資產(chǎn)項目與保險公司風險防范

保險公司資產(chǎn)負債表與風險識別（一）資產(chǎn)負債表定義資產(chǎn)負債表提供了分析公司財務狀況的會計報表，反映一個公司在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務狀況的會計報表意義反映期末余額，而不表示本期的變化表示特定瞬間的資產(chǎn)、負債、所有者權益的狀況和結構（二）保險公司資產(chǎn)負債表的邏輯結構結構賬戶式和報告式兩種結構賬戶式資產(chǎn)負債表資產(chǎn)按照交易的目的分為金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)附：表2-1\保險公司資產(chǎn)負債表.doc（三）資產(chǎn)項目的解讀與風險識別資產(chǎn)資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成的、由公司擁有或者控制的、預期會給公司帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)按流性分貨幣資金拆除資金交易性金融資產(chǎn)衍生性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應收利息應收保費應收代位追償款

…長期資產(chǎn)持有至到期資產(chǎn)無形資產(chǎn)

…

貨幣資金反映公司期末持有的現(xiàn)金、銀行存款中的活期存款分和其他貨幣資金總和由三個賬戶合成現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金拆出資金反映公司拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構的的款項交易性金融資產(chǎn)反映公司持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資金衍生金融資產(chǎn)反映公司衍生金融工具業(yè)務中的衍生金融工具額公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)，包括遠期合同、期貨合同互換和期權，以及其具有遠期合同、期貨合同互換和期權中一種或一種以上特征的工具。買入返售金融資產(chǎn)反映公司債券回購業(yè)務按販售協(xié)議的約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資產(chǎn)。應收利息反映公司交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、拆除資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。應收保費反映公司原有保險合同約定應向投保人收取但尚未收的保險費。應收代位追償款反映公司按照原保險合同的約定承擔賠付保險金責任確認的代位追償款應收分保賬款反映公司從事再保險業(yè)務應收取的款項應收分保未到期責任準備金反映再保險分出人從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金應收分保未決賠款準備金反映再保險分出人從事再保險業(yè)務應向再保險接收人攤回的未決賠款準備金應收分保壽險責任準備金反映再保險分出人從事再保險業(yè)務應向再保險接收人攤回的壽險責任準備金應收分保長期健康險責任準備金反映再保險分出人從事再保險業(yè)務應向再保險接收人攤回的長期健康責任準備金保護質押貸款反映公司按規(guī)定向保護提供的貸款。定期存款反映公司銀行存款中3個月以上定期存款部分可供出售金融資產(chǎn)反映公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值持有至到期投資反映公司已表明有意且有能力持有至到期日的定期債券的攤余成本長期股權投資反映公司持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資。存出資本保證金反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時清償債務的保證金投資性房地產(chǎn)反映公司為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)的成本固定資產(chǎn)反映公司各種固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額和固定資產(chǎn)清理的價值無形資產(chǎn)反映公司持有的無形資產(chǎn)獨立賬戶資產(chǎn)反映公司對分拆核算的資金連結產(chǎn)品不屬于風險保險部分確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值遞延所得稅資產(chǎn)反映公司確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)長期資產(chǎn)反映公司“應收股利”“預付賠付款”“存出保證金”等項目的內(nèi)容。（三）負債項目的解讀與風險識別負債就是企業(yè)的承擔的債務負債表示是的企業(yè)債權人對企業(yè)的第一要求權負債是企業(yè)的資金來源之一－負債經(jīng)營負債的資金成本要低于投資人的投入資本負債加大了企業(yè)的財務風險負債過大或過小對企業(yè)都不利負債是指公司由過去的交易或者事項所形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)時義務。

負債項目及其分項說明：負債短期借款拆入資金交易性金融負債衍生金融負債賣出回購金融資產(chǎn)款應付職工薪酬預收保費應付手續(xù)款及傭金應付分保賬款應負賠付款應付保單紅利

…長期借款應付債券長期健康險責任準備金獨立賬戶負責

…短期借款反映公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年或一年以內(nèi)的各種借款拆入資金反映公司從境內(nèi)、境外金融機構拆入的款型交易性金融負債反映公司持有的以公允價值且其變動計入當期損益的金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融負債反映公司衍生金融工具業(yè)務中的衍生金融工具的公允價值及其變動形成的衍生負債賣出回購金融資產(chǎn)款反映公司按照回購協(xié)議先賣出再按照固定價格買入票據(jù)、證券貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金預收保費反映公司收到為滿足保費收入確認條件的保險費應付手續(xù)款及傭金反映公司應支付但尚未支付的應付手續(xù)費及傭金。應付分保賬款反映公司從事再保險業(yè)務應付未付的款項應付職工薪酬反映公司根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保費、住房公積金、工會經(jīng)費。職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、退福利等各種薪酬應交稅費反映公司按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括營業(yè)稅、得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、船使用稅、教育費附加等。應負賠付款反映公司應付但未付給保戶的賠付款應付保單紅利反映公司按照保險合同應付但未付投保人的紅利，其金額由精部門提供，該項目應及時結清。保戶儲金及投資款反映公司向投保人收取的，在保險合同到期時必須返還的資金相應的投資回報，以及拆分后的萬能保險的投資賬戶負債的和通過重大保險風險測試的保單對應的負債。未到期責任準備金也稱“未滿期保險費準備金”“為賺保費”，指保險認為尚未終止的非壽險保險責任提取的準備金。未決賠款準備金反映公司提取的原保險合同未決賠款準備金壽險責任準備金反映公司提取的原保險合同壽險責任準備金長期健康責任準備金反映公司提取的原保險合同長期將抗責任準備金表2-2責任準備金評估表注：其中110為首日損失，剩余邊際為0：5，250為首日利得，作為剩余邊際的攤銷0.15%=5250/3500000項目情況一情況二1.合理估計負債=貼現(xiàn)的未來賠款和維持費用-120-55002.風險邊際=不利情況下的負責-14304503.保險費的預期現(xiàn)值=躉（dun）交保費-獲取費用2002004.邊際剩余=3-1-2-11052505.利潤驅動因素的現(xiàn)值=未來有效保額的現(xiàn)值35000000006.攤銷比例=4/利潤驅動因素的現(xiàn)值——0.15%責任準備金=1+2+431020020*2年12月8日后續(xù)計量時，均采用最新的評估假設，其責任準備金評估為表2-3其中：4725=2850000*0.15%項目情況一情況二1.合理估計負債=貼現(xiàn)的未來賠款和維持費用-380-56002.風險邊際=不利情況下的負責-14204403.利潤驅動因素的現(xiàn)值=未來有效保額的現(xiàn)值285000028500004.剩余邊際=3*攤銷比例0275責任準備金=1+2+340-885長期借款反映公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年或一年以上的各項借款，包括次級貸款等應付債券反映公司為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金和利息獨立賬戶負責反映公司對分拆核算的投資連結產(chǎn)品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產(chǎn)負債遞延所得稅負債反映公司確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債其他負債反映公司“應付股利”“應付利息”“其他應付款”“預收賠付款”“存入保證金”等項目的內(nèi)容通俗解釋：是一種股東權益＝資產(chǎn)－負債是一種股東的賬面權益所有者權益是指公司資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益，又稱為“股東權益”。所有者權益項目的解讀與風險識別主要項目（四項）實收資本資本公積盈余公積未分配利潤

主要項目介紹：實收資本：來源于股東的原始投入不一定等于注冊資本的比較要計入了股東名下，是分股利的基礎一般不經(jīng)常變動，變動時要辦相應手續(xù)過大或過小都不好來源：股東直接投入其他項目轉增：如資本公積、盈余公積和未分配利潤都可以轉增

資本公積資本的一種儲備，來源復雜如：偶然所得（接受捐贈）可以轉作實收資本是不能作為股利再分配給股東的不按股東設明細賬，是共有的主要是資本溢價盈余公積是公司的一項積累，是股東推遲消費的結果按本年稅后利潤計提，不包括年初未分配利潤如當年是虧損的，未彌補前當年不提

1．法定盈余公積10％

2．任意盈余公積自定

3．法定公益金原規(guī)定5％－10％，現(xiàn)在不提

股東分配股利前必須先提取，達到一定比例時可以不再提取是企業(yè)的一種積累以后可以補虧損、轉為股本或發(fā)股利

注意幾個比例的限制：法定盈余公積計提比例為當年稅后利潤的10％，累計達到注冊資本的50％時可以不再提取法定盈余公積轉增資本的，留存的該項公積金不少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。1月-251月-25Friday,January31,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。15:53:0615:53:0615:531/31/20253:53:06PM11、夫學須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。1月-2515:53:0615:53Jan-2531-Jan-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。15:53:0615:53:0615:53Friday,January31,202513、志不立，天下無可成之事。1月-251月-2515:53:0615:53:06January31,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。31一月20253:53:06下午15:53