DB3311T 266-2023 水資源審計(jì)規(guī)范　

ICS03.120.30CCSA40DB33112023-11-20發(fā)布麗水市市場(chǎng)監(jiān)督管理局發(fā)布IDB3311/T266—2023前言 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語(yǔ)和定義 14基本要求 15管理機(jī)制 16水資源開(kāi)發(fā)利用 27水資源節(jié)約 38水資源保護(hù) 49水污染防治 510審計(jì)報(bào)告 7附錄A（資料性）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容模板 8DB3311/T266—2023本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專(zhuān)利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專(zhuān)利的責(zé)任。本文件由麗水市審計(jì)局提出、歸口并組織實(shí)施。本文件起草單位：麗水市審計(jì)局、浙江省標(biāo)準(zhǔn)化研究院。本文件主要起草人：呂銀蓮、陳樟林、鄭詩(shī)昆、范志偉、章建華、葉偉平、施魯杭、陳茜茜。本文件屬首次發(fā)布。1DB3311/T266—2023水資源審計(jì)規(guī)范本文件規(guī)定了水資源審計(jì)的術(shù)語(yǔ)和定義、基本要求，明確了水資源管理機(jī)制、開(kāi)發(fā)利用、節(jié)約、保護(hù)以及水污染防治的審計(jì)內(nèi)容及要求等。本文件適用于水資源審計(jì)。2規(guī)范性引用文件本文件沒(méi)有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.1水資源審計(jì)依法依規(guī)對(duì)開(kāi)發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)和管理水資源情況進(jìn)行檢查、分析、評(píng)估，提出改進(jìn)意見(jiàn)建議的行為。4基本要求4.1審計(jì)所需的數(shù)據(jù)及相關(guān)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.2數(shù)據(jù)的收集、驗(yàn)證和分析過(guò)程具有可追溯性。4.3審計(jì)結(jié)果出具應(yīng)保持獨(dú)立性。5管理機(jī)制5.1對(duì)水資源開(kāi)發(fā)利用、水資源節(jié)約、水資源保護(hù)、水污染防治等管理制度、運(yùn)行機(jī)制的建立與執(zhí)行情況進(jìn)行審查。5.2發(fā)現(xiàn)制度機(jī)制不完善、措施落實(shí)不到位、成效不明顯的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。6水資源開(kāi)發(fā)利用6.1用水總量強(qiáng)度控制目標(biāo)6.1.1對(duì)行政區(qū)域用水總量、萬(wàn)元地區(qū)生產(chǎn)總值用水量、萬(wàn)元工業(yè)增加值用水量、農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)等控制指標(biāo)完成情況進(jìn)行審查。審查資料可包含水資源公報(bào)、上級(jí)人民政府及有關(guān)部門(mén)公布的水資源管理年度考核結(jié)果等。2DB3311/T266—20236.1.2發(fā)現(xiàn)指標(biāo)未完成或指標(biāo)設(shè)置不合理的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。6.2涉水工程項(xiàng)目6.2.1對(duì)涉水工程項(xiàng)目建設(shè)及其資金使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審查。審查資料包含但不限于以下方面：a)涉水工程項(xiàng)目建設(shè)清單；b)項(xiàng)目檔案；c)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金收入支出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。6.2.2可利用地理信息技術(shù)等手段，實(shí)地抽查一定數(shù)量或比例的涉水工程項(xiàng)目。6.2.3發(fā)現(xiàn)占用河道、造成水土流失、破壞水生態(tài)環(huán)境等問(wèn)題的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。6.3取用水計(jì)量收費(fèi)對(duì)取水許可、水資源有償使用、用水計(jì)量、超定額累進(jìn)加價(jià)等制度落實(shí)情況進(jìn)行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)取水許可證清單及其審批資料；b)水資源費(fèi)征收、使用、管理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；c)水費(fèi)、污水處理費(fèi)征收、使用、管理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。7水資源節(jié)約7.1農(nóng)業(yè)節(jié)水增效7.1.1對(duì)農(nóng)業(yè)節(jié)水先進(jìn)技術(shù)、工藝和設(shè)備運(yùn)用情況及其節(jié)水效果進(jìn)行審查?？梢罁?jù)行業(yè)節(jié)水實(shí)施計(jì)劃，抽查一定數(shù)量或比例的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作經(jīng)營(yíng)組織。7.1.2發(fā)現(xiàn)落后的、耗水量高的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品淘汰不到位的，以及節(jié)水工作推進(jìn)不力的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。7.2工業(yè)節(jié)水減排7.2.1對(duì)工業(yè)節(jié)水先進(jìn)技術(shù)、工藝和設(shè)備運(yùn)用情況及其節(jié)水效果進(jìn)行審查?？梢罁?jù)行業(yè)節(jié)水實(shí)施計(jì)劃和萬(wàn)元工業(yè)增加值用水量指標(biāo)，抽查一定數(shù)量或比例的高耗水企業(yè)。7.2.2發(fā)現(xiàn)落后的、耗水量高的技術(shù)、工藝、設(shè)備和產(chǎn)品淘汰不到位的，以及節(jié)水工作推進(jìn)不力的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。7.3城鎮(zhèn)節(jié)水降損7.3.1對(duì)城鎮(zhèn)先進(jìn)的制水技術(shù)、工藝和設(shè)備運(yùn)用情況，供水管網(wǎng)的漏損情況進(jìn)行審查，并對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的節(jié)水情況進(jìn)行抽查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)行業(yè)節(jié)水實(shí)施計(jì)劃；b)城市供水管網(wǎng)漏損率指標(biāo)；c)公共供水企業(yè)對(duì)原水管道和供水管網(wǎng)的監(jiān)測(cè)臺(tái)賬。3DB3311/T266—20237.3.2發(fā)現(xiàn)落后的、耗水量高的技術(shù)、工藝、設(shè)備淘汰不到位的，原水管道、供水管網(wǎng)存在用水損耗異常的，以及重點(diǎn)行業(yè)節(jié)水不力的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。7.4非常規(guī)水利用7.4.1對(duì)再生水和雨水集蓄利用設(shè)施建設(shè)、利用情況及其節(jié)水效果進(jìn)行審查?？梢罁?jù)節(jié)水實(shí)施計(jì)劃和非常規(guī)水利用量指標(biāo)，抽查一定數(shù)量或比例的污水處理廠尾水再生利用和雨水集蓄利用項(xiàng)目。7.4.2發(fā)現(xiàn)非常規(guī)水利用工作推進(jìn)不力的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。8水資源保護(hù)8.1水質(zhì)達(dá)標(biāo)率控制目標(biāo)8.1.1對(duì)重要江河湖泊水功能區(qū)、水環(huán)境功能區(qū)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)率完成情況等進(jìn)行審查。審查資料可包含省級(jí)人民政府確定的重要江河湖泊水功能區(qū)、水環(huán)境功能區(qū)劃，國(guó)控、省控、市控、縣控?cái)嗝嫠|(zhì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)位及水質(zhì)狀況監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等。8.1.2發(fā)現(xiàn)指標(biāo)未完成或指標(biāo)設(shè)置不合理的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。8.2入河排污口設(shè)置8.2.1對(duì)排污口設(shè)置的合規(guī)合理性進(jìn)行審查。審查資料可包含入河排污口審批材料、設(shè)置情況、環(huán)境影響報(bào)告書(shū)、排污口水質(zhì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等。8.2.2發(fā)現(xiàn)排污口設(shè)置不合理的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。8.3重要河流生態(tài)流量8.3.1對(duì)重要河流的生態(tài)流量控制目標(biāo)完成情況、生態(tài)流量監(jiān)測(cè)站位設(shè)置的合理性進(jìn)行審查?？梢罁?jù)重要河流生態(tài)流量控制目標(biāo)、設(shè)置的生態(tài)流量監(jiān)測(cè)站位以及生態(tài)流量監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等，實(shí)地抽查一定數(shù)量或比例的監(jiān)測(cè)站位的生態(tài)流量情況。8.3.2發(fā)現(xiàn)生態(tài)流量控制目標(biāo)未完成的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。8.4水工程生態(tài)流量8.4.1對(duì)水工程項(xiàng)目的生態(tài)流量控制目標(biāo)完成情況、泄放生態(tài)流量工程設(shè)施和監(jiān)測(cè)設(shè)施建設(shè)情況、生態(tài)流量泄放情況進(jìn)行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)水庫(kù)、水電站、航運(yùn)樞紐等具有攔蓄水功能的水工程項(xiàng)目清單；b)項(xiàng)目的可行性研究批復(fù)、核準(zhǔn)或備案文件；c)生態(tài)流量控制目標(biāo)；d)泄放生態(tài)流量工程設(shè)施和監(jiān)測(cè)設(shè)施建設(shè)情況；e)生態(tài)流量監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。8.4.2實(shí)地抽查一定數(shù)量或比例的水工程項(xiàng)目生態(tài)流量泄放情況，查看生態(tài)流量監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。4DB3311/T266—20239水污染防治9.1農(nóng)業(yè)和農(nóng)村水污染防治9.1.1對(duì)農(nóng)村生活污水和生活垃圾處理設(shè)施、畜禽養(yǎng)殖處理設(shè)施運(yùn)行情況和處理效果進(jìn)行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)農(nóng)村生活污水、生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)清單；b)畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)、養(yǎng)殖小區(qū)建設(shè)的畜禽糞便、廢水綜合利用或者無(wú)害化處理設(shè)施清單；c)污水排放監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。9.1.2發(fā)現(xiàn)處理設(shè)施運(yùn)維管理不到位、未達(dá)到治理效果的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查。可對(duì)排污情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽檢。9.2水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)水污染防治9.2.1對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)污染防治情況進(jìn)行審查。依據(jù)水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)企業(yè)清單、排污控制標(biāo)準(zhǔn)等，實(shí)地抽查一定數(shù)量的企業(yè)。9.2.2發(fā)現(xiàn)處理設(shè)施運(yùn)維管理不到位、未達(dá)到治理效果的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查?？蓪?duì)排污情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽檢。9.3工業(yè)水污染防治9.3.1對(duì)工業(yè)企業(yè)布局的規(guī)劃符合性、排污許可證辦理情況、污水排放指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況，工業(yè)集聚區(qū)污水集中處理情況等進(jìn)行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)工業(yè)企業(yè)的排污許可、排污量、排污監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；b)工業(yè)集聚區(qū)內(nèi)污水集中處理設(shè)施、自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備及其監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；c)工業(yè)企業(yè)的水污染治理設(shè)施建設(shè)及運(yùn)行情況。9.3.2可實(shí)地抽查一定數(shù)量或比例的工業(yè)企業(yè)。9.3.3發(fā)現(xiàn)污水排放指標(biāo)未達(dá)標(biāo)、處理設(shè)施未正常運(yùn)行的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查?？蓪?duì)排污情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽檢。9.4城鎮(zhèn)水污染防治9.4.1對(duì)城鎮(zhèn)污水集中處理的運(yùn)行情況以及污水達(dá)標(biāo)排放情況進(jìn)行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)城鎮(zhèn)污水集中處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)清單；b)城鎮(zhèn)污水收集率和處理率；c)城鎮(zhèn)污水集中處理設(shè)施的出水水質(zhì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；d)污泥處理處置記錄。9.4.2發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)污水集中處理收集率和處理率未達(dá)標(biāo)、處理設(shè)施的出水水質(zhì)未達(dá)標(biāo)的，應(yīng)分析原因并提出改進(jìn)建議；對(duì)已采取改進(jìn)措施的，應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況及其效果進(jìn)行審查?？蓪?duì)排污情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽檢。10審計(jì)報(bào)告10.1報(bào)告出具5DB3311/T266—202310.1.1審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。10.1.2審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)一并研究后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)單位。10.2報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括概述、基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因、審計(jì)建議、整改要求等。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容模板參考附錄A。6DB3311/T266—2023審計(jì)報(bào)告內(nèi)容模板審計(jì)報(bào)告內(nèi)容模板見(jiàn)圖A.1。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第****條的規(guī)定和****（有其他審計(jì)依據(jù)時(shí)），**計(jì)調(diào)查重點(diǎn)），對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯（有該項(xiàng)內(nèi)及相關(guān)部門(mén)的積極配合。****（被審計(jì)調(diào)查單位）負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作****審計(jì)局（審計(jì)機(jī)關(guān)）的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專(zhuān)表述被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況，如，與水資源有關(guān)的市情、縣（市、區(qū)）情、管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)被調(diào)查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果、相關(guān)財(cái)合法效益情況等，包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概述。如，對(duì)市有關(guān)部門(mén)（單位）在水資源開(kāi)發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)和管理等方面取得的成效作出正面反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度、機(jī)制建立健全、執(zhí)行落實(shí)中存在的主要問(wèn)題，節(jié)約、保護(hù)