會計實操分錄大全

會計實操分錄大全匯總——建筑行業(yè)購入、領(lǐng)用工程物資如何記賬？（1）企業(yè)購入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按實際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅額，借：工程物資——專用材料——專用設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)（2）工程領(lǐng)用工程物資時，借：在建工程貸：工程物資——專用材料等工程完工后對領(lǐng)出的剩余工程物資應(yīng)當(dāng)辦理退庫手續(xù)，并作相反的會計分錄，借：工程物資——專用材料等貸：在建工程2.發(fā)包工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理？（1）企業(yè)發(fā)包的基建工程，應(yīng)于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款時，按實際支付的價款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款（2）以撥付給承包企業(yè)的材料抵作預(yù)付備料款的，按工程物資的實際成本借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（3）將需要安裝設(shè)備交付承包企業(yè)進(jìn)行安裝時，應(yīng)按設(shè)備的成本，借：在建工程——在安裝設(shè)備貸：工程物資（4）與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，補(bǔ)付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款應(yīng)付賬款3.自營工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理？（1）企業(yè)自營的基建工程，領(lǐng)用工程用材料物資時，應(yīng)按實際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（2）基建工程領(lǐng)用本企業(yè)原材料的，應(yīng)按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額）（注：采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偛牧铣杀静町?。）?）基建工程領(lǐng)用本企業(yè)的商品產(chǎn)品時，按商品產(chǎn)品的實際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）加上應(yīng)交的相關(guān)稅費，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程），貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）庫存商品（庫存商品的實際成本或進(jìn)價，或計劃成本或售價）（注：庫存商品采用計劃成本或售價的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偝杀静町惢蛏唐愤M(jìn)銷差價。）（4）基建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：應(yīng)付工資（5）企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)按月根據(jù)實際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本4.基建工程發(fā)生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)理費等如何記賬？借：在建工程——其他支出貸：銀行存款5.收入的賬務(wù)處理（1）收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅（2）工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤6.成本的賬務(wù)處理（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）（4）發(fā)生的機(jī)械費用借：工程施工--機(jī)械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）貸：工程施工7.稅費賬務(wù)處理（鑒于小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理與一般納稅人簡易計稅處理較為簡單，這里就只講一般納稅人一般計稅時的情況）（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一般納稅人一般計稅）借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅（按2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費-未交增值稅（2）下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款（3）某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)