報表模板-土地增值稅清算稅款鑒證套表

附件3,,,,,,

1.土地增值稅清算表,,,,,,

納稅所屬時間：20XX年6月,,,,,,

金額單位：元至角分；面積單位：平方米,,,,,,

納稅人識別號：,,,,,,

納稅人名稱：,,,項目名稱：,,項目編號：,項目地址：

納稅所屬行業(yè)：房地產開發(fā),,,登記注冊類型,有限責任,納稅人地址：,郵政編碼：153000

開戶銀行：,,,銀行賬號,,主管部門：哈爾濱市道里區(qū)稅務局,電話：

清算方式是否為核定征收,,,,,,否

總可售面積,,,,自用或出租面積,,

已售面積,,,,其中：普通住宅已售面積,,

,,,,其中：非普通住宅已售面積,,

,,,,其中：其他類型房地產已售面積,,

項目,,行次,普通住宅,非普通住宅,其他類型房地產,小計

一、轉讓房地產收入總額,,1,-,-,-,-

其中,貨幣收入,2,-,,,-

,實物收入,3,,,,

,其他收入,4,,,,

二、扣除項目金額合計5=6+7+14+17+21,,5,-,-,-,-

1、取得土地使用權所支付的金額（含所支付契稅）,,6,-,,,-

2、房地產開發(fā)成本7=8+9+10+11+12+13,,7,-,-,-,-

其中,土地征用及拆遷補償費,8,-,,,-

,前期工程費,9,-,,,-

,建筑安裝工程費,10,-,,,-

,基礎設施費,11,-,,,-

,公共配套設施費,12,-,,,-

,開發(fā)間接費用,13,-,,,-

3、房地產開發(fā)費用14=15+16,,14,-,-,-,-

其中,利息支出,15,-,-,-,-

,其他房地產開發(fā)費用,16,-,-,-,-

4、與轉讓房地產有關的稅金等17=18+19+20,,17,-,-,-,-

其中,營業(yè)稅,18,-,,,-

,城市維護建設費,19,-,,,-

,教育稅附加（含地方教育稅附加）,20,,,,-

5、財政部規(guī)定的其他扣除項目,,21,-,-,-,-

三、增值額22=1-5,,22,-,-,-,-

四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22/5,,23,,#DIV/0!,#DIV/0!,

五、使用稅率（核定征收率）（%）,,24,,,,

六、速算扣除系數(shù)（%）,,25,,,,

七、應繳土地增值稅稅額26=22*24-5*25,,26,0.00,0.00,0.00,-

八、減免稅額,,27,,,,

減免性質代碼：,,,,,,

九、已繳土地增值稅稅額,,28,,,,-

十、應補（退）土地增值稅稅額29=26-27-28,,29,,-,-,-

授權代理人,（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）,,,納稅人說明,此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》,

,為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權____（地址）_____為本納稅人的代理申報人，任何與本報表有關的來往文件都可寄與此人。,,,,及七《實施細則》的規(guī)定填報的，是真實的，可靠的，完整的,

,授權人簽字：_________,,,,聲明人簽字：,

納稅人公章：,,法人代表簽章,,,經辦人員（代理申報人）簽章,

（以下部分由稅務機關負債填寫）,,,,,,

主管稅務機關收到時間,,,,接收人,,審核日期

審核記錄,,,"稅務審核人

簽章",,主管稅務機關蓋章,

,,,,,,,

,,,,,,,

,,,,,,,

填表說明：,,,,,,

一、適用范圍,,,,,,

土地增值稅納稅申報表（二），適用凡從事房地產開發(fā)并轉讓的土地增值稅納稅人。,,,,,,

二、土地增值稅納稅申報表,,,,,,

（一）表頭項目,,,,,,

1.稅款所屬期是項目預征開始的時間，截至日期是稅務機關規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應清算項目達到清算條件起90天內/可清算項目稅務機關通知書送達起90天內）。,,,,,,

2.納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。,,,,,,

3.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產開發(fā)項目全稱。預征時已經填寫的，清算時供其選擇，避免二者不一致。,,,,,,

4.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。內資企業(yè)國有企業(yè)集體企業(yè)股份合作企業(yè)聯(lián)營企業(yè)國有聯(lián)營企業(yè)集體聯(lián)營企業(yè)國有與集體聯(lián)營企業(yè)其他聯(lián)營企業(yè)有限責任公司國有獨資公司其他有限責任公司股份有限公司私營企業(yè)私營獨資企業(yè)私營合伙企業(yè)私營有限責任公司私營股份有限公司其他企業(yè)港、澳、臺商投資企業(yè)合資經營企業(yè)（港或澳、臺資）合作經營企業(yè)（港或澳、臺資）港、澳、臺商獨資經營企業(yè)港、澳、臺商投資股份有限公司其他港、澳、臺商投資企業(yè)外商投資企業(yè)中外合資經營企業(yè)中外合作經營企業(yè)外資企業(yè)外商投資股份有限公司其他外商投資企業(yè)。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。,,,,,,

5.項目編號：是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。與項目名稱關聯(lián)，選擇名稱后自動帶出。,,,,,,

6.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。,,,,,,

7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。,,,,,,

8.開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經營賬戶的銀行名稱。,,,,,,

9.銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經營賬戶的號碼。,,,,,,

（二）表中項目,,,,,,

1.表第1欄“轉讓房地產收入總額”，按納稅人在轉讓房地產開發(fā)項目所取得的全部收入額填寫。,,,,,,

2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額填寫。,,,,,,

3.表第3、4欄“實物收入”、“其他收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形式的收入額填寫。,,,,,,

4.表第6欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產開發(fā)項目所需要的土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。,,,,,,

5.表第8欄至表第13欄，應根據(jù)《細則》規(guī)定的從事房地產開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。,,,,,,

6.表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。,,,,,,

7.表第16欄“其他房地產開發(fā)費用”，應根據(jù)《細則》第七條（三）的規(guī)定填寫。,,,,,,

8.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉讓房地產時所實際繳納的稅金數(shù)額填寫。,,,,,,

9.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《條例》和《細則》等有關規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。即僅指房地產開發(fā)企業(yè)可以按照（取得土地使用權所支付的金額+開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本）x20%加計扣除。自動設計為（第6欄+第7欄）×20%，不需納稅人填寫。,,,,,,

10.表第24欄“適用稅率”，應根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。,,,,,,

11.表第25欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)來填寫。,,,,,,

12.減免性質代碼：按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新《減免性質及分類表》中的最細項減免性質代碼填報。,,,,,,

13.表第28欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。,,,,,,

14.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產”分別填寫。,,,,,,

15.清算方式是否為核定征收，為必選項。選擇“否”的，按上述規(guī)則處理；選擇“是”的，第5欄至第21欄、第23欄、第25欄均為灰色不可填，第22欄自動等于第1欄，第24欄直接確定為當?shù)睾硕ㄕ魇章?，?6欄＝第22欄×第24欄，其他不變。,,,,,,

,納稅人清算土增稅應報送的資料,,,,,

,清算土增稅應報送的資料,,,,,

,1,,,,,

,房地產開發(fā)企業(yè)清算土地增值稅書面申請、土地增值稅納稅申報表；,,,,,

,2,,,,,

,房地產開發(fā)項目清算說明，主要有房地產開發(fā)項目立項、用地、開發(fā)、銷售、關聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要