【包商銀行破產(chǎn)清盤的案例探析6300字（論文）】

包商銀行破產(chǎn)清盤的案例分析目錄TOC\o"1-2"\h\u20630包商銀行破產(chǎn)清盤的案例分析 1266151包商銀行情況介紹 120431.1發(fā)展歷程 1101541.2財務(wù)狀況 1294021.3破產(chǎn)清盤 5220832包商銀行經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn) 6210042.1包商銀行的信用風(fēng)險 6199182.2包商銀行的流動性風(fēng)險 7106612.3包商銀行的操作風(fēng)險 749912.4包商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量惡化風(fēng)險 7240022.5包商銀行的風(fēng)險管理體系不完善 91包商銀行情況介紹1.1發(fā)展歷程包商銀行于1988年12月成立，已有20多年的歷史，作為草原之城的興起銀行，銀監(jiān)會在2007年的時候確定了它的合法身份，包商銀行的最大股東是呼和浩特有名的房地產(chǎn)集團——“明天集團”。包商銀行先后在多個省的省會創(chuàng)立分行，規(guī)模宏觀，員工近萬人，還設(shè)立了專門的貸款公司，對我國金融系統(tǒng)的完善增添了自己的一把火。由于成立時間恰好趕上改革發(fā)展的時期，業(yè)務(wù)提升的速度很快，核心競爭力不斷增高，成立至今受到不少的好評。2003年至2007年連續(xù)4年被評為優(yōu)秀企業(yè)，為新農(nóng)村建設(shè)做出積極的貢獻，在金融領(lǐng)域上可以說達到了頂峰，旗下的貸款公司也在行業(yè)中進入了前列，發(fā)展前景一片大好，完全邁向更高的領(lǐng)地。包商銀行在2019年5月份出現(xiàn)嚴重的信用借貸危機，從而被國家銀保監(jiān)督管理中心所接管，在此期間不受任何外界影響，一切業(yè)務(wù)均正常。據(jù)監(jiān)管披露的顯示，包商銀行2017年和2018年連續(xù)兩年的財務(wù)報表未紕漏，兩年之內(nèi)的財務(wù)風(fēng)口不知去向，金融風(fēng)險大不確定性已經(jīng)造成，只能通過專業(yè)途徑進行重組，在此期間徹底擺脫原有明天集團旗下的公司，蒙商銀行的成立標志著全新面向社會。1.2財務(wù)狀況（1）資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)質(zhì)量是體現(xiàn)一個銀行收益率和風(fēng)險率的重要關(guān)鍵點，對于核心目標來說也是最為重要的，銀行收益能力低最主要原因就是資質(zhì)質(zhì)量的大幅下降。所以我們首先分析包商銀行資產(chǎn)質(zhì)量，如圖3-1所示，對包商銀行所出現(xiàn)的貸款占有比，資產(chǎn)情況進行基本分析。圖3-12014年-2017年Q3包商銀行不良貸款和關(guān)注類比率①資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，不良率和關(guān)注占比逐年攀升。由下表1-1所示，近3年的基本占有比大部分都是持上升狀態(tài)，持續(xù)上升至3.87%，問題貸款總和計占比5.57%，明顯偏高。表1-1包商銀行資產(chǎn)質(zhì)量情況年份指標2014年2015年2016年2017年Q3不良貸款率1.37%1.41%1.68%1.72%關(guān)注類貸款占比2.94%2.43%2.91%3.87%②貸款客戶資質(zhì)較差，聚集性強。截至2016年末，這些資質(zhì)較差的客戶多次作為包商銀行最大十家，都被列入異常經(jīng)營，其中貸款余額占資本凈額比例合計高達27.6%。因此說明包商銀行貸款投放非常集中，對應(yīng)的風(fēng)險急遽擴大化，包商銀行2016年末企業(yè)客戶貸款情況可見下表1-2所示。表1-2包商銀行2016年末最大十家客戶貸款情況單位：億元貸款情況客戶名稱行業(yè)貸款余額占據(jù)貸款總額比例包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司房地產(chǎn)業(yè)14.200.91%滿洲里聯(lián)眾木業(yè)有限責(zé)任公司制造業(yè)12.040.77%深圳市中化聯(lián)合能源發(fā)展有限公司批發(fā)和零售業(yè)11.390.73%深圳朗新天下金屬供應(yīng)鏈管理有限公司批發(fā)和零售業(yè)11.070.71%滿洲里木材交易市場有限公司批發(fā)和零售業(yè)10.540.67%寧夏銀行金融業(yè)10.460.67%北大方正集團有限公司軟件和信息技術(shù)行業(yè)10.000.64%中國慶華能源集團有限公司采礦業(yè)8.830.56%寶恒（北京）投資控股集團有限公司租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)8.800.56%吉林省九州能源集團股份有限公司制造業(yè)8.250.53%合計105.596.75%③貸款結(jié)構(gòu)分配不具合理性。根據(jù)貸款用途的不同風(fēng)險等級劃分也不同，在實際貸款發(fā)放的過程中，經(jīng)營性貸款風(fēng)險最大，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，在包商銀行的貸款投放量中，絕大多數(shù)貸款都屬于經(jīng)營性貸款，占比非常高，這意味著包商銀行隱藏著巨大的風(fēng)險隱患。（2）資本充足率銀行在日常的經(jīng)營中，除了對照其發(fā)展的戰(zhàn)略目標以外，外部保護顯得尤為重要，同時對于監(jiān)管機制的要求也更高，銀行如果不依靠正常的經(jīng)營方式，會產(chǎn)生巨大風(fēng)險。如下表1-3所示。表1-3包商銀行資本充足指標數(shù)據(jù)匯總表年份項目2014年2015年2016年2017年Q3核心一級資本充足率10.58%9.33%9.07%7.38%資本充足率11.19%12.22%11.69%9.52%數(shù)據(jù)顯示，披露近4年的核心一級資本充足率分別為10.58%、9.33%、9.07%、7.38%；資本充足率分別是11.19%、12.22%、11.69%、9.52%。從資本充足率角度來看，2014年末，兩者均滿足監(jiān)管的需要，資本率充足。由于包商銀行規(guī)模持續(xù)大幅擴張，導(dǎo)致資本消耗過快。到2017年3季度，包商銀行核心一級資本率降至7.38%，資本充足率降至9.52%，大大低于同期行業(yè)的平均標準水平，最重要的是無法滿足監(jiān)管提出的核心一級資本充足率和資本充足率的最低要求，低于監(jiān)管紅線。如上表1-3所示，下降到平均的水平已經(jīng)是不爭的事實了，過度消耗資本充足率也是本次爆發(fā)經(jīng)營危機的過程之一。（3）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)現(xiàn)如今市場上對于貨幣政策越來越寬松，同業(yè)資金的要求較低，在金融市場上發(fā)展較為迅速。包商銀行通過大量發(fā)行同業(yè)存單賺取期限錯配利差，資產(chǎn)規(guī)模實現(xiàn)了彎道超車。存款占比在相對于同業(yè)資金業(yè)務(wù)占比從2014年末58.4%持下滑至2017年2季度的42.8%。從存貸比角度看，2014年55.92%、2015年68.56%、2016年80.82%，短期內(nèi)存貸比已經(jīng)超過監(jiān)管75%的指導(dǎo)線。再結(jié)合負債結(jié)構(gòu)的變化，包商銀行在同年所有負債值中名列前茅，達到6500億元。對于包商銀行來說，吸收存款能力、負債能力都較弱的同時，只能通過同業(yè)負債來改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，在發(fā)放貸款的前期做好貸款調(diào)查，并以此作為擴充業(yè)務(wù)規(guī)模的切入口。但采用違規(guī)手段的事情也常有發(fā)生，隨之導(dǎo)致信用風(fēng)險大幅度增加。由于對企業(yè)利益占比的無限追求，商業(yè)銀行的發(fā)展逐漸走向極端化。（4）盈利能力在資產(chǎn)規(guī)模不斷大幅擴張的同時，包商銀行的利率收入比相對于原來有了明顯的退步，后退的原因主要來自于銀行自身的凈利率與平均水平差距越來越大，如表1-4可見，包商銀行凈息差為1.6%，相比2016年的2.4%減少了0.8%，大幅度低于行業(yè)平均水平。表1-4包商銀行盈利能力指標年份項目2014年2015年2016年2017年Q3成本收入比412%41.81%41.12%38.14%凈資產(chǎn)收益率13.81%14.05%15.11%10.14%凈資產(chǎn)利率0.92%0.97%0.73%0.60%再結(jié)合同業(yè)負債增加量大，多數(shù)貸款的發(fā)放都集中在高風(fēng)險行業(yè)，不難看出，資產(chǎn)和負債兩端導(dǎo)致凈息差下降，負債成本在處于利益降低時，因為大概率會被抬高凈息差，導(dǎo)致資產(chǎn)收益逐步下滑。概括來說，包商銀行用盡一切手段大規(guī)模發(fā)放貸款，并且將貸款增量投向多數(shù)高風(fēng)險行業(yè)，直到行內(nèi)貸款額度用完，最終導(dǎo)致資本充足率不能滿足監(jiān)管要求。1.3破產(chǎn)清盤在我國各類銀行中最為核心的組成就是中國人民銀行，可以說人民銀行是所有同行當中的領(lǐng)頭，對于出現(xiàn)問題的包商銀行來說，資產(chǎn)后期的清算問題是研究的重點。通過國家出臺的一系列政策對客戶所做出的合法權(quán)益給予的明確說明，對中國人民銀行出臺的銀行保護法給予完整的利用。接管包商銀行事件在2019年5月開始進行，這是一個比較復(fù)雜而又漫長的流程，涉及到的利益比較多，依照當下市場的大環(huán)境，對于剛被接管的銀行采取復(fù)蘇政策，對其中所要面臨的一些金融風(fēng)險，都要給予回應(yīng)。在未接管之前辦理的一些業(yè)務(wù)也都要做到全面接手，使得金融行業(yè)朝著良好向上的方向發(fā)展。蒙商銀行的成立標志著包商銀行的落幕，與此同時以往包商銀行所有旗下的業(yè)務(wù)也都由蒙商銀行全盤接手。由于之前辦理的業(yè)務(wù)量較大，在接手時遇到了種種困難，必須通過有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行各項業(yè)務(wù)。（1）嚴重資不抵債，清算破產(chǎn)包商銀行發(fā)展歷史相對悠久，客戶廣泛，服務(wù)的客戶種類也都大不相同，龐大的客戶量使得在接手過程中極為麻煩，易引發(fā)銀行擠兌，造成了金融市場的動蕩。通過清償包商銀行資產(chǎn)中出現(xiàn)的種種不統(tǒng)一的情況發(fā)現(xiàn)，其中出現(xiàn)的信用危機問題已經(jīng)非常嚴峻，存在嚴重的資不抵債的缺口。面臨包商銀行客戶大多數(shù)的利益將受到嚴重損害，為了當下社會的穩(wěn)定發(fā)展，打破以往的傳統(tǒng)銀行出現(xiàn)的對付性差的問題，通過國家的監(jiān)管部門的扶持及對債權(quán)的控制做出相應(yīng)的解決方案。（2）公共資金承擔(dān)損失前無投資者愿參與重組包商銀行在被接管后的一定時間內(nèi)，重組工作逐漸進行開展。通過戰(zhàn)略的不斷引進，成本的降低，對資金風(fēng)險的承擔(dān)把控方面做到更加安全穩(wěn)定。利用資產(chǎn)的不足缺口，值得我國去借鑒國外案例對應(yīng)的解決方法，在重組方面依托銀保監(jiān)會給予的政策，結(jié)合著先進的理念對于重組的課題展開深入的研究。央行表示，推動重組方案是國家金融戰(zhàn)略的有效發(fā)展。為了順利讓銀行進行正軌運營，在股份制的劃分方面擁有自己獨特的完善方法。在銀行的選擇上利用市場上信譽度比較高的安泰銀行與其他幾家銀行聯(lián)合對包商銀行進行名義上的重組，以原有包商銀行的核心股份制繼續(xù)擔(dān)任股東，在相關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)展與模式創(chuàng)新上都有全面的提高。蒙商銀行的成立標志著重組的成功結(jié)合。2包商銀行經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)2.1包商銀行的信用風(fēng)險（1）宏觀經(jīng)濟下的信用風(fēng)險目前我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)正處于調(diào)整時期，企業(yè)受地方政府的宏觀經(jīng)濟的影響，層次劃分越來越高，資金出現(xiàn)不同情況的回流，企業(yè)在此當中需要穩(wěn)固發(fā)展，對于資質(zhì)較好的企業(yè)給予絕對的重視，這對于企業(yè)的生存有著很大程度的意義，空間也變得更大了?？v觀商業(yè)銀行面臨巨大不良資產(chǎn)的壓力，對于包商銀行這樣的中小型城市商業(yè)銀行來說經(jīng)營規(guī)模小，行業(yè)占比小，承擔(dān)著同等風(fēng)險壓力。包商銀行作為地方性的金融機構(gòu)，區(qū)域性經(jīng)營占比高，受地方經(jīng)濟影響較為明顯，盡管設(shè)置了異地分行，但盈利能力仍然具有一定的局限性，對于貸款結(jié)構(gòu)的把控在大多數(shù)權(quán)威機制下，誠信度比較高，監(jiān)管機制也相對達標，因此，宏觀經(jīng)濟下行是包商銀行信用風(fēng)險持續(xù)攀升的不可逆因素。（2）大股權(quán)違規(guī)占款引發(fā)信用危機治理機制的產(chǎn)生是對股權(quán)結(jié)構(gòu)的一種認知，商業(yè)股權(quán)分布占有率分散，在經(jīng)營者與企業(yè)之間是有連帶關(guān)系的。明天系的公司一直以來都是包商銀行無法磨滅的影子，股權(quán)占有率高，民眾有較大意見。如表1-5可見，包商銀行的基本股東分類，股權(quán)的占比量嚴重超出了控制的范圍，持股比例的嚴重超標導(dǎo)致背上了大股權(quán)占有的惡名。在資本市場的途中尋找有效的方法降低股權(quán)的分配是關(guān)鍵，對于股東大會的合法操控性也需要相關(guān)部門來進行查證。明天集團的勢力崛起有著很不簡單的背景，不正當交易持續(xù)至今已有10多年的時間，對于包商銀行來說更是集團旗下的提款機，嚴重的危害了其他股東的相關(guān)權(quán)益。該部門對于明天集團所存在的種種問題，也都在基本查證中，對于股份所有制有著明確的含義，這其中不光是包商銀行被掏空，旗下的貸款公司也都被非法進行借貸，這種不良貸款對于企業(yè)和其發(fā)展有著相當不好的影響。表1-52016年包商銀行十大股東持股情況持股情況股東名稱持股數(shù)額（萬股）占比（%）包頭市太平商貿(mào)集團有限公司42894.59.07包頭市大安投資有限責(zé)任公司26090.635.51包頭市精工科技有限責(zé)任公司25150.465.32包頭市百川投資有限責(zé)任公司23601.054.99包頭浩瀚科技實業(yè)有限公司23506.814.97內(nèi)蒙古網(wǎng)通計算機有限責(zé)任公司22956.734.85內(nèi)蒙古森海旭騰商貿(mào)有限責(zé)任公司19904.54.21包頭市精翔印刷有限公司18340.583.88鄂爾多斯市天泓威科商貿(mào)有限責(zé)任公司1573032包頭市康安機電有限責(zé)任公司133102.812.2包商銀行的流動性風(fēng)險由于借配率較高的原因，長期以來過分依賴寬松的貨幣政策，自然產(chǎn)生流動性風(fēng)險。實施金融側(cè)給改革有利于長期發(fā)展，在戰(zhàn)略中有更深層的意義，在金融行業(yè)的領(lǐng)域上處理方式相對平穩(wěn)，市場對于其沖擊性保持明確態(tài)度。對于平均保障的比例難以融入資金的全融入，利率的增大促使其有著不同程度的發(fā)展，中小銀行對于這種流動性的風(fēng)險沒有充分的預(yù)警。當風(fēng)險來臨時束手束腳，資產(chǎn)在此循環(huán)中當中在貨幣變換的條件下，信用主導(dǎo)也逐漸變化。包商銀行經(jīng)營中受到流動性風(fēng)險因素的影響，在此方面給予高度重視，銀行作為主體在不同的環(huán)境下針對金融給出的改革性內(nèi)涵提出重點要求，流動性風(fēng)險對于包商銀行來說無處不在。2.3包商銀行的操作風(fēng)險操作風(fēng)險是包商銀行案例形成的基本風(fēng)險之一。在包商銀行的發(fā)展進程中，網(wǎng)點擴充是其發(fā)展的必要手段。基數(shù)的增加也為各類風(fēng)險提供生長的媒介，因此操作風(fēng)險展現(xiàn)出燎原態(tài)勢。包商銀行本著杜絕風(fēng)險原則，出臺一系列辦法與手段，在完善系統(tǒng)方面大做文章，有效地控制住風(fēng)險天平。但由于業(yè)務(wù)管理模式單一，各部門不能有效聯(lián)結(jié)，因此操作風(fēng)險還存在于日常工作中。首先，沒有成立專門的機構(gòu)來負責(zé)會計核算質(zhì)量和風(fēng)險管理工作，人員老化且單一，一人挑重擔(dān)的管理模式還出現(xiàn)在日常工作中，不能有效的完成日常工作量，由于“疲勞駕駛”，操作風(fēng)險就時有發(fā)生。其次，員工風(fēng)險識別能力下降也是操作風(fēng)險形成的一個重要原因。意識是行為的操控器，風(fēng)險意識提不上去，那么行為規(guī)范也只是暫時。在工作中，員工身兼數(shù)職，“無所謂”和“沒有事”的態(tài)度是打穿操作風(fēng)險的第一槍。最后，操作系統(tǒng)存在bug。制度管理跟不上技術(shù)發(fā)展，科技方面斷層出新，但缺乏監(jiān)督管理機制，這就導(dǎo)致發(fā)展失衡，操作風(fēng)險的出現(xiàn)也只是早晚之事。2.4包商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量惡化風(fēng)險（1）不良貸款率持續(xù)走高受現(xiàn)如今金融監(jiān)管發(fā)展趨勢的影響，以及以往明天集團留下的一些惡劣的違規(guī)行為等因素的影響，不良貸款率一直處于上升狀態(tài)，對于如何降低不良貸款率的問題是關(guān)注的重點，由表1-6可以看出，從2011年至2016年包商銀行的不良貸款率已持續(xù)多年累計上漲。表1-6包商銀行不良貸款占比情況數(shù)據(jù)來源：包商銀行2011-2016年年報，2017年年報審計報告年份不良貸款率2011年0.45%2012年0.87%2013年1.00%2014年1.37%2015年1.41%2016年1.68%2017年1.72%分析原因可以發(fā)現(xiàn)，包商銀行不良貸款持續(xù)走高與其貸款客戶的信用狀況密切相關(guān)，從下表1-7所示可以發(fā)現(xiàn)，包商銀行前十大貸款客戶分別包括包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司和呼和浩特市相關(guān)技術(shù)有限公司。通過查看企業(yè)信用公示情況，可以發(fā)現(xiàn)其中大部分貸款客戶均存在較大問題甚至無法開展正常的經(jīng)營活動。具體來看，貸款人列舉的信息基本被占有，信息達到20條，除股權(quán)凍結(jié)外還存在股權(quán)出質(zhì)和動產(chǎn)質(zhì)押情況。與相關(guān)的能源發(fā)展公司的對比之下，股權(quán)全面的凍結(jié)是其根本原因，股權(quán)出質(zhì)和動產(chǎn)質(zhì)押情況，第八大貸款客戶慶華能源失信人信息達到12條，股權(quán)凍結(jié)信息更是達到22條。第九大貸款客戶寶恒投資控股受榮泰置業(yè)的影響，股權(quán)被凍結(jié)，也就說明包商銀行前十大貸款客戶，除作為國企的寧夏銀行和北方方正，以及深圳朗信天下金屬供應(yīng)鏈管理有限公司，吉林省九州能源集團股份有限公司沒有風(fēng)險信息外，其他均存在較大的資質(zhì)和信用問題。同時也證明了包商銀行在授信管理和信用管理上存在的巨大漏洞，為后續(xù)不良貸款持續(xù)走高埋下了隱患。表1-7包商銀行前十大貸款客戶情況具體情況企業(yè)名稱所在行業(yè)占比信用情況包頭市榮泰置業(yè)有限責(zé)任公司房地產(chǎn)業(yè)0.91%失信人、股權(quán)凍結(jié)滿洲里聯(lián)眾木業(yè)有限責(zé)任公司制造業(yè)0.77%失信人、股權(quán)凍結(jié)、動產(chǎn)質(zhì)押深圳市中化聯(lián)合能源發(fā)展有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.73%涉案深圳市朗信天下金融供應(yīng)鏈管理有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.71%無滿洲里木材交易市場有限公司批發(fā)和零售業(yè)0.67%失信人、股權(quán)凍結(jié)、動產(chǎn)質(zhì)押寧夏銀行金融業(yè)0.67%無北大方正集團有限公司信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)0.64%無中國慶華能源集團有限公司采礦業(yè)0.56%涉案、失信人、股權(quán)凍結(jié)寶恒（北京）投資控股集團有限公司租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)