風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系作業(yè)模板

編制公司風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略評(píng)估完善公司內(nèi)控制度目錄Content121風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略步驟：1、列出你認(rèn)為的最少20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并按可能性和影響程度進(jìn)行分類；

可以參考教材風(fēng)險(xiǎn)舉例。2、根據(jù)公司情況，確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確定上述風(fēng)險(xiǎn)的策略；3、規(guī)劃、設(shè)計(jì)相應(yīng)措施執(zhí)行上述做出的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；1風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略-風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的終極因素：自然環(huán)境人文環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的一般因素，導(dǎo)致錯(cuò)誤和舞弊的因素：犯罪危險(xiǎn)因素：某些員工的犯罪傾向而導(dǎo)致的損失增加的可能性道德危險(xiǎn)因素：企業(yè)的某些員工因其不遵守職業(yè)道德及倫理的傾向而引起可能損失的增加心理危險(xiǎn)因素：由于某些員工的工作疏忽而引起的可能損失的增加能力風(fēng)險(xiǎn)因素：管理層或員工能力不足，難以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化。風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的一般因素，其他導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素：競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及其變化，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化法律危險(xiǎn)因素：立法機(jī)關(guān)頒布并由法庭執(zhí)行的法律條文或者政府政策的發(fā)布和執(zhí)行而引起的損失頻率和嚴(yán)重程度的增加物質(zhì)危險(xiǎn)因素：由于其特點(diǎn)、類型、使用等可能導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的企業(yè)物質(zhì)財(cái)產(chǎn)1風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。企業(yè)在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。1風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 -頭腦風(fēng)暴（集體討論） -合同結(jié)構(gòu)分析； -問(wèn)卷調(diào)查、管理層訪談； -行業(yè)參照、行業(yè)標(biāo)桿比較； -業(yè)務(wù)流程分析； -情境分析（最好和最差情境）； -事件分析； -研討會(huì)； -調(diào)查與審計(jì)。 -專家咨詢

-政策分析

1風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略-風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒?。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排。企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。1風(fēng)險(xiǎn)地圖及風(fēng)險(xiǎn)策略-風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)步驟：1、評(píng)估公司財(cái)務(wù)制度制定與實(shí)施的現(xiàn)狀；2、綜合前述模塊的各項(xiàng)制度及本體系財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，建立公司財(cái)務(wù)制度框架體系；列出分類及主要涵蓋制度。3、梳理公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度并按上述框架進(jìn)行歸類，評(píng)估判斷公司尚需要補(bǔ)充、完善的財(cái)務(wù)制度體系。2什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。2內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)（財(cái)物流程）人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤(pán)點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制2流程設(shè)計(jì)步驟2收款流程設(shè)計(jì)舉例關(guān)鍵流程一般流程應(yīng)收賬款流程2收款流程設(shè)計(jì)舉例確認(rèn)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)抓住運(yùn)營(yíng)過(guò)程中“最重要”的因素；識(shí)別運(yùn)營(yíng)過(guò)程中“經(jīng)常變化”的地方監(jiān)測(cè)“非標(biāo)準(zhǔn)行為”例如：客戶資信評(píng)審的關(guān)鍵控制點(diǎn)：批準(zhǔn)：授信額度調(diào)整是否有相應(yīng)的文件（如過(guò)往信用記錄）支持發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn)：核對(duì)：發(fā)票與訂單內(nèi)容檢查：出具發(fā)票的時(shí)間/內(nèi)容/準(zhǔn)確2收款流程設(shè)計(jì)舉例建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)（政策）內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)： 數(shù)據(jù)記錄1）發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于3% 誤差率記錄2）開(kāi)票3天內(nèi)寄出發(fā)票 開(kāi)出/寄出日3）發(fā)票預(yù)編號(hào) 發(fā)票存檔4）當(dāng)月發(fā)票及時(shí)匯總 財(cái)務(wù)報(bào)告2銷售收款流程設(shè)計(jì)舉例內(nèi)控措施：１）設(shè)計(jì)一個(gè)能適當(dāng)平衡風(fēng)險(xiǎn)與盈利性的信用政策２）關(guān)注信用政策的以下方面：銷售條件（信用期限，提前支付的現(xiàn)金折扣），帳目質(zhì)量政策（決定可批準(zhǔn)的信用程度），收款政策（收款方法，頻率，催帳單，電話）3）定期評(píng)估信用限制，并根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況和支付模式進(jìn)行調(diào)整建立內(nèi)控措施—管理客戶信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控目標(biāo)：管理信用風(fēng)險(xiǎn)，以在支持商業(yè)發(fā)展的同時(shí)最大化現(xiàn)金流量和保護(hù)利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：１）公司可能產(chǎn)生無(wú)法接受的信用損失。２）過(guò)分嚴(yán)格的信用政策會(huì)導(dǎo)致喪失商業(yè)機(jī)會(huì)。2銷售收款流程設(shè)計(jì)舉例建立內(nèi)控流程：在明確了內(nèi)控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的控制措施后,企業(yè)即可建立相應(yīng)的內(nèi)控流程根據(jù)客戶過(guò)往的交易記錄確認(rèn)資信情況以確保授信額度與授信期適當(dāng)發(fā)貨后出具銷售發(fā)票寄出發(fā)票給客戶財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款定期與客戶進(jìn)行對(duì)帳工作信控部催收應(yīng)收賬款信控部應(yīng)收賬款賬齡報(bào)告逾期應(yīng)收賬款催收內(nèi)控流程圖+文字說(shuō)明（表格）2銷售收款流程設(shè)計(jì)舉例對(duì)于設(shè)計(jì)缺陷重新設(shè)計(jì)控制活動(dòng)以達(dá)到控制目標(biāo)。對(duì)于實(shí)施缺陷增加相應(yīng)的監(jiān)控措施或者特定控制以避免實(shí)施缺陷。第二步設(shè)計(jì)解決方案確定缺陷的性質(zhì)并決定是否需要更正－建立設(shè)計(jì)改進(jìn)方案（第二步中提及）－實(shí)施設(shè)計(jì)改進(jìn)方案，－更新政策及相關(guān)程序，－實(shí)施培訓(xùn)，－對(duì)改進(jìn)情況進(jìn)行評(píng)估。缺陷第一步確認(rèn)第三步執(zhí)行發(fā)現(xiàn)2采購(gòu)流程設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)統(tǒng)購(gòu)驗(yàn)收退貨處理供應(yīng)商定期考核