2024年中華人民共和國與某國避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年中華人民共和國與某國避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定本合同目錄一覽1.第一條定義與解釋1.1.1第一條1款定義1.1.2第一條2款定義1.1.3第一條3款定義2.第二條避免雙重征稅的原則2.1.1第二條1款原則規(guī)定2.1.2第二條2款原則應(yīng)用2.1.3第二條3款原則例外3.第三條防止偷漏稅的措施3.1.1第三條1款信息交換3.1.2第三條2款稅務(wù)合作3.1.3第三條3款防止偷漏稅的其他措施4.第四條稅收抵免4.1.1第四條1款抵免條件4.1.2第四條2款抵免計(jì)算4.1.3第四條3款抵免限制5.第五條稅收優(yōu)惠5.1.1第五條1款優(yōu)惠條件5.1.2第五條2款優(yōu)惠范圍5.1.3第五條3款優(yōu)惠的申請(qǐng)和批準(zhǔn)6.第六條稅收協(xié)定的適用6.1.1第六條1款協(xié)定適用的范圍6.1.2第六條2款協(xié)定適用的條件6.1.3第六條3款協(xié)定適用的例外7.第七條稅收爭議的解決7.1.1第七條1款爭議的解決方式7.1.2第七條2款爭議解決的程序7.1.3第七條3款爭議解決的時(shí)限8.第八條協(xié)定的生效和終止8.1.1第八條1款協(xié)定生效的條件8.1.2第八條2款協(xié)定終止的情形8.1.3第八條3款協(xié)定終止后的處理9.第九條協(xié)定的適用日期9.1.1第九條1款適用日期的規(guī)定9.1.2第九條2款適用日期的調(diào)整9.1.3第九條3款適用日期的變更10.第十條協(xié)定的修訂10.1.1第十條1款修訂的條件10.1.2第十條2款修訂的程序10.1.3第十條3款修訂的生效11.第十一條協(xié)定的解釋11.1.1第十一條1款解釋的原則11.1.2第十一條2款解釋的程序11.1.3第十一條3款解釋的爭議解決12.第十二條協(xié)定的適用范圍12.1.1第十二條1款適用范圍的界定12.1.2第十二條2款適用范圍的調(diào)整12.1.3第十二條3款適用范圍的變更13.第十三條協(xié)定的保密13.1.1第十三條1款保密義務(wù)13.1.2第十三條2款保密的例外13.1.3第十三條3款保密的監(jiān)督和執(zhí)行14.第十四條協(xié)定的其他規(guī)定14.1.1第十四條1款其他規(guī)定的內(nèi)容14.1.2第十四條2款其他規(guī)定的實(shí)施14.1.3第十四條3款其他規(guī)定的調(diào)整和變更第一部分：合同如下：第一條定義與解釋1.1.1本協(xié)定所稱避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定，是指中華人民共和國與某國簽訂的，旨在避免在兩國居民之間由于國際營業(yè)活動(dòng)或其他類似活動(dòng)產(chǎn)生的收入和財(cái)產(chǎn)的重復(fù)征稅，以及防止通過虛假報(bào)告、隱瞞收入和財(cái)產(chǎn)等手段逃避稅款的協(xié)定。1.1.2本協(xié)定所稱居民，是指在一個(gè)國家具有住所或者居所的個(gè)人，或者在一個(gè)國家設(shè)有管理機(jī)構(gòu)的法人或者其他組織。1.1.3本協(xié)定所稱稅收，是指由一個(gè)國家的主權(quán)政府或者其授權(quán)的機(jī)關(guān)，根據(jù)其法律和法規(guī)，對(duì)居民或者非居民實(shí)施的，以取得財(cái)政收入為目的的征稅行為。第二條避免雙重征稅的原則2.1.1為了避免在兩國居民之間產(chǎn)生重復(fù)征稅，本協(xié)定規(guī)定，對(duì)于居民從對(duì)方國家取得的所得，應(yīng)僅在該居民所屬國家征稅。2.1.2為了避免在兩國居民之間產(chǎn)生重復(fù)征稅，本協(xié)定規(guī)定，對(duì)于居民從對(duì)方國家取得的資本收益，應(yīng)僅在該居民所屬國家征稅。2.1.3本協(xié)定不適用于對(duì)遺產(chǎn)、贈(zèng)與或者繼承財(cái)產(chǎn)的稅收。第三條防止偷漏稅的措施3.1.1為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家有權(quán)交換與稅收有關(guān)的信息，包括居民身份、所得來源、財(cái)產(chǎn)價(jià)值等。3.1.2為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家應(yīng)當(dāng)在稅收領(lǐng)域開展合作，包括協(xié)助調(diào)查、提供證據(jù)、共同打擊跨國逃稅犯罪等。3.1.3為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估和審查本協(xié)定的實(shí)施情況，以保證其有效運(yùn)行。第四條稅收抵免4.1.1為了實(shí)現(xiàn)避免雙重征稅，本協(xié)定規(guī)定，居民在對(duì)方國家繳納的稅款，可以在其所屬國家應(yīng)繳納的稅款中抵免。4.1.2稅收抵免的計(jì)算，應(yīng)按照本協(xié)定附件的規(guī)定進(jìn)行。4.1.3稅收抵免的限額，應(yīng)按照居民在對(duì)方國家取得的所得或者資本收益的總額計(jì)算。第五條稅收優(yōu)惠5.1.1為了促進(jìn)兩國間的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展，本協(xié)定規(guī)定，對(duì)于居民在對(duì)方國家取得的所得或者資本收益，可以給予稅收優(yōu)惠。5.1.2稅收優(yōu)惠的范圍和條件，由雙方國家協(xié)商確定，并在協(xié)定附件中規(guī)定。5.1.3居民在對(duì)方國家取得的所得或者資本收益，符合稅收優(yōu)惠條件的，可以按照協(xié)定附件的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。第六條稅收協(xié)定的適用6.1.1為了保證本協(xié)定的適用，本協(xié)定規(guī)定，居民在對(duì)方國家的所得或者資本收益，應(yīng)按照本協(xié)定進(jìn)行征稅。6.1.2居民在對(duì)方國家的所得或者資本收益，不符合本協(xié)定規(guī)定的，應(yīng)按照對(duì)方國家的法律和法規(guī)進(jìn)行征稅。6.1.3本協(xié)定不適用于居民在對(duì)方國家的非營業(yè)活動(dòng)所得。第八條協(xié)定的生效和終止8.1.1本協(xié)定自雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序并相互通知之日起生效。8.1.2本協(xié)定適用于協(xié)定生效后產(chǎn)生的所有稅收事宜，包括對(duì)已發(fā)生的稅收事項(xiàng)的解釋和適用。8.1.3本協(xié)定有效期為十年，除非一方國家提前終止本協(xié)定。8.1.4終止本協(xié)定的決定應(yīng)由雙方國家通過外交途徑相互通知，并自通知之日起生效。8.1.5本協(xié)定終止后，對(duì)于終止日前發(fā)生的稅收事宜，仍適用本協(xié)定的規(guī)定。第九條協(xié)定的適用日期9.1.1本協(xié)定適用于協(xié)定生效后的納稅年度。9.1.2如果一方國家需要調(diào)整適用日期，應(yīng)提前六個(gè)月通知對(duì)方國家，并由雙方國家協(xié)商確定新的適用日期。9.1.3本協(xié)定不適用于調(diào)整前的納稅年度。第十條協(xié)定的修訂10.1.1本協(xié)定可以根據(jù)雙方國家的需要進(jìn)行修訂。10.1.2修訂應(yīng)通過外交途徑進(jìn)行協(xié)商，并在雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序后生效。10.1.3修訂不影響本協(xié)定終止的規(guī)定。第十一條協(xié)定的解釋11.1.1本協(xié)定的解釋應(yīng)遵循協(xié)定文本的字面意義，同時(shí)考慮到協(xié)定的目的和宗旨。11.1.2如果本協(xié)定的規(guī)定在解釋上有爭議，雙方國家應(yīng)通過協(xié)商解決。11.1.3如果協(xié)商無法解決爭議，雙方國家可以同意將爭議提交仲裁或者司法解決。第十二條協(xié)定的適用范圍12.1.1本協(xié)定適用于兩國之間的居民，無論其居民身份如何確定。12.1.2本協(xié)定適用于兩國之間的所有形式的收入和財(cái)產(chǎn)的稅收。12.1.3本協(xié)定不適用于其他國際協(xié)定或者特殊協(xié)議規(guī)定的稅收事宜。第十三條協(xié)定的保密13.1.1雙方國家應(yīng)對(duì)本協(xié)定以及與本協(xié)定實(shí)施有關(guān)的所有信息保密。13.1.2保密義務(wù)不適用于信息已公開的信息，或者通過合法途徑獲得的信息。13.1.3雙方國家應(yīng)建立必要的監(jiān)管機(jī)制，確保保密義務(wù)得到遵守。第十四條協(xié)定的其他規(guī)定14.1.1本協(xié)定未涉及的事項(xiàng)，應(yīng)由雙方國家根據(jù)國內(nèi)法律和國際慣例處理。14.1.2本協(xié)定不影響雙方國家根據(jù)國際法和國際慣例享有的權(quán)利。14.1.3本協(xié)定經(jīng)雙方國家簽署并相互通知后生效。第二部分：第三方介入后的修正15.1.1第三方介入的概念本合同所稱第三方，是指除甲乙方之外，參與或涉及本合同履行過程的個(gè)體或?qū)嶓w。第三方可以是中介方、咨詢顧問、技術(shù)支持、服務(wù)平臺(tái)等，其介入目的是協(xié)助甲乙方更好地履行合同義務(wù)，提高合同履行效率。15.1.2第三方介入的責(zé)任限制第三方介入并不意味著免除甲乙方的合同責(zé)任。甲乙方應(yīng)確保第三方的介入不會(huì)改變其在本合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)。第三方介入時(shí)，甲乙方仍需對(duì)合同的履行承擔(dān)主要責(zé)任。15.1.3第三方介入的義務(wù)和權(quán)利第三方介入時(shí)，應(yīng)遵守本合同的約定，履行約定的義務(wù)，并享有相應(yīng)的權(quán)利。第三方應(yīng)按照甲乙方的要求，協(xié)助完成合同項(xiàng)下的工作，并對(duì)其提供的服務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)。15.2.1第三方介入的額外條款15.2.1.1第三方選擇：甲乙方應(yīng)在本合同中明確選定第三方，并提交給對(duì)方審核。未經(jīng)對(duì)方同意，甲乙方不得擅自更換或更改第三方。15.2.1.2第三方義務(wù)：第三方應(yīng)承諾按照本合同及甲乙方的要求，履行合同義務(wù)，并保證其提供的服務(wù)符合甲乙方的要求。15.2.1.3第三方責(zé)任：第三方應(yīng)對(duì)其介入過程中的一切行為承擔(dān)責(zé)任，并對(duì)其提供的服務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)。若第三方因過錯(cuò)導(dǎo)致甲乙方損失，甲乙方有權(quán)向第三方追償。15.2.2第三方責(zé)任限額為明確第三方的責(zé)任限額，甲乙方應(yīng)在合同中約定如下：15.2.2.1賠償限額：第三方應(yīng)對(duì)其介入過程中產(chǎn)生的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，但賠償金額不得超過甲乙方實(shí)際損失的金額。15.2.2.2責(zé)任免除：第三方不承擔(dān)因其無法控制的原因?qū)е碌膿p失，包括但不限于自然災(zāi)害、政策變動(dòng)等。15.2.2.3責(zé)任期限：第三方應(yīng)對(duì)其介入過程中的行為承擔(dān)責(zé)任，自合同履行完畢之日起計(jì)算，期限不超過兩年。15.3.1第三方與其他各方的關(guān)系第三方介入時(shí)，應(yīng)明確其與甲乙方及其他各方之間的關(guān)系。第三方不具有獨(dú)立合同地位，不代表甲乙方或?qū)Ψ絿?，也不具備決定合同履行方式的權(quán)利。第三方僅根據(jù)甲乙方的要求，協(xié)助完成合同項(xiàng)下的工作。15.3.2第三方介入的協(xié)調(diào)與管理甲乙方應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和管理第三方的工作。甲乙方有權(quán)監(jiān)督第三方的履約行為，并要求第三方按照甲乙方的要求進(jìn)行調(diào)整。第三方應(yīng)積極配合甲乙方的協(xié)調(diào)與管理，確保合同順利履行。15.3.3第三方介入的終止第三方介入合同履行完畢后，或甲乙方根據(jù)合同約定解除與第三方的合作關(guān)系時(shí)，第三方介入終止。第三方應(yīng)向甲乙方提交介入報(bào)告，并按照甲乙方的要求進(jìn)行相關(guān)手續(xù)。15.4.1第三方介入的保密義務(wù)第三方應(yīng)承擔(dān)與甲乙方相同的保密義務(wù)，對(duì)合同內(nèi)容及甲乙方提供的信息保密。未經(jīng)甲乙方同意，第三方不得向任何第三方披露合同內(nèi)容。15.4.2第三方介入的合規(guī)性第三方應(yīng)確保其介入行為符合相關(guān)法律法規(guī)，不得違反甲乙方的合法權(quán)益。若第三方因合規(guī)性問題導(dǎo)致甲乙方損失，甲乙方有權(quán)向第三方追償。15.4.3第三方介入的告知義務(wù)甲乙方應(yīng)在合同中明確告知第三方其保密義務(wù)及合規(guī)性要求。第三方應(yīng)認(rèn)真閱讀并理解合同內(nèi)容，確保其介入行為符合合同約定。甲乙方根據(jù)本合同有第三方介入時(shí)，應(yīng)在合同中增加關(guān)于第三方介入的詳細(xì)條款，明確第三方的概念、責(zé)權(quán)利及與其他各方的劃分說明。同時(shí)，應(yīng)明確第三方的責(zé)任限額、保密義務(wù)、合規(guī)性要求及告知義務(wù)等。通過完善合同條款，確保甲乙方在第三方介入過程中的權(quán)益得到保障，促進(jìn)合同順利履行。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：協(xié)定生效條件詳細(xì)說明本協(xié)定的生效條件，包括雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序的時(shí)間表和相互通知的程序。附件二：稅收抵免計(jì)算方法提供詳細(xì)的稅收抵免計(jì)算方法，包括抵免的計(jì)算公式、所需的數(shù)據(jù)來源以及計(jì)算過程中的具體操作步驟。附件三：稅收優(yōu)惠適用范圍列出稅收優(yōu)惠適用的具體項(xiàng)目和條件，包括優(yōu)惠的稅種、優(yōu)惠的幅度以及申請(qǐng)和批準(zhǔn)優(yōu)惠的程序。附件四：信息交換和稅務(wù)合作的具體措施詳細(xì)說明雙方國家在信息交換和稅務(wù)合作方面應(yīng)采取的具體措施，包括交換的信息類型、交換的頻率、保密義務(wù)以及執(zhí)行的機(jī)構(gòu)。附件五：防止偷漏稅的具體措施列出雙方國家應(yīng)采取的防止偷漏稅的具體措施，包括加強(qiáng)監(jiān)管、提高透明度、打擊虛假報(bào)告和隱瞞收入等。附件六：協(xié)定的適用日期調(diào)整方法詳細(xì)說明協(xié)定適用日期的調(diào)整方法，包括適用日期的變更條件、變更程序以及變更后的適用范圍。附件七：協(xié)定的修訂程序提供協(xié)定的修訂程序，包括修訂的發(fā)起、修訂的協(xié)商、修訂的批準(zhǔn)以及修訂的生效等。附件八：協(xié)定的解釋程序詳細(xì)說明協(xié)定的解釋程序，包括解釋的原則、解釋的程序以及解釋的爭議解決方法。附件九：稅收協(xié)定的適用范圍界定界定稅收協(xié)定的適用范圍，包括居民身份的確定、所得來源的確定以及稅收管轄權(quán)的劃分等。附件十：保密義務(wù)的監(jiān)督和執(zhí)行詳細(xì)說明保密義務(wù)的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，包括監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)立、保密義務(wù)的履行情況評(píng)估以及違規(guī)行為的處理措施。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：違約行為：1.甲乙方未按照合同約定履行義務(wù)，如未按時(shí)支付款項(xiàng)、未提供約定的服務(wù)或商品等。2.甲乙方提供的服務(wù)或商品不符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或技術(shù)規(guī)格。3.甲乙方未按照約定時(shí)間完成工作或交付貨物。4.甲乙方未履行合同中的保密義務(wù)，泄露了合同保密信息。違約責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為的認(rèn)定應(yīng)基于合同條款和雙方國家的法律法規(guī)。2.違約責(zé)任的認(rèn)定應(yīng)考慮違約行為的嚴(yán)重程度、持續(xù)時(shí)間以及對(duì)合同履行造成的影響。3.違約責(zé)任的認(rèn)定應(yīng)遵循公平原則，確保違約方承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并保護(hù)守約方的合法權(quán)益。示例說明：如果甲乙方未按照合同約定時(shí)間交付貨物，導(dǎo)致乙方損失，乙方可以要求甲乙方支付遲延交付的違約金，并有權(quán)要求賠償因遲延交付造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。說明三：法律名詞及解釋：1.居民：指在一個(gè)國家具有住所或居所的個(gè)人，或者在一個(gè)國家設(shè)有管理機(jī)構(gòu)的法人或其他組織。2.稅收：指由一個(gè)國家的主權(quán)政府或其授權(quán)的機(jī)關(guān)，根據(jù)其法律和法規(guī)，對(duì)居民或非居民實(shí)施的，以取得財(cái)政收入為目的的征稅行為。3.避免雙