2022年重慶初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試題庫（含答案解析）

2022年重慶初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試題庫匯總（含答

案解析）

一、單選題

1.2017年12月，甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護(hù)其民

事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A、3年

B、5年

G10年

D、2年

答案：A

解析：本題考核“訴訟時效”的知識點(diǎn)。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請

求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

2.（2020年）下列各項中，屬于民事責(zé)任的是（）o

A、沒收違法所得

B、行政拘留

C、恢復(fù)原樣

D、吊銷營業(yè)執(zhí)照

答案：C

解析：選項ABD,屬于行政責(zé)任。

3.（2020年）甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。201

9年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展取

得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列

算式中，正確的是（）o

A、12.364-（1+3%）A3%+61.8X3%=2.214（萬元）

B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（萬元）

G12.364-（1+3%）X3%=0.36（萬元）

D、61.84-（1+3%）X3%=1.8（萬元）

答案：D

解析：（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計稅方法

計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應(yīng)依法

納稅。

4.（2020年）中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課

一次，取得勞務(wù)報酬所得3500元。自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知勞務(wù)報酬所得

個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算。

計算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A、（3500-200-800）X20%=500（元）

B、3500X20%=700（元）

C、（3500-800）X20%=540（元）

D、（3500-200）X20%=660（元）

答案：C

解析：（1）勞務(wù)報酬所得每次收入W4000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=

（每次收入-800）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；每次收入＞4000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)

預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入X（1-20%）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；（2）交通費(fèi)支出不

得在計算勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額時扣除。

5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，不正確的是

（）O

A、非全日制用工小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小

時工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

B、非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期

D、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

答案：C

解析：選項C,非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

6.（2019年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛

提起的訴訟享有管轄權(quán)的是O。

A、原告與被告協(xié)議選擇的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

7.個體工商戶業(yè)主張某2019年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年

營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個

體工商戶業(yè)主張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳

費(fèi)金額為（）萬元。

A、30

B、25

C、40

D、15

答案：A

解析：（1）2019年度扣除限額=200X15%=30（萬元）；（2）2019年度“待扣

金額本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=25+15=40（萬元）；（3）“待扣金額”

＞扣除限額，在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除30萬元。

8.下列人員在中國境內(nèi)開立個人銀行結(jié)算賬戶，提供的下列證明文件中，屬于有

效身份證件的是（）o

A、戶口所在地在北京的侯某提供的護(hù)照

B、戶口所在地在石家莊的高某提供的機(jī)動車駕駛證

C、15周歲的趙某提供的戶口簿

D、戶口所在地在天津的羅某提供的完稅憑證

答案：C

解析：選項ABC,中國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民，有效身份證件為居民身

份證，不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿；選項D,個人的完稅證

明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證可作為輔助身份證明

9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，只需由用人單位繳納保

險費(fèi)的是()o

A、工傷保險

B、職工基本養(yǎng)老保險

C、職工基本醫(yī)療保險

D、失業(yè)保險

答案:A

解析：工傷保險費(fèi)由用人單位繳納，職工不需要繳納工傷保險費(fèi)。

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項中，匯款人可以

申請撤銷的是()o

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項

B、匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項

C、收款人拒絕接受的款項

D、匯出銀行尚未匯出的款項

答案:D

解析：匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。

11.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是()。

A、對省人民政府作出的具體行政行為不服的，向該省級人民政府申請行政復(fù)議

B、行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

C、行政復(fù)議只能書面申請

D、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分的，可申請行政復(fù)議

答案：A

解析：選項B,復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”即發(fā)生法律效力；選項C,申請人申請

行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請；選項D,不服行政機(jī)關(guān)作出的行政

處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議，可以依法提出申訴。

12.下列關(guān)于代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立的表述中，正確的是()o

A、設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政

部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書

B、設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政

部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書

C、設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部

門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書

D、設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部

門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書

答案：D

13.某市一企業(yè)2013年6月被查補(bǔ)增值稅50000元，所得稅60000元，被加收的

滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()。

A、5000元

B、7000元

G8000元

D、10000元

答案：A

解析：（1）納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；（2）現(xiàn)行

教育費(fèi)附加征收比率為3%；（3）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=5000

0X7%+50000X3%=5000（元）。

14.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年10月，甲公司提

供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售

額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項稅額

為（）萬元。

A、14.8

B、15.8

C、13.8

D、30.6

答案：C

解析：基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的增值稅稅率為9%,增值電信服務(wù)適用的增值稅稅率

為6%,銷項稅額=100X9%+80X6%=13.8（萬元）。

15.2018年9月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的成交價格為1100萬元，貨物

運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)96萬元、保險費(fèi)4萬元。已知關(guān)稅稅率為

10%。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）O

A、（1100+96+4）X10%=120（萬元）

B、（1100+4）X10%=110.4（萬元）

G1100X10%=110（萬元）

D、（1100+96）X10%=119.6（萬元）

答案：A

解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（96萬元）、保險

費(fèi)（4萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用均應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。

16.甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A

店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B、銷售丙市某商場委托代銷的貨物

C、將貨物移送到B店用于銷售

D、為促銷將本店貨物無償贈送給消費(fèi)者

答案：C

解析：A店將貨物移送到本市的B店用于銷售，不視同銷售貨物。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列事項中，屬于匯票任意記載事項的是（）o

A、保證人在匯票上記載“保證”字樣

B、背書人在匯票上記載被背書人名稱

C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

D、承兌人在匯票上簽章

答案：C

解析：選項ABD,屬于保證、背書、承兌的必須記載事項，如果不記載會導(dǎo)致該

項票據(jù)行為無效，其中被背書人名稱可以授權(quán)被背書人補(bǔ)記；選項C,屬于任意

記載事項，不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則票據(jù)喪失流通性。

18.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，不符合會計核算要求的

是（）。

A、甲外商投資企業(yè)只使用中文進(jìn)行會計記錄

B、乙外商投斐企業(yè)編報的財務(wù)會計報告以人民幣折算

C、丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度

D、丙公司根據(jù)公司計劃的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算

答案：D

解析：選項D：各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算。

19.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入10300

0元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格

為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是()o

A、[103000+721-=-(1+3%)]X3%=3111(元)

B、(103000+721)X3%=3111.63(元)

C、[1030004-(1+3%)+721]X3%=3021.63(元)

D、(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021(元)

答案：D

解析：小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購貨

物“對外”(用于投資、贈送、分配股利)視同銷售，甲便利店第四季度應(yīng)繳納

增值稅稅額=(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021(元)。

20.2018年8月1日，趙某到甲公司上班。2019年8月1日，甲公司尚未與趙某

簽訂勞動合同，下列關(guān)于甲公司未與趙某簽訂書面勞動合同法律后果的表述中，

正確的是()。

A、視為雙方自2019年8月1日起已經(jīng)訂立無固定期限勞動合同

B、甲公司應(yīng)向趙某支付2018年8月1日至2019年7月31日期間的2倍工資

C、雙方尚未建立勞動關(guān)系

D、視為2018年8月1日至2019年7月31日為試用期

答案：A

解析：（1）選項B：“2倍工資”的支付起算點(diǎn)為用工之日起滿1個月的次日（2

018年9月1日）；（2）選項C：勞動關(guān)系自用工之日（2018年8月1日）起

建立；（3）選項D：如果該選項正確，用人單位將集體“樂瘋”。

21.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀行的

是（）。

A、銀行本票

B、支票

C、銀行匯票

D、商業(yè)承兌匯票

答案：D

解析：（1）選項AC：銀行本票、銀行匯票均以出票銀行為付款人；（2）選項B：

支票以出票人的開戶銀行為付款人；（3）選項D：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的

付款人承兌付款。

22.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）o

A、軍隊用于出租的土地

B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地

D、市人民政府辦公用地

答案：A

解析：國家機(jī)關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的

土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使

用稅。

23.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，

不需事先告知用人單位的是Oo

A、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的

B、用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C、用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

答案：B

解析：選項ACD,用人單位有過錯，但該過錯并不危及勞動者的人身安全，屬于

勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形

24.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”

稅目計繳增值稅的是（）o

A、經(jīng)營租賃服務(wù)

B、融資性售后回租

C、保險服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

答案：A

解析：（1）選項BC：屬于“金融服務(wù)”；（2）選項D：屬于“生活服務(wù)”。

25.仲裁裁決書的生效時間是（）

A、自作出之日

B、自送達(dá)之日

C、自簽收之日

D、自交付之日

答案：A

解析：仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

26.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理

范圍的是()o

A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B、對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D、對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

答案：C

解析：選項C：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲'任免等決定，不屬于行政

訴訟的受案范圍。

27.2020年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將

支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司

賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15

日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再

追索權(quán)的期限為()o

A、2020年6月25日之前

B、2020年8月15日之前

C、2020年9月15日之前

D、2020年12月5日之前

答案：D

解析：B公司行使再追索權(quán)的對象是A公司，A公司是支票的出票人，持票人對

支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月，出票日為2020年6月5日，所以B公

司向A公司行使再追索權(quán)的期限是在2020年12月5日之前

28.(2008年)下列對法所作的分類中，以法的空間效力'時間效力或者對人的

效力進(jìn)行分類的是Oo

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、一般法和特別法

D、實體法和程序法

答案：C

解析：本題考核法的形式。根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я澐?，?/p>

為一般法和特別法。

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)和結(jié)算方式中，僅適用于單位之間

款項結(jié)算的是()o

A、電匯

B、信匯

C、商業(yè)匯票

D、委托收款

答案:C

解析：選項ABD,單位和個人均可使用。

30.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡賬戶管理的下列表述

中，正確的是（）o

A、單位人民幣卡賬戶內(nèi)資金可由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)入

B、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔

C、單位款項不得轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲

D、單位人民幣卡賬戶可以存取現(xiàn)金

答案:C

解析：（1）選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存

入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣

卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔

31.會計檔案的鑒定工作應(yīng)由（）牽頭組織進(jìn)行。

A、單位檔案管理機(jī)構(gòu)

B、單位會計管理機(jī)構(gòu)

C、單位審計機(jī)構(gòu)

D、單位紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)

答案：A

解析：會計檔案鑒定工作由檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察

等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

32.（2016年）下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A、中輕型商用客車

B、高檔西服

C、進(jìn)口音響

D、平板電腦

答案：A

33.(2015年)2014年4月1日，吳某到甲公司擔(dān)任高級技術(shù)人員，月工資150

00元。7月1日，吳某得知甲公司未依法為其繳納社會保險費(fèi)，遂通知甲公司解

除勞動合同，并要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資

為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償?shù)谋硎鲋?，正確的是()o

A、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償7500元

B、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償6000元

C、甲公司應(yīng)向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償2000元

D、吳某單方面解除勞動合同，甲公司無須向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

答案：B

解析：(1)吳某的月工資已經(jīng)超過了當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，只能

按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べM(fèi)3倍即12000元作為支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的月工資標(biāo)準(zhǔn);

(2)吳某在甲公司的工作時間僅為3個月，應(yīng)按半個月工資標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；

(3)甲公司應(yīng)向吳某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償=4000X3X0.5=6000(元)。

34.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運(yùn)營，出租

車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目是()o

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、工資、薪金所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、經(jīng)營所得

答案：B

解析：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車

駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按“工資'薪金所得”項目征稅。

35.（2013年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，無效的勞動合同從。之日起就

沒有法律效力。

A、勞動合同訂立

B、提起勞動仲裁

C、勞動合同解除

D、提起勞動訴訟

答案：A

36.（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司

（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該

股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享

受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、（2000-300）X25%=425（萬元）

B、（2000-300X70%）X25%=447.5（萬元）

G2000X70%X25%=350（萬元）

D、（2000X70%-300）X25%=275（萬元）

答案：B

37.（2019年）甲公司向乙公司租賃臺起42重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起

重機(jī)總價值為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合同適

用印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃

合同共計應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、40

B、80

C、160

D、800

答案：C

解析：（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據(jù)；（2）

簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人，甲公司和乙公司共計應(yīng)繳納印花稅=

80000X1%。X2=160（元）。

38.（2015年）下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）o

A、報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

B、建筑安裝工程承包合同

C、門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單

D、農(nóng)林作物保險合同

答案：B

解析：選項ACD,屬于免征印花稅的憑證'合同。

39.甲公司職工周某不能勝任工作，公司為其調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任。甲

公司擬解除與周某的勞動合同的下列表述中，不正確的是（）o

A、甲公司無須通知周某即可解除勞動合同

B、甲公司解除勞動合同應(yīng)向周某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C、甲公司額外支付周某1個月工資后可解除勞動合同

D、甲公司可提前30日以書面形式通知周某而解除勞動合同

答案：A

解析：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，

用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資

后，可以解除勞動合同，選項A的表述不正確。

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。

A、李某取得的保險賠款

B、張某取得的加班補(bǔ)貼

C、陳某取得專利賠償收入

D、王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

答案:A

解析：（1）選項B：加班補(bǔ)貼不屬于不予征收個人所得稅的補(bǔ)貼（如獨(dú)生子女

補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)等），應(yīng)按照“工費(fèi)、薪金所得”征收個人所得稅。（2）選

項C：個人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅，稅

款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳。（3）選項D：“省級”人民政府、國務(wù)

院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教

育'技術(shù)、文化'衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。在本

題中，王某獲得的是“縣級”人民政府頒發(fā)的獎金，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅。

41.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則

該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）o（煙葉稅的稅率為20%）

A、10X10%=1萬元

B、10X(1+10%)=1.1萬元

C、10X20%=2萬元

D、10X(1+10%)X20%=2.2萬元

答案：D

解析：應(yīng)納稅額=10X(14-10%)X20%=2.2(萬元)。

42.(2020年)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍

的是()o

A、中輕型商用客車

B、大型商用客車

C、貨車

D、拖拉機(jī)

答案:A

43.2019年10月王某購買一套住房,支付購房價款100萬元.增值稅稅額9萬元。

已知契稅適用稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納契稅稅額的下

列計算中，正確的是()o

A、(100+9)X3%=3.27(萬元)

B、(100-9)X3%=2.73(萬元)

C、1004-(1一3%)X3%=3.09(萬元)

D、100X3%=3(萬元)

答案:D

解析：房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)。

44.(2019年)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠

條款的是()o

A、協(xié)定稅率

B、最惠國稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

答案:C

解析：選項A,對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家

或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅；選項B,對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國

條款的世界貿(mào)易組織成員進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇

的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照

最惠國稅率征稅。

45.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批,該批

貨物不含稅銷售額166000元，因購買數(shù)量大，給予購買方10%的價格優(yōu)惠，銷

售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)

月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()o

A、166000X(1-10%)4-(1-13%)X13%=22324.14(元)

B、166000X(1-10%)X13%=19422(元)

G166000X13%=21580(元)

D、1660004-(1-13%)X13%=24804.6(元)

答案：B

解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別

注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。

46.（2016年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，

正確的是（）。

A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B、納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報納稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報納稅

答案:A

47.（2016年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（）o

A、向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某

B、承租住房的劉某

C、購買商品房的張某

D、出售商鋪的林某

答案：C

48.（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的

是（）。

A、15天以下

B、1個月以上6個月以下

C、3個月以上2年以下

D、6個月以上15年以下

答案：B

解析：本題考核刑事責(zé)任。拘役的期限，為1個月以上6個月以下。

49.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是（）的原始憑證

和有關(guān)資料。

A、經(jīng)辦人簽字

B、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可

C、金額無誤

D、經(jīng)過審核

答案：D

解析：記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

50.趙某與甲公司于2016年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2016年7月1

日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2017年1月1日，勞動合同終止。

根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，趙某應(yīng)當(dāng)在（）之前申請勞動仲裁。

A、2017年1月1日

B、2017年7月1日

C、2018年7月1日

D、2018年1月1日

答案：D

解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)

當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的,

勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，

應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。

51.重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿一定期限的，停止公布并從公告

欄中撤出，該期限是()0

A、1年

B、5年

G3年

D、36個月

答案：C

解析：本題考核重大稅收違法失信案件信息的公布管理。根據(jù)規(guī)定，重大稅收違

法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。第02講

勞動合同訂立

52.(2016年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除

的表述中，不正確的是()o

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

答案：B

解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

53.（2015年）甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾

紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。

A、提起行政訴訟

B、提請仲裁

C、提起民事訴訟

D、申請行政復(fù)議

答案：C

解析：（1）貨款糾紛屬于民事糾紛，排除選項AD；（2）當(dāng)事人之間一直未約

定糾紛解決方式（說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議），排除選項B。

54.（2014年）根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，公民對下列事項提起行政訴訟,

人民法院不予受理的是Oo

A、趙某對衛(wèi)生行政主管部門吊銷其衛(wèi)生許可證的行政處罰不服的

B、李某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求其履行納稅義務(wù)的

C、張某對公安機(jī)關(guān)作出的罰款處罰不服的

D、王某對其任職的財政部門給予的任免決定不服的

答案：D

55.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征收范圍的是

0O

A、房屋典當(dāng)

B\房屋出租

C、房屋交換

D、房屋抵押

答案：C

解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征

稅范圍。

56.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立

書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時

訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為（）元。

A、0

B、3000

G6000

D、9000

答案：C

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工費(fèi)（正常工資+1倍工費(fèi)補(bǔ)償金），起算時

間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日。李某

每月工資已經(jīng)正常領(lǐng)取，其工資補(bǔ)償應(yīng)該自2015年10月3日開始計算，到201

5年12月2日，共計2個月，即2X3000=6000元工資補(bǔ)償。

57.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票付款責(zé)任

的表述中，不正確的是（）。

A、承兌銀行無抗辯事由的，應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款

B、出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行

C、承兌銀行存在抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)出具拒絕付款證明

D、匯票到期日出票人未足額交存票款的，承兌銀行付款后應(yīng)按票面金額計收利

息

答案：D

解析：選項D,銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌

銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人“尚未支付的匯票金額”按照每天

萬分之五計收利息。

58.甲公司于2016年2月10日簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，付款日期為2016

年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯

票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于2016年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是()O

A、自2016年2月10日至2018年2月10日

B、自2016年3月20日至2018年3月20日

C、自2016年3月23日至2016年9月23日

D、自2016年3月23日至2016年6月23日

答案：B

解析：商業(yè)匯票的持票人對出票人(甲公司)的追索權(quán)，消滅時效期間為2年,

自票據(jù)到期日(2016年3月20日)起算。

59.趙某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給錢某，孫某從錢某處竊取該票據(jù)，李某明知

孫某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的周某，下列取得票據(jù)的當(dāng)

事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()0

A、錢某

B、孫某

C、李某

D、周某

答案：A

解析：（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（孫某），或者明

知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（李某），不享有票據(jù)權(quán)利。（2）因稅收'

繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手；在本

題中，周某依法無對價取得票據(jù)，其是否享有票據(jù)權(quán)利取決于其前手李某；如前

所述，李某系惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，周某相應(yīng)不享有票據(jù)權(quán)利。

60.個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）o

A、個人余額查詢

B、信用卡的購物明細(xì)查詢

C、網(wǎng)上支付

D、B2B支付

答案:D

解析：B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能

61.在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（）o

A、實際合理支出的員工工資

B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C、特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險費(fèi)

D、合理的勞動保護(hù)支出

答案：B

解析：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

62.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需

向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是Oo

A、勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

B、由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

C、勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單

位解除勞動合同的

D、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

答案：D

解析：（1）選項ABC：均屬于勞動者一方無過錯的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項D：屬于用人單位可以“隨時通知解除勞動合同”（勞

動者一方存在一定程度過錯）的情形，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

63.（2020年）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝

發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價

1356元/件。已知增值稅稅率為13九計算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅

額的下列算式中，正確的是（）。

A、100X1356X13%

B、100X13564-（1+13%）X13%

C、100X904X13%

D、100X9044-（1+13%）X13%

答案：B

解析：(1)將自產(chǎn)貨物用作職工福利，應(yīng)視同銷售；(2)納稅人發(fā)生視同銷售

行為，首先按照按納稅人最近時期銷售同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不

動產(chǎn)的平均銷售價格確定計稅銷售額；(3)甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額=100X1356+(1+13%)X13%0

64.下列選項中，屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能的是()o

A、賬戶業(yè)務(wù)管理

B、外匯買賣管理

C、B2B網(wǎng)上支付

D、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

答案：C

解析：選項ABD：屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能。

65.國有企業(yè)中，。沒有違背會計法律制度規(guī)定的回避制度。

A、法人代表的妻子擔(dān)任本單位財務(wù)部門經(jīng)理

B、會計科長的女兒擔(dān)任本部門出納員

C、董事長的養(yǎng)子擔(dān)任財務(wù)部門經(jīng)理

D、財務(wù)處處長的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員

答案：D

解析:單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員;

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工

作。

66.在稅收優(yōu)惠中，對納稅對象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免，只就減除后的剩余部

分計征稅款，被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是()o

A、計稅依據(jù)

B、免征額

C、稅基

D、起征點(diǎn)

答案：B

解析：（1）選項B：免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅

對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（2）選項D：起

征點(diǎn)是指對征稅對象開始征稅的數(shù)額界限。征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)

的不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。

67.（2017年）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款

8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。

A、買賣合同

B、設(shè)備

C、8萬元價款

D、甲公司與乙公司

答案：D

解析：能夠參加法律關(guān)系的主體包括自然人、法人（甲公司和乙公司）、國家。

68.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是

（）O

A、在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B、在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

答案：D

解析：納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為

之日起60日內(nèi)。

69.（2018年）下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任形式的是（）。

A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B、支付違約金

C、繼續(xù)履行

D、賠償損失

答案：A

解析：選項BCD：屬于民事責(zé)任。

70.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精華一批,

取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔

保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適

用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，下列

計算列示正確的是（）o

Av500X15%=75（萬元）

B、500X15%-100X15%X60%=66（萬元）

G500X15%-100X15%=60（萬元）

D、500X15%-100X15%X40%=69（萬元）

答案：D

解析：（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款,

應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算；在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用

了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費(fèi)稅稅款僅可在本

月扣除40%。（2）假定甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為1

3%,進(jìn)項稅額=100X13%=13（萬元）。

71.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月初庫存煙絲不含增值稅買價40萬

元，本月外購煙絲不含增值稅買價126萬元，月末庫存煙絲不含增值稅買價30

萬元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

下列計算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅的列式中，正確的是（）。

A、（40+126）X30%

B、126X30%

C、（40+126-30）X30%

D、（40-30）X30%

答案：C

解析：當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量二月初庫存量（40萬元）+本月外購量（126萬元）-月末

庫存量（30萬元）。

72.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍

的是（）o

A、排氣量為120毫升的摩托車

B、汽車掛車

C、客貨兩用汽車

D、有軌電車

答案：A

解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車'有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150

毫升的摩托車。

73.2017年2月周某以150萬元（不含增值稅價格）出售自有住房一套，購進(jìn)價

格為200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上

述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、150X5%=7.5（萬元）

B、200X5%=10（萬元）

G150X5%+200X5%=17.5（萬元）

D、200X5%-150X5%=2.5（萬元）

答案：B

解析：契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納。在本題中：（1）周某出售的住房，

應(yīng)由受讓方繳納契稅，周某作為轉(zhuǎn)讓方不必繳納契稅；（2）周某購進(jìn)住房應(yīng)照

章繳納的契稅二200義5%=10（萬元）

74.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元,

另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。以下

關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計算中，正確的是（）o

A、45.2X15%=6.78（萬元）

B、45.24-（1+13%）X15%=6（萬元）

C、（45.2+1.5）4-（1+13%）X15%=6.20（萬元）

D、（45.2+1.5+1）D（1+13%）X15%=6.33（萬元）

答案：C

解析：（1）本題的“收入45.2萬元”為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價稅分離，收取的

手續(xù)費(fèi)1.5萬元屬于價外費(fèi)用，亦應(yīng)價稅分離后再并入銷售額。（2）非酒類產(chǎn)

品（本題為高檔化妝品），不隨同產(chǎn)品銷售，單獨(dú)收取的包裝物押金，在收取時

不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。

75.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事

項的需要，可以加附粘單；粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽

章。該第一記載人是（）。

A、承兌人

B、票據(jù)上最后一手背書的背書人

C、粘單上第一手背書的背書人

D、粘單上第一手背書的被背書人

答案：C

76.下列各項中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）o

A、家庭財產(chǎn)兩全保險

B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C、個人出租門店的合同

D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

答案：D

解析：選項A,按照財產(chǎn)保險合同貼花；選項B,按照購銷合同貼花；選項C,

按照租賃合同貼花；選項D屬于其他營業(yè)賬簿不征收印花稅。

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅目計

繳增值稅的是（）O

A、平整土地

B、出售單身公寓

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案:A

解析：（1）選項B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；（2）選項C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)

——租賃服務(wù)”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

78.（2020年）2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合

同，約定試用期4個月，試用期月工費(fèi)3600元，試用期滿月工資4500元。試用

期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日，趙某以試

用期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)

準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償

金數(shù)額為Oo

A、4000元

Bi1800元

G9000元

D、7200元

答案：C

解析：（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和趙某約定

的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用

人單位以勞動者試用期滿月工費(fèi)（4500元）為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試

用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償金（4500X2=9000元）。

79.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為（），

法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案:B

解析：本題考查的是“普通訴訟時效期間”。

80.（2010年）甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，

甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處

簽章的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：A

81.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機(jī)，租期1

個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是（）o

A、簽訂租賃合同的行為

B、甲公司和乙公司

C、1萬元租金

D、租賃的挖掘機(jī)

答案：A

解析：選項A,屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律事實中的法律行為；選項B,屬于

法律關(guān)系的主體；選項CD,屬于租賃合同的對價和標(biāo)的物，其中選項D在“經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)”考試中被認(rèn)定為該租賃合同的客體。

82.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，

付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列選項中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）o

A、甲公司

B、乙公司

C、A銀行

D、B銀行

答案:D

解析：支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）和收款人（乙

公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

83.（2020年）按照會計法律制度的規(guī)定，下列單位中，任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行

回避制度的是（）。

A、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位

B、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位

C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)

D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

答案：A

解析：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

84.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入

2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べM(fèi)1800元，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從

甲每月工費(fèi)中扣除的最高限額為()O

A、500元

B、700元

G800元

D、1000元

答案：A

解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合

同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除,

但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%?若扣除后的剩余工資部分低

于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。如果扣除了月工資的20%,剩

余部分(2000元)大于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)1800元，因此，該公司可以從甲每

月工費(fèi)中扣除的最高限額為2500X20%=500(元)。

85.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是

()O

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡

B、按發(fā)行對象分為單位卡和個人卡

C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡

D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

答案：A

解析：Q）貸記卡就是一種信用卡；（2）按是否具有透支功能，銀行卡分為信

用卡和借記卡。

86.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計息和收費(fèi)的下列表述中，正確的

是（）。

A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計收利息

B、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)

C、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計收利息

D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計收利息

答案：A

解析：（1）選項ACD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手

續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計收利息；（2）選項B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡

持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。

87.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是（）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅

期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象的

D、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳

納，并加收滯納金；不適用納稅擔(dān)保的稅款征收措施。

88.(2017年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶使用

的表述，錯誤的是()o

A、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

B、銀行可以通過川類銀行賬戶為存款人提供限制金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

C、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

D、銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

答案:C

解析：II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入

資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元；消費(fèi)和

繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額

合計為20萬元。

89.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建

完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為

30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算

式中，正確的是()o

A、2000X(1-30%)X1.2%+500X1.2%=22.8(萬元)

B、(2000+500)X(1-30%)X1.2%=21(萬元)

G2000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2(萬元)

D、2000X(1-30%)X1.2%=16.8(萬元)

答案：B

解析：（1）增加的房產(chǎn)原值500萬元應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加房屋原值，選項D未增加房

屋原值，錯誤；（2）擴(kuò)建前后該廠房的用途并未發(fā)生改變，均為自用廠房，均

應(yīng)從價計征，選項AC錯誤。

90.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中，不正確的是（）。

A、普通支票不能支取現(xiàn)金

B、劃線支票不能支取現(xiàn)金

C、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票

D、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

答案：A

解析：普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

91.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達(dá)到法定最

低保管期限。該期限為（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

解析：會計憑證、會計賬簿（不含固定資產(chǎn)卡片）'會計檔案移交清冊的保管期

限為30年。

92.2019年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期

1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動

關(guān)系的起始時間是（）。

A、2019年3月1日

B、2019年3月10日

C、2019年3月15日

D、2019年4月10日

答案：B

解析:用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

93.(2019年)下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()o

A、支付違約金

B、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C、沒收違法所得

D、罰款

答案：A

解析：選項BCD,屬于行政責(zé)任——行政處罰。

94.甲公司現(xiàn)有職工150人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員，根據(jù)勞動合同法

律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司應(yīng)向工

會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動

行政部門報告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是()o

A、16人

B、13人

C、14人

D、15人

答案：C

解析：執(zhí)行特別程序的情形：(1)需要裁減人數(shù)為“20人以上”；(2)裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個備選項

均不足20人，可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于15人(150X1

0%)時應(yīng)執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最

多為14人。

95.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲

公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()o

A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書

B、甲公司背書時須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣

C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書

D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利

答案：C

解析：質(zhì)押背書屬于“非轉(zhuǎn)讓”背書。

96.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按件貼花的是()o

A、運(yùn)輸合同

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、借款合同

D、不動產(chǎn)權(quán)證書

答案：D

97.(2018年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的1規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根

聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是Oo

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

答案：B

98.(2018年)甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米,

辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅稅額的下列算式中，正確的是()o

Av25000X5=125000元

B、(25000+3500)X5=142500元

C、(25000+1500)X5=132500元

D、(25000+1500+3500)X5=150000元

答案：D

解析：各項占地均沒有納稅減免優(yōu)惠，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

99.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款征收方式中，適用于納稅人財

務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是()o

A、定期定額征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、查賬征收

答案:C

100.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)是O

A、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額

B、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)收入金額

C、營業(yè)賬簿記載的銀行存款金額

D、營業(yè)賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額

答案：D

101.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是Oo

A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B、對財政局作出的罰款決定不服

C、對公安局作出的行政拘留決定不