付款控制制度

第第頁付款掌控制度制度名稱:付款掌掌控度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)商品采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控管理，特訂立本制度。第2條本制度由采購部訂立、修改，報總裁審批后執(zhí)行。第3條企業(yè)應當依照《現(xiàn)金管理暫行條例》《支出結(jié)算方法》和《內(nèi)部會計掌控規(guī)范資金（試行）》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第2章付賬掌控中票據(jù)的審核第4條財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第5條真實性審核。1.應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。2.核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。第6條合法性審核。審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。第7條合規(guī)性審核。審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。第8條完整性審核。依據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。第9條除對上述5、6、7、8條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符等。第3章付賬掌控中的現(xiàn)金使用第10條現(xiàn)金使用范圍。1.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。2.結(jié)算起點以下的零星采購支出價款。第11條現(xiàn)金使用方法。1.采購付款中零星的采購需要支顯現(xiàn)金的，采購員向財務(wù)部提出申請。2.財務(wù)部依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支出或者從開戶銀行提取后支出。3.財務(wù)人員不得從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支），需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。4.因采購地方不確定、交通不方便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必需使用現(xiàn)金支出時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支顯現(xiàn)金。第4章付賬掌控第12條采購員在付款時，應得到采購經(jīng)理、驗收儲存、財務(wù)部門等部門負責人的相應確認或批準。第13條一切購貨業(yè)務(wù)應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關(guān)部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總裁等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務(wù)部門。第14條收到貨物并驗收后，驗收員應編制驗收報告，驗收報告必需按次序編號，驗收報告副本應及時送交采購部和財務(wù)部。第15條收到供應商發(fā)票后，采購員將供應商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。第16條財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。第17條采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支出須經(jīng)采購部門填制應付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限審批。第18條已確認的負債應及時支出，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。第19條財務(wù)部應當依照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，而且相互核對，顯現(xiàn)差別時應編制調(diào)整表進行調(diào)整。第20條財務(wù)部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表相互核對，并查明發(fā)生差別的原因。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期篇2:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團各級單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實在制度，報集團財務(wù)部審批后執(zhí)行。各級單位的采購和付款如需集團公司搭配的，必需執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團公司的采購和付款實在方法如下：采購采購部門應視料子使用情形、用量、采購頻率、市場供需情形、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場價穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費用不太高的單項料子，在付款前應送采購部門審核，不高于時價時予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應依照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場供需情形擬訂各項料子采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領(lǐng)導核準。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時，采購部門應專函報告實在原因，呈集團主管領(lǐng)導核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。（3）詢價1.采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。2.采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先推斷請購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。3.對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“本錢分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。4.詢價完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報價資料進行議價。（4）議價1.議價時除注意質(zhì)量、價特別，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。2.議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領(lǐng)導核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項目，采購經(jīng)辦人員應先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應廠商，副本若干，分存請購部門、收料部門、會計部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團必需指定專人或機構(gòu)負責采購，對采購商品的質(zhì)量和價格負責。采購的執(zhí)行人必需與倉儲、會計、驗收人分別。2.大額的采購應通過招標方式選擇供應商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負責人簽批后，報財務(wù)部和集團主管領(lǐng)導審批。4.全部采購應有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應進行書面說明。5.采購訂單應連續(xù)編號。6.全部采購應取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應進行書面說明。7.集團應指定專人對所購商品進行驗貨和入庫（7）供應廠商管理1.各項料子的供應廠商至少應有3家（獨家供應和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應記載于“供應廠商資料卡”存檔備用。2.對于未實現(xiàn)公司標準的料子，采購部門應開發(fā)新供應廠商。3.新供應商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應廠商資料卡呈主管領(lǐng)導核準后通知對方。4.對于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止營業(yè)的供應商應予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復查，并呈集團主管領(lǐng)導核準后，通知對方。驗收1.驗收部門收到有效的采購合同后，應對供應商發(fā)運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。2.驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單。3.驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財務(wù)部。付款付款應嚴格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應在合同商定的付款時間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負責人簽批后報財務(wù)部，財務(wù)部審核并由財務(wù)部負責人簽批后報集團主管領(lǐng)導審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應當在“請購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會計部門重復付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)定的適用范圍包含：集團及分公司、控股子公司的銷售業(yè)務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。連帶保證制度對于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團分公司、控股子公司應依據(jù)本公司、本地區(qū)、產(chǎn)品類型等特點訂立用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風險金抵押制度，并上報集團公司備案。銷售計劃銷售經(jīng)理應依據(jù)公司全年的銷售預算擬定月/季銷售計劃，銷售計劃不但包含以銷售額為主體的預算數(shù)值，還應包含計劃的實在實施步驟。銷售計劃的編制應注意事項：1.搭配已擬定的銷售方針與政策，來訂立計劃。2.擬定銷售計劃時，應以公司的整體利益為最終啟程點，而不能只關(guān)注部門/個人的局部利益。3.銷售計劃的擬定必需以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參加為原則。4.銷售計劃的訂立應切合實際，并能在實際工作中貫徹實施。5.銷售計劃的實施與管理（1）經(jīng)理對于銷售計劃的徹底實施，必需負完全的責任。（2）擬定計劃后，要確實施行，并達成目標，計劃才有心義。所以，對于銷售計劃的實施與管理必需貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理掌控。銷售合同審批及信用管理為掌控銷售風險，應在集團范圍內(nèi)推行標準的合同管理審批制度與信用管理制度。各分公司/子公司應設(shè)定分級審批程序及審批權(quán)限：第一級：銷售經(jīng)理第二級：負責銷售的副總裁第三級：董事長第四級：董事會推行合同審批與信用管理制度應實現(xiàn)以下目標：1．強化客戶資信管理，防范銷售中的信用風險。2．掌控應收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財務(wù)管理質(zhì)量。3．加強欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營利潤。4．規(guī)范賒銷管理，提高公司市場競爭力。5．建立公司內(nèi)部信用風險管理制度，全面提高公司管理素養(yǎng)。全部銷售業(yè)務(wù)必需按標準合同文本與客戶簽定銷售合同，并送商務(wù)部進行統(tǒng)一的合同管理；銷售員填寫手工銷售單一式四聯(lián)，按審批權(quán)限由部門經(jīng)理審批，超出審批額度，由總經(jīng)理進行兩級審批，并留一聯(lián)銷售單；商務(wù)合同管理員核對銷售單，信用管理員進行信用審核，超出信用額度的銷售單須報信用管理總部審批；信用管理員依據(jù)手工銷售單錄入網(wǎng)上訂單，同時將銷售單傳真至庫房；庫管員看獲得工銷售單和網(wǎng)上訂單進行核對，核對無誤辦理出庫手續(xù)；如不符，庫管員須查明原因；信用管理員確認網(wǎng)上訂單已經(jīng)庫管員確認發(fā)貨后，輸出一張網(wǎng)上訂單，在銷售單上加蓋“已出庫”章，將銷售單兩聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部；財務(wù)部以加蓋出庫章的銷售單為憑證，更新庫存明細及客戶應收帳款記錄；庫管員依據(jù)銷售單、發(fā)貨明細制作“貨物簽收單”，貨到客戶后要求客戶簽收，將簽收單原件交商務(wù)部合同管理員；信用管理員搭配銷售人員/銷售部門貨款的催收，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行，并將應收帳款的管理與銷售人員的業(yè)績考核掛鉤。發(fā)票管理制度流程圖下屬公司發(fā)票管理員持：1.已開具完并每25份裝訂一冊的發(fā)票存根聯(lián)2.《發(fā)票領(lǐng)用申請表》3.交總公司發(fā)票管理員總公司發(fā)票管理員：1.核查《發(fā)票領(lǐng)用申請表》2.核查領(lǐng)票人發(fā)票使用正確情況，驗舊配新3.登記《發(fā)票購買及調(diào)配臺帳》，明確各管理員責任，及時購買增補各類發(fā)票下屬公司發(fā)票管理員：1.依照總公司《發(fā)票開票流程圖》開具發(fā)票2.于每月29日之前向總公司遞交當月《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》，以便總公司匯總統(tǒng)計總公司發(fā)票管理員：末匯總登記《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》每月1日進行抄稅，并將抄稅資料與《發(fā)票開票月統(tǒng)計表》核對，確定無誤后，交各公司總帳會計備查（八）收款辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。保證全部貨幣資金都必需如數(shù)及時地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應收賬款明細賬，并如數(shù)及時地將現(xiàn)金存入銀行。財務(wù)部門要嚴格審核銀行匯款通知單。辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。辦理銷貨退回和現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)必需經(jīng)過主管領(lǐng)導的授權(quán)審批，并保證與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，負責實物接收、保管的人員應與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分別。注銷壞賬提取壞賬準備對于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種原因無法支出貨款的情況，公司應明確原因，樂觀取得充分的證據(jù)，依據(jù)合理的理由確實認為某項貨款再也無法收回，應依照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計處理。篇3:采購與付款流程財務(wù)制度采購與付款流程財務(wù)制度一、目的：為加強規(guī)范公司采購與付款業(yè)務(wù)流程，加強采購相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特訂立本制度。二、適用范圍：適用于公司的除費用現(xiàn)金報銷外的全部付款，包含但不限于購買料子、低值易耗品、固定資產(chǎn)、費用和服務(wù)的全部采購與付款。三、業(yè)務(wù)流程說明：（一）業(yè)務(wù)流程圖：（二）業(yè)務(wù)流程分類說明：（1）料子采購：第一步：下定單：辨購PO經(jīng)部門經(jīng)理批準后下給供應商。第二步：收貨：供應商將貨物定時送到IQC，IQC在二個工作日內(nèi)完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質(zhì)量部在二個工作日內(nèi)開MRB會義并取得不合格供應商處理單，并在ERP中出票據(jù)交財務(wù)，并由辨購在二個工作日內(nèi)與供應商協(xié)商后退回供應商，并通知財務(wù)。第三步：收發(fā)票：第四步：請款：國內(nèi)采購業(yè)務(wù)IQC收齊全部票據(jù)后填寫請款單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準，按規(guī)定要總經(jīng)理批準的還要經(jīng)總經(jīng)理批準。進口采購業(yè)務(wù)由報關(guān)完成以上請款。第五步：財務(wù)審核付款：（2）低值易耗品、固定資產(chǎn)采購：第一步：請購：按公司規(guī)定走辨購流程，部門經(jīng)理應掌控是否超出預算。第二步：下定單：同上第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領(lǐng)貨并驗收并領(lǐng)貨。第四步：收發(fā)票：同上第五步：請款：辨購按（1）請款第六步：財務(wù)審核付款四、實在業(yè)務(wù)的票據(jù)操作指南：（一）料子采購：分為國內(nèi)采購業(yè)務(wù)、進口采購業(yè)務(wù)。（1）國內(nèi)采購業(yè)務(wù)：要求票據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。（a）要求請款單供應商名稱或代碼與發(fā)票和PO上的完全全都。（b）要求發(fā)票上的每個原材料子的數(shù)量與送貨單上的全都、且不得高于PO上的數(shù)量。（c）要求發(fā)票上的每個原材料子的單價與PO上的全都或低于PO單價。假如PO商定的付款條件和付款方式請款單應與其全都、總金額與發(fā)票全都或低于發(fā)票。請款人認為以上有差別的應在請款時說明,如不說明的視為同意。（2）進口采購業(yè)務(wù)：要求票據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、報關(guān)單、請款單。實在要求適用國內(nèi)采購業(yè)務(wù)要求，拆定單不得低于報關(guān)單所列金額，如高于報關(guān)單金額可以填二張請款單一張按報關(guān)單金額，另一張用于補付無報關(guān)單等特殊情況的付款。（二）固定資產(chǎn)采購：業(yè)務(wù)流程使用票據(jù)：使用單位必需供應請購單PR、CEAR（二千美元及以上的）。實在參見我司《固定資產(chǎn)管理方法》業(yè)務(wù)流程：請購、批準、采購下定單、收貨、領(lǐng)貨（驗收）。要求與料子全都，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。比料子采購多二張票據(jù)。請購單，領(lǐng)貨固定資產(chǎn)驗收單：（三）低值易耗品及費用：1、低值易耗品及有實物形態(tài)的費用：業(yè)務(wù)流程使用票據(jù)：使用單位必需供應請購單PR、PO、發(fā)票、收貨記錄、領(lǐng)用及驗收人簽字。業(yè)務(wù)流程：請購、批準、采購下定單、收貨、領(lǐng)用及驗收。要求與料子全都，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。比料子采購多二張票據(jù)。請購單，領(lǐng)貨單：2、無實物形態(tài)的費用或服務(wù)：流程特別要求：費用或服務(wù)使用單位在合同商定的供應商義務(wù)完成后，到IQC填寫領(lǐng)貨單，并在領(lǐng)貨單填寫供應商完成合同商定的服務(wù)的內(nèi)容和時間，并簽字后，IQC予以做收貨記錄并將ERP收貨號填寫上。五、對票據(jù)的要求：（對于不符合要求的票據(jù)將退回）1、PO：（1）要求與ERP中的各項內(nèi)容全都、項目齊全。（2）編號不得重復。（3）加添ERP供應商編碼。（4）要求請款時交給財務(wù)的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或加添請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準。2、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦危阂笤?，并寫實收?shù)量、收貨號（與ERP全都）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。3、發(fā)票：（1）增值稅專用發(fā)票：辨購審核內(nèi)容：開票日期至請款日不得超出80天；要求審核數(shù)量。財務(wù)審核內(nèi)容：審核“購貨單位名稱”必需為本公司名稱全稱、“住址、電話”“稅務(wù)登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必需正確。應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字軌號碼全都，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支出的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額全都；不同商品或勞務(wù)名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；“數(shù)量”“單價”“金額”“稅率”“稅額”“合計”“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。（2）普通發(fā)票：辨購審核內(nèi)容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵奉規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超出該發(fā)票規(guī)定的使用時限；財務(wù)審核內(nèi)容：發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支出的金額相符；不同商品或勞務(wù)名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；“數(shù)量”“單價”“金額”“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；（3）國外發(fā)票：原則上要求原件，如復印件應經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準。4、報關(guān)單：要求原件。5、請款單：要求全部項目填寫齊全準確，不得涂改。經(jīng)部門經(jīng)理批準，單張請款單金額超出授權(quán)限額16萬元的經(jīng)總經(jīng)理批準。六、業(yè)務(wù)流程請款票據(jù)資料看板：七、財務(wù)處理：1、供應商資料的新建和維護：按采購部門供應的經(jīng)過批準供應商資料表新建和更新表，在ERP中新建和更新供應商編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號信息等相關(guān)資料。并及時將客戶編號發(fā)郵件給采購部門的相關(guān)人員。財務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔備查。2、確認應付賬款：（1）應付賬款確實認的條件：應付賬款確認原則：1）貨物已經(jīng)收到或勞務(wù)服務(wù)已經(jīng)完成商品全部權(quán)上的緊要風險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；2）需要在商定時間內(nèi)償付給供應商；3）金額能夠可靠地計量；實在業(yè)務(wù)財務(wù)應付賬款確認條件：采購定單、收貨單（我司有權(quán)收貨人員簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時點和條件開具）。（2）供應商發(fā)票入賬的流程:核對企業(yè)的采購定單或合同、存貨固定資產(chǎn)低值易耗品收貨單（驗收報告）、供應商開具的發(fā)票，日常所稱的“三項核對法”。緊要核對數(shù)量和價格是否相符。（對于國外進口還要核對報關(guān)單）（3）會計處理：入賬:對平正確后及時按發(fā)票等相關(guān)票據(jù)及時進行賬務(wù)處理。（4）付款及銷賬：每月出納在付款前，由總賬會計向供應商直接或通過相關(guān)部門予以付款計劃明細，按發(fā)票對應付賬款進行及時的核銷。（5）供應商對賬：對于年未供應商對賬,供應商發(fā)郵件或寄信給我司相關(guān)人員后,財務(wù)將按我司賬面情況做出回復。3、月未結(jié)賬對賬：a）月未制作PPV表,與本錢會計進行核對,在結(jié)賬前對平.b）每季度進行MRB庫存盤點。IQC部門應每月對MRB庫存實物進行盤點，財會應定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差別情況應及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導。c）每季組織IQC/采購開會對ERP中未入賬的收貨記錄中的DMR進行清理.d）每周一對ERP及用友中的明細進行核對.月未在結(jié)賬前總賬將對總賬和明細賬進行核對.八、特殊業(yè)務(wù)的說明：退回或折讓、預付款規(guī)定1、發(fā)生退回或折讓是指應質(zhì)量等問題要將產(chǎn)品退回給供應商或讓供應商同意在其貨款中扣除款項。銷售退回與折讓應經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點（計量）后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務(wù)處理。（1）對于增值稅發(fā)票：分二種：一種發(fā)票還沒有交財務(wù)的，請退回讓供應商重開。另一種是已交財務(wù)認證，請通知財務(wù)，由財務(wù)到稅務(wù)開具《進貨退出或索取折讓證明單》由對方開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交財務(wù)。（2）普通發(fā)票國外發(fā)票：財務(wù)未入賬，可以退回讓供應商重開。或可開具紅字發(fā)票。2、預付款：對于國外預付款，報關(guān)應在收到報關(guān)單的第一時間交財務(wù)核銷，以保證后續(xù)貨款的支出。對于國內(nèi)預付款，應按PO或合同的規(guī)定填寫預付款請款單，原件應在請最終一筆款項時附上。（1）預付款請款必需本人填制完成請款。（2）人民幣預付款申請請在付款前二天完成。外幣預付款申請請在付款前一周完成。如未提前財務(wù)將按請款日后二天后付款。（3）對于到期未清銷，財務(wù)將凍結(jié)全部預付款。（如交貨日期延后，請修改原請款單）九內(nèi)控流程圖。步驟掌控點掌控點分值管理掌控要件不相容崗位/職務(wù)管理掌控權(quán)責檢查提示1.采購計劃、方案的編制與審定（15分）1.1采購計劃的編制與審定。需用單位（或相關(guān)掌控部門）依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合預算（計劃），提出物料需用申請，經(jīng)需用單位（或相關(guān)掌控部門）領(lǐng)導審定，報有關(guān)技術(shù)和管理部門審核，倉儲或有關(guān)部門平衡庫存后由物資管理部門編制采購計劃分管領(lǐng)導審定。物料需用申請，相關(guān)部門審核看法，庫存平衡記錄，采購計劃參見《權(quán)責指引》檢查物資需用申請是否在計劃內(nèi)，并經(jīng)相關(guān)部門審核，倉儲或有關(guān)部門是否平庫，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。1.2采購方案的編制與審定。采購部門依據(jù)采購計劃編制采購方案，經(jīng)部門負責人簽字后報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。采購方案應明確采購的原則、采購的渠道、供應商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。10采購方案及審定看法方案編制與審核分別參見《權(quán)責指引》檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負責人審核，是否明確采購物資的實在數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。2.供應商的選擇與價格確定（20分）2.1供應商資源及價格信息管理。企業(yè)物資采購部門應在總部供應商網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上建立健全本企業(yè)的供應商網(wǎng)絡(luò)，定期考評列入名單的供應商資信及履約情況，依據(jù)考評結(jié)果調(diào)整供應商名單并報總部備案。供應商名單確實定與調(diào)整應經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。企業(yè)物資采購部門應建立物資價格數(shù)據(jù)庫，及時收集相關(guān)物資的價格信息，定期發(fā)布物資采購的引導價格和參考價格，作為物資采購的緊要依據(jù)。供應商網(wǎng)絡(luò)名單，定期考評記錄，相關(guān)批件，物資價格數(shù)據(jù)庫參見《權(quán)責指引》檢查是否建立供應商網(wǎng)絡(luò)及價格數(shù)據(jù)庫，有無對供應商定期考評記錄，對供應商確實定與調(diào)整是否報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。2.2供應商的選擇與價格確定。由企業(yè)自行組織采購的，采購部門應依據(jù)審定的采購方案，通過招標、詢比價等方式確定供應商與價格，原則上供應商應在總部或企業(yè)確定的供應商網(wǎng)絡(luò)名單中選擇，價格不得突破總部發(fā)布的采購引導價。通過招標方式采購的，應依照總部招標管理方法執(zhí)行，對大宗、批量、緊要及特殊物資的采購原則上應采取招標方式采購；通過詢比價等非招標方式采購的，采購部門應堅持貨比三家、比質(zhì)比價的原則。需要談判的，應組織相關(guān)部門就價格、要求等進行談判，經(jīng)審核后報有關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。15物資采購實施方案，供應商網(wǎng)絡(luò)名單，總部及企業(yè)采購引導價目錄，招標或詢比價資料，相關(guān)審批件洽商談判不得少于兩人參見《權(quán)責指引》檢查供應商選擇是否在總部或企業(yè)網(wǎng)絡(luò)名單內(nèi)，采購價格是否突破總部或企業(yè)引導價，采購是否經(jīng)過詢比價、有無詢比價記錄，通過招標方式采購的是否符合招標管理規(guī)定，對大宗、批量、緊要及特殊物資的采購是否采取招標方式，應由總部集中采購的是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責指引》。3.合同簽訂與管理（25分）3.1合同審核與簽訂。大宗、批量或緊要的物資采購必需簽訂采購合同。合同由采購部門擬訂，經(jīng)財會、法律等部門審核后報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》簽署合同，同時送財會、法律等部門。采購合同及審核看法，授權(quán)委托書參見《權(quán)責指引》檢查相關(guān)部門是否對合同進行審核，簽訂的合同是否送交財會、法律等部門。3.2采購及供應人員的更改備案與管理。采購人員更改時，企業(yè)采購部門應及時將人員更改情況向供應商備案或以書面形式通知供應商；采購部門應及時掌握供應商相關(guān)人員的更改情況，并將供應商相關(guān)人員的更改情況及時通知相關(guān)部門。相關(guān)備案或書面通知的備查資料檢查企業(yè)有無對采購及對方供應人員更改情況的備案管理資料，是否將有關(guān)更改情況及時通知有關(guān)部門。3.3合同更改。采購合同需要更改時，采購部門應會同財會、法律等部門按原合同審簽程序辦理。審核看法，合同增補協(xié)議（或合同更改單）等資料參見《權(quán)責指引》檢查合同更改有無增補協(xié)議更改單等資料，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責指引》。3.合同簽訂與管理（25分）3.4合同管理。合同管理部門應將生效的合同統(tǒng)一連續(xù)編號，并將與合同相關(guān)的文件資料一并整理存檔，妥當管理。合同管理臺賬檢查合同是否連續(xù)編號并存檔。3.5跟蹤合同執(zhí)行。物資采購、技術(shù)、設(shè)計部門和使用單位應對長周期的緊要設(shè)備和料子編制監(jiān)造大綱，簽訂協(xié)議，落實責任，實行過程監(jiān)控。采購部門應依照采購合同確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同定期執(zhí)行。監(jiān)造大綱及協(xié)議