【財務(wù)管理】ABC集團財務(wù)共享中心構(gòu)建研究MBA畢業(yè)論文答辯

ABC集團財務(wù)共享中心構(gòu)建研究04ABC集團財務(wù)共享中心的總體規(guī)劃及構(gòu)建方案03ABC集團財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題02文獻綜述01緒論目錄05研究結(jié)論緒論01研究背景近年來，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的推廣和應(yīng)用不斷加深，經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級加速，市場競爭加劇。共享服務(wù)作為一種新的管理模式創(chuàng)新方式正逐步走進管理者的視野。我國《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要》也將“共享”列為五大發(fā)展理念之一。國家政策層面對財務(wù)共享也持積極態(tài)度。財政部2013年印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》提出分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應(yīng)當逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心；國務(wù)院國資委也在《關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知》中要求具備條件的企業(yè)應(yīng)當在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務(wù)。財政部和國資委等政府部門的大力宣傳和推進,使得大型企業(yè)集團建立財務(wù)共享中心成為必然趨勢。ABC集團的集團管控模式是以戰(zhàn)略管控和財務(wù)管控為主，經(jīng)營管控為輔。在這種管控方式下，集團的運營質(zhì)量明顯得到提升，多項經(jīng)濟指標表現(xiàn)優(yōu)異。但該模式同時也存在一定的缺陷，在財務(wù)管控方面主要表現(xiàn)在財務(wù)信息不對稱、管控力度弱、業(yè)務(wù)流程標準化程度低、資金利用效率低、財務(wù)管控力度弱等方面。這些問題制約了企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。研究意義運用財務(wù)共享和集團管控的基本理論和方法，將財務(wù)共享服務(wù)與集團管控模式相聯(lián)系，并具體應(yīng)用到一家國有資本投資公司財務(wù)共享中心建設(shè)的實踐中。在此細分領(lǐng)域，可以對現(xiàn)有的基本理論的研究起到補充和擴展的作用。企業(yè)需要根據(jù)自身實際情況研究財務(wù)共享中心建立的模式和方法，本文通過對ABC集團財務(wù)管控的現(xiàn)狀進行研究，分析在管理中存在的問題，提出了建設(shè)財務(wù)共享中心的總體方案及保障措施，對下一步ABC集團財務(wù)共享中心的建設(shè)有較大的參考借鑒作用。同時本文針對國有資本投資公司的管控特點，提出通過財務(wù)共享中心來實現(xiàn)加強集團管控，提高運營效率，發(fā)揮財務(wù)的戰(zhàn)略支撐等作用，對其他國有資本投資公司建設(shè)財務(wù)共享中心有一定的借鑒意義?，F(xiàn)實意義理論意義研究思路及方法財務(wù)共享集團管控理論研究財務(wù)管理現(xiàn)狀，分析存在問題選擇省級國有資本投資公司嘗試解決ABC集團當下突出矛盾建立管控服務(wù)型財務(wù)共享服務(wù)中心文獻研究法案例分析法比較研究法研究方法創(chuàng)新點010203本文選取一家國有資本投資公司作為研究對象，運用財務(wù)共享理論、集團管控理論，結(jié)合國有資本投資公司的特點，提出了解決企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問題的思路和方法。為國有資本投資公司加強集團管控提供了借鑒和參考。提出管控服務(wù)型財務(wù)共享中心建設(shè)思路。本文以ABC集團為例，針對其目前財務(wù)管理中存在的問題，提出了管控服務(wù)型財務(wù)共享中心的總體規(guī)劃，并設(shè)計了具體的建設(shè)方案，具有一定的獨特性。設(shè)計的財務(wù)共享中心建設(shè)方案具有很強的實用價值。在現(xiàn)實中，ABC集團財務(wù)共享中心的建設(shè)工作已經(jīng)提.上了日程，本文提出的財務(wù)共享中心的設(shè)計方案，很有可能應(yīng)用于實踐并在實踐中得到檢驗。文獻綜述02文獻綜述國內(nèi)外研究現(xiàn)狀RobertW.Guns等人首先提出了共享服務(wù)的概念，認為共享服務(wù)是從分散到集中的管理方式的轉(zhuǎn)變，共享服務(wù)的理念在于共享組織成員和技術(shù)。陳虎（2008）提出共享服務(wù)的益處在于能夠促進企業(yè)管理的標準化，帶動主要業(yè)務(wù)的發(fā)展、助力企業(yè)規(guī)模擴張等。共享服務(wù)的產(chǎn)生及作用財務(wù)共享的概念Denburgh（2010）等人提出財務(wù)共享的目標就是在保持財務(wù)人員數(shù)量不增加的前提下，讓更多的財務(wù)人員從事財務(wù)分析和決策工作，促進企業(yè)競爭力的提升。陳虎、孫彥叢等人（2016）認為財務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位，重復(fù)性高，易于標準化的財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程再造與標準化，并集中到財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進行處理，達到降低成本、提升效率等效果的管理模式。財務(wù)共享的應(yīng)用及發(fā)展梁惠強（2019）就通過對財務(wù)共享中心模式在集團公司財務(wù)管控中的應(yīng)用研究，提出財務(wù)共享主要適用于業(yè)務(wù)領(lǐng)域相近、會計基礎(chǔ)較好、財務(wù)信息化程度高的企業(yè)。張慶龍（2019）指出未來財務(wù)共享服務(wù)的升級再造依賴于數(shù)據(jù)、平臺、協(xié)同與連接、智能化四個要素。ABC集團財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題03ABC集團的基本情況ABC集團的前身是ABC有限公司，成立于1985年，是SD省在境外設(shè)立的第一家獨資公司。成立之初公司主要從事進出口貿(mào)易，業(yè)務(wù)形式單一、規(guī)模不大。經(jīng)過30多年的發(fā)展，ABC集團已經(jīng)由單一的貿(mào)易公司逐步發(fā)展為以化工、醫(yī)藥、環(huán)保三大業(yè)務(wù)為主業(yè)的集團企業(yè)。ABC集團目前有8家二級公司（其中3家是上市公司），各級控股子公司60余家，總資產(chǎn)400多億元，員工1.8萬人。2015年，ABC集團按照省國資委的要求改建為國有資本投資公司，改建為國有資本投資公司后，ABC集團明確了集團管控的定位，即：以財務(wù)管控和戰(zhàn)略管控為主，以經(jīng)營管控為輔。在這種管控方式的引領(lǐng)下，集團的運營質(zhì)量逐步得到提升，十三五期間，也就是集團改為資本投資公司后，公司的營業(yè)收入增長了51%，利潤增長了140%，發(fā)展質(zhì)量持續(xù)提高。財務(wù)組織機構(gòu)1財務(wù)人員情況2財務(wù)管理制度3財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)4財務(wù)管理現(xiàn)狀A(yù)BC集團目前采取的是分散式的財務(wù)組織架構(gòu)，除集團總部下設(shè)財務(wù)部門外，下屬各級權(quán)屬公司基本都設(shè)立了獨立的財務(wù)部門（個別規(guī)模比較小的企業(yè)由上一級公司代管），負責本級單位的核算，定期向上一級財務(wù)部門提交財務(wù)報告等資料。ABC集團目前共有財務(wù)人員287人，占集團在崗職工人數(shù)的1.66%，約1/60。碩士研究生24人，本科148人，大專80人，中專及以下35人。ABC集團目前建立的財務(wù)制度分為財務(wù)管理和資金管理兩個類別，財務(wù)制度整體多為原則性、寬泛性的規(guī)定，具體操作辦法由各公司在集團總體的原則和框架下自行制定和實施。ABC集團及權(quán)屬公司在財務(wù)軟件方面尚未實現(xiàn)統(tǒng)一，特別是三家上市公司，分別使用用友U8，金蝶K3，金蝶EAS等軟件，各軟件之間缺乏兼容性，無法實現(xiàn)互連互通，只能手工操作，時效性和準確性都難以保證。財務(wù)管理中存在的問題010203財務(wù)管控的力度偏弱：權(quán)屬公司對集團的各項要求執(zhí)行力也偏低，通過何種方式能夠加強集團的管控力度，同時保留權(quán)屬公司的經(jīng)營自主權(quán)是擺在集團管理層面前的一道難題。財務(wù)運行成本高、效率低：ABC集團在規(guī)模擴張的過程中，基本上每增加一個權(quán)屬公司，就增加一級財務(wù)部門，即使不單設(shè)財務(wù)部門，也要按照不相容崗位相互獨立的原則設(shè)置一名出納和一名會計，財務(wù)人員數(shù)量不斷增加，人力成本不斷提高。戰(zhàn)略支撐作用不夠：受信息化水平的制約，ABC集團目前業(yè)財協(xié)同能力不足，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息各自孤立，數(shù)據(jù)分散，且存在數(shù)出多源，多種口徑現(xiàn)象；財務(wù)人員難以從全局的視角分析和解決問題，綜合判斷能力不足，同樣難以發(fā)揮財務(wù)的戰(zhàn)略支撐作用。未對財務(wù)資源進行有效整合1集團管控缺乏有力抓手2未實施財務(wù)共享是問題產(chǎn)生的根源3財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因一是財務(wù)職能的層級偏多，各層級之間各自為戰(zhàn)，未能實現(xiàn)信息共享和管理協(xié)同。二是各公司的資金尚未實現(xiàn)完全集中，難以發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，財務(wù)的整體價值創(chuàng)造能力仍然偏弱。三是財務(wù)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，集團總部財務(wù)系統(tǒng)無法與權(quán)屬公司實現(xiàn)互聯(lián)互通和信息共享，戰(zhàn)略管控加財務(wù)管控是ABC集團明確的集團管控方式。雖然有了明確的集團管控模式，但是以何種手段能夠?qū)崿F(xiàn)管控目標仍是難點問題，集團管控仍然缺乏行之有效的手段和工具。通過對ABC集團財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因進行分析，可以發(fā)現(xiàn)這些問題的根源實際上就是ABC集團未實施財務(wù)共享。ABC集團財務(wù)共享中心總體規(guī)劃及構(gòu)建方案04ABC集團財務(wù)共享中心的目標定位解決傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下存在的問題。加強集團管控，提升內(nèi)控和風險管理能力。強化財務(wù)戰(zhàn)略支撐作用。建設(shè)財務(wù)中心的目標財務(wù)共享中心的定位在集團管控模式上，ABC集團以戰(zhàn)略管控和財務(wù)管控為主，較少涉及運營管控，權(quán)利適度分散，因此如何加強集團管控，在風險總體可控的前提下實現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展是公司未來發(fā)展的主方向。管控服務(wù)型財務(wù)共享中心更加符合ABC集團財務(wù)共享中心的定位。ABC集團財務(wù)共享中心的構(gòu)建方案ABC集團財務(wù)共享中心的定位是管控與服務(wù)并重，更注重與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，因此需要在原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的前提下，建立共享服務(wù)平臺。ABC集團財務(wù)共享中心總體框架財務(wù)人員進行財務(wù)核算，生成財務(wù)報表的平臺，是財務(wù)共享中心的核心子系統(tǒng)公司財務(wù)數(shù)據(jù)采集的入口電子報賬系統(tǒng)為財務(wù)共享中心人員的考核提供支持。檔案管理的源頭財務(wù)核算系統(tǒng)影像管理系統(tǒng)提升集團管控能力的重要抓手資金管理系統(tǒng)ABC集團財務(wù)共享中心的核心子系統(tǒng)ABC集團財務(wù)共享中心的流程設(shè)計ABC集團建設(shè)財務(wù)共享中心的首要目的是加強集團管控，其中對資產(chǎn)的管控能力是重要方面。ABC集團權(quán)屬公司主要是傳統(tǒng)的制造型企業(yè)，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比較大，而固定資產(chǎn)管理也具有標準化程度高、業(yè)務(wù)量大、且重復(fù)率高的特點，因此可以作為第一批納入財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)流程。因此，ABC集團可將費用報銷、采購到付款、銷售到收款、資產(chǎn)管理、總賬到報表、稅務(wù)管理及資金管理等七大業(yè)務(wù)首先納入財務(wù)共享中心，待運營成熟穩(wěn)定，技術(shù)手段提升后，逐步考慮納入其他業(yè)務(wù)流程。費用報銷流程采購到付款流程銷售到收款流程資產(chǎn)管理流程總賬到報表流程稅務(wù)管理流程資金管理流程進行風險識別與控制執(zhí)行完善的績效評價實施全面的質(zhì)量管理建立健全的管理制度ABC集團財務(wù)共享中心的運營管理保障財務(wù)共享中心持續(xù)健康穩(wěn)定運營獲得管理層的支持100%100%100%調(diào)動權(quán)屬公司積極性流程的持續(xù)優(yōu)化成功構(gòu)建財務(wù)共享中心的保障措施財務(wù)共享中心的建設(shè)是從組織架構(gòu)到業(yè)務(wù)流程的一次重大的變革，建設(shè)過程中無法避免沖突和矛盾，因此公司的高層管理者，特別是一把手必須堅定信心和決心，權(quán)屬公司能否支持和配合是財務(wù)共享中心建設(shè)的關(guān)鍵財務(wù)共享模式是一個持續(xù)優(yōu)化的過程；財務(wù)共享中心需要跟隨技術(shù)的發(fā)展不斷的更新，與時俱進。研究結(jié)論05020304050601ABC集團財務(wù)共享中心的定位是管控與服務(wù)并重，更注重與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，因此需要在原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的前提下，建立共享服務(wù)平臺。財務(wù)共享中心的構(gòu)建方案需要建立健全財務(wù)共享中心的管理制度、實施全面的質(zhì)量管理并執(zhí)行完善的績效評價財務(wù)共享中心的運營管理制定一些有效的保障措施確保其順利上線運行，需要獲得管理層的支持，調(diào)動權(quán)屬公司積極性，還需要