公共經(jīng)濟學考試大綱

湖北省高等教育自學考試大綱

課程名稱：公共經(jīng)濟學課程代碼：8600

第一部分課程性質(zhì)與目標

一、課程性質(zhì)與特點

公共經(jīng)濟學是為高等學校公共管理類學科及相關(guān)專業(yè)的學生而開設(shè)的一門課程，其內(nèi)容

實質(zhì)是對現(xiàn)代經(jīng)濟學（即西方經(jīng)濟學）政府部門原理的拓展，旨在讓在公共管理基本課程以

及現(xiàn)代經(jīng)濟學一般知識基礎(chǔ)上，掌握有關(guān)政府現(xiàn)代管理與決策的經(jīng)濟理論基礎(chǔ)，真正了解和

樹立現(xiàn)代公共意識。

二、課程目標與基本要求

本教程的目標是，使公共管埋類專業(yè)的本科生系統(tǒng)地掌握現(xiàn)代經(jīng)濟分析的埋論和方法，

并熟練地應(yīng)用于公共部門、公共管理問題的分析，解決我國政府在資源配置過程中面臨的問

題。

本課程要求以馬克思主義為指導，簡明系統(tǒng)地向?qū)W生講述公共經(jīng)濟學基本理論及發(fā)展規(guī)

律，從理論I:掌握公共經(jīng)濟學的基本概念和原理，在實踐上能夠運用其來分析社會經(jīng)濟生活

中的現(xiàn)實問題，從而對政府部門的經(jīng)濟職能有系統(tǒng)、完整的理解和把握，為以后進一步學習

本專業(yè)的其它相關(guān)課程提供新的思路與方法。

此外，公共經(jīng)濟學在中國仍是一門發(fā)展中的學科，各項政府經(jīng)濟管理的路線、方針、政

策，以及法律、制度等，還處在不斷改革和完善過程中，該課程的教學和學習，必須高度重

視理論與實踐相結(jié)合的問題。

三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系

本課程的先修課程，是西方經(jīng)濟學（微觀和宏觀）。未修過這西方經(jīng)濟學的學生，可提

前補修，或在自學進程中陸續(xù)補修其有關(guān)內(nèi)容。

第二部分考核內(nèi)容與考核目標

第一章公共部門的經(jīng)濟活動

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：社會資源配置效率的評判標注，市場機制的缺陷，公共部門經(jīng)濟

活動的必要性，公共部門經(jīng)濟活動的范圍和公共財政和職能。

二、考核知識點與考核目標

（一）資源配置的效率：含義與條件

1、重點

識記：帕累托效率準則，社會邊際效益MSB,社會邊際成本MSC的概念，

理解：帕累托效率的實際含義，社會邊際效益、社會邊際成本隨物品數(shù)量而變化的規(guī)律

應(yīng)用：有效率的經(jīng)濟制度的的含義或條件

2.次重點

識記：MSB曲線、MSC曲線圖

理解：通過MSB、MSC曲線圖決定產(chǎn)品的最佳產(chǎn)量

應(yīng)用：MSB、MSC的計算方法，

3.一般

識記：社會總收益、社會總成本的的概念

理解：社會總收益、社會總成木曲線圖與最佳產(chǎn)量的決定

（二）市場失靈：社會公共需要

1.重點

識記：完全競爭市場的五個必要條件

理解：市場機制失靈的幾個方面：公共物品與服務(wù)、收入分配不公、不能保證經(jīng)濟穩(wěn)定

增長

應(yīng)用：市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟活動的范圍：市場失靈的領(lǐng)域

2.次重點

識記：，社會公共需要的含義，特征。

理解；完全競爭市場下市場機制如何實現(xiàn)資源的最佳配置：P=MSB=MSC

應(yīng)用：公共物品舉例，

3.一般

識記：市場失靈的含義

理解：完全競爭市場只是一種理論上的理想狀態(tài)，

（三）公共財政的職能

I.重點

識記：公共物品或服務(wù)的概念，外部效應(yīng)的含義，

理解：公共物品的三種特性（效用的非可分性，消費的非競爭性，受益的非排他性）及

各自的含義，

應(yīng)用：公共財政履行資源配置職能的原因（三個方面：公共物品或服務(wù)的存在，外部效

應(yīng)，不完全競爭狀態(tài)的存在，）公共財政的三種基本職能（資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、促進

經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展）

2.次重點

識記：公共的悲劇、外部效應(yīng)的二種類型（外部收益，外部成本），

理解：在市場機制框架內(nèi)，有效的收入再分配很難完成的三方面原因

應(yīng)用：政府用于矯正外部效應(yīng)的兩類手段，收入再分配的公共財政手段舉例

3.一般

識記：穩(wěn)定經(jīng)濟

理解：在不完全競爭狀態(tài)下或當存在外部效應(yīng)時，市場的資源配置將失效

應(yīng)用：公共財政在穩(wěn)定經(jīng)濟中的作用

第二章外部效應(yīng)

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：外部效應(yīng)的具體分類，外部效應(yīng)會如何導致資源配置的扭曲，以

及公共財政用以糾正外部效應(yīng)的政策措施。

二、考核知識點與考核H標

（一）外部效應(yīng)：分類與事例

1.重點

識記：正、負外部效應(yīng)的概念，

應(yīng)用：正負外部效應(yīng)舉例

2.次重點

理解：外部效應(yīng)的不同分類標準：外部效應(yīng)的承受者，外部效應(yīng)的發(fā)起者，外部效應(yīng)的

后果

3.一般

理解：外部效應(yīng)的八種排列

（二）外部效應(yīng)與資源配置效應(yīng)

1.重點

理解：外部效應(yīng)如何導致資源配置的扭曲（圖和文字）：一般地，負的外部效應(yīng)會導致

一種物品（或服務(wù)）的生活和銷售過多，而正的外部效應(yīng)會導致其生產(chǎn)和銷售過少，但在正

外部效應(yīng)遞減的情形下，市場機制作用下的產(chǎn)量水平并非總是缺乏效率的

2.次重點

理解：外部邊際成本隨產(chǎn)量不變、遞增、遞減的三種情形及曲線圖

（三）外部效應(yīng)的內(nèi)在化：政府的矯正措施

1.重點

識記：外部效應(yīng)內(nèi)在化的含義，

理解：矯正性的稅收的操作辦法，矯正性的財政補貼的操作辦法

應(yīng)用：以圖例說明矯正性稅收如何將負的外部效應(yīng)內(nèi)在化？

2.次重點

識記：矯正性稅收、矯正性財政補貼的概念

理解：矯正性稅收的作用、矯正性財政補貼的作用.

第三章公共物品或服務(wù)

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公共物品和服務(wù)的含義、特性，對于公共物品和服務(wù)的配置，市

場機制為何會失靈，如何衡量公共物品和服務(wù)的需求，怎么決定公共物品和服務(wù)的最佳產(chǎn)量,

如何保證公共物品和服務(wù)的有效供給并實現(xiàn)公共物品和服務(wù)與私人物品和服務(wù)的最佳組合。

二、考核知識點與考核目標

（-）純粹的公共物品或服務(wù)

1.重點

識記：效用的非可分性、消費的非競爭性、受益的非排他性

理解：純粹公共物品的的特性

應(yīng)用：純粹私人物品與純粹公共物品的區(qū)分，

2.次重點

理解：判定公共物品的基本步驟

3.一般

識記：生產(chǎn)成本、分配成本

（二）純粹的公共物品與純粹的私人物品：需求分析

1.重點

理解：對純粹私人物品的需求等于所有單個消費者對該物品需求的水平相加；對純粹公

共物品的需求等于所有單個消費者需求的垂直相加。

2.次重點

理解：對私人物品或服務(wù)的需求曲線圖，對公共物品或服務(wù)的需求曲線圖

（三）純粹公共物品的配置效率

1.重點

理解：純粹公共物品或服務(wù)配置效率的實現(xiàn)條件：MSB=MSC

2.次重點

理解：舉例（圖例文字）說明公共物品或服務(wù)的最隹產(chǎn)量是如何決定的：即公共物品必

須以非市場的方式提供的原因

（四）林達爾均衡和免費搭車者

I.重點

識記：林達爾均衡、免費搭車者

理解：林達爾均衡的兩個假設(shè)前提，

應(yīng)用：免費搭車問題的解決：公共財政手段

2,次重點：

理解：免費搭車的后果：

（五）混合物品或服務(wù)

I.重點

識記；混合物品，半公共物品

理解：價格排他的公共物品或服務(wù)的特點

應(yīng)用：混合物品的供給途徑：私人市場或政府

2.次重點

識記：擁擠性的公共物品、價格排他的公共物品

應(yīng)用：擁擠性公共物品、價格排他的公共物品舉例

第四章公共選擇

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公共選擇的概念，公共選擇的程序與規(guī)則，參與公共選擇過程的

投票者、政治家、官僚和特殊利益集團的行為依據(jù)和目的。

二、考核知識點與考核目標

（-）多數(shù)規(guī)則下公共物品的供給

I.重點

識記：簡單多數(shù)規(guī)則、公共選擇、政治均衡、

理解：政治均衡的決定因素、中間投票者原理

應(yīng)用：多數(shù)規(guī)則下的玫治均衡模型

2.次重點

識記：稅收份額（稅收價格）、中間投票者

理解：稅收份額的決定、

3.一般

理解：中間投票者定理的政治意涵

（二）投票結(jié)果的唯一性與循環(huán)性

1.重點：

識記：單峰偏好，多峰偏好

2.次重點：

理解：多峰偏好的存在會導配對投票出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象

3.一般

應(yīng)用：單峰偏好、多峰偏好舉例

（三）投票交易

1.重點

理解：投票交易的存在會影響資源配置的效率

2.次重點

識記：互投贊成票、嵬含的投票交易

（四）政治行為的分析

1.重點

識記：選票極大化，權(quán)力極大化

理解：政治行為的目標：投票者的行為是追求投票凈效益，政黨行為追求是選票極大化,

政府部門（官員）的行為是追求權(quán)力極大化。

應(yīng)用：公共部門權(quán)力極大化的后果：政府預算規(guī)模的極大化與公共產(chǎn)品供給過剩。

2,次重點

識記：特殊利益集團

理解：影響投票者是否投票的兩個因素，政府部門生產(chǎn)與提供公共物品或服務(wù)與私人部

門生產(chǎn)和提供公共物品的差別。

3.一般

理解：唐斯模型：一一唐斯對政黨（政治家）行為的分析

應(yīng)用：特殊利益集團追求的目標

第五章公共支出

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公共支出的含義和分類，公共支出對經(jīng)濟活動的影響，公共支出

的增長趨勢及其原因。

二、考核知識點與考核目標

（-）公共支出的結(jié)構(gòu)

1.重點

識記：公共支出、消耗性支出、轉(zhuǎn)移性支出、可控制性支出、不可控制性支出

理解：公共支出的理論分類標準，轉(zhuǎn)移性支出的構(gòu)成及其特點，

應(yīng)用：轉(zhuǎn)移性支出與消耗性支出之區(qū)的經(jīng)濟分析意義

2.次重點

識記：預防性支出、創(chuàng)造性支出，

理解：公共支出的預算分類：幾種基本類型

應(yīng)用：各類支出舉例

3.一般

識記：一般利益支出、特殊利益支出

（-）公共支出的經(jīng)濟影響：消耗性支出

1.重點：

理解：消耗性支出的共同點

應(yīng)用：消耗性支出對流通領(lǐng)域的影響（政府部門的消耗性支出對社會需求中的消費需求、

投資需求從而整個社會總需求都有著重大影響，是物品和勞務(wù)的銷售得以實現(xiàn)的?個不可或

缺的條件）。

2.次重點

應(yīng)用：消耗性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：消耗性支出的增加會導致生產(chǎn)增長，就業(yè)增加，

經(jīng)濟繁榮，消耗性支出的減少會導致生產(chǎn)萎縮，失業(yè)增加，經(jīng)濟衰退。

3.一般

理解：消耗性支出對分配領(lǐng)域的影響：消耗性支出結(jié)構(gòu)的變動將影響整個社會的收入分

配狀況，消耗性支出的普遍增加或減少則導致資本利潤率和勞動力工資率的提高或下降。

（三）公共支出的經(jīng)濟影響：轉(zhuǎn)移性支出

1.重點

理解：轉(zhuǎn)移性支出對分配領(lǐng)域的影響：改變在初次分配中形成的收入格局。

應(yīng)用：轉(zhuǎn)移性支出對流通的影響：轉(zhuǎn)移性支出會通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為消費

支出與投資支出，從而影響社會總需求。

2.次重點

應(yīng)用：轉(zhuǎn)移性支出的影響：食品券補貼如何影響受領(lǐng)者的食品消費和其它消費？（圖文

字分析）

3.一般

理解：轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響

（四）公共支出模型：關(guān)于公共支出增長現(xiàn)象的解釋

I.重點

識記；政府活動擴張原則，非均衡增長模型，

理解：瓦格納如何用政府活動的擴張來解釋公共支巴的增長，魏斯曼和皮考克公共收入

增長引致說，提出導致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素。

2.次重點

理解：馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出增長的發(fā)展模型：

3.一般

理解：鮑莫爾非均衡增長模型的幾個結(jié)論

第六章公共預算：決策及經(jīng)濟分析

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公共預算的含義、分類和原則，公共預算的決策程序，公共預算

規(guī)模的決策依據(jù)一一機會成本分析，公共部門資源內(nèi)部配置的決策依據(jù)一一成本收益分析。

二、考核知識點與考核目標

（一）幾個相關(guān)概念

1.重點

識記：公共預算，預算年度，單式預算，復:式預算，增量預算，零基預算

理解：預算的功能、預算分類的兩類依據(jù)

2.次重點

理解：決定預算年度超訖日期的兩個因素

應(yīng)用：公共預算的五條原則

3.一般

識記：公共預算的形式，公共預算的內(nèi)容

（-）公共預算的決策程序

1.重點

識記：公共預算周期

理解：預算決策程序的四個階段：預算的編制、預算的批準、預算的執(zhí)行和事后監(jiān)督

2.次重點

識記：收入預算，支出預算、執(zhí)行預算，財政監(jiān)督，審計監(jiān)督

理解：銀行代理國庫制度，美國預算執(zhí)行受到的兩類監(jiān)督

3.一般

理解：執(zhí)行收入預算，執(zhí)行支出預算

（三）公共預算決策：機會成本分析

1.重點

識記：預算資金的社會機會成本，

理解：公共預算決策的經(jīng)濟分析的兩個方面，機會成本分析的含義，整個社會資源最佳

配置的條件

2.次重點

應(yīng)用：以機會成本分析方法來評估分析公共預算決策的效率

（四）公共預算決策的經(jīng)濟分析：成本一效益分析

1.重點：

識記：成本一效益分析、影子利率

理解：成本一效益分析的含義和步驟，貼現(xiàn)率的確定方法，預算資金機會成本的確定方

法，成本效益分析的局限性，成本效益分析的作用

應(yīng)用：成本一效益分析方法的實際應(yīng)用

2.次重點

識記：貼現(xiàn)率、總現(xiàn)值PVC,凈現(xiàn)值NPV,

理解：實際成本和效益，無形成本和效益，有形成本和效益

3.一般

理解：金錢成本，金錢效益

第七章公共收入

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公共收入的含義，公共收入的原則即公共支出的費用應(yīng)用如何在

社會成員間分配，政府取得公共收入的主要形式及其優(yōu)劣評價。

二、考核知識點與考核目標

（一）公共收入的原則

1.重點

識記：公共收入，受益原則、支付能力原則

理解：受益原則的優(yōu)點，支付能力原則的優(yōu)點

應(yīng)用：公共支出的費用如何在社會各成員間分配：各項原則的結(jié)合？

2.次重點

理解：按受益原則、支付能力原則分配公共支出費用的問題和不足

（二）稅收：公共收入的主要形式

1.重點

識記：稅收、課稅主體、課稅客體、邊際稅率、累進稅率、比例稅率，累退稅率

理解：為何說稅收是玫府取得公共收入的最佳形式。

應(yīng)用：累進稅率、比例稅率，累退稅率的結(jié)構(gòu)圖

2,次重點

識記：稅率，負稅人，平均稅率，

理解：納稅人與負稅人的區(qū)別與聯(lián)系，課稅客體與稅源的聯(lián)系與區(qū)別

3.一般

理解：人們對稅收含義的不同界定及其共同點

（三）公債：有償性的公共收入形式

I.重點

識記：公債

理解：公債的特點，公債的基本功能

（四）其他公共收入形式

1.重點：

識記：政府引致的通貨膨脹，捐贈，規(guī)費

理解：政府引致的通貨膨脹的實質(zhì)及其途徑，政府收取使用費的兩個作用

應(yīng)用：政府收取使用費能否解決公共物品或服務(wù)的擁擠問題

2.次重點

理解：規(guī)費的種類，

3.一般

理解：政府部門收取規(guī)費的標準

第八章稅收原則

一、學習目的與要求

本章主要關(guān)注的問題是政府在稅收制度的設(shè)計和實施方面應(yīng)遵循哪些基本的指導思想

（稅收原則），具體而言，即是要了解和掌握：稅收原則的演變歷程，稅收公平原則的含義

及其衡量標準，稅收效率原則的含義及其具體內(nèi)容。

二、考核知識點與考核目標

（一）稅收原則的演變：一個簡要的考察

1.重點

識記：稅收原則

2.次重點

理解：亞當?斯密的稅收四原則薩伊的稅收五原則

3.一般

理解：威廉-配第的現(xiàn)收三“標準”瓦格納的“四項九端”原則；攸土第的稅收六原

則

（二）稅收與公平

I.重點：

識記：稅收公平原則。受益原則（利益說）。支付能力原則（能力說）。

理解：稅收公平的兩方面含義（橫的公平與縱的公平）。衡量稅收公平的兩類標準。

應(yīng)用：受益原則的合理性與局限性

2.次重點

識記：均等犧牲。比例犧牲。最小犧牲。

理解：測度納稅能力的客觀標準（收入、財產(chǎn)、消費）和主觀標準。

（三）稅收與效率

1.重點

識記：稅收效率原則，稅收的經(jīng)濟效率原則，稅收中性，稅收本身的效率原則，稅

收成本，稅收征收費用，稅收奉行費用等概念的含義.

理解：稅收效率的含義及原則的兩方面具體內(nèi)容。檢驗稅收經(jīng)濟效率的標準。稅

收額外負擔的分類（資源配置方面的額外負擔和經(jīng)濟運行機制方面的額外負擔）。稅收中性

的含義與實際意義。檢驗稅收本身效率的標準。

應(yīng)用：稅收額外負擔舉例與圖示。稅收成本的具體內(nèi)容舉例。

2.次重點

識記：稅收的額外負擔。稅收的額外收益

理解：增加稅收額外收益的主要途徑。提高稅收本身效率的途徑

3.一般

識記：稅收的名義收入。稅收的實際收入。

第九章稅收種類與稅制結(jié)構(gòu)

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：稅種分類的標準和最基本的稅收種類；如何進行稅種配置、稅源

選擇和稅率安排以達成合理的稅制結(jié)構(gòu)；所得課稅的概念、特點，幾種主要所得課稅的名稱、

課征范圍、對象、稅率和課征方法；財產(chǎn)課稅的概念、特點，幾種主要財產(chǎn)課稅的名稱、課

征范圍、對象、稅率和課征方法；流轉(zhuǎn)課稅的概念、特點、類型，幾種主要流轉(zhuǎn)稅的名稱、

課征范圍、對象、稅率和課征方法。

二、考核知識點與考核目標

（-）稅種的分類

I.重）

識記；稅種分類直接稅問按稅從量稅從價稅中央稅地方稅

理解：按課稅對象不同而劃分的三類稅種的具體內(nèi)容

2,次重點

識記：實物稅貨幣稅對人稅對物稅經(jīng)常稅臨時稅

理解：以課稅對象作為稅種分類最基本方法的原因

應(yīng)用：稅種分類的各種標準

3.（一般）

理解：稅種分類理論沿革：不同時期代表人物的稅種分類觀點稅收與國民經(jīng)濟的循

環(huán)運動圖OECD和IMF的稅種分類個人所得的形式構(gòu)成

應(yīng)用：OECD和IMF稅種分類的意義

（二）稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計

1.重點

識記：拉弗曲線稅源稅本

理解：主體稅種的選擇：所得稅優(yōu)于流轉(zhuǎn)稅的原因一一?？怂购图s瑟夫的分析結(jié)論及

其他稅率水平確定的依據(jù)一一拉弗曲線原理稅率形式的確定：比例率與累進稅一一如

何在公平和效率之間權(quán)衡

應(yīng)用：稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計的內(nèi)容和具體安排

2.次重點

理解：進行稅種配置的理由無限課稅說有限課稅說

應(yīng)用：如何進行稅源選擇（區(qū)分稅本和稅源，不對生產(chǎn)性資本課稅）

3.一般

識記：主體稅種，輔助稅種

（三）對所得的課稅

1.重點

識記：所得課稅個人所得稅公司所得稅屬地主義原則屬人主義原則

理解：所得稅的特點所得課稅的類型（分類所得稅綜合所得稅分類綜合所得稅）

分類綜合所得稅的優(yōu)點社會保險稅的課征范圍社會保險稅的課稅對象個人所得稅

的課征方法：從源征收法、申報清繳法及各自的優(yōu)點

應(yīng)用：個人所得稅的課征范圍：兩種稅收管轄權(quán)原則的運用個人應(yīng)稅所得額的計算

（個人所得減扣除項目）和應(yīng)納稅額的計算公司所得稅的課征對象：應(yīng)當計稅項目與費

用扣除項目

2.次重點

識記：稅收管轄權(quán)個人應(yīng)稅所得

理解：公司所得應(yīng)當計算的項目與扣除項目個人所得稅的適用稅率公司所得

稅的適用稅率社會保險稅的適用稅率公司所得稅課征范圍

3.一般

識記：全額累進超額累進

理解：個人所得：狹義和廣義的解釋個人所得的形式構(gòu)成公司所得稅保留多級

累進制稅率的原因

應(yīng)用：居民身份認定的三類標準收入來源地認定標準

（四）對財產(chǎn)的課稅

1.重點

識記：財產(chǎn)課稅一般財產(chǎn)稅特種財產(chǎn)稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅

理解：財產(chǎn)課稅的主要類型特種財產(chǎn)稅的主要稅種遺產(chǎn)稅的類型房屋稅的三種

類型不動產(chǎn)稅的兩種形式

應(yīng)用：美國一般財產(chǎn)稅財產(chǎn)估價的方法：市場價格法、資本還原法、原值法

2,次重點

識記：土地稅房屋稅不動產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅繼承稅贈與稅

理解：財產(chǎn)課稅與所得課稅的聯(lián)系與區(qū)別

3.一般

識記：不動產(chǎn)動產(chǎn)靜態(tài)財產(chǎn)稅動態(tài)財產(chǎn)稅

理解：財產(chǎn)課稅的名義稅率與實際生產(chǎn)率美國一般財產(chǎn)稅課征過程的三個階段

（五）對流轉(zhuǎn)課稅

1.重點：

識記：流轉(zhuǎn)課稅消費稅從價課稅從量課稅銷售稅增值稅關(guān)稅

理解：流轉(zhuǎn)課稅的特點流轉(zhuǎn)課稅的主要類型消費稅的意義消費稅與銷售稅的區(qū)

別增值稅與俏售稅的區(qū)別增值稅稅率類型關(guān)稅的各類別與關(guān)稅課征的目的

應(yīng)用：消費稅的具體計算銷售稅的稅率與計稅方法關(guān)稅制度與政策之間的關(guān)系

2.次重點

識記：增值額財政關(guān)稅保護關(guān)稅

理解消費稅的課征范圍：有限型、中間型、延伸型銷售稅的課征范圍（并不特別

廣泛的原因）

應(yīng)用：增值稅的幾種計算方法

3.一般

識記：定額稅率進口稅出口稅生產(chǎn)型增值稅收入型增值稅消費型增值稅

理解：銷售稅的課征環(huán)節(jié)增值額的具體含義增值稅的課征范圍增值稅的課征

方法。

第十章稅收效應(yīng)

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：稅收對生產(chǎn)選擇的影響；稅收對消費者選擇的影響；稅收對市場

價格的影響；稅收對勞動投入的影響；稅收對私人儲蓄的影響；稅收對私人投資的影響；稅

收影響的兩種表現(xiàn)形式：收入效應(yīng)與替代效應(yīng)。

二、考核知識點與考核目標

（-）稅收與生產(chǎn)者行為

1.重點

識記：稅收效應(yīng)稅收中性原則生產(chǎn)者選擇（行為）稅收的額外負擔

理解：稅收影響生產(chǎn)者行為的途徑稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)稅收對生產(chǎn)者選

擇的收入效應(yīng)

應(yīng)用：稅收對市場價格影響的圖形分析圖形分析稅收額外負擔的來源：均衡產(chǎn)量的減

少

2.次重點

識記：稅收的數(shù)額

理解：消費者支付的價格，生產(chǎn)者得到的價格，

應(yīng)用：稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)圖文分析稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)圖文分

析

（-）稅收與消費者行為

I.重點

識記；消費者選擇（行為〉

理解：稅收對消費者行為的收入效應(yīng)稅收對消費者行為的替代效應(yīng)

2,次重點

應(yīng)用：稅收對消費者選擇的總效應(yīng)圖文分析

（三）稅收與勞動收入

1.重點

理解：稅收對納稅人在勞動投入方面的替代效應(yīng)稅收對納稅人在勞動投入方面的

收入效應(yīng)

應(yīng)用：稅收對勞動投入的總（凈）效應(yīng)：無差異曲線分析（圖文）

2.次重點

理解：勞動力市場均衡與稅收對勞動投入的替代效應(yīng)

應(yīng)用：人頭稅與比例所得稅對勞動投入的效應(yīng)比較：文字分析與結(jié)論

3.一般：

理解：其它不同稅種勞動投入的效應(yīng)比較：文字分析與結(jié)論

（四）稅收與私人儲蓄

1.重點

理解：稅收影響儲蓄的途徑稅收對私人儲蓄收入效應(yīng)的含義稅收對私人儲蓄的替

代效應(yīng)

應(yīng)用：稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng)的圖文分析稅收對私人儲蓄收入效應(yīng)的圖文分析

2.次重點

理解：決定儲蓄的因素稅收對私人儲蓄的總效應(yīng)

3.一般

識記：儲蓄函數(shù)

（五）稅收與私人投資

1.重點

識記：稅收避擋實際折舊稅收折舊

理解：稅收對私人投資收益率的影響稅收對投資行為的替代效應(yīng)稅收對投資行

為的收入效應(yīng)

應(yīng)用：稅收制度如何通過對稅收折舊率的不同規(guī)定影響私人投資

2.次重點

識記：加速折舊政策直線折舊

理解：決定納稅人投資行為的兩個因素

應(yīng)用：稅收避擋額的具體計算

3.一般

理解：儲蓄與投資的非一致性

第十一章稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿的含義和形式；如何用局部均衡分析方法分析各

類課稅的稅收歸宿；在局部均衡分析下，稅收的最終歸宿主要取決于哪些因素；局部均衡分

析的局限；如何用一般均衡分析方法分析各類課稅的稅收歸宿；

二、考核知識點與考核目標

轉(zhuǎn)嫁與歸宿：含義和形式

I.重點

識記；稅收轉(zhuǎn)嫁稅收歸宿稅收資本化

理解：稅收轉(zhuǎn)嫁的含義稅收歸宿的含義稅收轉(zhuǎn)嫁的各種形式

2,次重點

識記：直接負擔間接負擔稅收前轉(zhuǎn)、稅收后轉(zhuǎn)、稅收消轉(zhuǎn)

3.一般

識記：一次轉(zhuǎn)嫁輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁完全轉(zhuǎn)嫁部分轉(zhuǎn)嫁

（二）稅收歸宿：局部均衡分析

1.重點

識記：需求彈性供給彈性供求彈性

理解：局部均衡分析的含義需求富有彈性需求缺乏彈性需求完全無彈性需求完

全有彈性供給完全無彈性供給完全有彈性供給富有彈性供給缺乏彈性

應(yīng)用：從量計征下商品課稅歸宿的局部均衡分析關(guān)于商品課稅歸宿的基本結(jié)論及運

用（商品課稅的歸宿，由供求彈性決定稅負的分配格局，主要取決于課稅商品的性質(zhì)及其供

求彈性的力量對比上）關(guān)于生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的基本結(jié)論

2.次重點

識記：從量計稅從價計稅

理解：稅收轉(zhuǎn)嫁的最終決定（如何取決于供求彈性的力量對比）從價計征下商品課

才兌歸宿的局部均衡分析工資收入課稅歸宿的局部均衡分析利潤（息）收入課稅的局部均

衡分析

應(yīng)川：四種不同需求彈性下的稅收轉(zhuǎn)嫁情形圖文分析四種不同供給彈性下的稅收

轉(zhuǎn)嫁情形圖文分析

3.一般

理解：需求價格彈性（系數(shù)）的定義與計算公式需求價格彈性（系數(shù)）的定義與計算

公式

應(yīng)用：土地收入課稅歸宿的局部分析

（三）稅收歸宿：一般均衡分析

1.重點

識記：一般均衡分析

理解：一般均衡分析的的具體含義局部均衡分析的局限性商品課稅歸宿一般均衡分

析的結(jié)論

應(yīng)用：生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的一般均衡分析及結(jié)論：收入效應(yīng)與替代效應(yīng)

2.次重點

理解：對稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿作一般均衡分析的原因一般均衡分析的理論前提

3.一般

理解：稅收歸宿的一般均衡分析模型商品課稅歸宿的一般均衡分析的假設(shè)條件

運用：商品課稅歸宿的一般均衡分析。

第十二章公債的運用與管理

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：公債的運用原則，公債的各種類型及含義，公債的發(fā)行方式和條

件，公債的各種應(yīng)債來源及其對經(jīng)濟活動的影響，公債的還本付息方式及償債來源

二、考核知識點與考核目標

（一）公債的運用原則：理論觀點的演進

I.重點

識記；負債有害論公債新哲學（公債新理論）功能財政論

理解：正統(tǒng)公債理論一一大衰退以前占典經(jīng)濟學家在公債問題上共同的基本態(tài)度現(xiàn)

代公債理論（公債新哲學論）一一大衰退以后的主流經(jīng)濟學家在公債問題上共同的基本態(tài)度

應(yīng)用：公債新哲學論的主要觀點現(xiàn)代經(jīng)濟學家的公債運用原則

2.次重點

理解：經(jīng)濟學名家對公債問題的看法：亞當?斯密的公債傷害論、大衛(wèi)?嘉圖的公債浪

費論、凱恩斯的彌補有效需求不足論、克萊因的生產(chǎn)性公債論、勒納的功能財政論、馬斯

格雷夫的公平合理論

3.一般

理解：山典經(jīng)濟學家反對發(fā)行公債的原因

應(yīng)用：古典經(jīng)濟學家的公債運用原則

（二）公債的種類

1.重點

識記：可轉(zhuǎn)讓公債不可轉(zhuǎn)讓公債短期公債中期公債長期公債儲藏債券專用

債券

理解：可轉(zhuǎn)讓債券的四種主要形式國庫卷、中期債券、長期債券各自的期限中長期

債券的類型不可轉(zhuǎn)讓債券的兩種主要形式儲蓄債券的期限和發(fā)行對象專用債券的發(fā)行

對象和期限

應(yīng)用：發(fā)行國庫券對經(jīng)濟的影響

2.次重點

識記：國庫券中期債券長期債券預付稅款券

理論：國庫券的四類承購者國庫券的發(fā)行目的中長期債券的發(fā)行目的中長期債券

的承購者

應(yīng)用：公債的分類方法

3.i般

識記：國內(nèi)公債外國公債強制公債愛國公債自由公債

理解：國庫券在短期資金融通的重要地位中長期債券在各國長期資金融通中的重要地

位預付稅款券的特點

應(yīng)用：發(fā)行中長期債券對經(jīng)濟的影響

（三）公債的發(fā)行

1.重點

識記：公債的發(fā)行價格公債的利息率平價發(fā)行減價發(fā)行增價發(fā)行

理解：公債發(fā)行的幾種主要方式固定收益出售方式的特點公募拍賣的主要特點連

續(xù)經(jīng)銷方式的特點直接推銷方式的特點

應(yīng)用：幾種不同的公債發(fā)行方式的優(yōu)點和缺點公債利息率高低的確定因素公債發(fā)行

的幾種價格模式的利弊比較

2.次重點

識記：組合方式固定收益出售方式公募拍賣方式連續(xù)經(jīng)銷方式直接推銷方式

理解：（公債發(fā)行的）銷售擔保的兩種方式（辛迪加財團包銷、中央銀行包銷）

應(yīng)用：公募拍賣方式的具體拍賣方法

（四）公債的應(yīng)債來源

1.重點

識記：應(yīng)債來源

理解：兩類主要的應(yīng)債來源中央銀行認購公債的原因商業(yè)銀行認購公債的原因

應(yīng)用；商業(yè)銀行認購公債對經(jīng)濟的影響中央銀行認購公債對經(jīng)濟的影響

2,次重點

理解：政府機構(gòu)認購公債的原因

應(yīng)用：社會公眾認購國債對經(jīng)濟的影響

3.一般

理解：政府機構(gòu)認購公債的經(jīng)濟影響

（五）公債的還本付息

1.重點

理解：公債付息方式的類型（按期分次支付、到期一次支付）及各自適用范圍政府

償還公債的資金來源通過舉借新債籌措償債資金的必然性和合理性

應(yīng)用：各種公債償還方式的利弊與比較

2.次重點

理解：公債償還本金的具體方式：分期逐步償還法抽簽輪次償還法到期一次償還法

市場購銷償還法以新辭舊償還法

應(yīng)用：設(shè)立償債基金的利弊

3.一般

識記：財政盈余減債基金

理解：依靠財政盈余作為償債來源的現(xiàn)實可.行性。

第十三章財政乘數(shù)與財政政策

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握：財政預算的行為準則及演變；均衡國民收入（GDP）的決定；各

種財政乘數(shù)的概念及其計算：財政政策的類型與含義；擴張性財政政策的適用時機及對經(jīng)濟

的影響；緊縮性的財政政策的適用時機及對經(jīng)濟的影響；非自決財政政策的含義；稅收制度

和政府轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟的內(nèi)在穩(wěn)定機制。

二、考核知識點與考核目標

（-）從預算平衡到功能財政論

I.重點

識記：年度預算平衡論周期預算平衡論功能財政論

理解：大衰退以前古典經(jīng)濟學年度預算平衡論的基本觀點功能財政論的核心思想和基

本觀點

應(yīng)用：周期預算平衡論的基本觀點

2.次重點

理解：年度預算平衡論的缺限周期預算平衡論的缺限

（二）GDP的決定

1.重點

識記：二元經(jīng)濟三元經(jīng)濟GDP消費（支出）投資（支出）儲蓄

理解：通貨緊縮缺口通貨膨脹缺口二元經(jīng)濟下總需求（總支出）的構(gòu)成二元經(jīng)濟

下總供給的構(gòu)成二元經(jīng)濟下GDP的均衡水平與充分就業(yè)水平之間的關(guān)系

應(yīng)用：二元經(jīng)濟下GDP均衡的條件的均衡公式和條件二元經(jīng)濟下GDP的決定（總支

出模型圖）三元經(jīng)濟下總需求（總支出）的構(gòu)成三元經(jīng)濟下總供給的構(gòu)成三元經(jīng)濟下GDP

的均衡公式（條件）三元經(jīng)濟下GDP決定（總支出模型圖）

2.次重點

識記：總需求總供給消費需求投資需求

理解：二元經(jīng)濟下GDP流量循環(huán)圖二元經(jīng)濟下GDP流量循環(huán)圖二元經(jīng)濟下政府發(fā)

揮作用的主要手段

應(yīng)用：公共預算對社會總需求的影響

（三）財政乘數(shù)與GDP的均衡水平

1.重點

識記：乘數(shù)政府支出乘數(shù)稅收乘數(shù)平衡預算乘數(shù)財政乘數(shù)

理解：平衡預算乘數(shù)定理

應(yīng)用：政府支出乘數(shù)的決定因素與計算公式政府支出乘數(shù)對GDP的經(jīng)濟意涵稅收

乘數(shù)的決定因素與計算公式稅收乘數(shù)對GDP的經(jīng)濟意涵

2.次重點

理解：稅收乘數(shù)與政府支出乘數(shù)的數(shù)量關(guān)系

應(yīng)用：平衡預算乘數(shù)的數(shù)值大小

3.一般

識記：投資乘數(shù)，對外貿(mào)易乘數(shù)

（四）自決的財政政策

1.重點

識記：財政政策自決的財政政策擴張性的財政政策緊縮性財政政策

理解：自決的財政政策的含義擴張性財政政策的運用條件與內(nèi)容緊縮性財政政策的

運用條件與內(nèi)容

應(yīng)用：增加政府支出對均衡GDP的影響分析（圖文）減少稅收對均衡GDP的影響（圖

文）減少政府支出對均衡GDP的影響（圖文）增加稅收對均衡GDP的影響

2,次重點

理解：減少稅收的具體內(nèi)容增加政府支出的具體內(nèi)容減少政府支出的具體內(nèi)容增

加稅收的具體內(nèi)容

應(yīng)用：自決的財政政策的總體運用：逆經(jīng)濟風向行事

3.一般

理解：稱之為自決的財政政策的原因

（五）非自決的財政政策

1.重點

識記：非自決的財政政策

理解：稅收內(nèi)在穩(wěn)定機制的含義和具體內(nèi)容自動變化的政府支出對經(jīng)濟內(nèi)在穩(wěn)定作用

的作用機制

應(yīng)用：個人所得稅對經(jīng)濟的自動穩(wěn)定作用失業(yè)救濟金對經(jīng)濟的自動穩(wěn)定作用

2.次重點

識記：自動穩(wěn)定機制

理解：稱之為祚自決的財政政策的原因財稅政策對經(jīng)濟的內(nèi)在穩(wěn)定作用的意義和局

限性

應(yīng)用：公司所得稅對經(jīng)濟的自動穩(wěn)定作用各種福利支出對經(jīng)濟的自動穩(wěn)定作用農(nóng)產(chǎn)

品維持價格對經(jīng)濟的自動穩(wěn)定

3.一般

理解：決定非自決財政政策的內(nèi)在穩(wěn)定程度的三個因素。

第十四章公債管理與宏觀經(jīng)濟調(diào)控

一、學習目的與要求

本章主要了解和掌握；公債管理的含義；公債管理對經(jīng)濟影響的兩種效應(yīng)流動性效

應(yīng)與利息率效應(yīng)；公債管理如何同財政、貨幣政策相協(xié)調(diào)。

二、考核知識點與考核目標

（一）公債管理：內(nèi)涵與外延

1.重點

識記：公債管理

2.次重點

理解：阿爾伯特對公債管理的綜合定義公債管理的幾次層次

3.一般

理解：公債管理的一般含義公債管理的土要內(nèi)容

（二）公債管理：流動性效應(yīng)與利息率效應(yīng)

1.重點

識記：流動性效應(yīng)利息率效應(yīng)

理解：公債管理的流動性效應(yīng)的含義公債管理的利息率效應(yīng)的含義

應(yīng)用：公債利息率水平變化對金融市場利率及經(jīng)濟活動水平的影響

2.次重點

理解：公債管理流動性效應(yīng)的傳導過程公債管理利息率效應(yīng)的傳導過程，

應(yīng)用：改變公債流動性程度的主要操作手段改變社會流動性水平的主要操作手段改

變公債的利息率水平的主要操作手段

3.一般

理解：公債發(fā)行的期限種類對公債流動性及經(jīng)濟活動性的影響，政府應(yīng)債來源不同對

社會流動性和經(jīng)濟活動性的影響公債二級市場上的短期債券買賣對社會流動性及經(jīng)濟活動

性的影響

（三）公債管理與財政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合

1.重點

識記：財政政策貨幣政策公開市場業(yè)務(wù)

理解：財政政策的三個方面內(nèi)容貨幣政策的含義公開市場業(yè)務(wù)的含義及與其政府債

券的關(guān)系

應(yīng)用：公債管理在協(xié)調(diào)配合財政貨幣政府時應(yīng)該遵循的原則

2.次重點

理解：公債管理與財玫政策的聯(lián)系公債管理與貨幣政策的聯(lián)系

3.一般

理解：公債管理是連接財政政策和貨幣政策的橋梁，公債管理與財政、貨幣政策的差異

性公債管理的作用范圍公債管理的政策目標公債管理的操作手段

第三部分有關(guān)說明與實施要求

一、考核的能力層次表述

本大綱在考核目標中，按照“識記”、“理解”、“應(yīng)用”三個能力層次規(guī)定其應(yīng)達到的

能力層次要求。各能力層次為遞進等級關(guān)系，后者建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

識記：能知道有關(guān)名詞、概念、知識的含義，并能正確認識和表述，是低層次的要求。

理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概

念、原理、方法的區(qū)別與強系，是較高層次的要求。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學過的多個知識

點分析和解決有關(guān)理論問題和實際問題，是高層次的要求。

二、教材

1、指定教材：《公共經(jīng)濟學》，中國人民大學出版社，高培勇編著，2004年第1版

2、參考教材：《公共經(jīng)濟學》，清華大學出版社，楊志勇、張馨編著，2005年1月版

三、自學方法指導

1、在開始閱讀教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識點及對知識點

能力層次要求和考核目標,以便在閱讀教材時做到心中有數(shù).有的放矢。

2、在閱讀教材時，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本

概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握。

3、在自學過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、

方法等加以整理，這可從中加深對問題的認知、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個

內(nèi)容，可以不斷提高自學能力。

4、完成書后作業(yè)和適當?shù)妮o導練習是理解、消化和鞏固所學知識、培養(yǎng)分析問題、

解決問題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習之前，應(yīng)認真閱讀教材，按考核目標所要求的不

同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習過程中對所學知識進行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實

際和具體問題具體分析，解題時應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，計對問題圍繞相關(guān)知識點進行層次分明

的論述或推導，明確各層次間的邏輯關(guān)系。

四、對社會助學的要求

1、應(yīng)熟知考試大綱對課程提出的總要求和各章的知識點。

2、應(yīng)掌握各知識點要求達到的能力層次，并深刻理解對各知識點的考核目標。

3、輔導時，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與

大綱脫節(jié)。

4、輔導時，應(yīng)對學習方法進行指導，宜提倡“認真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動

爭取幫助，依靠自己學通”的方法。

5、輔導時，要注意突出重點，對考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導。

6、注意對應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學能