保險(xiǎn)根本原理〔主干局部〕圍繞社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，討論社會(huì)保險(xiǎn)的根本范疇、根本屬性、根本關(guān)系、根本原那么、根本方法等。具體包括：社會(huì)保險(xiǎn)保障的對(duì)象與覆蓋范圍〔社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的范圍〕社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系〔社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的當(dāng)事人〕社會(huì)保險(xiǎn)基金〔社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的物質(zhì)根底〕社會(huì)保險(xiǎn)給付〔社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)現(xiàn)方式〕社會(huì)保險(xiǎn)管理〔社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理〕〔二〕社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)的歷史演變這是社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)的重要組成局部。它從歷史開(kāi)展的角度，研究社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的理論根底、原因和條件，探討社會(huì)保險(xiǎn)的開(kāi)展趨勢(shì)。目的是，一方面是從歷史開(kāi)展中發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，以指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)；另一方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以史為鑒，防止彎路?！踩掣鲊?guó)的社會(huì)保險(xiǎn)這是社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)不可忽缺的內(nèi)容。它從空間的角度，介紹不同國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)的狀況，幫助我們了解不同國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)，從中汲取營(yíng)養(yǎng)，起到洋為中用的作用。在以上內(nèi)容中，根本原理局部和我國(guó)目前的社會(huì)保險(xiǎn)制度是重點(diǎn)。三、社會(huì)保險(xiǎn)的研究方法〔一〕哲學(xué)是社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)研究的方法論指導(dǎo)1.辯證唯物主義：用對(duì)立統(tǒng)一的觀點(diǎn)分析和研究社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的各種矛盾和問(wèn)題；用普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)、系統(tǒng)的觀點(diǎn)分析社會(huì)保險(xiǎn)各個(gè)工程、社會(huì)保險(xiǎn)各個(gè)要素之間，以及社會(huì)保險(xiǎn)與整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)之間的聯(lián)系和影響；用開(kāi)展變化的觀點(diǎn)考察社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的開(kāi)展變化趨勢(shì)。

2.歷史唯物主義：從生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的辨證運(yùn)動(dòng)中認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位，認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的關(guān)系；既要研究社會(huì)保險(xiǎn)的一般規(guī)律，也要研究社會(huì)保險(xiǎn)在不同歷史條件下的特殊規(guī)律；要堅(jiān)持實(shí)事求是的原那么，一切從實(shí)際出發(fā)，理論聯(lián)系實(shí)際等。〔二〕社會(huì)保險(xiǎn)研究的各種具體方法1.理性思維方法〔1〕抽象與具體〔2〕分析與綜合〔3〕歸納與演繹〔4〕分類(lèi)和比較2.試驗(yàn)方式3.數(shù)量方法〔1〕經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析方法〔2〕精算方法〔3〕計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法

⑴從具體到抽象，再由抽象到具體的方法

舍掉現(xiàn)象的次要方面，抽出主要方面或主要因素進(jìn)行研究，這是從具體到抽象的過(guò)程；通過(guò)分析，得到結(jié)論，把這些結(jié)論應(yīng)用于對(duì)象的過(guò)程，是從抽象到具體的過(guò)程。比方，對(duì)中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行研究，首先需要有一個(gè)抽象過(guò)程，即舍掉具體的保險(xiǎn)活動(dòng)過(guò)程的細(xì)節(jié)，抓住少數(shù)幾個(gè)主要方面進(jìn)行分析，比方籌資渠道、基金結(jié)構(gòu)〔統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)〕、給付方式、給付水平等，這就是一個(gè)抽象的過(guò)程；通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的研究，得到結(jié)果：三方付費(fèi)、統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)、年金方式給付、替代率60%，把這些結(jié)論應(yīng)用于中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)這個(gè)對(duì)象上，得到綜合性的結(jié)論，這就是一個(gè)由抽象上升到具體的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，第一個(gè)具體是一種對(duì)現(xiàn)象總體感性的具體，第二種具體才是一種對(duì)現(xiàn)象總體本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。⑵分析與綜合的方法所謂分析，就是把對(duì)象在思維中分解成為它的各個(gè)組成局部或要點(diǎn)，然后對(duì)它的各個(gè)組成局部或要素分別地加以考察。所謂綜合就是在分析的根底上，考察對(duì)象的各個(gè)組成局部或要素的相互關(guān)系，把對(duì)象的各個(gè)組成局部或要素在思維中重新結(jié)合為一個(gè)整體，把對(duì)象重新作為一個(gè)統(tǒng)一的整體來(lái)把握。分析方法和綜合方法是互為前提的。

⑶歸納與演繹

歸納法，就是關(guān)于歸納推理的方法，即從個(gè)別、特殊中導(dǎo)出一般的推理。也就是從個(gè)別的或者只具有一定程度一般性的知識(shí)中導(dǎo)出一般的、或者一般性更大的知識(shí)的推理。演繹法是從一般推導(dǎo)出個(gè)別的方法，通常包括大前提、小前提、結(jié)論三個(gè)要素。特點(diǎn)是，只要前提正確，推理符合邏輯，結(jié)論就是正確的。⑷比較和分類(lèi)人們對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí)，總是從區(qū)分事物開(kāi)始的。要區(qū)分事物，就要進(jìn)行比較，要系統(tǒng)地掌握已經(jīng)區(qū)分的事物，還要在比較的根底上分類(lèi)，比較是分類(lèi)的前提，分類(lèi)是比較的結(jié)果，它們是認(rèn)識(shí)客觀事物的兩種根本的邏輯思維方法。每一種社會(huì)保險(xiǎn)制度都是在—定的歷史條件下形成的。都經(jīng)歷了一個(gè)歷史的開(kāi)展過(guò)程。用歷史比較法對(duì)它進(jìn)行研究，能把握它的開(kāi)展方向和實(shí)質(zhì)。

⒉試驗(yàn)方法

自然科學(xué)研究需要用實(shí)驗(yàn)的方法。實(shí)驗(yàn)方法可以通過(guò)嚴(yán)格控制實(shí)驗(yàn)條件，并在同一條件下反復(fù)實(shí)驗(yàn)，揭示構(gòu)成現(xiàn)象的各因素之間的關(guān)系。社會(huì)科學(xué)不能?chē)?yán)格控制條件，也不具有可重復(fù)性，在這一點(diǎn)上，在社會(huì)科學(xué)方面應(yīng)用實(shí)驗(yàn)法有一定的限制。但社會(huì)科學(xué)一方面更需要實(shí)驗(yàn)，因?yàn)橐豁?xiàng)社會(huì)制度或政策一旦實(shí)施，其影響是巨大的。同時(shí)，社會(huì)科學(xué)應(yīng)用實(shí)驗(yàn)法也有有利的一面，這就是社會(huì)科學(xué)中實(shí)驗(yàn)的條件是現(xiàn)成的〔社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件〕，人們可以在現(xiàn)成的條件下，選擇一個(gè)較小的范圍，實(shí)施所設(shè)計(jì)的理論〔制度、政策〕，觀察其效應(yīng)，檢驗(yàn)理論的正確性，并通過(guò)實(shí)驗(yàn)，修正和補(bǔ)充理論，以便在大范圍內(nèi)推廣。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度就是在不斷實(shí)驗(yàn)中逐步修正和完善的。〔80年代到90年代中后期的實(shí)驗(yàn)，2000年在遼寧的實(shí)驗(yàn),2005年在東北實(shí)驗(yàn)〕。⒊數(shù)量方法數(shù)量方法引入社會(huì)經(jīng)濟(jì)科學(xué)研究，使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)科學(xué)研究進(jìn)一步精確化。社會(huì)保險(xiǎn)本身也要求用數(shù)量分析方法。數(shù)量分析方法包括：⑴經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析方法：社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行分析、評(píng)價(jià)分析、預(yù)警分析等。⑵精算方法：制度的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)。〔統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)和精算評(píng)價(jià)不同：統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)實(shí)際運(yùn)行結(jié)果與要求比照，精算評(píng)價(jià)是在一定假設(shè)〔包括各種參數(shù)，如利率、通貨膨脹率、死亡率、工資增長(zhǎng)率等〕條件下對(duì)制度的評(píng)價(jià)〔供求是否平衡等〕〕。⑶計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法。建立模型、估計(jì)參數(shù)、檢驗(yàn)?zāi)Ｐ汀⑿纬衫碚摬⒓右詰?yīng)用。如社會(huì)保險(xiǎn)滿(mǎn)意度與保險(xiǎn)給付水平〔替代率〕的關(guān)系。四、學(xué)習(xí)社會(huì)保險(xiǎn)的意義與要求〔一〕學(xué)習(xí)社會(huì)保險(xiǎn)的意義〔二〕學(xué)習(xí)要求

第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋對(duì)象一、社會(huì)保險(xiǎn)的概念1.1953年在維也納召開(kāi)的社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)議上對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的定義：社會(huì)保險(xiǎn)是以法律保證的一種根本社會(huì)權(quán)利，其職能主要是以勞動(dòng)為生的人，在暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)，能夠利用這種權(quán)利來(lái)維持勞動(dòng)者及其家屬的生活。第一章社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)涵與外延

2.美國(guó)危險(xiǎn)及保險(xiǎn)學(xué)會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)術(shù)語(yǔ)委員會(huì)的定義：社會(huì)保險(xiǎn)“通常由政府采用危險(xiǎn)集中管理方式。對(duì)于可能發(fā)生預(yù)期損失的被保險(xiǎn)人提供現(xiàn)金給付或醫(yī)療效勞。〞3.陳良謹(jǐn)：《社會(huì)保障教程》：“社會(huì)保險(xiǎn)是根據(jù)立法，由勞動(dòng)者、勞動(dòng)者所在的工作單位或社區(qū)及國(guó)家三方面共同籌資，幫助勞動(dòng)者及其親屬在遭遇年老、疾病、工傷、殘廢、生育、死亡、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，防止收入的中斷、減少和喪失．以保障其根本生活需求的社會(huì)保障制度。〞⒋鄧大松：《社會(huì)保險(xiǎn)》“社會(huì)保險(xiǎn)是由國(guó)家通過(guò)立法形式，為依靠勞動(dòng)收入生活的工作人員及其家屬保持根本生活條件、促進(jìn)社會(huì)安定而舉辦的保險(xiǎn)。〞⒌侯文假設(shè)：《保險(xiǎn)法與保險(xiǎn)實(shí)務(wù)全書(shū)》“社會(huì)保險(xiǎn)，是指國(guó)家通過(guò)籌集各方資金或通過(guò)財(cái)政預(yù)算，對(duì)遭遇生育、疾病、工傷、失業(yè)、年老以至死亡等不可躲避的風(fēng)險(xiǎn)，而暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，失去工資收人的工薪勞動(dòng)者，提供一定程度的收入補(bǔ)償，使他們?nèi)匀荒軌蛳碛懈旧顧?quán)利，安然度過(guò)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的一種社會(huì)政策。〞6.社會(huì)保險(xiǎn)概念包括以下要點(diǎn)：〔1〕它是國(guó)家舉辦的，以解決社會(huì)問(wèn)題，確保社會(huì)安定為目的而建立的一種社會(huì)保障制度?！?〕它是通過(guò)國(guó)家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險(xiǎn)制度。〔3〕它保障的對(duì)象是勞動(dòng)者，享受的前提條件是繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，并已喪失或暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力。〔4〕社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源于國(guó)家、單位和勞動(dòng)者個(gè)人?！?〕保障的水平低于原有的生活水平，維持喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者及其家屬的根本生活需要。7、社會(huì)保險(xiǎn)定義：國(guó)家通過(guò)籌集各方資金或通過(guò)財(cái)政預(yù)算，對(duì)遭遇生育、疾病、工傷、失業(yè)、年老以至死亡等不可躲避的風(fēng)險(xiǎn)，而暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力，失去工資收人的工薪勞動(dòng)者，提供一定程度的收入補(bǔ)償，使他們?nèi)匀荒軌蛳碛懈旧顧?quán)利，安然度過(guò)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的一種社會(huì)政策。作用：是社會(huì)保障體系的根底和核心，在社會(huì)保障體系中居主導(dǎo)地位，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的根本綱領(lǐng)。社會(huì)保障與社會(huì)保險(xiǎn)概念的區(qū)別與聯(lián)系社會(huì)保障制度是以國(guó)家或政府為主體，依據(jù)法律規(guī)定，通過(guò)國(guó)民收入再分配，對(duì)公民在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力以及由于各種原因生活發(fā)生困難時(shí)給予物質(zhì)幫助，保障其根本生活的制度。社會(huì)保險(xiǎn)只是一個(gè)屬概念；社會(huì)保障是個(gè)種概念，也就是社會(huì)保障涵蓋了社會(huì)保險(xiǎn)的概念。二者都是為了保障社會(huì)成員的根本生活，保障的范圍不同。二、保護(hù)覆蓋的對(duì)象勞動(dòng)者群體：社會(huì)財(cái)富的主要?jiǎng)?chuàng)造者，社會(huì)的主要人群。IR(覆蓋率)=IN(受保人總數(shù))/P(應(yīng)參保勞動(dòng)者人數(shù))×100％2002年全國(guó)城鎮(zhèn)從業(yè)人員年末數(shù)為24780萬(wàn)人，當(dāng)年參加根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工為11128萬(wàn)人，求當(dāng)年根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率。社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋對(duì)象開(kāi)始僅包括一局部勞動(dòng)者，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的開(kāi)展逐步擴(kuò)大了覆蓋對(duì)象，有的國(guó)家甚至擴(kuò)大到了全體國(guó)民。三、各種險(xiǎn)種的覆蓋對(duì)象養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍最廣失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的覆蓋范圍相對(duì)較窄例如：2023年底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)根本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)參保人數(shù)分別達(dá)2.8億人、4.7億人、1.4億人、1.8億人、1.4億人。四、社會(huì)保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大的意義1.保護(hù)了更多的人群2.增強(qiáng)了社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)力3.有利于建立公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)工程一、人身風(fēng)險(xiǎn)與工作風(fēng)險(xiǎn)〔一〕各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)中社會(huì)保險(xiǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)會(huì)中斷工資收入普遍性必然發(fā)生個(gè)體無(wú)法抗拒客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)有規(guī)律可循的風(fēng)險(xiǎn)具有必然性和偶然性相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)〔二〕在工業(yè)化社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)：生育、年老、疾病、死亡、失業(yè)、工傷、殘障。二、社會(huì)保險(xiǎn)的工程應(yīng)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立了：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)。第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)取向與功能一、目標(biāo)取向保障根本生活促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定根本生活的厘定：原那么：高于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，低于遭遇風(fēng)險(xiǎn)前的工資。方法：平均工資法、最低工資法、恩格爾系數(shù)法、最低生活標(biāo)準(zhǔn)法如:波蘭按全國(guó)平均工資的36％計(jì)發(fā)失業(yè)津貼，不考慮失業(yè)者本人過(guò)去工資多少及其他情況，均發(fā)給同一標(biāo)準(zhǔn)的失業(yè)津貼。吉爾吉斯斯坦按法定最低工資的100％發(fā)放失業(yè)津貼，格魯吉亞按最低最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的200％發(fā)放失業(yè)津貼。二、根本功能1.收入補(bǔ)償2.促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定3.擴(kuò)大勞動(dòng)力再生產(chǎn)4.促進(jìn)社會(huì)公正5.有助于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第四節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)構(gòu)建原那么一、第一職業(yè)收入補(bǔ)償原那么第一職業(yè)、收入喪失二、國(guó)家行為原那么：模式的選擇、實(shí)施方法、財(cái)政稅收支持三、公平與效率原那么黨的十六大提出“初次分配注重效率，再分配注重公平〞黨的十七大提出“要堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按奉獻(xiàn)參與分配的制度，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平〞。四、權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原那么盡義務(wù)才享有權(quán)益，但權(quán)益與義務(wù)并不成正比關(guān)系。權(quán)益義務(wù)對(duì)等原那么是對(duì)整個(gè)投保群體。五、自我保障與互助共濟(jì)原那么即強(qiáng)調(diào)自我保障，也強(qiáng)調(diào)社會(huì)互助共濟(jì)。六、社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)原那么社會(huì)保險(xiǎn)的保障水平即不能過(guò)高也不能過(guò)低第五節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)一、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的異同：1.商業(yè)保險(xiǎn)的類(lèi)別根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，可分為：〔1〕財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：投保人根據(jù)合同約定,向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。包括：海上保險(xiǎn)、火險(xiǎn)、運(yùn)輸險(xiǎn)、工程險(xiǎn)等等；〔2〕人身保險(xiǎn)：人身保險(xiǎn)是關(guān)于人的身體本身、人的健康、人的生命的保險(xiǎn)。包括：人壽險(xiǎn)〔生存保險(xiǎn)、死亡保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)〕、健康險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)等；〔3〕責(zé)任保險(xiǎn)：保險(xiǎn)人承保被保險(xiǎn)人的民事?lián)p害賠償責(zé)任的險(xiǎn)種。包括：公眾責(zé)任保險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等。社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)中的人身保險(xiǎn)發(fā)生重疊２.社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)人身保險(xiǎn)的異同點(diǎn)〔1〕相同點(diǎn)：第一，社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)人身保險(xiǎn)處置的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別極其相似，提供的經(jīng)濟(jì)保障有很大局部是相互重疊的。第二，二者基于相同的風(fēng)險(xiǎn)集中與分散的技術(shù)機(jī)制。第三，功能相近都對(duì)被保險(xiǎn)人遭遇風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)償，消除投保人的后顧之憂(yōu)。〔2〕相異點(diǎn)：1.目標(biāo)取向不同2.取的手段不同3.遵從的原那么不同4.覆蓋對(duì)象不同5.約束機(jī)制不同6.資金來(lái)源不同二、商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充1.覆蓋面上的補(bǔ)充：幫助社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋其未能覆蓋的群體。2.保障水平上的補(bǔ)充：幫助社會(huì)保險(xiǎn)受保者有更舒適的生活。北京一家高檔醫(yī)院的普通病房每天收費(fèi)四百多元人民幣和睦家醫(yī)院的病房。每次就診的費(fèi)用是80美金，普通病房一天收費(fèi)是800美金，孕婦順產(chǎn)4天的效勞收費(fèi)那么需要8000美金。企業(yè)年金由具備企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)管理的法規(guī)依據(jù)2006年9月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》，要求在2004年之前建立的企業(yè)年金方案要在2007年之前移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。2006年9月1日，國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部曾發(fā)布了34號(hào)文件規(guī)定，在《企業(yè)年金試行方法》和《企業(yè)年金基金管理試行方法》公布后，新建立的企業(yè)年金方案要由具備企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再接收新的企業(yè)年金方案，之前所經(jīng)辦的企業(yè)年金也必須在2007年底之前移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。商業(yè)保險(xiǎn)與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的融合浙江省、河南省新鄉(xiāng)市等地區(qū)在新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度中采取委托保險(xiǎn)公司進(jìn)行基金管理和審核報(bào)銷(xiāo)的方法。具體做法是，政府制定基金管理和補(bǔ)償報(bào)銷(xiāo)方案，通過(guò)付費(fèi)購(gòu)置保險(xiǎn)公司的效勞，使原有經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從繁重的審核報(bào)銷(xiāo)工作中解脫出來(lái)，集中精力從事監(jiān)管工作；保險(xiǎn)公司利用基金管理和保險(xiǎn)理賠的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，按照政府的要求承擔(dān)審核報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，定期向社會(huì)公示報(bào)銷(xiāo)情況，接受主管部門(mén)監(jiān)督，形成了一種管辦別離、相互制約、標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作的機(jī)制，有效解決了經(jīng)辦能力缺乏和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)膨脹的問(wèn)題，明顯降低了運(yùn)行本錢(qián)，提高了經(jīng)辦水平，強(qiáng)化了監(jiān)督管理。這些方法都值得做進(jìn)一步的研究探索。第二章社會(huì)保險(xiǎn)歷史沿革第一節(jié)工業(yè)化開(kāi)展與社會(huì)保險(xiǎn)一、社會(huì)保險(xiǎn)是工業(yè)化的產(chǎn)物1.大機(jī)器生產(chǎn)帶來(lái)的人身風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)生育、年老、疾病、死亡、失業(yè)、工傷、殘障2.家庭保障、商業(yè)保險(xiǎn)、互助組織的保障不能躲避工業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)，需要社會(huì)保險(xiǎn)的保障。二、社會(huì)保險(xiǎn)非工業(yè)化的自然產(chǎn)物馬克思：“一般說(shuō)來(lái)，社會(huì)改革永遠(yuǎn)也不會(huì)以強(qiáng)者的軟弱為前提；它們應(yīng)當(dāng)是而且也將是弱者的強(qiáng)大所引起的。〞1864年第一國(guó)際成立更加有力地團(tuán)結(jié)各國(guó)工人，支持各國(guó)無(wú)產(chǎn)階級(jí)的斗爭(zhēng)，世界各國(guó)的工人運(yùn)動(dòng)蓬勃開(kāi)展。工人階級(jí)逐漸成為巨大的政治力量，有了更多爭(zhēng)取本階級(jí)權(quán)力的資本。他們不懈斗爭(zhēng)成為催促社會(huì)保障誕生的動(dòng)力。第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)世一、世界第一批社會(huì)保險(xiǎn)舉措出臺(tái)歷程1、1883年德國(guó)通過(guò)《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法案》2、1884年德國(guó)通過(guò)《工傷事故保險(xiǎn)法》

3、1889年德國(guó)通過(guò)《養(yǎng)老及殘障社會(huì)保險(xiǎn)法》

4、1927年德國(guó)通過(guò)《失業(yè)保險(xiǎn)法》二、德國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)出臺(tái)的歷史背景1.德國(guó)資本主義迅速開(kāi)展的必然要求1830—1890歐洲國(guó)民生產(chǎn)總值的人均產(chǎn)值〔以1960年美元和價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn))2.德國(guó)工人階級(jí)斗爭(zhēng)的產(chǎn)物奧古斯特·倍倍爾威廉·李卜克內(nèi)德國(guó)工人隊(duì)伍也迅速壯大1852年德國(guó)產(chǎn)業(yè)工人不過(guò)190余萬(wàn)人，但是到1894年已增至613萬(wàn)。同時(shí)，德國(guó)工人的生活處境比同期英法兩國(guó)工人差得多，工資低下〔1874—1875年間工資下降了17．5％〕，勞動(dòng)強(qiáng)度大，勞資矛盾十分突出，罷工運(yùn)動(dòng)風(fēng)起云涌，社會(huì)主義學(xué)說(shuō)在德國(guó)日漸流行，德國(guó)工人階級(jí)成為巴黎公社后國(guó)際工人運(yùn)動(dòng)的先鋒隊(duì)。3.新歷史學(xué)派為德國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度形成奠定了理論根底古斯塔夫·馮·施穆勒〔1〕國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理?！?〕國(guó)家的法令法規(guī)，法律至上。〔3〕勞工問(wèn)題是德意志帝國(guó)面臨的最嚴(yán)峻的問(wèn)題?！?〕提出要增進(jìn)社會(huì)福利，實(shí)行社會(huì)改革，并通過(guò)工會(huì)組織來(lái)調(diào)整勞資之間的矛盾，主張由國(guó)家來(lái)制定勞動(dòng)保險(xiǎn)法、孤寡救濟(jì)法等。三、俾斯麥模式⒈由國(guó)家立法和社會(huì)自治管理相結(jié)合⒉實(shí)行保險(xiǎn)費(fèi)由三方負(fù)擔(dān)原那么⒊實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的模式⒋實(shí)行權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一的原那么第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)廣泛傳播和充分開(kāi)展一、社會(huì)保險(xiǎn)的廣泛傳播19世紀(jì)末葉立法的有16個(gè)國(guó)家，20世紀(jì)初始年代立法的有10個(gè)國(guó)家。歐洲國(guó)家有：德國(guó)1883年，比利時(shí)、波蘭1884年，奧地利、捷克、斯洛伐克1887年，丹麥、瑞典、匈牙利1891年，挪威、芬蘭1895年，英國(guó)、愛(ài)爾蘭1897年，法國(guó)、意大利1898年，西班牙1900年，荷蘭、盧森堡1901年，俄羅斯1903年，冰島1909年，瑞士1911年，非歐洲國(guó)家有：新西蘭1898年、澳大利亞1902年、美國(guó)、加拿大1908年，日本1911年，以上26個(gè)國(guó)家中，有20個(gè)國(guó)家首先從工傷保險(xiǎn)立法開(kāi)始，有5個(gè)國(guó)家從疾病保險(xiǎn)立法開(kāi)始，1個(gè)國(guó)家從養(yǎng)老保險(xiǎn)立法開(kāi)始。

〔一〕斯堪的納維亞模式1.普遍化保障：公民權(quán)2.社會(huì)保障支出結(jié)構(gòu)：小局部來(lái)源保費(fèi)，大局部來(lái)源于國(guó)家稅收〔二〕前蘇聯(lián)國(guó)家保障模式1.保險(xiǎn)的資金來(lái)源于政府和企業(yè)兩個(gè)方面，勞動(dòng)者個(gè)人不負(fù)擔(dān)任何社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；2.保險(xiǎn)工程包括除失業(yè)保險(xiǎn)外的所有工程；3.保險(xiǎn)的享受待遇標(biāo)準(zhǔn)按工資比例計(jì)算，與工齡有直接關(guān)系；4.由工會(huì)組織管理。〔三〕美國(guó)《社會(huì)保障法》出臺(tái)1.背景2.內(nèi)容：內(nèi)容包括兩大重要的保險(xiǎn)方案以及三項(xiàng)救濟(jì)形式，由新設(shè)立的社會(huì)保障委員會(huì)統(tǒng)一管理：〔1〕聯(lián)邦養(yǎng)老金方案。由雇主及雇員雙方共同繳費(fèi)籌資。〔2〕失業(yè)保險(xiǎn)方案。通過(guò)向雇主征稅籌集所需資金對(duì)失業(yè)職工提供補(bǔ)貼。不同于聯(lián)邦養(yǎng)老金方案，失業(yè)保險(xiǎn)由各州組織管理。〔3〕老年人救助方案〔4〕盲人援助方案〔5〕無(wú)獨(dú)立生活能力兒童的援助方案。二、社會(huì)保險(xiǎn)的空前開(kāi)展1.貝弗里奇報(bào)告－社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)效勞2.新成立的社會(huì)主義國(guó)家建立國(guó)家保險(xiǎn)模式的社會(huì)保險(xiǎn)制度3.開(kāi)展中國(guó)家建立個(gè)人賬戶(hù)社會(huì)保險(xiǎn)模式：國(guó)家通過(guò)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄方式進(jìn)行，保障水平較低，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)積累制。保險(xiǎn)費(fèi)由勞資雙方按比例繳納。政府不提供資助，職工之間沒(méi)有互助互濟(jì)也不共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，完全是一種“自助式〞的保障模式，待遇完全取決于其個(gè)人賬戶(hù)積累額。4.國(guó)際勞工組織制定《社會(huì)保障〔最低標(biāo)準(zhǔn)〕公約》威廉·貝弗里奇貝弗里奇報(bào)告第四節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)走向改革一、兩次石油危機(jī)與社會(huì)保險(xiǎn)1.石油危機(jī)引起通貨膨脹2.石油危機(jī)造成失業(yè)率上升3.社會(huì)保障出現(xiàn)危機(jī)二、老年型人口與社會(huì)保險(xiǎn)1.老年型人口：聯(lián)合國(guó)1956年《人口老齡化及其經(jīng)濟(jì)社會(huì)含義》65歲及以上老年人口占總?cè)丝诘?％以上14歲及以下兒童人口占總?cè)丝诘?0％以下老少人口比例在30％以上年齡中位數(shù)在30歲以上1982年維也納老齡問(wèn)題世界大會(huì)60歲及以上老年人口占總?cè)丝诘?0％以上聯(lián)合國(guó)公布的人口年齡類(lèi)型劃分標(biāo)準(zhǔn)2.對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的挑戰(zhàn)〔1〕老年供養(yǎng)比。指人口中處于老年被供養(yǎng)年齡〔一般指65歲以上〕的人口與處于勞動(dòng)年齡〔15-64歲〕人口的比，也被稱(chēng)為老年供養(yǎng)比。Ro.d老年供養(yǎng)比=P≧65退休老人數(shù)/P15-64勞動(dòng)人口〔2〕老年型人口導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)總投保費(fèi)率提高TCR(總投保費(fèi)率)＝Rr〔平均替代率〕×Ro.d老年供養(yǎng)比平均替代率不變，老年供養(yǎng)比提高，必然導(dǎo)致總投保費(fèi)率升高?！?〕私營(yíng)化改革、建立基金積累3.對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的挑戰(zhàn)〔1〕大齡化程度：W=L45-64/L15-64×100%大齡勞動(dòng)者易失業(yè)大齡勞動(dòng)者再就業(yè)難〔2〕國(guó)家采取措施防止大齡勞動(dòng)者失業(yè)和促進(jìn)其再就業(yè)4.對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的挑戰(zhàn)〔1〕人口老齡化影響醫(yī)?；饋?lái)源〔2〕人口老齡化影響醫(yī)保基金支出20世紀(jì)后半葉以來(lái)，排在人類(lèi)死亡“疾病譜〞最前列的疾病是心血管病、腦血管病、惡性腫瘤以及呼吸系統(tǒng)疾病等。這些疾病與年齡有一定的正相關(guān)關(guān)系。〔3〕遏制醫(yī)療需求〔4〕遏制醫(yī)療機(jī)構(gòu)過(guò)度提高醫(yī)療效勞第五節(jié)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)歷史沿革一、社會(huì)保險(xiǎn)的創(chuàng)立階段〔1950—1957年〕◆1950年6月公布《救濟(jì)失業(yè)工人暫行方法》，同年12月中央人民政府公布《民兵、民工傷亡撫恤暫行條例》?！?951年政務(wù)院公布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1953年、1956年對(duì)此條例做了修訂。◆1952年政務(wù)院公布《關(guān)于全國(guó)各級(jí)人民政府、黨派、團(tuán)體及所屬事業(yè)單位的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療預(yù)防的指示》和《關(guān)于各級(jí)人民政府工作人員在患病期間待遇暫行規(guī)定》。◆1955年4月26日，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于國(guó)家機(jī)關(guān)女工作人員生育假的規(guī)定》?！?955年12月29日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行方法》。特點(diǎn)：屬于國(guó)家保障模式。與前蘇聯(lián)的國(guó)家保障模式相類(lèi)似，低工資、高保障；社會(huì)保險(xiǎn)金在全國(guó)范圍內(nèi)由總工會(huì)統(tǒng)籌調(diào)劑，但農(nóng)村沒(méi)有社會(huì)保障。二、完善與開(kāi)展階段〔1958-1966年〕1.修訂退休、退職規(guī)定。1958年2月，國(guó)務(wù)院頌布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，放寬了退休條件，擴(kuò)大了退休養(yǎng)老適用范圍，對(duì)退休待遇做了適當(dāng)調(diào)整。同年3月公布試行《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》，統(tǒng)一了全國(guó)工人、職員的退職條件和退職待遇標(biāo)準(zhǔn)，放寬了退職條件并適當(dāng)提高了退職待遇標(biāo)準(zhǔn)。2.改進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1965年衛(wèi)生部和財(cái)政部頌布了《關(guān)于改進(jìn)公費(fèi)醫(yī)療管理問(wèn)題的通知》。1966年，勞動(dòng)部和中華全國(guó)總工會(huì)聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于改進(jìn)企業(yè)職工勞保醫(yī)療制度幾問(wèn)題的通知》。三、挫折階段〔1965—1976年〕◆管理機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)，工會(huì)組織被迫停止活動(dòng)?！?969年國(guó)家發(fā)布了《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革建議〔草案〕》特點(diǎn)：屬于企業(yè)保障階段。全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度被解體成為企業(yè)保險(xiǎn)制度，“企業(yè)辦社會(huì)〞成為這一階段的特征。四、恢復(fù)和改革階段〔1976年—〕1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度恢復(fù)階段：◆1978年發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行方法》與《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法》?！?980年發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于老干部離職休養(yǎng)的暫行規(guī)定》?！?983年發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專(zhuān)家離休退休假設(shè)干問(wèn)題的暫行規(guī)定》。改革階段1986年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，確立了勞動(dòng)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。解決全民所有制企業(yè)的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制逐步轉(zhuǎn)變，推進(jìn)保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合試點(diǎn)。首次提出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念。1992年勞動(dòng)部、國(guó)家體改委、人事部、全國(guó)總工會(huì)聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于深化企業(yè)勞動(dòng)人事、資分配、社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的意見(jiàn)》，要求逐步建立國(guó)家根本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。1995年3月國(guó)務(wù)院《深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》〔6號(hào)文〕確立了企業(yè)我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)為“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合〞。1997年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開(kāi)始在全國(guó)建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！?.失業(yè)保險(xiǎn)制度1986年7月，國(guó)務(wù)院公布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》為初創(chuàng)期的失業(yè)保險(xiǎn)構(gòu)建了制度框架，對(duì)構(gòu)成我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度的一些最根本內(nèi)容作出了原那么規(guī)定。1993年5月國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《國(guó)有企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定》，擴(kuò)大待業(yè)保險(xiǎn)的適用范圍，調(diào)整了企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)，改變了待遇計(jì)發(fā)方法，并要求縣級(jí)以上政府成立待業(yè)保險(xiǎn)基金委員會(huì)，對(duì)基金的管理和使用進(jìn)行監(jiān)督。1999年1月22日，國(guó)務(wù)院發(fā)布第258號(hào)令，公布了《失業(yè)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)制度進(jìn)入了新的開(kāi)展階段。將制度正式命名為“失業(yè)保險(xiǎn)〞，失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍擴(kuò)大至城鎮(zhèn)各類(lèi)企事業(yè)單位。調(diào)整了失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例，確立了單位與個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)分擔(dān)機(jī)制。將失業(yè)保險(xiǎn)金的給付標(biāo)準(zhǔn)與最低工資和城鎮(zhèn)居民最低生活保障線(xiàn)掛鉤。對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)金的給付期限作出了明確規(guī)定。完善了失業(yè)保險(xiǎn)管理。3.醫(yī)療保險(xiǎn)第一階段：1992年以前，以控制費(fèi)用為中心，對(duì)公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度進(jìn)行改革完善。1982年財(cái)政部、衛(wèi)生部國(guó)家勞動(dòng)總局全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于重申不得用公費(fèi)醫(yī)療、勞保醫(yī)療經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)自費(fèi)藥品和非治療性商品的規(guī)定》；衛(wèi)生部財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公費(fèi)醫(yī)療管理的通知》；衛(wèi)生部財(cái)政部《公費(fèi)醫(yī)療管理方法》第二階段：1992年—1998年城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)1992年，廣東省深圳市在全國(guó)率先開(kāi)展了職工醫(yī)療保險(xiǎn)改革1994年國(guó)家體改委、財(cái)政部、勞動(dòng)部、衛(wèi)生部共同制定了《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革的試點(diǎn)意見(jiàn)》在江蘇省鎮(zhèn)江市、江西省九江市進(jìn)行了試點(diǎn)。1996年國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)家體改委等四部委《關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革擴(kuò)大試點(diǎn)的意見(jiàn)》，在58個(gè)城市進(jìn)行了擴(kuò)大試點(diǎn)。第三階段：1998年以來(lái)全面推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革1998年12月14日國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，明確了醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)任務(wù)、根本原那么和政策框架，要求在全國(guó)范圍內(nèi)建立覆蓋全體城鎮(zhèn)職工的根本醫(yī)療保險(xiǎn)制度?！?〕工傷保險(xiǎn)1987年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《職業(yè)病范圍和職業(yè)病患者處理方法》。標(biāo)準(zhǔn)了對(duì)職業(yè)病的管理，并將99種職業(yè)病列為法定職業(yè)病。1996年勞動(dòng)部發(fā)布《企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)方法》，到2002年上半年，全國(guó)已有28個(gè)省，自治區(qū)，直轄市制定了工傷保險(xiǎn)方面的地方性法規(guī)或者規(guī)章。2003年4月27日，溫家寶總理簽署第375號(hào)國(guó)務(wù)院令，公布了《工傷保險(xiǎn)條例》，并規(guī)定從2004年1月1日起施行。工傷范圍放寬上下班途中受傷應(yīng)認(rèn)定。舉證責(zé)任倒置用人單位負(fù)責(zé)舉證。明確繳費(fèi)責(zé)任用人單位負(fù)責(zé)繳費(fèi)。202312月8日，經(jīng)國(guó)務(wù)院第136次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，溫家寶總理簽署第第586號(hào)國(guó)務(wù)院令，公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈工傷保險(xiǎn)條例〉的決定》，并自2023年1月1日起施行。修改后的條例草案擴(kuò)大了工傷保險(xiǎn)適用范圍，簡(jiǎn)化了工傷認(rèn)定、鑒定和爭(zhēng)議處理程序，提高了一次性工亡補(bǔ)助金和一次性傷殘補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)?！?〕生育保險(xiǎn)1988年《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》出臺(tái)后，統(tǒng)一了企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位生育保險(xiǎn)待遇。主要內(nèi)容是將正常產(chǎn)假由原來(lái)的56天延長(zhǎng)為90天。生育醫(yī)療費(fèi)用由職工所在單位負(fù)擔(dān)。勞動(dòng)部1994年12月公布《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行方法》根據(jù)“以支定收，收支根本平衡〞的原那么籌集資金，由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，建立生育保險(xiǎn)基金。第四章養(yǎng)老保險(xiǎn)給付確定模式

第一節(jié)給付確定模式根本內(nèi)涵一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的分類(lèi)〔一〕養(yǎng)老基金籌集方式分為：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，或者稱(chēng)“以支定收、略有結(jié)余〞式。2.完全積累制，也叫完全基金式。3.局部積累式?！捕嘲答B(yǎng)老金水平確實(shí)定和給付方式分為：1.給付確定制〔definedbenefit〕，或稱(chēng)受益基準(zhǔn)。2.繳費(fèi)確定制〔definedcontribution〕，或稱(chēng)供款基準(zhǔn)制?！踩嘲蠢U費(fèi)和待遇是否與個(gè)人收入相關(guān)分為：1.普遍保障模式。2.收入關(guān)聯(lián)模式。3.普遍保障與收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式?！菜摹嘲答B(yǎng)老金體系的構(gòu)成和政府是否直接參與分為：1.公共年金模式，亦稱(chēng)國(guó)民年金制度2.職業(yè)年金模式，職業(yè)年金模式又稱(chēng)私人養(yǎng)老金方案、公司年金方案、企業(yè)年金方案或補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案

3.個(gè)人儲(chǔ)蓄模式〔五〕依據(jù)世界養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展歷史，特點(diǎn)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)劃分四種模式：1.傳統(tǒng)型2.福利型3.國(guó)家型4.儲(chǔ)蓄型〔六〕依養(yǎng)老基金的來(lái)源分，可分為：1.國(guó)家和雇主負(fù)擔(dān)制度。2.雇主、雇員和政府分擔(dān)制。3.來(lái)自國(guó)家稅收?！财摺骋鲤B(yǎng)老保險(xiǎn)的管理體制不同分為：1.直接由政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。2.政府進(jìn)行監(jiān)督，由公眾機(jī)構(gòu)即養(yǎng)老基金協(xié)會(huì)(理事會(huì))在立法范圍內(nèi)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。3.由私人機(jī)構(gòu)管理。二、給付確定模式〔definedbenefit〕內(nèi)涵1.給付確定模式的給付標(biāo)準(zhǔn)政府承諾，確保被保人的根本生活。2.給付確定模式采用現(xiàn)收現(xiàn)付方法籌集資金。3.給付確定模式由政府管理。4.給付確定模式表達(dá)代際供養(yǎng)，互濟(jì)性強(qiáng)。5.給付確定模式的養(yǎng)老金給付隨工資、物價(jià)而調(diào)整。三、平均替代率給付確定模式承諾的養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，表現(xiàn)為一定的養(yǎng)老金平均替代率。養(yǎng)老金平均替代率是指平均養(yǎng)老金替代退休前平均工資的比率，計(jì)算公式：退休后第一年的根本養(yǎng)老金退休前一年平均的投保工資三、退休年齡：到達(dá)法定的退休年齡依法退休四、投保與投保記錄權(quán)力和義務(wù)相對(duì)等五、根本養(yǎng)老金調(diào)整〔一〕獎(jiǎng)懲規(guī)定〔二〕動(dòng)態(tài)調(diào)整規(guī)定第二節(jié)美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)給付確定模式一、養(yǎng)老、遺屬、殘疾和健康社會(huì)保險(xiǎn)制度：1.1935年養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)〔OAI，Old-AgeInsurance〕；1939年遺屬保險(xiǎn)并入，稱(chēng)為“養(yǎng)老和遺屬保險(xiǎn)〞〔OASI，Old-AgeSurvivorsInsurance〕；1956年把非因工傷殘保險(xiǎn)列進(jìn)，構(gòu)成了“養(yǎng)老、遺屬和殘障保險(xiǎn)〞綜合工程〔OASDI，Old-AgeSurvivorsDisabilityInsurance〕；1965年，老年健康保險(xiǎn)也被列入，最后形成了“老遺殘健社會(huì)保險(xiǎn)〞〔OASDHI〕。2.資金籌集模式：1935年~1939年為基金制；1939年~1983年為現(xiàn)收現(xiàn)付式；1983年至今采用局部積累制模式。3.資金來(lái)源：(1)85%來(lái)自社會(huì)保障稅〔SocialSecurityTax〕；社會(huì)保障稅由雇主和雇員各自繳納50%，例如2001年，法定稅率為雇員工資的15.2%，雇主和雇員分別繳納雇員工資額的7.6%。(2)2%來(lái)自1984年后對(duì)社會(huì)保障給付收入本身的課稅；(3)13%來(lái)自財(cái)政部的一般資金和社會(huì)保障資金的投資收益。4.退休人口的覆蓋面達(dá)90%。福利政策的主要傾斜對(duì)象為低收入人群。5.退休條件：目前法律規(guī)定的最低退休年齡是62，正常退休年齡是67歲。只要到了最低退休年齡，且積累的社保積分到達(dá)了40分，就可以申領(lǐng)社保退休金，但只能領(lǐng)到正常退休年齡退休的85%。如果推遲退休每年可得到5%的增發(fā)，70歲之后，不再增加。根據(jù)社保局提供的估算程序，一個(gè)40歲、年收入5萬(wàn)美元的人，如果在2025年62歲〔最低退休年齡〕時(shí)退休，以后每月可領(lǐng)取1090美元退休金，相當(dāng)于目前收入的26％。如果到2030年67歲〔正常退休年齡〕時(shí)退休，以后每月可領(lǐng)取1578美元，相當(dāng)于目前收入的38％。假設(shè)推遲到2033年70歲〔最高退休年齡〕退休，那么每月可領(lǐng)1969美元，相當(dāng)于目前收入的47％。二、美國(guó)根本養(yǎng)老金的厘定1.指數(shù)化平均工資：美國(guó)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)不是以退休當(dāng)時(shí)的工資水平，而是以退休者一生的平均工資為計(jì)算基數(shù)，并將歷年的工資指數(shù)化，用指數(shù)化的平均工資乘以養(yǎng)老替代率得出養(yǎng)老金。指數(shù)化的平均工資為：2.養(yǎng)老金水平分段計(jì)算：為維持勞動(dòng)者退休后的根本生活水平，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老金的互濟(jì)性和福利性。美國(guó)每年根據(jù)通貨膨脹因素，公布兩個(gè)數(shù)據(jù)，一個(gè)叫第一帶點(diǎn)(thefirstbendpoint)，另一個(gè)叫第二帶點(diǎn)(thesecondbendpoint)。把工資基數(shù)分為三段計(jì)算，第一帶點(diǎn)以下低段工資基數(shù)的養(yǎng)老金支付比為90%，兩個(gè)帶點(diǎn)之間中段基數(shù)的支付比例為32％，第二個(gè)帶點(diǎn)以上高段基數(shù)的支付比例為15％，三個(gè)局部之和構(gòu)成月退休金額。舉例：A先生和B先生申請(qǐng)?jiān)?005年退休，2005年公布的第一和第二帶點(diǎn)分別為$637和$3779。第一個(gè)帶點(diǎn)及以下〔包括637〕的養(yǎng)老替代率為90%，第一個(gè)帶點(diǎn)以上到第二個(gè)帶點(diǎn)〔包括3779〕之間養(yǎng)老替代率為32%，第二個(gè)帶點(diǎn)以上的養(yǎng)老替代率為15%，A先生的指數(shù)化月平均工資是$2,844；B先生的指數(shù)化月平均工資是$3,985。他們的根底保險(xiǎn)金〔退休月養(yǎng)老金〕分別為多少？A先生：637x0.90+(2844-637)x0.32=$1,279.54B先生：637x0.90+(3779-637)x0.32+(3985-3779)x0.15=$1609.64在不同收入水平群體之間進(jìn)行再次分配，使高收入階層向低收入階層進(jìn)行某種程度的收入轉(zhuǎn)移，以此實(shí)現(xiàn)在老年保障制度中富人與窮人的收入再分配，從而縮小社會(huì)保障差距。表達(dá)保險(xiǎn)的特點(diǎn)，把保障、再分配等功能結(jié)合在一起。三、多支柱養(yǎng)老金〔一〕多支柱養(yǎng)老金一般包括：1.根本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱(chēng)國(guó)家根本養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣闊離退休人員根本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。美國(guó)為養(yǎng)老、遺屬和殘疾保險(xiǎn)制度

。2.政府及雇主養(yǎng)老金方案：在國(guó)家法定根本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的根底上被保人工作單位為提高本單位職工的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的待遇水平，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)。3.個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)：政府推出的供養(yǎng)老用的，參保人自愿選擇的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄?！捕痴肮椭黟B(yǎng)老金方案：1.公共部門(mén)養(yǎng)老金方案：〔1〕聯(lián)邦政府文職雇員退休金方案：覆蓋文職雇員約300萬(wàn)?！?〕聯(lián)邦軍職退休方案：有美國(guó)國(guó)防部組織管理，覆蓋軍職人員約300萬(wàn)人。〔3〕各州和地方政府的養(yǎng)老方案：目前已覆蓋50個(gè)州及地方政府1300萬(wàn)公務(wù)員。2.私人養(yǎng)老金方案〔privatepension〕：〔1〕收益確定型方案：非強(qiáng)制性方案，沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一待遇標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有法定的最高限額。不設(shè)參與者個(gè)人賬戶(hù)，只建立一個(gè)總的共同賬戶(hù)，由雇主單方注資。資金籌集模式在74年前為現(xiàn)收現(xiàn)付制，74年后為基金積累制?！?〕供款確定型方案：由雇主和雇員共同注資。每一位參與者有獨(dú)立的個(gè)人賬戶(hù)。政府提供稅收優(yōu)惠。美國(guó)的401〔K〕方案401k指美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》新增的第401條k項(xiàng)條款的規(guī)定，適用于私人盈利性公司。雇員可參加由雇主提供的方案,雇主可補(bǔ)貼也可不補(bǔ)貼，但為了鼓勵(lì)員工參加這一方案，雇主經(jīng)常搭配繳款，相當(dāng)于員工自身繳款的25-100%，作為對(duì)員工的一項(xiàng)福利，吸引優(yōu)秀人才。實(shí)行個(gè)人帳戶(hù)管理，歸雇工所有。在工作調(diào)動(dòng)時(shí)，401〔K〕帳戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)可轉(zhuǎn)移。401k方案養(yǎng)老金領(lǐng)取條件是：年滿(mǎn)59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費(fèi)用；55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休。雇員在年滿(mǎn)70.5歲時(shí)，必須開(kāi)始從個(gè)人賬戶(hù)中取款,否那么將對(duì)應(yīng)取款額征稅50%。帳戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)可由企業(yè)集中統(tǒng)一投資，也可采取個(gè)人自主投資的方式。帳戶(hù)中的投資收益可累積投資，且不征資本所得稅。對(duì)取款有嚴(yán)格限制，個(gè)人積累的基金在59.5歲之后可動(dòng)用，如果之前動(dòng)用不僅要補(bǔ)稅而且要付罰金，一般為10%?！捕硞€(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金方案：完全由個(gè)人自愿參加。設(shè)定個(gè)人賬戶(hù)，資金完全由個(gè)人注入。政府提供稅收優(yōu)惠。面向任何具有納稅收入者。參加者較多的有：個(gè)人退休賬戶(hù)〔IRA〕、羅斯個(gè)人退休賬戶(hù)〔RothIRA〕等。第三節(jié)日本養(yǎng)老保險(xiǎn)給付確定模式一、全民皆年金日本在1959年制定1961年實(shí)施了《國(guó)民年金法》，向那些被排除在工薪族養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以外的農(nóng)民，自營(yíng)業(yè)者〔個(gè)體工商戶(hù)〕等人提供的公共年金。1985年日本政府又對(duì)《國(guó)民年金法》進(jìn)行修改，將國(guó)民年金的覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，1986年４月開(kāi)始，工薪族及其配偶也必須參加國(guó)民年金。從而使國(guó)民年金制度成為日本全民化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也成為了日本養(yǎng)老金制度的根底。到20世紀(jì)80年代，日本的覆蓋率到達(dá)了90%以上。二、三類(lèi)七種公共年金三類(lèi)七種公共年金國(guó)民年金厚生年金共濟(jì)年金基礎(chǔ)年金厚生年金國(guó)家公務(wù)員年金地方公務(wù)員年金公營(yíng)企業(yè)雇員年金私立學(xué)校教職員工年金農(nóng)林漁業(yè)團(tuán)體會(huì)員年金三類(lèi)年金七種年金一號(hào)受保人二號(hào)受保人三號(hào)受保人保障對(duì)象三、根底年金1.資金籌集〔1〕各種保費(fèi)：一號(hào)投保人直接繳納，二號(hào)、三號(hào)投保人由厚生年金、共濟(jì)年金分?jǐn)偟礁啄杲鹬小?006年被保險(xiǎn)者每月交納1.33萬(wàn)日元?！?〕政府投入〔3〕各種罰款、資金投資收益2.待遇〔1〕資格條件：65歲，投保40年〔2〕待遇標(biāo)準(zhǔn)：定額養(yǎng)老金，每人每月領(lǐng)取6.6萬(wàn)日元，隨物價(jià)調(diào)整〔3〕減額養(yǎng)老金：四、厚生年金1941年日本制定了《勞動(dòng)者年金保險(xiǎn)法》，只以民間企業(yè)的男性勞動(dòng)者為參保對(duì)象。1944年將“勞動(dòng)者年金保險(xiǎn)〞改名為“厚生年金保險(xiǎn)〞，參保范圍擴(kuò)大到企業(yè)職員和女性勞動(dòng)者。1954年制定《厚生年金保險(xiǎn)法》1.資金籌集：由用人單位和職工本人交納，2007年總額為職工工資的13.8％，雙方各交一半，從工資中直接扣除。另外，政府每年從財(cái)政預(yù)算中撥出資金，目前，政府每年負(fù)擔(dān)的金額約為6萬(wàn)億日元。2.待遇：厚生年金＝根底年金＋工資掛鉤年金工資掛鉤年金＝月平均標(biāo)準(zhǔn)收入×年金系數(shù)×投保月數(shù)×物價(jià)指數(shù)月平均標(biāo)準(zhǔn)收入：由政府統(tǒng)一制定，現(xiàn)有30級(jí)標(biāo)準(zhǔn)月收入。年金系數(shù)：1926年前出生的退休者一律為1%，晚出生逐年減少，1946年4月2日后出生的一律為0.75%.從計(jì)算公式可見(jiàn)，待遇由每人交納保費(fèi)的多寡而不同。目前，平均每人每月為23.3萬(wàn)日元，平均養(yǎng)老替代率為59.3％。五、多層次年金根底年金1.公共年金工資掛鉤的年金

2.企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄年金2001年10月，日本國(guó)會(huì)通過(guò)了《繳費(fèi)確定型年金法案》〔亦稱(chēng)日本版401〔K〕方案〕，2002年4月該法正式生效。繳費(fèi)確定型〔DC型〕年金分為企業(yè)型和個(gè)人型兩種形式，個(gè)人型主要為自雇者設(shè)立的，也就是國(guó)民年金的第一類(lèi)參保者，其繳費(fèi)由參與者自行負(fù)擔(dān)。倘假設(shè)企業(yè)沒(méi)有向雇員提供其他類(lèi)型的企業(yè)年金，其員工也可參加個(gè)人型方案，類(lèi)似于美國(guó)的IRA〔個(gè)人退休賬戶(hù)〕方案。企業(yè)型方案是以企業(yè)為根底的DC型年金，由提供厚生年金的企業(yè)單位單獨(dú)或共同實(shí)施，繳費(fèi)全部由雇主承擔(dān)。六、公共年金制度又面臨改革1.日本年金制度面臨的最大問(wèn)題〔1〕根據(jù)日本國(guó)立社會(huì)保障人口問(wèn)題研究所的測(cè)算，2000年，一位老人是由3.6人在職者承擔(dān)其年金，到2025年，承擔(dān)者將減少到1.9人，而在2040年時(shí)，將進(jìn)一步減少到１人?！?〕由于老齡化年輕人對(duì)養(yǎng)老金制度缺乏信心，拒絕交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)日本政府有關(guān)方面的統(tǒng)計(jì)，在“國(guó)民年金〞中，有37％的人沒(méi)有按照有關(guān)法律規(guī)定交納保險(xiǎn)費(fèi)。2.年金制度改革2005獲得國(guó)會(huì)通，改革年金制度：〔1〕年金繳費(fèi)局部第一，個(gè)人負(fù)擔(dān)的國(guó)民年金保費(fèi)將由目前的13300日元分階段提高，直至2023年到達(dá)16900日元。第二，將國(guó)民年金(根底年金)中國(guó)家負(fù)擔(dān)的局部，由現(xiàn)行的1/3提高到1/2。第三，對(duì)現(xiàn)在實(shí)行的厚生年金費(fèi)率進(jìn)行階段性調(diào)整，逐漸從13.85％開(kāi)始提高，直至2023年提高到18.30％。企業(yè)和個(gè)人各負(fù)擔(dān)一半。2023年以后，不再提高費(fèi)率，將永久固定在這個(gè)水平上。第四，在職女職工享受育兒休假的期限，由原來(lái)免除繳費(fèi)的１年改為３年?！?〕年金給付局部第一，確保年金(包括國(guó)民年金和厚生年金在內(nèi))的給付水平保持在現(xiàn)在在職者群體的平均年收入的50%。目前的水平是59.3%，到2023年的時(shí)候下降到50.2%。第二，從2007年4月開(kāi)始，引進(jìn)70歲以上的老人減少年金給付措施。第三，從2007年4月開(kāi)始，附隨丈夫參加國(guó)民年金的妻子一方，離婚的時(shí)候，可以要求法院將丈夫所領(lǐng)取的厚生年金給予分割，妻子一方直接具有享受一半年金的領(lǐng)受資格。第四，從2007年4月開(kāi)始，對(duì)領(lǐng)取遺族年金家屬中，年滿(mǎn)30歲的無(wú)子女女性，由無(wú)限期領(lǐng)取改為只有5年領(lǐng)取期間。第五章養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)模式

第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)制——投保決定模式的表現(xiàn)形式一、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶(hù)模式個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶(hù)模式實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)積累制。保險(xiǎn)費(fèi)由勞資雙方按比例繳納。每個(gè)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人建立一個(gè)個(gè)人帳戶(hù)，記錄固定的繳費(fèi)和利息積累，并以此決定養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，政府不提供資助，職工之間沒(méi)有互助互濟(jì)也不共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，完全是一種“自助式〞的保障模式。個(gè)人賬戶(hù)資金投入資本市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)保值增值。雇員退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇完全取決于其個(gè)人賬戶(hù)積累額，公積金越多，所享受的待遇就愈高。二、兩種模式的區(qū)別第二節(jié)新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)模式一、個(gè)人養(yǎng)老帳戶(hù)制建立1.個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)根本內(nèi)容1955年7月1日中央公積金局正式成立。勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，存在中央公積金局設(shè)置的個(gè)人公積金賬戶(hù)。個(gè)人賬戶(hù)的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。國(guó)家對(duì)個(gè)人賬戶(hù)的基金通過(guò)中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理，是一種完全積累的籌資模式。55歲以下會(huì)員的個(gè)人賬戶(hù)分為：普通賬戶(hù)、保健儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和特別賬戶(hù)。普通賬戶(hù)用于住房、保險(xiǎn)、獲準(zhǔn)情況下的投資和教育支出；保健賬戶(hù)用于住院費(fèi)支出和獲準(zhǔn)情況下的醫(yī)療工程支出；特殊賬戶(hù)用于養(yǎng)老和緊急支出。55歲以后個(gè)人賬戶(hù)變更為：退休賬戶(hù)和保健儲(chǔ)蓄賬戶(hù)兩個(gè)。賬戶(hù)內(nèi)的數(shù)額到達(dá)最低規(guī)定后，可以提取局部積蓄。此外，公積金會(huì)員可以在他們的父母或配偶在55歲達(dá)不到最低存款額的要求時(shí)，選擇以現(xiàn)金或公積金儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)移填補(bǔ)，而會(huì)員那么可以享有每年最高7000新元(約合4440美元)的免稅扣除額。2.資金籌集〔1〕來(lái)源個(gè)人繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)投資收益、中央公積金局的罰款收入〔2〕投保比例總投保費(fèi)率為：PTCr〔養(yǎng)老保險(xiǎn)投保費(fèi)率〕＝TP〔養(yǎng)老金需求總額〕∕W〔投保工資總額〕×100%各階段不同，高時(shí)到達(dá)50%，低時(shí)為11%,目前為33%.〔3〕上下投保限3.資金管理運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老基金的收支管理和運(yùn)營(yíng)由中央公積金局統(tǒng)一全面負(fù)責(zé)。公積金制度由國(guó)會(huì)制定法令予以確定，完全實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、法制化管理。公積金局設(shè)理事會(huì)，由政府、職工代表、雇主和社會(huì)保障專(zhuān)家四方組成，主席由政府委任。公積金投資由財(cái)政署和新加坡政府投資公司決定。二、根本養(yǎng)老金計(jì)算和給付1.給付條件〔1〕依法繳費(fèi)〔2〕繳費(fèi)累計(jì)20年以上〔3〕到達(dá)法定退休年齡2.根本養(yǎng)老金計(jì)算：PB為個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金AP為上年轉(zhuǎn)來(lái)的個(gè)人賬戶(hù)積累額EC為當(dāng)年個(gè)人投保費(fèi)ETC為當(dāng)年雇主投保費(fèi)Rr為當(dāng)年投資收益率例題：假設(shè)，一員工1996年參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，當(dāng)年月工資為3000新元〔在投保工資范圍內(nèi)〕，設(shè)總投保費(fèi)率為10％，個(gè)人、企業(yè)等比繳納。年的收益率為10％，該員工參保20年后到法定退休年齡。假設(shè)投保20年里，月工資、保費(fèi)率、年收益率均不變，其退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)可有的資金數(shù)額為多少？每年個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)的資金額1996年：〔3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝39601997年：〔3960＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝83161998年：〔8316＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝13108……2023年：〔202590＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝226808目前，養(yǎng)老金賬戶(hù)年的資金不可一次領(lǐng)取完，需留下能最低養(yǎng)老金：LP=MLP×12×ALLP最低限度的養(yǎng)老金總額MLP平均每月最低限度的養(yǎng)老金AL退休者的平均余壽三、模式評(píng)估〔一〕成就1.對(duì)個(gè)人：不僅解決了養(yǎng)老，還擴(kuò)展到醫(yī)療、購(gòu)房、投資和投保家庭保險(xiǎn)以及子女教育。2.對(duì)國(guó)家：公積金存款的60%用于本國(guó)企業(yè)的開(kāi)展上。利用公積金來(lái)調(diào)節(jié)市場(chǎng)。增強(qiáng)國(guó)民自保能力，使國(guó)民獲得保障，穩(wěn)定社會(huì)?！捕橙〉贸煽?jī)的原因1.資金雄厚2.政策傾斜3.運(yùn)營(yíng)能力強(qiáng)〔三〕存在的問(wèn)題1.缺乏互濟(jì)性，對(duì)低收入者不利2.保值、增值難3.繳費(fèi)率過(guò)高4.養(yǎng)老金層次單一第三節(jié)智利養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)模式一、改革契機(jī)〔一〕傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度1.制度結(jié)構(gòu)安排。1979年，智利共有32個(gè)獨(dú)立的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)(稱(chēng)為Cajas)，管理著上百種不同的養(yǎng)老金方案安排，其中，95%的參保人員繳費(fèi)集中在三家管理機(jī)構(gòu)：SSS〔SocialSecurityService，主要針對(duì)手工勞動(dòng)者和自雇人員〕占65%；EMPART〔PrivateEmployees’SocialSecurityFund，私營(yíng)部門(mén)雇員基金〕占18%；CANAEMPU〔theNationalFundofPublicEmployeesandJournalists，針對(duì)公共部門(mén)雇員和新聞工作者〕占12%。2.籌資方式。早期是半積累制，養(yǎng)老金繳費(fèi)節(jié)余建立“集合資本化基金〔CollectiveCapitalizationFunds〕〞。由于管理效益差以及給付支出迅速上升從1952年轉(zhuǎn)變到現(xiàn)收現(xiàn)付制。3.繳費(fèi)率。繳費(fèi)率不斷上升，到1974年3月，三個(gè)主要的社保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)社保工程繳費(fèi)率平均高達(dá)工資的61.9%，其中，養(yǎng)老金繳費(fèi)率平均為22.8%。4.覆蓋面。在1960至1980年期間，養(yǎng)老金方案覆蓋面處于60-79%之間。從73年開(kāi)始，由于逃繳費(fèi)增多、失業(yè)率上升等原因，參保率開(kāi)始逐年下降，到80年改革前僅為64%(二〕傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的陷入危機(jī)1.財(cái)務(wù)收支不平衡，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重〔1〕養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的人口結(jié)構(gòu)〔2〕社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境2.待遇上的不平等(1)缺乏統(tǒng)一性(2)相同繳費(fèi)和相同需求下待遇水平不同3.管理混亂1.資金管理2.機(jī)構(gòu)數(shù)量龐大，政出多門(mén)。二、新模式內(nèi)涵〔一〕強(qiáng)制性個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的新制度1.根本內(nèi)容：〔1〕為每個(gè)雇員建立養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)，雇員繳費(fèi)全部存入個(gè)人賬戶(hù)；〔2〕成立單一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的養(yǎng)老金管理公司〔AFPs〕，負(fù)責(zé)對(duì)賬戶(hù)養(yǎng)老基金進(jìn)行管理；〔3〕雇員自由選擇AFPs，退休時(shí)養(yǎng)老金給付由賬戶(hù)積累資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為年金或按方案領(lǐng)取；〔4〕成立養(yǎng)老基金監(jiān)管局〔SAFP〕，負(fù)責(zé)對(duì)AFPs的監(jiān)管，并且由政府對(duì)最低養(yǎng)老金進(jìn)行擔(dān)保。2.制度的根底

1．個(gè)人積累制2．私人管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金3．自由選擇基金管理公司3.國(guó)家的作用1．擔(dān)保待遇：最低養(yǎng)老金、最低回報(bào)率、特殊情況2．實(shí)行監(jiān)督的理由和監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.養(yǎng)老金繳費(fèi)

全部由雇員承擔(dān)，繳費(fèi)率為繳費(fèi)工資的10%，雇主每月將雇員的繳費(fèi)從工資中扣除，存到AFPs管理的雇員養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)中。參保成員可以在10%的根底上自愿附加繳費(fèi)，設(shè)稅收優(yōu)惠的最高限。雇員還要向AFPs繳納管理傭金、傷殘和遺屬保險(xiǎn)費(fèi)用。2.養(yǎng)老金投資管理AFP公司負(fù)責(zé)養(yǎng)老金繳費(fèi)的收集，賬戶(hù)的管理以及基金的投資運(yùn)作。AFP公司是以管理養(yǎng)老基金并提供退休金為唯一目標(biāo)的私營(yíng)機(jī)構(gòu)，它在注冊(cè)資本金，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍，投資政策，信息披露等方面都要符合政府的監(jiān)管要求：〔1〕資產(chǎn)別離?！?〕最低投資回報(bào)率和強(qiáng)制儲(chǔ)藏金?！?〕傭金。每家AFP可以自行設(shè)立各自的傭金收費(fèi)水平，但對(duì)同一家公司內(nèi)的全部參保成員，征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

3.養(yǎng)老金給付一般情況下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的最低年齡為男65歲，女60歲?！补蛦T個(gè)人賬戶(hù)余額可以保障的養(yǎng)老金高于社會(huì)平均工資的50%，或到達(dá)社會(huì)最低養(yǎng)老金1.1倍以上的情況下，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取養(yǎng)老金〕〔1〕按“方案領(lǐng)取〞(PW)。退休時(shí)將個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存的資金繼續(xù)存放在養(yǎng)老金管理公司，并由該公司為其制定一個(gè)養(yǎng)老金領(lǐng)取方案，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金?！?〕終生年金(LifeAnnuity，簡(jiǎn)稱(chēng)LA)。由養(yǎng)老金管理公司負(fù)責(zé)將賬戶(hù)儲(chǔ)存的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)入一家人壽保險(xiǎn)公司，由其為參保成員提供終身年金。購(gòu)置終身年金后，由人壽保險(xiǎn)公司按月支付養(yǎng)老金，一直到退休者死亡?！?〕“臨時(shí)收入與遞延年金〞相結(jié)合。參保成員和保險(xiǎn)公司鑒定合同，由保險(xiǎn)公司在其退休后的某個(gè)時(shí)點(diǎn)開(kāi)始提供一筆固定收入的年金，從退休到開(kāi)始領(lǐng)取年金的這段時(shí)間內(nèi)，參保成員要將一局部個(gè)人賬戶(hù)存款仍然保存在AFP公司管理的基金中，每月獲取一份相應(yīng)份額的退休金?！?〕“終生年金與按方案領(lǐng)取〞相結(jié)合。在賬戶(hù)儲(chǔ)蓄余額可以滿(mǎn)足的年金給付額大于或等于當(dāng)前社會(huì)最低養(yǎng)老金的情況下，參保成員可以同時(shí)選擇領(lǐng)取年金與按方案支取兩種養(yǎng)老金給付方式?！捕硰?qiáng)制性個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金以外的制度1.原現(xiàn)收現(xiàn)付方案，舊體制下的分屬于32個(gè)養(yǎng)老保障管理機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老金方案統(tǒng)一到一個(gè)稱(chēng)為“標(biāo)準(zhǔn)化研究所〞〔INP〕的社保機(jī)構(gòu)來(lái)管理；2.最低養(yǎng)老保障金〔MPG〕制度。1980年將最低養(yǎng)老金制度引入到個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金方案，在個(gè)人繳費(fèi)期滿(mǎn)20年，而賬戶(hù)資產(chǎn)積累額低于法定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，由政府財(cái)政給予補(bǔ)貼，使個(gè)人退休金到達(dá)社會(huì)最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)；3.“家計(jì)調(diào)查〞型的“社會(huì)養(yǎng)老救助金〞。這項(xiàng)制度建立于1975年，傷殘人員以及年齡超過(guò)65歲的老年人，在收入低于最低養(yǎng)老金的50%以上時(shí)，可以享受政府提供的救助養(yǎng)老金；4.軍職人員養(yǎng)老金方案。1980年沒(méi)改革原有的軍職人員制度?！踩承纬扇е酿B(yǎng)老保障第一支柱：再分配作用，針對(duì)貧困人口。家計(jì)調(diào)查型的養(yǎng)老救濟(jì)金(未參加養(yǎng)老金方案者)；最低養(yǎng)老金保障(參加養(yǎng)老金方案者)。第二支柱：通過(guò)個(gè)人儲(chǔ)蓄，實(shí)現(xiàn)收入替代目標(biāo)。強(qiáng)制性個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金方案，DC型，私營(yíng)公司管理，嚴(yán)格監(jiān)管，提供最低投資收益保障第三支柱：自愿性個(gè)人儲(chǔ)蓄方案。為自愿養(yǎng)老儲(chǔ)蓄提供稅收鼓勵(lì)。三、轉(zhuǎn)制本錢(qián)〔一〕主要特征1983年1月1日以后參加工作的所有工薪雇員必須參加，原有老制度下的參保人可以自愿選擇參加新制度，也可留在舊體制。原有的32個(gè)養(yǎng)老保障管理機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老金方案統(tǒng)一到“標(biāo)準(zhǔn)化研究所〞〔INP〕管理?！捕尺x擇新制度者的過(guò)渡機(jī)制1.轉(zhuǎn)制本錢(qián)(TransitionCost)2.解決方法：政府對(duì)老制度繳費(fèi)認(rèn)可，通過(guò)發(fā)行“認(rèn)購(gòu)債券〞方式解決轉(zhuǎn)軌本錢(qián)。3.資金來(lái)源：四、模式評(píng)估1．智利養(yǎng)老保險(xiǎn)模式近幾年來(lái)的運(yùn)行情況：〔1〕根本目標(biāo)：保障的充足性、可負(fù)擔(dān)性、可持續(xù)性、穩(wěn)定性〔2〕輔助性目標(biāo)：儲(chǔ)蓄、投資、金融市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)〔3〕智利模式的意義〔4〕養(yǎng)老基金的投資2．新制目前存在的問(wèn)題〔1〕新制的覆蓋范圍還需擴(kuò)大〔2〕私人養(yǎng)老金管理公司收取的管理費(fèi)過(guò)高，需要降低〔3〕市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分〔4〕收入差距較大五、新加坡、智利模式的區(qū)別1.資金籌集2.基金管理〔1〕管理體制〔2〕賬戶(hù)管理〔3〕投資方向3.轉(zhuǎn)軌本錢(qián)六、對(duì)我國(guó)的啟示1.資金投資2.政府監(jiān)督3.轉(zhuǎn)軌本錢(qián)4.制度透明第六章統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式第一節(jié)統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)模式概況一、實(shí)行局部積累制的原因：1.緩解人口老齡化帶來(lái)的資金緊張的壓力我國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)：未富先老、開(kāi)展不平衡、開(kāi)展速度快、三個(gè)頂峰合一。如現(xiàn)收現(xiàn)付制，那么隨著人口老齡化的到來(lái)，要求政府在提高養(yǎng)老金繳納比例、延長(zhǎng)退休年齡，增加財(cái)政支出方面作選擇。在完全積累制下，缺乏互濟(jì)性，而且一旦出現(xiàn)政治、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定等整體風(fēng)險(xiǎn)，在職人員不但要承擔(dān)自己積累資金的風(fēng)險(xiǎn)，而且要承擔(dān)已退休人員的積累資金的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)加倍。在局部積累制下，退休人員的養(yǎng)老金，一局部來(lái)自于現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資方式，一局部來(lái)自于完全積累制籌資方式，當(dāng)出現(xiàn)退休人員養(yǎng)老金支付危機(jī)時(shí)，可以用在職人員的積累來(lái)應(yīng)付；當(dāng)出現(xiàn)整體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，承受風(fēng)險(xiǎn)的主要是已積累起來(lái)的這局部資金，它是一種剛性支出，它的風(fēng)險(xiǎn)需要由現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)來(lái)承擔(dān)。而現(xiàn)收現(xiàn)付局部并不是累積的風(fēng)險(xiǎn)，而是一種與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)，政府可采取實(shí)際情況采取應(yīng)對(duì)措施。與完全現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制比較，局部積累制應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的空間較大，制度本身的風(fēng)險(xiǎn)較小。2.便于在成認(rèn)各地保障水平差異的前提下實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一制度的目標(biāo)模式。如全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的根本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，那么興旺地區(qū)繳得多，享受得少；落后地區(qū)繳得少，享受得多。3.局部積累制通過(guò)利益機(jī)制強(qiáng)化了受保人的自我負(fù)責(zé)精神與參與意識(shí)。個(gè)人積累局部全部進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，就好比是儲(chǔ)蓄，多一份儲(chǔ)蓄多一份保障，職工樂(lè)于接受這種保障。局部積累模式兼有其他兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，具有較為靈活的制度特征。二、我國(guó)建立統(tǒng)帳結(jié)合的過(guò)程1984年10月，中共中央十二屆三中全會(huì)發(fā)布《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》國(guó)有企業(yè)改革全面展開(kāi)，原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的根底瓦解。1991年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確定社會(huì)統(tǒng)籌制度。1993年十四屆三中全會(huì)提出，中國(guó)要建立“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合〞的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人賬戶(hù)制度由此確立。制度上確立了統(tǒng)賬結(jié)合改革，實(shí)際運(yùn)營(yíng)中依然延續(xù)現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。1995年國(guó)務(wù)院《深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》〔6號(hào)文〕確定社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的制度模式。1997年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》〔26號(hào)文〕建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合制度。2001年啟動(dòng)了做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的試點(diǎn)改革。個(gè)人賬戶(hù)按8％起步做實(shí)。2004年試點(diǎn)擴(kuò)大到吉林、黑龍江兩省，2005年，試點(diǎn)省份進(jìn)一步擴(kuò)大到其他8個(gè)省市自治區(qū)。2005年國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定〔國(guó)發(fā)38號(hào)文〕近一步完善根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。三、模式根本內(nèi)涵〔一〕覆蓋對(duì)象城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)職工、個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，要以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員參保工作為重點(diǎn)，擴(kuò)大根本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。截至2023年底，全國(guó)城鎮(zhèn)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為25673萬(wàn)人，比“十五〞末增加8229萬(wàn)人。其中，參保離退休人員為6299萬(wàn)人，比“十五〞末增加1937萬(wàn)人。近幾年，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋人數(shù)每年遞增6％左右?！捕迟Y金籌集原那么：1997年7月16日，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，決定明確規(guī)定，將企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)兩種不同類(lèi)型的賬戶(hù)。2023年城鎮(zhèn)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入11491億元，同比增長(zhǎng)18.0%。全年基金總支出8894億元，同比增長(zhǎng)20.4%。年末根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存12526億元。(中央財(cái)政安排根本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助1326億元，同比增長(zhǎng)69.7%。)2023年全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余1.5萬(wàn)億〔三〕保障待遇水平根本養(yǎng)老金支付分為兩局部，一是由社會(huì)統(tǒng)籌金支出的根底養(yǎng)老金，《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》〔26號(hào)文〕規(guī)定按當(dāng)?shù)啬昶骄べY20％支付的根底養(yǎng)老金，二是由個(gè)人賬戶(hù)支出的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，按個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額1/120的標(biāo)準(zhǔn)按月支付的個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金。以職工繳費(fèi)年限35年退休為例，根本養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率是58.5％，其中20％為根底養(yǎng)老金，38.5％為個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金；根底養(yǎng)老金保障最低根本生活。2005年12月《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定以后根底養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。以職工繳費(fèi)年限35年退休為例，目標(biāo)替代率調(diào)整為59.2％，其中根底養(yǎng)老金替代率增長(zhǎng)為35％，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金替代率調(diào)整為24.2％?！菜摹郴鸸芾?997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，要保證專(zhuān)款專(zhuān)用，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于２個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)置國(guó)家債券和存入專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。并且要建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財(cái)政、審計(jì)部門(mén)要依法加強(qiáng)監(jiān)督，確保基金的平安。第二節(jié)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集一、資金籌集的模式實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式；也即局部積累制，個(gè)人帳戶(hù)局部為完全積累制，社會(huì)統(tǒng)籌局部為現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會(huì)統(tǒng)籌局部在省級(jí)乃至國(guó)家層面上按退休前一年社會(huì)平均工資的一定比例〔一般較低，維持最低生活水平〕實(shí)行平等分配，其基金來(lái)源為企業(yè)繳納和國(guó)家財(cái)政支持；個(gè)人賬戶(hù)積累金額那么完全歸屬個(gè)人。二、資金的繳付及費(fèi)率確實(shí)定1.養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)原那么1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定按職工工資的11％建立個(gè)人帳戶(hù)，其中個(gè)人繳費(fèi)逐步從4%提高到8%，其余局部由企業(yè)繳費(fèi)劃入。企業(yè)繳費(fèi)率由省級(jí)人民政府確定，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20％。企業(yè)繳費(fèi)除劃入個(gè)人賬戶(hù)的局部外全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶(hù)，成為共濟(jì)基金。上年社會(huì)平均工資的300%為繳費(fèi)上限，60％為下限。2005年12月《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定2006年1月1日后個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶(hù)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶(hù)。2.職工計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)的工資〔1〕繳費(fèi)工資的組成職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的定義：各單位直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。包括六個(gè)組成局部：計(jì)時(shí)或計(jì)件工資、以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資?！?〕繳費(fèi)的基數(shù)

勞動(dòng)者個(gè)人按實(shí)繳費(fèi)：以本人上一年月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)。前提是職工本人上年度月平均工資收入必須處于本年度養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的上限之下，下限之上。新招人員的繳費(fèi)基數(shù)以本人到企業(yè)工作第一個(gè)月的工資作為當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)并按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；第二年繳費(fèi)工資基數(shù)按本人上一年月平均工資確定。不能按實(shí)繳費(fèi)：低于上一年當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工月平均工資60%，按上一年當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)月平均工資的60%作為基數(shù)繳納；高于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工月平均工資300%以上可不繳費(fèi)，也不作為計(jì)發(fā)根本養(yǎng)老金的基數(shù)。

無(wú)法確定上一年月平均工資的人員，以上一年本市職工月平均工資為基數(shù)繳納根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。案例分析：某市上年度月平均工資2000元，小王在該市一家外商投資企業(yè)工作，每月根本工資3000元，加上補(bǔ)貼共9000元，企業(yè)只按3000元/月的標(biāo)準(zhǔn)為其代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)此，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為這種做法是錯(cuò)誤的。老板稱(chēng)：6000元是補(bǔ)貼，不必繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)這種做法是否正確？為什么？小王的繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)是多少？

參考答案：錯(cuò)誤。繳費(fèi)工資基數(shù)包括固定的津貼和補(bǔ)貼。職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資收入的組成局部計(jì)算，即：計(jì)時(shí)或計(jì)件工資、以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。照此計(jì)算本人工資低于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工平均工資60%時(shí)，應(yīng)按60%計(jì)算，高于300%時(shí)，只按300%計(jì)算。小王的繳費(fèi)工資基數(shù)應(yīng)為：2000元×300%=6000元。

用人單位：企業(yè)按全部被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的一定百分比〔一般不超過(guò)20%〕繳納根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在稅前列支。企業(yè)繳納的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托企業(yè)的開(kāi)戶(hù)銀行的“委托銀行收款結(jié)算方式按月全額扣繳。

案例：老李、老張和小梁同為某市工人，老李月收入5000元；老張沒(méi)有固定職業(yè)，靠打零工為生，不知道自己上一年度確實(shí)切收入；小梁今年4月份剛參