2023年10月自考試題00233稅法

絕密考試結(jié)束前

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年月高等教育自學(xué)考試

202310

稅法試題

課程代碼:00233

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

1.

答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

2.

填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

選擇題部分

注意事項:

每小題選出答案后用鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑如需改動用橡皮

,2B。,

擦干凈后再選涂其他答案標(biāo)號不能答在試題卷上

,。。

一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項

是最符合題目要求的,請將其選出。

指出賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)的是

1.“”

亞當(dāng)斯密大衛(wèi)李嘉圖馬克思列寧

A.·B.·C.D.

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系的主體稅收法律關(guān)系的客體和

2.、

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容稅收法律關(guān)系的特征

A.B.

稅收法律關(guān)系的本質(zhì)稅收法律關(guān)系的形式

C.D.

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計算實行

3.

扣稅法扣額法抵免法簡易征稅法

A.B.C.D.

流轉(zhuǎn)稅法屬于

4.

稅收實體法稅收程序法稅收權(quán)限法稅收處罰法

A.B.C.D.

國家以社會管理者的身份依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約

5.,

束的特性稱為

,

稅收強制性稅收無償性稅收固定性稅收特定性

A.B.C.D.

我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是

6.

年年年年

A.1994B.2000C.2004D.2006

某家電公司銷售某型號電腦價格明顯偏低且無正當(dāng)理由在計算增值稅時應(yīng)依法核定其銷

7.,,

售額有權(quán)核定其銷售額的機構(gòu)是

。

電腦行業(yè)協(xié)會物價部門稅務(wù)機關(guān)財政部門

A.B.C.D.

浙稅法試題第頁共頁

00233#1(5)

根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定下列不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的事項是

8.,

稅收法律制定權(quán)稅務(wù)檢查權(quán)???稅款征收權(quán)稅務(wù)稽查權(quán)

A.B.C.D.

經(jīng)濟合作與發(fā)展組織提倡采用的防范通過資本弱化避稅的兩種方法是

9.

正常交易法和固定比率法成本核算法和固定比率法

A.B.

市場價格法和固定比率法成本核算法和正常交易法

C.D.

我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是

10.

境內(nèi)工作時間取得收入的工作地

A.B.

是否是中國公民境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間

C.D.

下列稅法要素中可作為稅法分類的重要依據(jù)的是

11.,

稅法主體課稅客體稅率納稅環(huán)節(jié)

A.B.C.D.

下列屬于消費稅特點的是

12.

課征范圍具有選擇性征稅環(huán)節(jié)具有多重性

A.B.

稅率設(shè)計具有統(tǒng)一性征收方法具有單一性

C.D.

企業(yè)實施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的稅務(wù)機關(guān)有

13.,,

權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整調(diào)整的期限是

,

自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起年內(nèi)

A.5

自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起年內(nèi)

B.10

自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起年內(nèi)

C.5

自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起年內(nèi)

D.10

下列車輛船舶依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是

14.、

警用車輛養(yǎng)殖漁船

A.B.

軍隊專用車船公司職工專用交通班車

C.D.

下列稅種中以納稅人的收益額為征稅對象的是

15.,

流轉(zhuǎn)稅所得稅財產(chǎn)稅資源稅

A.B.C.D.

下列屬于免征增值稅的項目是

16.

個人在微信朋友圈銷售自己使用過的家具

A.

汽車店提供摩托車修理服務(wù)

B.4S

珠寶首飾公司受委托提供金銀加工服務(wù)

C.

物流公司提供網(wǎng)絡(luò)平臺貨運信息服務(wù)

D.

城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是

17.

單一比例稅率復(fù)合比例稅率

A.B.

幅度比例稅率地區(qū)差別比例稅率

C.D.

最早確定稅收法定原則的國家是

18.

法國德國英國美國

A.B.C.D.

浙稅法試題第頁共頁

00233#2(5)

下列關(guān)于增值稅起征點的說法正確的是

19.,

起征點僅適用于銷售貨物的個人

A.

起征點僅適用于銷售服務(wù)的個人

B.

個人銷售額未達(dá)到起征點的免征增值稅

C.,

個人銷售額超過起征點的就其超過部分征稅

D.,

進口應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的其計稅依據(jù)是

20.,

關(guān)稅完稅價格組成計稅價格

A.B.

消費品到岸價同類商品均價

C.D.

下列屬于納稅人權(quán)利的是

21.

依法辦理稅務(wù)登記依法辦理稅務(wù)申報

A.B.

依法繳納稅款依法申請減免稅

C.D.

一般情況下固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

22.,

納稅人住所地納稅人機構(gòu)所在地

A.B.

納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地主管稅務(wù)機關(guān)指定地

C.D.

下列屬于企業(yè)所得稅納稅人計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的項目是

23.

稅收滯納金違法經(jīng)營的罰款

A.B.

被沒收財物的損失向金融機構(gòu)借款的利息支出

C.D.

下列不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是

24.

納?稅?保?證納稅抵押納稅質(zhì)押納稅留置

A.B.C.D.

下列商品中采用定額稅率征收消費稅的是

25.

煙絲薯類白酒成套化妝品成品油

A.B.C.D.

我國稅法對居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的解決方法是

26.

免稅稅收饒讓

A.B.

全額稅收抵免限額稅收抵免

C.D.

下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售的行為是

27.

將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目將購買的貨物委托外單位加工

A.B.

將購買的貨物無償贈送他人將購買的貨物用于集體福利

C.D.

周某年月向某個人藏書館捐款萬元在計算其應(yīng)納個人所得稅時對該捐贈款的

28.201912,,

稅務(wù)處理是

不允許在稅前扣除

A.

可以在稅前全額扣除

B.

可以在稅前扣除但不得超過其應(yīng)納稅所得額的

C.,12%

可以在稅前扣除但不得超過其應(yīng)納稅所得額的

D.,30%

浙稅法試題第頁共頁

00233#3(5)

退休工人技師老蔡取得的下列收入中屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

29.,

退休金元

A.3300

從事技術(shù)咨詢獲得咨詢費元

B.,2000

轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費元

C.100000

在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座獲得報酬元

D.1000

股息利息紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是

30.、、

每次收入額每月收入額每季收入額每年收入額

A.B.C.D.

二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩

項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。

我國對發(fā)票的管理包括

31.,

發(fā)票印制的管理發(fā)票領(lǐng)購的管理發(fā)票開具的管理

A.B.C.

發(fā)票保管的管理發(fā)票的檢查

D.E.

我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有

32.

比例稅率全額累進稅率超額累進稅率

A.B.C.

超率累進稅率定額稅率

D.E.

稅收法定原則的內(nèi)容包括

33.

課稅要素法定原則課稅要素明確原則課稅要素概括原則

A.B.C.

程序合法原則征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對等原則

D.E.

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的有

34.,

按國家規(guī)定交納的職工基本養(yǎng)老保險費按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費

A.B.

按國家規(guī)定投保的基本醫(yī)療保險費按國家規(guī)定投保的工傷保險費

C.D.

單位為所有職工投保的意外事故住院險

E.

依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同關(guān)稅可以分為

35.,

選擇關(guān)稅收入關(guān)稅保護關(guān)稅

A.B.C.

復(fù)合關(guān)稅滑動關(guān)稅

D.E.

非選擇題部分

注意事項:

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上不能答在試題卷上

,。

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

初稅畝

36.

納稅期限

37.

浙稅法試題第頁共頁

00233#4(5)

優(yōu)惠關(guān)稅

38.

稅務(wù)檢查

39.

四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

簡述稅收法律關(guān)系的特征

40.。

簡述稅務(wù)登記的作用

41.。

簡述企業(yè)所得稅稅率中優(yōu)惠稅率適用的情形

42.。

簡述稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件

43.。

五、論述題:本題12分。

試述稅法解釋基本原則中的有利于納稅人原則

44.“”。

六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

案例

45.:

年月,市某機械制造公司(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

20196A

()從某經(jīng)營集團公司(一般納稅人)購進原材料一批,價值萬元(不含稅),依法取

11000

得增值稅專用發(fā)票。

()購進價值萬元(不含稅)生產(chǎn)設(shè)備一臺,依法取得增值稅專用發(fā)票。

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