審計(jì)學(xué)-教學(xué)大綱

PAGE3PAGE《審計(jì)學(xué)》教學(xué)大綱教學(xué)目標(biāo)：本課程的教學(xué)目的是使初學(xué)者掌握審計(jì)的基本理論、基本方法和基本操作技術(shù)，為審計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)審計(jì)案例、審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)等后續(xù)專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，各節(jié)的內(nèi)容基本按照審計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)的需要予以安排，在內(nèi)容闡釋的深淺程度上，盡量考慮不同層次、不同專(zhuān)業(yè)的需要。

課程概述：本課程是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)課程，也是其他專(zhuān)業(yè)的必修課程。該課程既有特定的理論和方法體系，又具有較強(qiáng)的技術(shù)性和實(shí)踐性。本課程的主要內(nèi)容：包括審計(jì)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)兩大部分。在審計(jì)理論部分，從審計(jì)的定義入手，系統(tǒng)闡述審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)概念、審計(jì)組織和審計(jì)人員，審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)業(yè)務(wù)流程、審計(jì)報(bào)告；在審計(jì)實(shí)務(wù)部分，先概述企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本思路，再?gòu)馁Y金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)貨幣資金審計(jì)開(kāi)始，系統(tǒng)簡(jiǎn)述了采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，最后一章系統(tǒng)闡述與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并列的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)。通過(guò)對(duì)本書(shū)的學(xué)習(xí)，可以了解審計(jì)的基本理論與方法，熟悉不同審計(jì)主體審計(jì)活動(dòng)的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和過(guò)程，全面而系統(tǒng)地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)務(wù)操作技能。

課程性質(zhì)：《審計(jì)》是一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課，是會(huì)計(jì)學(xué)科的加強(qiáng)版課程，《審計(jì)學(xué)》課程的內(nèi)容也是進(jìn)一步學(xué)習(xí)其他相關(guān)審計(jì)課程的必備知識(shí)。

適用專(zhuān)業(yè)與年級(jí)：《審計(jì)學(xué)》教材適用于財(cái)經(jīng)院校各專(zhuān)業(yè)審計(jì)學(xué)的教學(xué)。特別應(yīng)作為教師組織會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)、審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)等專(zhuān)業(yè)《審計(jì)學(xué)》課程的課堂教學(xué)和組織學(xué)生復(fù)習(xí)考試的依據(jù)。本課程一般在大學(xué)三年級(jí)第一學(xué)期開(kāi)設(shè)。

課程的總學(xué)時(shí)和總學(xué)分：課程共51學(xué)時(shí)，3學(xué)分。本課程與其他課程的聯(lián)系與分工：本課程是一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課，后續(xù)專(zhuān)業(yè)課程為《審計(jì)案例》、《審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》、《內(nèi)部審計(jì)》和《審計(jì)理論專(zhuān)題》等。

課堂講授及作業(yè)布置：《審計(jì)學(xué)》是一門(mén)理論性較強(qiáng)、要求學(xué)生動(dòng)手能力比較強(qiáng)的課程，也是學(xué)好其他會(huì)計(jì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)課的核心專(zhuān)業(yè)課程。要求教師在組織課堂教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)介紹相關(guān)的審計(jì)基本理論和基本技術(shù)方法；根據(jù)教學(xué)進(jìn)度及時(shí)布置作業(yè)，安排一定課時(shí)組織學(xué)生進(jìn)行課堂練習(xí)。但由于受總學(xué)時(shí)的限制，本門(mén)課程的作業(yè)大多安排在課外進(jìn)行。學(xué)時(shí)分配表課程總學(xué)時(shí)72課堂重點(diǎn)講授章節(jié)學(xué)時(shí)數(shù)備注第一章（共4節(jié)）6講授6課時(shí)第二章（共3節(jié)）3講授2課時(shí)，討論1學(xué)時(shí)第三章（共2節(jié)）3講授2課時(shí)，討論1學(xué)時(shí)第四章（共4節(jié)）4講授3課時(shí)，討論1課時(shí)第五章（共3節(jié)）5講授4課時(shí)，課堂練習(xí)1課時(shí)第六章（共3節(jié)）4講授3課時(shí)，課堂練習(xí)1課時(shí)第七章（共4節(jié)）5講授4課時(shí)，課堂練習(xí)1課時(shí)第八章（共4節(jié)）4講授4課時(shí)第九章（共4節(jié)）5講授5課時(shí)第十章（共4節(jié)）5講授4課時(shí)，課堂討論1課時(shí)第十一章（共4節(jié)）5講授4課時(shí)，課堂練習(xí)1課時(shí)機(jī)動(dòng)2合計(jì)51課程內(nèi)容第一章審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)概念【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)中的審計(jì)的定義以及審計(jì)職能、審計(jì)假設(shè)和第二、三、四節(jié)及為本章重點(diǎn)內(nèi)容，第一節(jié)中的審計(jì)的發(fā)展了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)審計(jì)的內(nèi)涵與發(fā)展一、審計(jì)的定義二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展三、審計(jì)的職能四、審計(jì)假設(shè)第二節(jié)審計(jì)目標(biāo)和分類(lèi)一、審計(jì)對(duì)象二、審計(jì)目標(biāo)（一）國(guó)家審計(jì)的目標(biāo)（二）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)三、審計(jì)的分類(lèi)（一）按照審計(jì)主體不同分類(lèi)（二）按照審計(jì)的目的和內(nèi)容不同分類(lèi)第三節(jié)重要性一、重要性的內(nèi)涵二、重要性的確定三、評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)第四節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)（三）評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程序第二章審計(jì)組織與審計(jì)人員【本章路徑指導(dǎo)】本章共有三節(jié)內(nèi)容，分別說(shuō)明國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織的組織形式和審計(jì)人員，重點(diǎn)掌握不同審計(jì)組織的的組織形式和相關(guān)審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，其他內(nèi)容理解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)一、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的組織形式（一）立法型（二）司法型（三）行政型（四）獨(dú)立型二、我國(guó)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)三、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織形式（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)制（二）總經(jīng)理負(fù)責(zé)制（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制二、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德第三節(jié)社會(huì)審計(jì)組織一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理方式二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德第三章審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則【本章路徑指導(dǎo)】本章共有兩節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)中的審計(jì)依據(jù)和第二節(jié)的審計(jì)準(zhǔn)則都要求理解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)審計(jì)依據(jù)一、審計(jì)依據(jù)的含義二、審計(jì)依據(jù)的種類(lèi)（一）按審計(jì)依據(jù)來(lái)源渠道分類(lèi)（二）按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類(lèi)（三）按審計(jì)依據(jù)衡量對(duì)象分類(lèi)第二節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義及分類(lèi)（一）審計(jì)準(zhǔn)則的含義（二）審計(jì)準(zhǔn)則的分類(lèi)二、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則三、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第四章審計(jì)業(yè)務(wù)流程【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是審計(jì)業(yè)務(wù)流程概述、第二、三、四節(jié)分別不同審計(jì)主體闡述其審計(jì)流程，重點(diǎn)掌握審計(jì)流程各階段應(yīng)做的主要工作，以及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿的相關(guān)知識(shí)和一些具體的知識(shí)點(diǎn)，其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)審計(jì)業(yè)務(wù)流程概述一、計(jì)劃準(zhǔn)備階段二、審計(jì)實(shí)施階段（一）審計(jì)證據(jù)（二）審計(jì)工作底稿三、報(bào)告階段第二節(jié)國(guó)家審計(jì)業(yè)務(wù)流程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段二、審計(jì)實(shí)施階段三、審計(jì)報(bào)告階段第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)流程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）接受業(yè)務(wù)委托（二）計(jì)劃審計(jì)工作二、審計(jì)實(shí)施階段（一）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）執(zhí)行控制測(cè)試（三）執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序三、審計(jì)報(bào)告階段（一）復(fù)核審計(jì)工作底稿（二）與治理層和管理層溝通（三）形成審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告（四）歸檔審計(jì)工作底稿第五章審計(jì)報(bào)告【本章路徑指導(dǎo)】本章共有三節(jié)內(nèi)容，第一、二、三節(jié)分別不同審計(jì)主體闡述其審計(jì)報(bào)告含義與作用、要素與內(nèi)容、編制與報(bào)告，重點(diǎn)掌握不同主體審計(jì)報(bào)告的要素及編制依據(jù)，其他方面了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)國(guó)家審計(jì)報(bào)告一、國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義二、國(guó)家審計(jì)報(bào)告的要素第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的含義二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的要素三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型（一）無(wú)保留意見(jiàn)（二）非無(wú)保留意見(jiàn)第六章企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概述【本章路徑指導(dǎo)】本章共有三節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成，第二節(jié)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的不同業(yè)務(wù)循環(huán)，第三節(jié)是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的主要形式與審計(jì)思路，重點(diǎn)掌握不同循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和涉及的憑證，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本思路及常見(jiàn)的錯(cuò)弊形式。其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成一、企業(yè)的主要財(cái)務(wù)報(bào)表二、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的業(yè)務(wù)循環(huán)一、貨幣資金循環(huán)（一）該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）該循環(huán)涉及的主要文件資料（三）該循環(huán)涉及的關(guān)鍵內(nèi)部控制二、采購(gòu)與付款循環(huán)（一）該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）該循環(huán)涉及的主要文件資料（三）該循環(huán)的關(guān)鍵內(nèi)部控制三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)（一）該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）該循環(huán)涉及的主要文件資料（三）該循環(huán)涉及的關(guān)鍵內(nèi)部控制四、銷(xiāo)售與收款循環(huán)（一）該循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（二）該循環(huán)涉及的主要文件資料（三）該循環(huán)涉及的關(guān)鍵內(nèi)部控制第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的主要形式與審計(jì)思路一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的主要形式二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要思路（一）常規(guī)審計(jì)思路（二）非常規(guī)審計(jì)思路第七章貨幣資金審計(jì)【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試，第二、三、四節(jié)分別庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金闡述其審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，重點(diǎn)掌握庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）與貨幣資金項(xiàng)目直接相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（二）其他重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（三）貨幣資金舞弊常見(jiàn)類(lèi)型第二節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、核查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否一致二、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金（一）制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，合理安排監(jiān)盤(pán)工作（二）監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，編制庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表三、審查庫(kù)存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法性（一）審查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（二）審查庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證（三）審查庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證四、審查庫(kù)存現(xiàn)金收支的截止日期五、審查庫(kù)存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表上的列報(bào)第三節(jié)銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、獲取或編制銀行存款余額明細(xì)表二、實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序三、檢查銀行賬戶(hù)四、檢查定期存款五、取得并檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表六、函證銀行存款余額七、審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性八、審查銀行存款收支的正確截止九、審查銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表上的列報(bào)第八章購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試，第二、三、四節(jié)分別應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)和其他賬戶(hù)闡述其審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源（二）需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別特征第二節(jié)應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（一）獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表（二）實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（三）函證應(yīng)付賬款（四）查找未入賬的應(yīng)付賬款（五）檢查應(yīng)付賬款是否存在借方余額第三節(jié)固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（一）獲取或編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表（二）實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（三）固定資產(chǎn)增加的審查（四）固定資產(chǎn)減少的審查（五）檢查固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算是否符合規(guī)定（六）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察（七）檢查固定資產(chǎn)的租賃（八）檢查未使用和不需用的固定資產(chǎn)（九）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況（十）檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露三、累計(jì)折舊審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（一）編制或索取固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表（二）檢查被審計(jì)單位采用的折舊政策和方法（三）對(duì)累計(jì)折舊實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（四）重新計(jì)算折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確（五）檢查固定資產(chǎn)折舊的記錄或文件（六）檢查累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)處理是否正確（七）檢查累計(jì)折舊的披露是否恰當(dāng)四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（一）獲取或編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（二）實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（三）檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提（四）檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)?shù)诰耪律a(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試，第二、三、四節(jié)分別存貨、應(yīng)付職工薪酬和其他賬戶(hù)闡述其審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、存貨、應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）影響生產(chǎn)與存貨交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素（二）需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別特征第二節(jié)存貨審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、存貨的監(jiān)盤(pán)程序（一）存貨監(jiān)盤(pán)的含義(二)存貨監(jiān)盤(pán)的計(jì)劃(三)執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序(四)特殊情況的處理第三節(jié)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表二、實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序三、檢查工薪、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼四、檢查社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目五、檢查辭退福利六、檢查非貨幣性福利七、檢查應(yīng)付職工薪酬的期后付款情況八、檢查應(yīng)付職工薪酬是否已按照規(guī)定做出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)第十章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)【本章路徑指導(dǎo)】本章共有四節(jié)內(nèi)容，第一節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試，第二、三、四節(jié)分別營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和其他賬戶(hù)闡述其審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款的審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序，其他內(nèi)容了解即可。下面所列示內(nèi)容為應(yīng)該掌握的知識(shí)點(diǎn)。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）在識(shí)別和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)（二）通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（三）常用的收入確認(rèn)舞弊手段（四）通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象第二節(jié)營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（一）獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表（二）實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（三）獲取產(chǎn)品價(jià)格目錄，抽查售價(jià)是否符合價(jià)格政策（四）抽取本期一定數(shù)量的憑證進(jìn)行檢查（五）對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序（六）實(shí)施銷(xiāo)售的截止測(cè)試（七）檢查銷(xiāo)售退回、折扣與折讓?zhuān)ò耍z查特殊的銷(xiāo)售行為（九）檢查向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售（十）確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的列報(bào)是否恰當(dāng)?shù)谌?jié)應(yīng)收賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序一、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表二、執(zhí)行應(yīng)收賬款的分析程序三、檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確四、向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款（一）函證的范圍和對(duì)象（二）函證的方式（三）函證時(shí)間的選擇（四）函證的控制（五）對(duì)不符事項(xiàng)的處理（六）對(duì)函證結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)五、對(duì)未函證應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序六、檢查壞賬的確認(rèn)和處理七、檢查應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售八、對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序九、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序十、確定應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng)?shù)谑徽缕髽I(yè)內(nèi)部控制審計(jì)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】知識(shí)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的基本要求；掌握內(nèi)部控制缺陷的種類(lèi)，理解出具不同內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的條件，掌握如何撰寫(xiě)不