出納員工考核試題及答案

出納員工考核試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于出納的基本職責(zé)？

A.收款

B.出款

C.管理庫(kù)存現(xiàn)金

D.編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表

2.出納在日常工作中，應(yīng)保證現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際現(xiàn)金余額相符，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是這一工作的內(nèi)容？

A.定期清點(diǎn)現(xiàn)金

B.定期與銀行對(duì)賬

C.及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

D.定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金

3.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照哪個(gè)原則進(jìn)行操作？

A.及時(shí)性原則

B.實(shí)質(zhì)性原則

C.規(guī)范性原則

D.合法性原則

4.出納在收到支票時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行以下哪項(xiàng)工作？

A.驗(yàn)證支票的真?zhèn)?/p>

B.確認(rèn)支票金額

C.詢問(wèn)支票的用途

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不是出納在保管重要文件時(shí)的職責(zé)？

A.保管支票

B.保管財(cái)務(wù)報(bào)表

C.保管公司印章

D.保管客戶資料

6.出納在日常工作中，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)該采取以下哪種處理方式？

A.主動(dòng)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

B.私下補(bǔ)足

C.查找原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

D.以上都不是

7.出納在填寫(xiě)支票時(shí)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.填寫(xiě)完整的收款人名稱(chēng)

B.填寫(xiě)正確的支票金額

C.填寫(xiě)錯(cuò)誤的日期

D.填寫(xiě)正確的支票號(hào)碼

8.出納在日常工作中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到位，應(yīng)該采取以下哪種處理方式？

A.私下調(diào)整

B.提醒同事遵守

C.上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

D.以上都是

9.出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須的工作？

A.核對(duì)銀行對(duì)賬單

B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬

C.核對(duì)銀行存款日記賬

D.核對(duì)應(yīng)收賬款

10.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金金額

B.仔細(xì)核對(duì)支票金額

C.仔細(xì)核對(duì)收據(jù)金額

D.仔細(xì)核對(duì)發(fā)票金額

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.出納可以代為處理公司的其他財(cái)務(wù)事務(wù)。（）

2.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，可以不嚴(yán)格按照規(guī)定操作。（）

3.出納在收到現(xiàn)金時(shí)，可以不立即入賬。（）

4.出納在處理支票時(shí)，可以不填寫(xiě)完整的收款人名稱(chēng)。（）

5.出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)，可以不核對(duì)銀行存款日記賬。（）

6.出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，可以不核對(duì)發(fā)票金額。（）

7.出納在處理支票時(shí)，可以不填寫(xiě)正確的日期。（）

8.出納在處理財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以不進(jìn)行審核。（）

9.出納在處理現(xiàn)金短缺時(shí)，可以私自補(bǔ)足。（）

10.出納在處理重要文件時(shí)，可以不進(jìn)行保管。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.請(qǐng)列舉至少三項(xiàng)出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

3.說(shuō)明出納在日常工作中，如何確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。

五、論述題（10分）

論述出納在維護(hù)公司財(cái)務(wù)紀(jì)律方面的重要作用，并舉例說(shuō)明。

六、案例分析題（15分）

某公司出納小王在處理一筆大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，由于工作疏忽，將現(xiàn)金金額多記了1000元。請(qǐng)分析小王的行為可能造成的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D.編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表

解析：出納的基本職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、保管現(xiàn)金、填寫(xiě)支票等，不涉及編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.C.及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

解析：出納的職責(zé)不包括差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，這是由其他相關(guān)部門(mén)或人員負(fù)責(zé)。

3.C.規(guī)范性原則

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范性原則進(jìn)行操作，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。

4.D.以上都是

解析：出納在收到支票時(shí)，需要驗(yàn)證真?zhèn)?、確認(rèn)金額、詢問(wèn)用途等，確保支票的合法性和準(zhǔn)確性。

5.D.保管客戶資料

解析：出納的職責(zé)是保管公司內(nèi)部財(cái)務(wù)資料，如現(xiàn)金日記賬、支票等，不包括客戶資料。

6.C.查找原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

解析：出納在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)先查找原因，然后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。

7.C.填寫(xiě)錯(cuò)誤的日期

解析：填寫(xiě)支票時(shí)，日期必須是正確的，錯(cuò)誤的日期可能導(dǎo)致支票無(wú)效。

8.C.上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)

解析：出納在日常工作中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到位時(shí)，應(yīng)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，尋求解決。

9.D.核對(duì)應(yīng)收賬款

解析：出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)，需要核對(duì)銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，但不包括應(yīng)收賬款。

10.D.仔細(xì)核對(duì)發(fā)票金額

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須仔細(xì)核對(duì)所有金額，包括發(fā)票金額，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

二、判斷題答案及解析：

1.×

解析：出納不能代為處理公司的其他財(cái)務(wù)事務(wù)，應(yīng)專(zhuān)注于自己的職責(zé)范圍。

2.×

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不能隨意變通。

3.×

解析：出納在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)立即入賬，不能拖延。

4.×

解析：填寫(xiě)支票時(shí)，必須填寫(xiě)完整的收款人名稱(chēng)，不能遺漏。

5.×

解析：出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)，必須核對(duì)銀行存款日記賬，確保對(duì)賬準(zhǔn)確。

6.×

解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須仔細(xì)核對(duì)所有金額，包括收據(jù)金額。

7.×

解析：填寫(xiě)支票時(shí)，日期必須是正確的，錯(cuò)誤的日期可能導(dǎo)致支票無(wú)效。

8.×

解析：出納在處理財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須進(jìn)行審核，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。

9.×

解析：出納在處理現(xiàn)金短缺時(shí)，不能私自補(bǔ)足，應(yīng)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

10.×

解析：出納在處理重要文件時(shí)，必須進(jìn)行保管，確保文件安全。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.解析：出納在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、及時(shí)性原則、完整性原則、保密性原則。

2.解析：出納在處理銀行對(duì)賬時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：核對(duì)銀行對(duì)賬單與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的一致性；確認(rèn)銀行賬戶余額；及時(shí)解決對(duì)賬差異；定期與銀行對(duì)賬；確保對(duì)賬信息的準(zhǔn)確性。

3.解析：出納在日常工作中，為確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，應(yīng)采取以下措施：定期清點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；設(shè)置保險(xiǎn)柜，存放現(xiàn)金和重要文件；限制現(xiàn)金的存放數(shù)量；建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度；加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。

五、論述題答案及解析：

解析：出納在維護(hù)公司財(cái)務(wù)紀(jì)律方面的重要作用體現(xiàn)在：一是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性；二是保障公司資金的安全，防止資金流失；三是遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)公司形象；四是監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。

六、案例分析題答案及解析：

解析：小王的行為可能造成以下影響：一是造成公司資金損失，影響公司財(cái)務(wù)狀況；二是可能導(dǎo)致公司內(nèi)部審