2024年小學財務預算管理制度樣本（五篇）

第9頁共9頁2024年小學財務預算管理制度樣本適時監(jiān)控。各預算管理職能部門應建立財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等項目。第二十八條在管理過程中，預算執(zhí)行部門負責人應對預算范圍內(nèi)的項目進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步利用計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及重大偏差項目，財務預算管理委員會應責成相關預算執(zhí)行部門分析原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包含以下內(nèi)容：1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責任歸屬、改進措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務管理部門應利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，以促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算編制基礎不成立或財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差時，可以調整財務預算。第三十二條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向不利方向變化，影響財務預算目標實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十三條確需調整的財務預算，應由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。第三十四條企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條預算年度終了，財務預算委員會應向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條財務預算的考評具有雙重含義。一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十七條預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程。應結合企業(yè)經(jīng)濟責任制考評要求，制定考評細則。考評應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預算目標是評價預算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；5.分級考評原則。企業(yè)預算考評應根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十八條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正并批準，重大調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并針對財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以進行全面審計或抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財務中心負責解釋和修改。2024年小學財務預算管理制度樣本（二）適時監(jiān)控。各預算管理職能部門應建立財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等項目。第二十八條在管理過程中，預算執(zhí)行部門負責人應對預算范圍內(nèi)的項目進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步利用計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應責成相關預算執(zhí)行部門分析原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包含以下內(nèi)容：1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責任歸屬、改進措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務管理部門應利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會以及董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，以促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調整第三十一條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。若財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算編制基礎不成立或財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差，可以調整財務預算。第三十二條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向不利方向變化，影響財務預算目標實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十三條確需調整的財務預算，應由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。第三十四條企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條預算年度終了，財務預算委員會應向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條財務預算的考評具有雙重含義。一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的實施，實現(xiàn)“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十七條預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程。應結合企業(yè)經(jīng)濟責任制考評要求，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預算目標是評價預算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；5.分級考評原則。企業(yè)預算考評應根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十八條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正并批準，重大調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并針對財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以進行全面審計或抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十一條企業(yè)可根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財務中心負責解釋和修改。2024年小學財務預算管理制度樣本（三）確立本制度。第二條本制度所指預算，系指公司依據(jù)總體目標及資源配置能力，通過合理預測、綜合計算與全面平衡，對年度生產(chǎn)經(jīng)營及財務事項進行額度與經(jīng)費規(guī)劃與安排的過程。預算管理涵蓋預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預算管理的基本任務包括：（一）確立企業(yè)經(jīng)營目標并負責實施；（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督與分析；（三）確保企業(yè)預算的全面實現(xiàn)。第二章財務預算基本內(nèi)容第四條公司預算包括生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設各環(huán)節(jié)，公司所有經(jīng)濟活動均納入預算管理范疇。第五條公司預算涉及成本、費用、利潤、資金籌集與使用情況的預測與安排，利用預算對內(nèi)部各部門的財務及非財務資源進行分配、考核與控制，以有效組織和協(xié)調企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)既定經(jīng)營目標。第六條企業(yè)財務預算應圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預算、費用預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標進行編制。第三章財務預算的編制第七條公司預算編制依據(jù)包括：（一）國家法律、法規(guī)、財務政策及相關規(guī)定；（二）會計準則的規(guī)定和要求；（三）預算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標。第八條公司應依據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并據(jù)此進行相關預算項目的編制。第九條公司年度預算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末根據(jù)職責分工編制下季度各項預算；二、財務管理部匯總各部門提交的預算申請表，編制公司預算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)審查意見對預算草案進行修改完善。第四章財務預算的執(zhí)行第十條公司預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步細化，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整或變動預算方案。第十一條企業(yè)應嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。原則上，預算科目之間不得挪用。第十二條公司應嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，一律由相關職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時監(jiān)控。財務管理部門應建立相應的財務預算管理簿，詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由各部門負責人進行控制，財務管理部門負責監(jiān)督。第十五條財務管理部應定期報告預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。對于財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項目，應責成相關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：（一）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（二）對差異額進行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每季度對預算指標與實際結果之間的重大差異作出解釋，并采取相應措施。第十七條各預算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預算變更申請，并詳細說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務部復核，報總經(jīng)理審批。第五章預算的考核第十八條公司將各部門主要預算指標納入相關責任人績效考核范圍。第十九條根據(jù)每季度預算差異報表，超支差異額度占預算比率在____%以內(nèi)扣除應扣除相應kpi值____分，比率為____%-____%之間時扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應kpi分值____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，以上以該項考核指標滿分為____分標準計算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，導致公司經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對相關部門和直接責任人進行相應懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務管理部負責修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。2024年小學財務預算管理制度樣本（四）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團財務預算管理規(guī)定，旨在加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提升經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(北京)有限公司預算管理過程。3.職責3.1財務部負責建立預算管理體系，編制年度預算，并根據(jù)實際情況調整預算編制；強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財務部負責審核子公司年度資金預算申請，監(jiān)管日常資金使用狀況；____公司負責審核子公司對應業(yè)務年度資金預算申請，監(jiān)管日常資金使用狀況；3.4財務部負責本公司的財務核算工作，確保資金使用符合財務標準，對公司財務狀況和資金使用情況負責；3.5財務部監(jiān)督并審核各業(yè)務部門的資金使用情況；____公司各業(yè)務部門應按照財務標準使用資金，并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負責對年度預算的最終審批。4.定義財務預算包括資金使用預算和經(jīng)營預算，通過對資金預算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預算的控制。5.程序5.1資金預算程序：預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。根據(jù)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，提出下一年度公司預算目標，并確定預算編制政策，下達至業(yè)務部門。各預算業(yè)務部門根據(jù)公司下達的預算目標和政策，結合自身特點及預測的執(zhí)行條件，提出詳細預算，經(jīng)過財務部審核后，上報股東大會。5.1.1業(yè)務部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《年度費用預算表》、《年度銷售預算表》及《年度利潤預算表》上報財務部；5.1.2財務部組織相關部門對《年度費用預算表》、《年度銷售預算表》及《年度利潤預算表》進行審核，綜合平衡后將《年度費用預算表》、《年度銷售預算表》及《年度利潤預算表》交集團財務管理中心財務總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》；5.1.6經(jīng)總裁批準后的《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》下達至財務管理中心，財務管理中心負責將批準后的《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》同時發(fā)給各財務管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務部；5.1.7財務部根據(jù)經(jīng)總裁批準的《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》執(zhí)行預算；5.1.8會計主管負責審核資金使用是否符合《年度費用預算表》、《年度銷售預算》及《年度利潤預算表》的規(guī)定，并按實際情況按月上報《月度實際資金使用與預算對比表》；5.1.9財務管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；5.1.10若預算執(zhí)行過程中經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應根據(jù)實際情況由集團各管理中心討論修訂各公司預算。5.2預算匯報和預算分析5.2.1財務預算匯報財務預算匯報是指各公司會計就實際情況與預算情況向集團公司提供的財務數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務分析提供數(shù)據(jù)基礎。5.2.2財務預算分析財務預算分析是指財務管理中心就財務數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務角度提出的相關意見。5.3預算監(jiān)督財務管理中心審計部應對日常經(jīng)營信息和財務信息以及預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預算使用，就經(jīng)營、財務等方面提出意見和建議。各公司財務人員有義務就發(fā)生的違反公司預算的事項上報財務管理中心，并積極采取有效措施避免公司損失。6.附則本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。2024年小學財務預算管理制度樣本（五）預算，乃公司依據(jù)其整體目標及資源配置能力，通過精確預測、綜合計算與全面平衡，對年度經(jīng)營及財務事宜進行額度與經(jīng)費規(guī)劃與安排之過程。預算管理涵蓋預算之制定、審核、執(zhí)行、分析、評估及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預算管理之基本任務如下：(一)確立企業(yè)經(jīng)營目標并予以實施；(二)對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督與分析；(三)確保企業(yè)預算之全面達成。第二章財務預算基本內(nèi)容第四條公司預算包含生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設等各環(huán)節(jié)，公司之經(jīng)濟活動均納入預算管理范疇。第五條公司預算涉及成本、費用、利潤、資金籌集與使用之預計與安排，利用預算對內(nèi)部各部門之財務及非財務資源進行分配、考核與控制，以有效協(xié)調企業(yè)之生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)既定經(jīng)營目標。第六條企業(yè)財務預算應圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求與發(fā)展規(guī)劃，以成本預算、費用預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標進行編制。第三章財務預算的編制第七條公司預算編制依據(jù)包括：(一)國家法律、法規(guī)、財務政策及相關規(guī)定；(二)會計準則之規(guī)定與要求；(三)預算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；(四)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略與整體目標。第八條公司應依據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依此標準進行相關預算項目的編制。第九條公司年度預算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末根據(jù)職責分工編制下季度各項預算；二、財務管理部匯總各部門提交之預算申請表，編制公司預算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其批準后，根據(jù)其意見對預算草案進行修改完善。第四章財務預算的執(zhí)行第十條公司預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步細化，落實至各環(huán)節(jié)與崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門或個人不得超越權限調整或變動預算方案。第十一條企業(yè)應嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)及成本費用預算，努力完成利潤指標。原則上預算科目之間不得挪用。第十二條公司應嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，一律由相關職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦校髽I(yè)應健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時監(jiān)控。財務管理部門應建