內(nèi)審員培訓(xùn)試題及答案

內(nèi)審員培訓(xùn)試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.內(nèi)部審計(jì)的定義是指：

A.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行審查

D.對(duì)公司管理層的決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊行為

B.評(píng)估并改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

C.提高公司經(jīng)營效率

D.以上都是

3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下哪項(xiàng)能力？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)知識(shí)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)

D.以上都是

4.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指：

A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門

B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于其他員工

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)獨(dú)立于其他報(bào)告

D.以上都是

5.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：

A.對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估

D.以上都是

6.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.獨(dú)立性原則

D.以上都是

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持以下哪種態(tài)度？

A.嚴(yán)謹(jǐn)

B.責(zé)任心

C.客觀

D.以上都是

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

E.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.獨(dú)立性原則

D.可行性原則

E.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向以下哪個(gè)部門報(bào)告？

A.董事會(huì)

B.管理層

C.內(nèi)部審計(jì)師

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以隨意更改審計(jì)程序。（）

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)保密，不得向外界透露。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核。（）

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)公司經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注公司治理結(jié)構(gòu)。（）

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注公司經(jīng)營效率。（）

10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)的定義和主要目的。

2.簡述內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的能力。

3.簡述內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則。

4.簡述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

2.論述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。

五、案例分析題（每題10分，共10分）

案例：某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載的情況。請分析以下問題：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何處理這一情況？

（2）公司管理層應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這一問題？

六、應(yīng)用題（每題10分，共10分）

1.請根據(jù)以下情況，設(shè)計(jì)一套內(nèi)部審計(jì)程序：

公司為提高生產(chǎn)效率，引進(jìn)了一套新的生產(chǎn)設(shè)備。請?jiān)O(shè)計(jì)一套審計(jì)程序，以評(píng)估新設(shè)備的使用效果。

2.請根據(jù)以下情況，撰寫一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：

審計(jì)期間，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)公司采購部門存在采購價(jià)格高于市場價(jià)的情況。請撰寫一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B內(nèi)部審計(jì)的定義是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)的核心是評(píng)估內(nèi)部控制，而非僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或管理決策評(píng)價(jià)。

2.D內(nèi)部審計(jì)的主要目的是發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊行為、評(píng)估并改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高公司經(jīng)營效率。

解析思路：綜合理解內(nèi)部審計(jì)的多重目標(biāo)，包括預(yù)防、糾正和改進(jìn)。

3.D內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。

解析思路：分析內(nèi)部審計(jì)師所需的專業(yè)知識(shí)，涵蓋財(cái)務(wù)、審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合能力。

4.D內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于其他員工、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)獨(dú)立于其他報(bào)告。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則，包括組織結(jié)構(gòu)、個(gè)人行為和報(bào)告內(nèi)容的獨(dú)立性。

5.D內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估、對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估、對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

解析思路：分析內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍，涵蓋內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理結(jié)構(gòu)的全面評(píng)估。

6.D內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循客觀性原則、審慎性原則、獨(dú)立性原則。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的基本原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

7.D內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心、客觀的態(tài)度。

解析思路：分析內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中的態(tài)度要求，包括專業(yè)、負(fù)責(zé)和公正。

8.E內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議。

解析思路：明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)，確保報(bào)告內(nèi)容全面、清晰。

9.E內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循客觀性原則、審慎性原則、獨(dú)立性原則、可行性原則。

解析思路：分析內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫時(shí)應(yīng)遵循的原則，確保報(bào)告的可靠性和實(shí)用性。

10.D內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向董事會(huì)、管理層、內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)部門的報(bào)告對(duì)象，確保審計(jì)工作的透明度和有效性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，不可以隨意更改審計(jì)程序。

解析思路：強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序的嚴(yán)謹(jǐn)性和一致性，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守預(yù)先設(shè)定的審計(jì)程序。

2.×內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)保密，但需在適當(dāng)?shù)那闆r下向管理層或董事會(huì)披露。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的保密性原則，同時(shí)強(qiáng)調(diào)在必要時(shí)需向相關(guān)管理層披露。

3.×內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

解析思路：強(qiáng)調(diào)職業(yè)道德在內(nèi)部審計(jì)工作中的重要性，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)始終保持專業(yè)行為。

4.√內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的持續(xù)教育和評(píng)估的重要性。

5.√內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)公司經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)。

解析思路：明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)公司經(jīng)營狀況的全面評(píng)價(jià)。

6.√內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。

解析思路：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持中立和公正的態(tài)度。

7.×內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注公司治理結(jié)構(gòu)。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

8.√內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。

解析思路：明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估內(nèi)容。

9.×內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營效率。

解析思路：理解內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注公司整體運(yùn)營，包括經(jīng)營效率。

10.√內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

解析思路：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告的持續(xù)改進(jìn)和評(píng)估的重要性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)的定義是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要目的是發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊行為、評(píng)估并改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高公司經(jīng)營效率。

解析思路：回答定義和目的，分別從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營效率三個(gè)方面闡述。

2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。

解析思路：列舉內(nèi)部審計(jì)師所需的專業(yè)知識(shí)，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合能力。

3.