跟蹤審計實施方案

跟蹤審計實施方案針對本工程項目特點，結(jié)合我公司多年來從事工程造價咨詢服務(wù)的經(jīng)驗，我們配備專業(yè)齊全、工程造價咨詢經(jīng)驗豐富、執(zhí)業(yè)道德良好的專業(yè)工程造價咨詢骨干組成工程造價咨詢組，由我公司總經(jīng)理擔(dān)任項目總負(fù)責(zé)人，最大限度的降低工程造價，確保工程造價咨詢質(zhì)量。我們將按下述工程造價咨詢工作內(nèi)容、工程造價咨詢工作步驟和工程造價咨詢工作方法進(jìn)行工程造價咨詢工作。具體工作可視業(yè)主要求及實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（一）施工階段：是對在建工程的項目進(jìn)行動態(tài)的、事先的、主動的造價控制，實施與工程進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)度同步的工程造價咨詢。根據(jù)現(xiàn)行的法律和有關(guān)的規(guī)定，運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理、有效地監(jiān)督、控制建設(shè)項目從開工至竣工的整個施工期間的工程造價。1、工作內(nèi)容：監(jiān)督工程合同中有關(guān)造價條款的執(zhí)行情況；就設(shè)計變更費用及簽證費用的核定，發(fā)表咨詢意見；審核施工方案索賠費用，為業(yè)主提供各類反索賠咨詢服務(wù)；應(yīng)業(yè)主要求，提供其他工程造價咨詢服務(wù)。2、工作程序安排工程造價咨詢?nèi)藛T進(jìn)駐施工現(xiàn)場，了解項目整體情況；完成項目全部工程結(jié)算審核，出具項目最終造價審核報告。3、造價控制方法我們將成立服務(wù)組對工程進(jìn)行全過程跟蹤造價咨詢服務(wù)，掌握工程實際實施的動態(tài)情況，及時了解工程進(jìn)行中所發(fā)生的設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、施工組織設(shè)計等影響造價的因素，并及時處理所發(fā)生的費用。協(xié)助業(yè)主最大限度控制和降低工程造價。核定設(shè)計變更及簽證費用。首先，定性檢查。是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同和項目招投標(biāo)精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計取，按合同規(guī)定應(yīng)不應(yīng)該計取等。其次，定量審查。文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；費用計算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全等，保證對設(shè)計變更及簽證費用核定的嚴(yán)密性，盡可能在結(jié)算時少留活口。及時收集整理計算資料，按工程造價咨詢流程實施審核，保證工程造價咨詢的及時性，確保工程造價咨詢質(zhì)量，提高工程造價咨詢效率，對建設(shè)項目的工程總造價進(jìn)行事中控制。核對項目合同明細(xì)，完成項目全部工程結(jié)算審核，做到結(jié)算審核不遺漏、不重復(fù)，確保項目造價的完整性、準(zhǔn)確性。（二）竣工結(jié)算階段：是對已經(jīng)竣工并具備結(jié)算工程條件的單項工程進(jìn)行結(jié)算。根據(jù)合同模式，承包合同為基礎(chǔ)，結(jié)合工程變更、工程簽證等情況，通過對工程量計算，單價分析、定額套用及費用計取，合理確定工程造價，直至做出符合工程實際的竣工造價審查結(jié)果，出具竣工結(jié)算報告為止的工程造價咨詢方法。審核設(shè)計變更。因設(shè)計變更而發(fā)生的標(biāo)內(nèi)項目調(diào)整，在工程項目的實施過程中，工程變更是難免的，而且對于合同價款加工程變更及現(xiàn)場簽證結(jié)算原則的工程，工程變更是變更工程價款的關(guān)鍵，做好工程變更引起工程造價增減的審核工作十分重要。eq\o\ac(○,1)審查設(shè)計變更資料手續(xù)是否齊全。設(shè)計變更通知必須是由原設(shè)計單位下達(dá)的，必須要有設(shè)計人員的簽名和設(shè)計單位的印章。由建設(shè)單位、現(xiàn)場監(jiān)理人員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)和造型美觀的室內(nèi)外局部小變動也屬于變更之列，但必須要有業(yè)主、工地負(fù)責(zé)人的簽字，還要征得設(shè)計人員的認(rèn)可及簽字方可生效；eq\o\ac(○,2)核對施工現(xiàn)場和相關(guān)資料，審查工程是否已按設(shè)計變更要求實施；eq\o\ac(○,3)審核施工方是否利用工程變更的機會修正標(biāo)內(nèi)錯算漏算部分，以降低標(biāo)內(nèi)部分應(yīng)承擔(dān)的投標(biāo)風(fēng)險；eq\o\ac(○,4)審查計價中是否存在對設(shè)計變更中減少工程量或取消工程項目引起造價減少不計算的現(xiàn)象；eq\o\ac(○,5)審核是否有高估多算工程量以抬高工程造價，達(dá)到合同允許調(diào)整工程價款的造價額度條件的現(xiàn)象。審核現(xiàn)場經(jīng)濟簽證。主要包括一些預(yù)算外的用工、用料或設(shè)計變更不及時和建設(shè)單位原因引起的返工費等。eq\o\ac(○,1)審查現(xiàn)場經(jīng)濟簽證資料手續(xù)是否齊全，須經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主簽字蓋章方可生效；eq\o\ac(○,2)審查簽證單上的內(nèi)容與設(shè)計圖紙、定額及其他簽證單上的工作內(nèi)容是否重復(fù)，對重復(fù)項目內(nèi)容不得再計算簽證費用；eq\o\ac(○,3)審查簽證單上是否留有活口（如有機械臺班簽證時，未注明機械型號、規(guī)格）。審核各項工程項目的單價。核對合同中已有單價項目是否按合同單價計算，合同中沒有單價的項目是否辦理了單價的簽證手續(xù)，手續(xù)是否齊全，計算是否合理、正確。審核工程取費。由于各項專業(yè)制定的定額不同，取費標(biāo)準(zhǔn)及費率的汲取也不同，而且建設(shè)期內(nèi)可能出現(xiàn)相關(guān)的政策調(diào)整。審核各項工程費用的計取時，應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同的相關(guān)條款仔細(xì)核對各項費率及計費基數(shù)的計算是否正確。界定各施工合同的承包范圍和工作內(nèi)容，我們將始終站在對整個建設(shè)項目進(jìn)行工程造價咨詢服務(wù)的高度，嚴(yán)格界定各施工合同的承包范圍和實際完成情況，確保不出現(xiàn)工程費用重復(fù)計算。對設(shè)備費用的工程造價審核。主要核對工程設(shè)備型號、規(guī)格、廠家、是否與采購合同約定的相符，如果不符，應(yīng)報業(yè)主方，根據(jù)實際價格相應(yīng)增減設(shè)備費用，設(shè)備配件的提供是否齊全，如果提供不齊全，而由業(yè)主另購，則應(yīng)扣減該項費用，避免設(shè)備費用重復(fù)計算。過程控制咨詢工作重點及措施一、建安工程造價的控制重點及措施1、對涉及變更的審核，建筑工程一般采用總價包干加變更、簽證的結(jié)算方式因此對設(shè)計變更的審核將是控制工程造價的關(guān)鍵。嚴(yán)格界定設(shè)計變更的范疇，工程招投標(biāo)圖一般設(shè)計深度達(dá)不到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，施工圖是對招標(biāo)圖的進(jìn)一步設(shè)計的細(xì)化（如對砼結(jié)構(gòu)截面尺寸、砼強度等級、鋼筋布置的明確），那么只要沒有超出原招標(biāo)范圍，施工圖與招標(biāo)如存在差異，都不應(yīng)該屬于設(shè)計變更的范疇。我們應(yīng)該審核施工方是否對招標(biāo)圖設(shè)計不明確處采取少算、漏算工程量來降低報價，而在結(jié)算中作為設(shè)計變更增加計入結(jié)算。我們將仔細(xì)對比竣工圖與施工圖，核對招標(biāo)范圍內(nèi)工程的完成情況，重點關(guān)注并計算設(shè)計變更減少或取消部分（如地面、頂棚等裝飾工程降低裝修檔次甚至取消裝修）。以防止施工方只計算設(shè)計變更增加部分，而不計算設(shè)計變更減少部分。按合同約定的結(jié)算條款計取該項變更費用，施工合同中一般會約定在超出一定的額度后才可計取設(shè)計變更費用（如：單項變更超過30萬元以上）。我們應(yīng)嚴(yán)格遵照合同相關(guān)結(jié)算條款，在匯總所有的設(shè)計變更費用后扣除合同約定的應(yīng)由施工方承擔(dān)的風(fēng)險額度。2、對工程主要材料的工程造價審核。建筑工程中材料費用占工程費用的60－70%，因此我們將工程的主要材料作為工程造價審核的重點。審查材質(zhì)。我們將通過對材質(zhì)證明書、材料驗收合格證、采購合同等工程資料的審查，核對是否按設(shè)計要求實施，以防施工方以次充好。審查鋼構(gòu)件、防腐材料等產(chǎn)品的規(guī)格、型號、品牌等是否與原招標(biāo)要求相符。重點關(guān)注砼中摻加劑的使用情況，嚴(yán)格審核摻加劑的摻量和相應(yīng)的價格。根據(jù)產(chǎn)品性能和技術(shù)要求，一般摻加劑的摻量較高，而高效摻加劑的摻量較低。我們應(yīng)防止施工方采用一般摻加劑的高摻量來計算高效摻加劑以提高造價。核查工程量的完成情況。采用單價包干時，投標(biāo)單位在投標(biāo)時計算的工程量只是一個估列量，竣工結(jié)算時應(yīng)按實際施工工程量進(jìn)行計算。因此，我們將重點審查結(jié)算工程量是否與實際施工工程量相符，結(jié)算工程量是否經(jīng)過監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計等各方代表的確認(rèn)，防止在初步設(shè)計階段實行招標(biāo)，因設(shè)計深度不夠引起工程量的不真實。核對項目結(jié)算的綜合單價是否與投標(biāo)文件中所列示的綜合單價相符，及時調(diào)整因綜合單價中所包括的部分施工內(nèi)容的改變所造成的綜合單價的改變。審查新編綜合單價的確定是否符合承包合同和其他文件資料規(guī)定。審查由招標(biāo)單位提供的材料（如：封閉線、電纜橋架、高電壓等級電纜、防火材料等）是否計算在結(jié)算費用中。重點審查綜合單價編制是否符合行業(yè)內(nèi)的有關(guān)規(guī)定（如：工資性津貼調(diào)整和次材、機械費調(diào)整是否正確等）。結(jié)算中新增工作量套用原有綜合單價和類似綜合單價是否準(zhǔn)確，新編綜合單價是否符合承包合同和其他文件資料的規(guī)定，并適合實際施工情況（如：新增管道和閥門安裝單價是否按不同壓力等級和材質(zhì)編制，有無高套定額的現(xiàn)象）。3．接口部位工程的工程造價控制。針對目前建安工程中存在分包的實際情況，因而需特別注意在施工接口部位的工程量的劃分，防止接口工程量的重復(fù)計算是保證接口工程量劃分的準(zhǔn)確性的重點。二、對工程造價影響較大的不確定因素的工程造價控制重點及措施1．對施工期內(nèi)國家、省、市有關(guān)政策、文件等變動引起工程造價變化的工程造價咨詢由于本工程建設(shè)周期長，施工期內(nèi)經(jīng)常會遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件精神發(fā)生較大的變化，因此緊扣國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件變動的實際情況，并及時根據(jù)施工合同有關(guān)條款調(diào)整工程造價，才能保證工程造價咨詢結(jié)論的公平、公正、準(zhǔn)確、合理、合法。根據(jù)施工合同中有關(guān)條款的約定，判斷國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的變化是否屬于可以調(diào)整合同價款的范圍。有些施工合同中已明確施工期內(nèi)遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的變化，不調(diào)整合同價款，將審查是否嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行。審查遇到國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委的政策文件的時效性。政策文件都有著開始執(zhí)行和廢止執(zhí)行時間，如遇國家、省、市及相關(guān)部門有關(guān)政策、文件和有關(guān)部委政策文件的變化可以調(diào)整合同價款的，將根據(jù)施工記錄審查隸屬于不同政策文件執(zhí)行期的工程量劃分是否正確。2．對工程索賠費用的工程造價審核由于工程項目一般設(shè)計深度有的達(dá)不到國家規(guī)定要求，有的在初步設(shè)計階段實行招標(biāo)，不確定因素較多，在工程建設(shè)中施工索賠是經(jīng)常發(fā)生的，因此我們將工程索賠費用作為工程造價咨詢的重點。通過對招標(biāo)文件及施工合同相關(guān)條款的分析，界定業(yè)主和施工方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險范圍，判斷索賠費用是否成立。根據(jù)我們的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，有些建設(shè)項目中招標(biāo)文件已明確招標(biāo)人只提供主要工程量清單僅供投標(biāo)人參考，投標(biāo)人應(yīng)根據(jù)招標(biāo)圖的范圍，憑借各自的經(jīng)驗和承包人的優(yōu)勢自行確定詳細(xì)工程量及報價。投標(biāo)單位投標(biāo)報價時所測算的工程量，為對應(yīng)施工圖設(shè)計的工程量，今后不管差異如何，均不作調(diào)整。因此施工方不得以施工圖與招標(biāo)圖的差異作為索賠的依據(jù)。審核索賠手續(xù)是否齊全、合理。如因設(shè)計變更引起的索賠，必須有設(shè)計院出具的設(shè)計變更單；如因發(fā)生了地震、臺風(fēng)、戰(zhàn)爭、叛亂、放射性污染、核危害等人力不可抗拒的自然災(zāi)害以及在施工中出現(xiàn)流砂泥、地質(zhì)斷層、天然溶洞和地下文物或構(gòu)筑物等等不可預(yù)見因素引起的索賠，必須在有效的時間內(nèi)，對索賠事件的發(fā)生、發(fā)展動態(tài)、對工程成本、工期、工程質(zhì)量帶來的不利因素的嚴(yán)重程度以及在雙方簽訂的施工合同中的依據(jù)條款等有詳細(xì)的記錄。審核索賠費用的計量是否準(zhǔn)確。重點審查索賠費用的計算是否嚴(yán)格按施工合同中的索賠費用的計算依據(jù)和計算方法，是否已剔除施工合同中明確應(yīng)由施工方承擔(dān)的風(fēng)險范圍。3、對施工期內(nèi)材料價格變化引起工程造價變化的工程造價控制。由于本工程投資大，建設(shè)周期長，涉及材料品種繁雜，施工期內(nèi)材料價格的變化將給發(fā)包方和施工方帶來意想不到的風(fēng)險。因此材料價格變化引起的工程造價變化也是我們工程造價審核的重點。判斷材料價格變化風(fēng)險的責(zé)任歸屬。一般單項工程的施工合同中均明確了甲供材料和承包方自購材料的范圍，即明確了發(fā)包方和承包方應(yīng)承擔(dān)的施工期內(nèi)材料價格變化的風(fēng)險范圍。將審查材料價格變化的風(fēng)險范圍是否依據(jù)施工合同有關(guān)條款嚴(yán)格劃分。審查材料價格變化的時效性。一般材料價格都是相對穩(wěn)定的，材料價格越是大幅波動越是屬短期供不應(yīng)求的市場調(diào)節(jié)。因此將審查材料價格的調(diào)整是否存在就高不就低的行為，應(yīng)盡量采用施工期內(nèi)材料價格的加權(quán)平均值進(jìn)行調(diào)整。綜上所述，我們將充分發(fā)揮本公司多年造價咨詢服務(wù)的專業(yè)優(yōu)勢，以超前的洞察力，廣泛的人力資源積累、良好的信譽、遵循獨立、科學(xué)、公正的原則，通過全過程工程造價咨詢服務(wù)，采用科學(xué)的工程造價咨詢方法和切實可行的措施，運用合理的工程造價策略，降低建設(shè)過程各階段工程造價，達(dá)到總體降低項目工程造價的目的，并規(guī)避和降低建設(shè)單位的工程造價風(fēng)險，更優(yōu)、更準(zhǔn)、更快、