記賬實操-樓宇科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實操文庫記賬實操-樓宇科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.為寫字樓提供智能樓宇系統(tǒng)集成服務(wù)，合同金額1200萬元，項目周期12個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成25%。確認收入：借：應(yīng)收賬款[寫字樓業(yè)主名稱]3,000,000（12000000×25%）貸：主營業(yè)務(wù)收入智能樓宇系統(tǒng)集成3,000,000收到預(yù)付款300萬元：借：銀行存款3,000,000貸：預(yù)收賬款[寫字樓業(yè)主名稱]3,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款9,000,000（12000000×75%）貸：應(yīng)收賬款[寫字樓業(yè)主名稱]9,000,0002.銷售自主研發(fā)的智能門禁設(shè)備，每臺售價2000元，本月售出500臺，款項已收。確認收入：借：銀行存款1,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入智能門禁設(shè)備銷售1,000,000二、成本賬務(wù)處理1.智能樓宇系統(tǒng)集成項目，采購各類傳感器、控制器、線纜等材料400萬元，人工成本300萬元。材料采購入庫：借：原材料系統(tǒng)集成材料4,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]4,000,000領(lǐng)用材料：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本4,000,000貸：原材料系統(tǒng)集成材料4,000,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本3,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬3,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,000,000貸：銀行存款3,000,0002.生產(chǎn)智能門禁設(shè)備，原材料成本60萬元，工人工資40萬元。原材料采購：借：原材料門禁設(shè)備原材料600,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]600,000領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本600,000貸：原材料門禁設(shè)備原材料600,000計提工人工資：借：生產(chǎn)成本400,000貸：應(yīng)付職工薪酬400,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬400,000貸：銀行存款400,000產(chǎn)品完工入庫（假設(shè)本月生產(chǎn)全部完工）：借：庫存商品智能門禁設(shè)備1,000,000（600000+400000）貸：生產(chǎn)成本1,000,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門針對樓宇科技前沿技術(shù)研發(fā)投入研發(fā)費用150萬元，其中研發(fā)人員薪酬100萬元，實驗設(shè)備折舊50萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出1000,000貸：應(yīng)付職工薪酬1000,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出500,000貸：累計折舊500,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用1500,000貸：研發(fā)支出費用化支出1500,0002.銷售部門差旅費20萬元，廣告宣傳費30萬元。報銷差旅費：借：銷售費用差旅費200,000貸：銀行存款200,000廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型智能樓宇調(diào)試設(shè)備，價值500萬元，預(yù)計使用10年，殘值50萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)調(diào)試設(shè)備500,000貸：銀行存款