《財(cái)政概念與特征》課件

財(cái)政概念與特征財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能而進(jìn)行的收入和支出的活動(dòng)。它涉及國(guó)家對(duì)社會(huì)資源的籌集和分配，以滿足公共需求。財(cái)政的概念財(cái)政是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而進(jìn)行的資金籌集、分配和使用活動(dòng)。財(cái)政是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)政府管理其資金的整體活動(dòng)，涉及政府收入、支出、預(yù)算、債務(wù)等方面。財(cái)政是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，包括政府對(duì)收入和支出的管理，以及制定和實(shí)施相關(guān)政策以影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政的性質(zhì)公共性財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政收入來(lái)源于全體社會(huì)成員，財(cái)政支出用于社會(huì)公共事業(yè)，具有明顯的公共性。強(qiáng)制性政府擁有征稅權(quán)，可以強(qiáng)制征收稅款，這是財(cái)政收入的保證。政府擁有財(cái)政支出支配權(quán)，可以強(qiáng)制性地將財(cái)政資金用于特定的用途，以實(shí)現(xiàn)公共目標(biāo)。非營(yíng)利性財(cái)政活動(dòng)并非以盈利為目的，其主要目的是滿足社會(huì)公共需要，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政的職能1資源配置財(cái)政可以引導(dǎo)資金流向重點(diǎn)領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2收入分配通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定財(cái)政政策可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。4社會(huì)發(fā)展財(cái)政資金支持社會(huì)事業(yè)發(fā)展，改善民生，提高人民生活水平。財(cái)政收入財(cái)政收入是政府為履行其職能而從社會(huì)獲得的資金，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。財(cái)政收入的來(lái)源主要包括稅收收入和非稅收入，稅收收入是財(cái)政收入的主要組成部分。90%稅收收入來(lái)自稅收的收入占比10%非稅收入來(lái)自非稅收收入的占比稅收國(guó)家收入的主要來(lái)源稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，占財(cái)政收入的絕大部分。公民義務(wù)納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障。國(guó)家宏觀調(diào)控工具稅收政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，可以通過(guò)調(diào)整稅收政策來(lái)影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。稅收的基本原則公平原則稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)與納稅人的經(jīng)濟(jì)能力相適應(yīng)，體現(xiàn)公平正義。效率原則稅收效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度設(shè)計(jì)要最大程度地減少稅收征收和納稅成本，提高資源配置效率。中性原則稅收中性原則要求稅收政策不偏袒特定行業(yè)或群體，避免扭曲市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。公開(kāi)透明原則稅收公開(kāi)透明原則要求稅收制度和稅收政策公開(kāi)透明，方便納稅人理解和遵守，維護(hù)稅收征管的公正性。稅收的分類國(guó)家稅國(guó)家稅是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對(duì)居民和企業(yè)征收的稅收。地方稅地方稅是地方政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對(duì)居民和企業(yè)征收的稅收。所得稅所得稅是根據(jù)納稅人取得的各種所得，按規(guī)定的稅率計(jì)征的稅收。消費(fèi)稅消費(fèi)稅是根據(jù)納稅人消費(fèi)的商品和服務(wù)的種類和數(shù)量，按規(guī)定的稅率計(jì)征的稅收。非稅收入定義非稅收入是指政府在征稅以外獲得的各種收入。它不屬于稅收收入，而是由政府通過(guò)行政手段或其他方式獲得的收入。類型行政收費(fèi)政府性基金國(guó)有資產(chǎn)收益罰沒(méi)收入其他收入財(cái)政支出財(cái)政支出是指政府為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而進(jìn)行的資金使用，例如教育、醫(yī)療保健和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)對(duì)一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)福利具有重要影響。財(cái)政支出的性質(zhì)和特點(diǎn)公共性財(cái)政支出主要用于滿足社會(huì)公共需要，具有非盈利性和強(qiáng)制性。效益性財(cái)政支出應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金的效用。法定性財(cái)政支出必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行，確保資金使用合法合規(guī)。計(jì)劃性財(cái)政支出應(yīng)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算安排。政府預(yù)算11.預(yù)算編制政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)制定預(yù)算，合理分配資金，并確保預(yù)算編制科學(xué)、合理、可行。22.預(yù)算執(zhí)行政府嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于預(yù)算指定項(xiàng)目，并進(jìn)行及時(shí)有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。33.預(yù)算監(jiān)督政府設(shè)立預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，定期審查預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金使用效率和效果。44.預(yù)算調(diào)整政府根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化。預(yù)算的定義政府支出計(jì)劃預(yù)算是一份詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，反映政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)預(yù)計(jì)的收入和支出。收入和支出預(yù)測(cè)它體現(xiàn)政府在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)收入和支出進(jìn)行的預(yù)測(cè)和分配，為政府合理配置資源提供依據(jù)。財(cái)務(wù)平衡預(yù)算的制定旨在平衡政府的收入和支出，確保政府財(cái)政的健康運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。預(yù)算的特征計(jì)劃性預(yù)算是一個(gè)周密的計(jì)劃，需要在制定時(shí)考慮各種因素，預(yù)測(cè)未來(lái)的收入和支出。金額性預(yù)算以貨幣的形式表達(dá)，反映了政府收支的規(guī)模和范圍。平衡性政府通常會(huì)努力使預(yù)算收入與支出保持平衡，避免財(cái)政赤字。法律性預(yù)算通常由法律或法規(guī)來(lái)確定和約束，具有法律效力。預(yù)算的編制與審查預(yù)算編制政府部門(mén)根據(jù)財(cái)政政策目標(biāo)，制定年度財(cái)政收支計(jì)劃。預(yù)算草案預(yù)算草案由各級(jí)政府部門(mén)編制，并提交上一級(jí)政府審核。預(yù)算審查上一級(jí)政府對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，確保其符合國(guó)家政策和法律法規(guī)。預(yù)算審批審查通過(guò)后，預(yù)算草案經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)，成為正式的年度預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行和決算1預(yù)算執(zhí)行按預(yù)算指標(biāo)和分配方案將資金分配到各部門(mén)并進(jìn)行使用2預(yù)算控制政府部門(mén)需嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的支出3決算編制根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況編制決算報(bào)告反映財(cái)政收支結(jié)果4決算審查審計(jì)部門(mén)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審查確保資金使用合理合法5決算公開(kāi)公開(kāi)決算報(bào)告接受社會(huì)監(jiān)督財(cái)政收支差額與財(cái)政政策財(cái)政盈余財(cái)政盈余是指政府收入大于支出，政府可以利用盈余償還債務(wù)、彌補(bǔ)未來(lái)赤字或增加投資。財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指政府支出大于收入，政府需要通過(guò)借債或發(fā)行國(guó)債來(lái)彌補(bǔ)資金缺口。財(cái)政平衡財(cái)政平衡是指政府收入與支出相等，維持財(cái)政收支平衡有利于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政政策的目標(biāo)11.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政政策主要目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，提高人民生活水平。22.穩(wěn)定物價(jià)財(cái)政政策可通過(guò)調(diào)節(jié)總需求來(lái)控制通貨膨脹或通貨緊縮。33.優(yōu)化資源配置財(cái)政政策通過(guò)支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。44.改善收入分配通過(guò)稅收調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移支付等手段，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。財(cái)政政策工具稅收政策政府可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅收結(jié)構(gòu)等手段來(lái)影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，提高稅率可以抑制通貨膨脹。政府支出政策政府可以通過(guò)增加或減少支出，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，增加政府支出可以擴(kuò)大內(nèi)需，減少政府支出可以抑制通貨膨脹。政府債務(wù)政策政府可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債或其他債券的方式籌集資金。政府債務(wù)政策可以影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，例如，發(fā)行國(guó)債可以增加資金供應(yīng)，降低利率。貨幣政策政府可以通過(guò)中央銀行來(lái)控制貨幣供應(yīng)量，影響利率和信貸市場(chǎng)。例如，降低利率可以刺激投資和消費(fèi)，提高利率可以抑制通貨膨脹。擴(kuò)張性財(cái)政政策增加支出政府增加支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利等，刺激經(jīng)濟(jì)需求。降低稅收政府降低稅收，減少企業(yè)和居民的稅負(fù)，提高可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)和投資。增加貨幣供應(yīng)量政府通過(guò)央行購(gòu)買國(guó)債或降低準(zhǔn)備金率等手段，增加貨幣供應(yīng)量，降低利率，刺激投資和消費(fèi)。緊縮性財(cái)政政策1減少支出政府減少支出，例如減少公共項(xiàng)目投資、降低社會(huì)福利等。2增加稅收通過(guò)提高稅率或擴(kuò)大征稅范圍增加稅收，從而減少市場(chǎng)上的流動(dòng)資金。3控制通貨膨脹通過(guò)減少政府支出和增加稅收，降低貨幣供應(yīng)量，抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，防止通貨膨脹。中性財(cái)政政策保持平衡中性財(cái)政政策旨在維持政府收入與支出平衡，不對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生明顯的刺激或抑制作用。穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)通過(guò)保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行，避免經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或衰退，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。適度調(diào)控中性財(cái)政政策通過(guò)微調(diào)支出和稅收政策，來(lái)維持經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，避免過(guò)度干預(yù)。財(cái)政收支對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政支出可刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，政府投資可增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)財(cái)政政策可引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。人民生活財(cái)政收入和支出直接影響人民生活水平，保障基本民生。財(cái)政收支與宏觀調(diào)控調(diào)控經(jīng)濟(jì)財(cái)政政策是政府通過(guò)收支調(diào)節(jié)，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。控制通脹通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)政收支，政府可以抑制通貨膨脹，穩(wěn)定物價(jià)。促進(jìn)增長(zhǎng)財(cái)政政策可以刺激投資，拉動(dòng)消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支與通貨膨脹通貨膨脹的成因財(cái)政赤字是通貨膨脹的重要原因，政府大量發(fā)行債券，會(huì)增加流通中的貨幣供應(yīng)量，導(dǎo)致物價(jià)上漲。政府支出過(guò)度，也會(huì)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，造成供不應(yīng)求，導(dǎo)致通貨膨脹。財(cái)政政策的調(diào)控作用政府可以通過(guò)調(diào)整財(cái)政政策，抑制通貨膨脹。例如，減少財(cái)政赤字，增加稅收，減少政府支出等，控制貨幣供應(yīng)量，抑制物價(jià)上漲。財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)1財(cái)政支出刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政府支出能夠增加總需求，促進(jìn)投資和消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。例如，政府投資基建項(xiàng)目，可創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2稅收影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)稅收政策可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)。3財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政府可以通過(guò)財(cái)政政策，例如減稅、增加支出，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。4財(cái)政收支穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政收支平衡能夠維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或過(guò)冷，有利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政收支與收入分配收入分配差距財(cái)政政策可以影響收入分配差距。例如，提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，增加對(duì)低收入群體的補(bǔ)貼，可以縮小收入差距。稅收調(diào)節(jié)通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分配，例如，對(duì)高收入者征收較高比例的所得稅，對(duì)低收入者減免稅收，可以實(shí)現(xiàn)更加合理的收入分配。社會(huì)保障完善社會(huì)保障體系，例如，提供失業(yè)保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)等，可以保障人民的基本生活，提高社會(huì)福利水平。財(cái)政管理的基本原則效率原則最大限度地利用財(cái)政資源，提高財(cái)政資金使用效率。確保資金用在刀刃上，避免浪費(fèi)。公平原則合理分配財(cái)政資源，保證社會(huì)公平正義。促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的公平分配，縮小貧富差距。公開(kāi)原則公開(kāi)透明的財(cái)政管理，增強(qiáng)財(cái)政透明度。讓社會(huì)公眾了解財(cái)政收支狀況，提高財(cái)政管理的公信力。法治原則依法理財(cái)，嚴(yán)格按照財(cái)政法律法規(guī)進(jìn)行管理。維護(hù)財(cái)政秩序，確保財(cái)政收支合法合規(guī)。財(cái)政管理的方式