資金檢查管理辦法

資金檢查管理辦法第一章總則第一條為防范資金使用和管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作，制定本辦法。第二條資金檢查人員應(yīng)依法依規(guī)開展資金檢查、實(shí)事求是、客觀公正、履行保密義務(wù)。任何單位和個(gè)人不得阻撓資金檢查人員履行職權(quán)。第二章資金檢查部門和檢查小組第三條風(fēng)險(xiǎn)控制部為公司的資金檢查部門，向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查結(jié)果。第四條風(fēng)險(xiǎn)控制部在征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意后可安排本部門人員按照年度資金檢查計(jì)劃開展資金檢查。第五條開展資金檢查應(yīng)成立資金檢查工作小組，小組成員由風(fēng)險(xiǎn)控制部流程管理崗人員和風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理指定的部門內(nèi)部其他人員組成。第三章資金檢查職責(zé)、權(quán)利和內(nèi)容第六條風(fēng)險(xiǎn)控制部開展資金檢查工作應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）規(guī)范資金檢查程序，明確具體檢查方法，確保資金檢查工作在所有重大方面做到全面、完整、無遺漏；（二）制定年度資金檢查計(jì)劃指導(dǎo)全年的資金檢查工作；（三）按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金檢查計(jì)劃，開展資金檢查；（四）根據(jù)工作需要，實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資金檢查計(jì)劃外的資金檢查程序；（五）對(duì)涉嫌違法違規(guī)的資金使用和管理行為、事件進(jìn)行調(diào)查；（六）對(duì)資金使用和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查；（七）確保資金檢查報(bào)告完整、客觀和準(zhǔn)確；（八）提出資金使用和管理的整改建議。第七條風(fēng)險(xiǎn)控制部開展資金檢查有以下權(quán)利：（一）參加有關(guān)會(huì)議，召開與資金檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（二）下達(dá)資金檢查通知書、資金檢查資料清單、資金檢查報(bào)告交換意見稿、資金檢查意見書等檢查文書；（三）審查與資金使用和管理有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料、規(guī)章制度、法律文件、會(huì)議紀(jì)要及記錄等。檢查公司的資金交易記錄，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物、詢問相關(guān)人員；（四）根據(jù)工作需要，采用認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的檢查程序；（五）對(duì)阻撓、妨礙資金檢查工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)追究有關(guān)人員的責(zé)任；（六）對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)違紀(jì)的資金使用和管理行為，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；（七）根據(jù)檢查結(jié)果提出整改建議；（八）對(duì)整改情況和檢查處理決定執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查；（九）檢查與資金使用和管理有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（十）對(duì)違法違規(guī)違紀(jì)和造成損失的人員，提出通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰建議；（十一）公司授予的其它權(quán)利。第八條資金檢查具體內(nèi)容如下：饋情況，形成正式資金檢查報(bào)告；正式資金檢查報(bào)告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)或其他特定人員。第十七條資金檢查后續(xù)工作：（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部可根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資金檢查報(bào)告下發(fā)資金檢查意見書。資金檢查報(bào)告涉及重大整改事項(xiàng)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否層報(bào)董事長(zhǎng)批示。需要層報(bào)董事長(zhǎng)批示的資金檢查報(bào)告，經(jīng)批示后下發(fā)資金檢查意見書。需要資金財(cái)務(wù)部整改的，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將整改情況在30日內(nèi)書面報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制部；（二）資金檢查小組對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，并根據(jù)資金財(cái)務(wù)部整改結(jié)果考核其年度資金使用和管理風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。整改結(jié)果也作為下一年制定資金檢查計(jì)劃的依據(jù)之一；（三）資金檢查意見書直接做出處理決定的，資金財(cái)務(wù)部必須即時(shí)執(zhí)行。資金檢查小組應(yīng)對(duì)處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（四）資金財(cái)務(wù)部整改報(bào)告或者檢查處理意見執(zhí)行情況嚴(yán)重失實(shí)的，風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五章被檢查部門工作第十八條資金財(cái)務(wù)部在接到資金檢查通知書和資金檢查資料清單后，應(yīng)當(dāng)對(duì)具體檢查項(xiàng)目、內(nèi)容涉及的相關(guān)問題進(jìn)行適當(dāng)自查，并準(zhǔn)備全面、完整的備查資料。第十九條資金財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)通知并安排相關(guān)人員在資金檢查期間全面配合檢查小組工作。第二十條資金財(cái)務(wù)部在收到資金檢查報(bào)告交換意見稿之后應(yīng)及時(shí)就檢查事項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行陳述和回復(fù)。第二十一條資金財(cái)務(wù)部在收到資金檢查意見書后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向其分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并根據(jù)要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改或者執(zhí)行處理決定。第六章檔案管理第二十二條資金檢查人員應(yīng)將檢查工作中填制的各種表格、收集的各種書面證據(jù)，資金檢查通知書、資料清單、工作底稿、檢查報(bào)告和意見書等按照檢查程序分類整理，并于每半年結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)裝訂成冊(cè)，移交行政管理部。第二十三條資金檢查記錄保管期為5年，立卷存檔時(shí)，應(yīng)注明期限。如國(guó)家法律法規(guī)有更嚴(yán)格的規(guī)定，按國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行。第二十四條未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及以上公司領(lǐng)導(dǎo)同意不得查閱或復(fù)制資金檢查檔案。第七章罰則第二十五條資金檢查小組經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，對(duì)下列情況可以給予通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰：（一）拒絕提供資金檢查相關(guān)資料或證明材料的；（二）阻撓資金檢查人員工作，拒絕接受監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不進(jìn)行整改的；（五）打擊報(bào)復(fù)資金檢查工作人員的。第二十六條風(fēng)險(xiǎn)控制部和資金檢查人員有下列情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，給予通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰。（一）濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；（二）玩忽職守，泄露公司機(jī)密和商業(yè)秘密，給公司或個(gè)人造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。第八章附則第二十七條本辦法由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)董事會(huì)決議通過后實(shí)施。附件1：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及檢查表盤點(diǎn)人：監(jiān)盤人：盤點(diǎn)日：金額單位：元盤點(diǎn)現(xiàn)金余額核對(duì)帳目原因及處理差額貨幣面額張數(shù)金額截至日期項(xiàng)目金額

100

會(huì)計(jì)現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

50

出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

20

差異數(shù)

10

5

出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)

2

加：收入未記帳

1

減：支出未記帳

0.5

調(diào)整后現(xiàn)金余額

0.2

盤點(diǎn)現(xiàn)金余額

0.1

現(xiàn)金長(zhǎng)款

0.05

現(xiàn)金短款

0.02

庫存現(xiàn)金限額

0.01

盤點(diǎn)現(xiàn)金余額超過限額的金額

附件2：保險(xiǎn)柜內(nèi)物品盤點(diǎn)表檢查人員：檢查期間：檢查日期：名稱數(shù)量金額備注注：除現(xiàn)金、有價(jià)證券和支付票據(jù)以外的所有物品。附件3：有價(jià)證券盤點(diǎn)表檢查人員：檢查期間：檢查日期：有價(jià)證券名稱編號(hào)票面金額到期日是否已到期是否一個(gè)月內(nèi)到期備注附件4：銀行存款余額查詢核對(duì)表檢查人員：檢查期間：檢查日期：開戶銀行賬號(hào)檢查人員銀行查詢余額出納銀行日記賬余額差額會(huì)計(jì)銀行日記賬余額差額查詢途徑ABCDE=C-DFG=D-F附件5：空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯款單盤點(diǎn)表檢查人員：檢查期間：檢查日