財政稅收-高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》綜合練習(xí)2

財政稅收-高級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》綜合練習(xí)2單選題（共75題，共75分）(1.)部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是()。A.合法性原則B.科學(xué)性原則C.穩(wěn)妥性原（江南博哥）則D.重點(diǎn)性原則正確答案：D參考解析：本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：1．合法性原則2．真實(shí)性原則3．完整性原則4．科學(xué)性原則5．穩(wěn)妥性原則（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）6．重點(diǎn)性原則（兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先基本支出，后項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目）7．透明性原則8．績效性原則因此題干描述的是重點(diǎn)性原則。(2.)目前世界上多數(shù)國家統(tǒng)計(jì)本國財政赤字的口徑是()。A.硬赤字B.軟赤字C.周期性赤字D.主動赤字正確答案：B參考解析：目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國的財政赤字。(3.)通過立法制定財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是()。A.強(qiáng)制性B.直接性C.間接性D.固定性正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)具有強(qiáng)制性，財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。(4.)最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是()。A.稅收B.政府預(yù)算C.公債D.政府投資正確答案：D參考解析：本題考查財政政策工具。政府投資是指財政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。(5.)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是()。A.基礎(chǔ)設(shè)施投資B.加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C.對私人企業(yè)的補(bǔ)貼D.社會福利支出正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期。公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。(6.)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：A參考解析：本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。(7.)我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門是()A.財政部門B.中國人民銀行C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會D.海關(guān)總署正確答案：A參考解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。各級財政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理，A項(xiàng)正確。BCD與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。(8.)從()的角度劃分，資源性國有資產(chǎn)分為國有土地資源、國有礦產(chǎn)資源、國有水資源和國有森林草原資源。A.管理B.經(jīng)濟(jì)C.用途D.類型正確答案：A參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)的分類。從管理的角度劃分，資源性國有資產(chǎn)分為國有土地資源、國有礦產(chǎn)資源、國有水資源和國有森林草原資源。(9.)衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是()。A.國有資產(chǎn)管理績效評價B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定正確答案：A參考解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。(10.)企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會計(jì)科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.主營業(yè)務(wù)成本D.委托加工物資正確答案：D參考解析：本題考查稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政部門為管理組織經(jīng)營活動提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用。企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會計(jì)科目為委托加工物資。(11.)稅收的縱向公平是指()。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。(12.)關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，錯誤的是()。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票正確答案：D參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯誤，禁止在境外印制發(fā)票。(13.)納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).借款利息C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.贊助支出正確答案：B參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：①工資、薪金。②補(bǔ)充保險。③利息。④職工福利費(fèi)。⑤工會經(jīng)費(fèi)。⑥職工教育經(jīng)費(fèi)。⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)。⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金。⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用。公益性捐贈支出。(14.)將政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績效預(yù)算的依據(jù)是()。A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向B.預(yù)算的編制方法C.預(yù)算分級管理的要求D.預(yù)算收支的平衡情況正確答案：A參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分，政府預(yù)算可分為投入預(yù)算和績效預(yù)算。(15.)()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A.健全財政政策B.功能財政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.預(yù)算平衡政策正確答案：D參考解析：預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。(16.)當(dāng)社會總供給小于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()。A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策B.減少稅收、增加支出的赤字政策C.增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策D.收入與支出平衡的中性政策正確答案：A參考解析：當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求；當(dāng)社會供求總量平衡時，預(yù)算可實(shí)行收支平衡的中性政策與之相配合，即預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。故選項(xiàng)A符合題意。(17.)考核國防支出的效益時，應(yīng)采用的方法是()。A.成本效益分析法B.投入產(chǎn)出分析法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.最低費(fèi)用選擇法正確答案：D參考解析：對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），采用成本一效益分析法；對于那些只有社會效益且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如國防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用公共勞務(wù)收費(fèi)法來衡量。(18.)關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，錯誤的是()。A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)B.購買性支出直接影響生產(chǎn)C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能正確答案：C參考解析：在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。(19.)某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是()元。A.38000B.42000C.47500D.57000正確答案：A參考解析：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用=95000×40%=38000(元)。故選項(xiàng)A符合題意。(20.)通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本正確答案：A參考解析：通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的，應(yīng)按土地成交總價款計(jì)征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。故選項(xiàng)A符合題意。(21.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，不正確的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B.土地使用權(quán)未確定或者糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：D參考解析：納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。(22.)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。(23.)下列各項(xiàng)中，不屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的征稅范圍。對于居民納稅人而言，綜合所得只包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。(24.)我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。A.中國人民銀行B.政府及政府所屬機(jī)構(gòu)C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)正確答案：B參考解析：公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)。(25.)下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。A.應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口B.計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D.船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算正確答案：A參考解析：自我國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶負(fù)責(zé)人，為船舶噸稅的納稅人。(26.)要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.可靠性B.完整性C.統(tǒng)一性D.年度性正確答案：C參考解析：政府預(yù)算的統(tǒng)一性要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。(27.)以下不屬于資源性國有資產(chǎn)所具有的特點(diǎn)的是()。A.天然性B.無限性C.可計(jì)量性D.壟斷性正確答案：B參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)的特點(diǎn)。資源性國有資產(chǎn)的特點(diǎn)：天然性、有用性、有限性、可計(jì)量性、壟斷性、價值多重性。(28.)政府有意識地運(yùn)用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為()。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機(jī)抉擇的財政政策C.周期平衡的財政政策D.健全財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。相機(jī)抉擇的財政政策是指政府有意識地運(yùn)用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。(29.)關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度C.發(fā)票只能使用中文印制D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。B項(xiàng)，發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。C項(xiàng)，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字，有實(shí)際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。D項(xiàng)，按我國法律法規(guī)規(guī)定，禁止在境外印制發(fā)票。(30.)某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A.42717.95B.37400C.28300.88D.34000正確答案：C參考解析：[200×1000+20000÷(1+13%)]×13%≈28300.88(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。(31.)某不動產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預(yù)付款(含稅)1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(32.)2019年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A.22392.60B.10191.18C.35150.00D.50214.60正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，其組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×適用稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=35000×(1+5%)1(1-15%)×15%+20000×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18(元)。(33.)在計(jì)算個人所得稅時，不允許減除1300元附加減除費(fèi)用的人員是()。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員B.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人D.應(yīng)聘在中國境內(nèi)工作的外籍專家正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員不符合附加減除費(fèi)用的規(guī)定，不允許減除1300元附加減除費(fèi)用。(34.)下列情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍B.某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)正確答案：B參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)B需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)ACD需要辦理變更稅務(wù)登記。(35.)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。A.全體社會成員都有工作B.全體社會成員都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作D.在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平正確答案：C參考解析：本題考查財政的職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作(36.)根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。A.商場待售的載貨汽車B.武裝警察部隊(duì)專用車C.無償出借的載客汽車D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅。車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項(xiàng)A，商場待售的載貨汽車不征車船稅。選項(xiàng)BD屬于免征車船稅的范圍。(37.)現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括()。A.公開性B.完整性C.可靠性D.周期性正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則?，F(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。(38.)關(guān)于政府或有債務(wù)的說法，不正確的是()。A.是由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)B.是否會成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來負(fù)擔(dān)C.或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的D.或有債務(wù)最終完全轉(zhuǎn)化為財政負(fù)擔(dān)正確答案：D參考解析：本題考查或有債務(wù)?；蛴袀鶆?wù)不是政府能夠完全控制的，同時也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。(39.)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，適用的增值稅征收率為()。A.3%B.4%C.5%D.6%正確答案：C參考解析：全面推開營改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡易方法計(jì)稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。(40.)納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.10B.5C.4D.3正確答案：D參考解析：本題考查稅款追征與退還。納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。(41.)下列關(guān)于法定存款準(zhǔn)備金率的說法中，錯誤的是()。A.法定存款準(zhǔn)備金率一般不宜經(jīng)常使用B.通過對流通中的貨幣供應(yīng)量的增減，實(shí)現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用C.中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準(zhǔn)備金數(shù)量D.中央銀行調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力正確答案：B參考解析：再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時使用的利率。中央銀行通過調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由此使流通中的貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生增減變化，最終實(shí)現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。(42.)在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下，如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當(dāng)期損益的影響是()。A.擴(kuò)大成本，增加利潤B.擴(kuò)大成本，減少利潤C(jī).減少成本，增加利潤D.減少成本，減少利潤正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查?！皯?yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額，企業(yè)多計(jì)成本，利潤就會減少。(43.)某企業(yè)年度收入總額為2000萬元，利潤總額為600萬元，繳納企業(yè)所得稅90萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為()。A.3%B.15%C.25%D.30%正確答案：B參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%=90/600×100%=15%。(44.)下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金C.內(nèi)資企業(yè)違反消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的罰款D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳的增值稅、消費(fèi)稅稅款正確答案：D參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。(45.)下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。(46.)L公司是甲國居民納稅人，2018年度所得100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對境外所得實(shí)行扣除法：乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司本年度在甲國應(yīng)納所得稅()萬元。A.4.0B.20.0C.26.0D.28.8正確答案：D參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除?？鄢ㄊ蔷幼畬ζ渚用袢〉玫膰鴥?nèi)外所得匯總征稅時，允許其居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國已繳納所得稅=20×20%=4(萬元)。L公司在甲國的應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。L公司在甲國應(yīng)納所得稅=96×30%=28.8(萬元)。(47.)A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，A國稅率為20%；B國實(shí)行居民管轄權(quán)，B國稅率為10%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得在A、B兩國合計(jì)應(yīng)納稅款()元。A.0B.10000C.20000D.30000正確答案：A參考解析：本題考查稅收管轄權(quán)。A國實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，只對來源于本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。B國實(shí)行居民管轄權(quán)，只對本國居民的所得擁有征稅權(quán)力。王先生是A國居民，其所得來源于B國，因此，A、B兩國對王先生的所得都沒有征稅權(quán)力，王先生的這筆所得應(yīng)納稅款為0元。(48.)我國事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本的制度是()。A.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定B.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則C.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度D.事業(yè)單位會計(jì)制度正確答案：B參考解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的財務(wù)制度。事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成，即事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。(49.)某企業(yè)2018年9月將一臺賬面原值100萬元、已提折舊40萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)6萬元、料件費(fèi)15萬元、運(yùn)費(fèi)2萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬元。A.6.3B.6.9C.24.3D.36.3正確答案：A參考解析：本題考查關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。完稅價格=6+15=21(萬元)，關(guān)稅=21×30%=6.3(萬元)。(50.)財政分權(quán)理論中，()特別被應(yīng)用于福利國家改革與發(fā)展中國家的財政體制改革等問題的探討。A.公共物品和服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：本題考查財政分權(quán)理論。財政聯(lián)邦主義本來源自財政學(xué)者對于聯(lián)邦制國家財政分權(quán)體制的分析，后來也被廣泛應(yīng)用于對于各種國家制度下財政體制的分析，特別是被應(yīng)用于福利國家改革與發(fā)展中國家的財政體制改革等問題的探討。(51.)中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付批準(zhǔn)后()日內(nèi)下達(dá)。A.30B.90C.15D.45正確答案：B參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。(52.)某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A.0B.9C.18D.33正確答案：B參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3%=300×3%=9(萬元)。(53.)某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為5%；超過1000～3000元的部分，稅率為10%；超過3000元的部分，稅率為15%。則第三級的速算扣除數(shù)是()。A.50B.100C.150D.200正確答案：D參考解析：本題考查稅制基本要素。本級速算扣除數(shù)=(本級稅率-上一級稅率)×上級征稅對象的最高數(shù)額+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級的速算扣除數(shù)=(10%-5%)×1000+0=50。第三級的速算扣除數(shù)=(15%-10%)×3000+50=200。(54.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(55.)A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(56.)A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(57.)A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(58.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.0.08C.0.24D.15.00正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。個人所有的非營業(yè)用房免繳房產(chǎn)稅，第一套房產(chǎn)不用繳納房產(chǎn)稅。個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅。個人出租住房，減按4%稅率繳納房產(chǎn)稅。本年的租期為2個月，應(yīng)納房產(chǎn)稅=2×1×4%=0.08(萬元)。(59.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元。假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.50.00B.69.75C.91.25D.125.00正確答案：C參考解析：本題考查跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算。廣州分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷各二級分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各二級分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各二級分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35×1800÷(200+1800)+0.35×100÷(100+100)+0.3×2000÷(500+2000)=73%，125×73%=91.25(萬元)。(60.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元。假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.33.75B.55.25C.75.00D.125.00正確答案：A參考解析：本題考查跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算。天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=125×(1-73%)=33.75(萬元)。(61.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元。假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.50B.125C.150D.250正確答案：B參考解析：本題考查跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅稅款分?jǐn)偟挠?jì)算?？倷C(jī)構(gòu)和二級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二級分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?？偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=250×50%=125(萬元)。(62.)某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元。假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元，1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.150B.200C.250D.330正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×25%=250(萬元)。(63.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.5.0C.10.0D.12.5正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=500×2%=10(萬元)。(64.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.3.0C.4.5D.15.0正確答案：C參考解析：本題考查契稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=300×1.5%=4.5(萬元)。(65.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬元。(4)兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100萬元。該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.706.03B.819C.600D.1638正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)銷售汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=16380÷(1+16%)×5%=706.03(萬元)。(66.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.30C.50D.100正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。投資者(包括個人和機(jī)構(gòu))買賣封閉式證券基金，免繳印花稅。(67.)王某2019年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。A.0B.24C.40D.80正確答案：D參考解析：本題考查印花稅。應(yīng)納印花稅=8×1‰=0.008(萬元)=80(元)。(68.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬元。(4)兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100萬元。該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.1.5B.1.8C.9.6D.11.2正確答案：C參考解析：本題考查有形動產(chǎn)租賃應(yīng)納增值稅的計(jì)算。有形動產(chǎn)租賃應(yīng)納增值稅稅率為16%。該企業(yè)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=60×16%=9.6(萬元)。(69.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬元。(4)兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100萬元。該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.6B.7C.10D.17正確答案：C參考解析：本題考查運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算。交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納增值稅稅率為10%。該企業(yè)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=100×10%=10(萬元)。(70.)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款1000萬元。(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16380萬元。(3)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬元。(4)兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100萬元。該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.1784.6B.1380C.1000D.2259.31正確答案：D參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)銷售汽車應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(萬元)。(71.)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：B參考解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(72.)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。A.0B.18C.42D.60正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)部分，準(zhǔn)予稅前扣除。該企業(yè)2018年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額=60-300×14%=18(萬元)。(73.)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。A.4.5B.6C.7.5D.20正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2018年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=8%×300=24(萬元)，少于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。(74.)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。A.0B.15C.35D.50正確答案：C參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除：超過的部分，不予扣除。該企業(yè)2018年度針對補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)的納稅調(diào)整金額=50-300×5%=35(萬元)。(75.)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。A.7.5B.10C.15D.20正確答案：C參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)金額=300×5%=15(萬元)，低于該企業(yè)實(shí)際支出的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)20萬元。多選題（共15題，共15分）(76.)我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有()。A.改革賬戶管理體系B.改革稅收管理制度C.改革資金收繳方式D.改革資金支付方式E.改革資產(chǎn)管理方式正確答案：A、C、D參考解析：本題考查國庫集中收付管理。我國國庫管理制度改革的主要內(nèi)容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。ACD項(xiàng)正確，BE項(xiàng)錯誤。故此題的正確答案為ACD。(77.)全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于()。A.政權(quán)建設(shè)B.事業(yè)發(fā)展C.公共投資D.社會保障E.分配調(diào)節(jié)正確答案：A、B、C、E參考解析：一般公共預(yù)算支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。故選項(xiàng)ABCE正確。(78.)下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是()A.綜合預(yù)算的原則B.成本效益的原則C.優(yōu)先保障的原則D.追蹤問效的原則E.定員定額管理的原則正確答案：A、C、E參考解析：基本支出預(yù)算的編制原則：①綜合預(yù)算的原則。②優(yōu)先保障的原則。③定員定額管理的原則。故選項(xiàng)A、C、E符合題意。(79.)關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A.個人和機(jī)構(gòu)在境外書立的合同無須貼花B.個人和機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券基金一律免征印花稅C.融資租賃合同按租賃合同征稅D.目前，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅E.經(jīng)濟(jì)適用房購買合同免征印花稅正確答案：B、D、E參考解析：適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。故選項(xiàng)A錯誤。對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按0．05％的稅率計(jì)稅貼花。故選項(xiàng)C錯誤。(80.)關(guān)于社會保障制度的說法，正確的有()。A.社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容B.社會福利的資金來源大部分是國家預(yù)算撥款C.社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障D.對鰥寡孤獨(dú)的生活保障屬于社會救助的內(nèi)容E.失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放屬于社會優(yōu)撫的內(nèi)容正確答案：A、B、C、D參考解析：失業(yè)救濟(jì)金屬于社會保險中的失業(yè)保險所包括的內(nèi)容。(81.)以下屬于中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革主要內(nèi)容的有()。A.明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)范圍B.制定基本公共服務(wù)保障國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)C.規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式D.調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E.推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項(xiàng)E錯誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。(82.)可以作為測定納稅能力大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財產(chǎn)C.家庭人口D.年齡E.消費(fèi)支出正確答案：A、B、E參考解析：測定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)和消費(fèi)支出。(83.)下列基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)由政府獨(dú)資建設(shè)的有()。A.關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目B.維護(hù)國家安全的需要的項(xiàng)目C.反壟斷的項(xiàng)目D.具有明顯的非排他性或很高的排他成本、單項(xiàng)投資不大、數(shù)量眾多的基礎(chǔ)設(shè)施E.工期長、施工比較困難的項(xiàng)目正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查財政投資性支出。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目；二是維護(hù)國家安全的需要；三是反壟斷的需要。另外，一些基礎(chǔ)設(shè)施，如市區(qū)道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項(xiàng)投資不大，數(shù)量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。(84.)下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)工資總額的有()。A.年終加薪B.支付的特許權(quán)使用費(fèi)C.勞動保護(hù)用品支出D.為職工購買商業(yè)保險的支出E.補(bǔ)貼正確答案：B、C、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。工資薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或受雇企業(yè)有關(guān)的其他支出。(85.)在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字被稱為()。A.充分就業(yè)赤字B.周期性赤字C.結(jié)構(gòu)性赤字D.主動赤字E.預(yù)算赤字正確答案：A、C參考解析：本題考查財政赤字的分類。在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。(86.)關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有()。A.復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算C.復(fù)式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督D.復(fù)式預(yù)算有利于反映預(yù)算的整體性E.復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生是政府職責(zé)范圍擴(kuò)大的結(jié)果正確答案：A、B、E參考解析：本題考查復(fù)式預(yù)算的內(nèi)容。選項(xiàng)CD錯誤，單式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督，有利于反映預(yù)算的整體性。(87.)下列屬于納稅申報方式的有()。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.預(yù)留申報E.委托代理申報正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查納稅申報的方式。納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、委托代理申報。(88.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C.餐飲業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價格120萬元，可一次性稅前扣除E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%正確答案：A、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯誤，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。選項(xiàng)C錯誤，對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。選項(xiàng)D錯誤，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(89.)我國現(xiàn)行的印花稅稅率，包括()。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰E.2‰正確答案：A、B、C、D參考解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。(90.)A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000000元B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”900000元C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”130000元D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”130000元正確答案：B、D參考解析：采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按書面合同約定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時間。在對此種銷售方式進(jìn)行檢查時，需要注意的是，不論企業(yè)在合同規(guī)定的收款日期是否收到貨款，均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入，并計(jì)算應(yīng)納稅額，同時按照分期收款銷售的比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，