《納稅檢查》教學(xué)大綱

《納稅檢查》教學(xué)大綱課程編號(hào)：0921162A課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課￡學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課R專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：16實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：16學(xué)分：2考試類型：R考試□考查適用對(duì)象：稅收學(xué)專業(yè)□是R否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：中國(guó)稅制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)學(xué)原理一、教學(xué)目標(biāo)通過《納稅檢查》的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生總體上掌握納稅檢查的意義和納稅檢查的工作程序與要求；了解納稅檢查的方法與技巧，了解納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。要求學(xué)生能夠重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的檢查；了解個(gè)人所得稅及其他稅種的檢查。與此同時(shí)，鞏固所掌握納稅檢查的理論知識(shí)，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)，并指導(dǎo)于實(shí)踐，使學(xué)生找到納稅檢查理論知識(shí)和實(shí)踐的結(jié)合點(diǎn)；提高學(xué)生的分析能力、判斷能力和解決問題的能力；培養(yǎng)學(xué)生正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀，培養(yǎng)好社會(huì)主義接班人。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系教學(xué)內(nèi)容主要圍繞著納稅檢查的概述、會(huì)計(jì)核算資料的檢查分析、增值稅的檢查、消費(fèi)稅的檢查、企業(yè)所得稅的檢查、個(gè)人所得稅的檢查以及其他稅種的檢查展開。《納稅檢查》課程的教學(xué)重點(diǎn)首先掌握納稅檢查的意義和工作程序及方法，各個(gè)稅種的納稅檢查的法律依據(jù)、基本方法和基本程序。對(duì)于重點(diǎn)內(nèi)容采用老師授課和學(xué)生小組展示討論的形式，使學(xué)生積極參與到課程中，提高教學(xué)質(zhì)量和效率。同時(shí)，注重引進(jìn)案例教學(xué)方式，在課堂教學(xué)中突出重點(diǎn)內(nèi)容。加強(qiáng)課后作業(yè)與實(shí)務(wù)訓(xùn)練，使學(xué)生更好了解納稅檢查的基本內(nèi)容、基本方法和程序，并掌握如何進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。引導(dǎo)學(xué)生上課之前積極進(jìn)行預(yù)習(xí)，關(guān)注與課程相關(guān)的熱點(diǎn)問題，積極參與課堂討論，及時(shí)消化課堂教學(xué)內(nèi)容，獨(dú)立完成課后作業(yè)。稅務(wù)專業(yè)同學(xué)畢業(yè)需要學(xué)生能夠具有運(yùn)用所學(xué)解決實(shí)際工作問題，而《納稅檢查》這門課程將會(huì)有助于提高學(xué)生這方面的能力，是一門綜合性較強(qiáng)的課程。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1納稅檢查概述602增值稅的檢查443消費(fèi)稅的檢查224企業(yè)所得稅的檢查225個(gè)人所得稅的檢查226其他稅種的檢查06合計(jì)161632四、教學(xué)內(nèi)容第一章納稅檢查的概述第一節(jié)納稅檢查的概念和意義第二節(jié)納稅檢查的內(nèi)容、形式與方法第三節(jié)納稅檢查的法律依據(jù)第四節(jié)納稅檢查的風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié)納稅檢查的基本程序【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握納稅檢查基本概念、形式與方法、納稅檢查的風(fēng)險(xiǎn)以及基本程序。難點(diǎn)是對(duì)檢查應(yīng)嚴(yán)格遵守法律降低檢查風(fēng)險(xiǎn)理解與掌握?！菊n程的考核要求】要求掌握稅務(wù)檢查的范圍、對(duì)象、基本內(nèi)容和稅務(wù)檢查的要求及步驟?！緩?fù)習(xí)思考題】1、名詞：稅務(wù)檢查、稅務(wù)查賬、稅務(wù)稽查、稅務(wù)檢查權(quán)限。2、思考：①什么是稅務(wù)檢查？如何理解這一概念？②稅務(wù)檢查與會(huì)計(jì)檢查、審計(jì)監(jiān)督的聯(lián)系與區(qū)別。③簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的要求與步驟。增值稅的檢查第一節(jié)一般納稅人應(yīng)納稅額的檢查第二節(jié)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的檢查第三節(jié)出口貨物退（免）稅的檢查【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)和難點(diǎn)是銷售的確認(rèn)、視同銷售應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入的檢查、準(zhǔn)予抵扣與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查、增值稅檢查的調(diào)賬方法和案例分析。同時(shí)，了解我國(guó)增值稅檢查的具體工作特色，以及社會(huì)主義國(guó)家納稅管理工作的特征?！菊n程的考核要求】本章主要闡述如何檢查增值稅，逐項(xiàng)介紹對(duì)銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和稅率的檢查，要求通過案例學(xué)習(xí)，能夠掌握有關(guān)增值稅檢查的方法及賬務(wù)調(diào)整方法。【復(fù)習(xí)思考題】1、如何檢查混合銷售行為？2、如何檢查視同銷售行為？3、退貨與折扣檢查的區(qū)別是什么？4、銷售確認(rèn)檢查的主要內(nèi)容是什么？消費(fèi)稅的檢查第一節(jié)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查第二節(jié)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查第三節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查第四節(jié)零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是對(duì)消費(fèi)稅征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查，難點(diǎn)是掌握外購(gòu)或委托加工收回消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。了解我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家納稅檢查在消費(fèi)稅檢查實(shí)際工作過程中特色?！菊n程的考核要求】消費(fèi)稅是對(duì)某些消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅。由于消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制，因此對(duì)消費(fèi)稅的檢查一般只對(duì)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)進(jìn)行檢查，本章要求熟練掌握對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行檢查的一些基本方法和技巧?！緩?fù)習(xí)思考題】1、企業(yè)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)如何檢查？2、價(jià)外費(fèi)用一般有哪些項(xiàng)目？如何檢查沒有列入銷售收入的價(jià)外費(fèi)用？3、如何檢查價(jià)格明顯偏低的貨物？4、納稅人加工業(yè)務(wù)的形式有哪些？應(yīng)如何檢查？企業(yè)所得稅的檢查第一節(jié)企業(yè)應(yīng)稅收入的檢查第二節(jié)企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的檢查第三節(jié)納稅申報(bào)表及案例的檢查分析【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入和法定扣除項(xiàng)目的檢查內(nèi)容和方法。難點(diǎn)主要包括：投資收益與接受捐贈(zèng)收入的檢查方法、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的調(diào)整、入庫(kù)材料和出庫(kù)材料的檢查方法、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配，約當(dāng)產(chǎn)量的計(jì)算、固定資產(chǎn)折舊的檢查內(nèi)容、期間費(fèi)用的檢查方法、營(yíng)業(yè)外支出的檢查、差異調(diào)整和納稅申報(bào)表的檢查。了解我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家納稅檢查在企業(yè)所得稅檢查實(shí)際工作過程中特色?！菊n程的考核要求】本章是稅務(wù)檢查的重點(diǎn)和要點(diǎn)。通過對(duì)企業(yè)的材料、工資、費(fèi)用、生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)的管理及利潤(rùn)和所得稅計(jì)繳情況的檢查，了解企業(yè)偷逃稅款的手段和方法，并全面掌握企業(yè)偷逃稅款的技巧和調(diào)賬方法。【復(fù)習(xí)思考題】1、所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些內(nèi)容，檢查時(shí)應(yīng)注意什么問題？材料采購(gòu)的實(shí)際成本由哪些組成？固定資產(chǎn)的增加從哪些方面影響所得稅，如何檢查？我國(guó)居民企業(yè)境外收益已納稅款如何計(jì)算扣除，檢查時(shí)應(yīng)注意什么？個(gè)人所得稅的檢查第一節(jié)個(gè)人所得稅收入項(xiàng)目的檢查第二節(jié)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的檢查【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章難點(diǎn)和重點(diǎn)是居民身份的認(rèn)定和所得來源地的確認(rèn)、工資薪金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算的檢查、不同稅率的適用范圍和境外所得稅收抵免的檢查?！菊n程的考核要求】個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各種所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅。對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行檢查，有利于維護(hù)國(guó)家權(quán)益、增強(qiáng)全民納稅意識(shí)、緩解社會(huì)分配不公。通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握個(gè)人所得稅檢查額基本內(nèi)容和方法。【復(fù)習(xí)思考題】1、如何確認(rèn)所得來源地點(diǎn)？2、自然人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？與法人居民的判斷標(biāo)準(zhǔn)有何不同？3、如何檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得？4、境外所得如何進(jìn)行抵免？其他稅種的檢查第一節(jié)資源稅的檢查第二節(jié)房產(chǎn)稅的檢查第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、車輛購(gòu)置稅的檢查第四節(jié)土地增值稅的檢查第五節(jié)印花稅的檢查第六節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的檢查【教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握各小稅種的檢查內(nèi)容和方法。難點(diǎn)是掌握不同稅種的會(huì)計(jì)核算過程，區(qū)分不同稅種在不同情況下的會(huì)計(jì)處理有何不同。【課程的考核要求】本章著重介紹對(duì)資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為目的稅類的稅種檢查，側(cè)重了解這些稅種的檢查方法和技巧，以及它們對(duì)所得稅的影響?！緩?fù)習(xí)思考題】1、如何檢查資源稅？2、如何檢查印花稅？3、如何檢查土地增值稅？五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定考核方式包括平時(shí)作業(yè)、課堂表現(xiàn)、出勤率、期中考核、期末考試等。其中，平時(shí)作業(yè)等及考核分別占20%，10%。本課程期末考試采用考試的考核方式，分制為百分制，占總成績(jī)的70%。課程