《東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理問題與優(yōu)化淺析9800字（論文）》

東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理問題與優(yōu)化淺析目錄 1 1 1(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評價 4 6 6(二)東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析 7 (二)事中管理存在的問題 (三)事后控制存在的問題 (二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因 (三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理 (三)應(yīng)收賬款事后管理 21 參考文獻 一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論1.應(yīng)收賬款的內(nèi)涵應(yīng)收賬款是指企業(yè)與客戶公司在形成合作關(guān)系后，向客戶公司提供產(chǎn)品與服務(wù)等而應(yīng)該收取的賬款，是公司的一項債權(quán)活動(李海濤，應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對與客戶所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，從合同成立開始到收到款項或作為損失確認為壞賬結(jié)束，進行的全程管理行確保應(yīng)收賬款能在合同規(guī)定的時間內(nèi)收回(李曉東，王子豪，2021)。2.企業(yè)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容應(yīng)收賬款管理是一項通過多個部門且接觸多項業(yè)務(wù)的全程管理行為，不止在一個部門或一項業(yè)務(wù)(薛宇峰，馬思敏，2023)。企業(yè)根據(jù)與客戶公司合同的業(yè)務(wù)流程，可將應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容按照不同階應(yīng)收賬款管理具體內(nèi)容包括：在賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生前，先通過市場調(diào)研、客戶財務(wù)報告等了解客戶公司的經(jīng)營狀況和信用信息，建立客戶信息庫，來更好熟悉客戶的真實信用情況，從中可見高效評析客戶信用風(fēng)險(楊晨曦，林雨薇，2022);并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的信用評級制度劃分客戶的信用程度，以訂立對應(yīng)的信用決策。在進行賒銷交易前，先對公司營銷項目合同在專門審批機構(gòu)進行審批，合理避開合同風(fēng)險，提高賒銷條款質(zhì)量((謝子軒，羅梓萱，2.應(yīng)收賬款的事中交易管理應(yīng)收賬款的事中交易管理也屬于應(yīng)收賬款管理的主要程序之一，在公司與客戶公司的合同訂立后，公司的相關(guān)負責(zé)人員要對合同進行規(guī)范化的整理，將合同內(nèi)容在公司內(nèi)部應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)進行登記，對應(yīng)收賬款的后期管理工作、收款工作、合同期限的風(fēng)險管理等有重要作用(程思遠，唐婉兒，2019)。應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)積極跟蹤貨款的收回，對金額大且賬齡長的應(yīng)收賬款采取重點跟蹤和管理，在公司工明確，保證應(yīng)收賬款能在規(guī)定的時間內(nèi)收回((鄭嘉豪，徐夢琪，行不同的應(yīng)收款回收政策，來加強應(yīng)收賬款管理(吳致軒，張雅戶公司的信用額度，完善客戶的信用評估體系等(周浩然，李雨不好的地方在于其壞賬率也會增加(黃俊豪，王梓涵，2021);如果給應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平且合乎道理的應(yīng)收賬款信用政策，事中對應(yīng)收賬款進行及時追蹤反追回賬款等一系列手段措施，減少應(yīng)收款項嘉琪，劉雨欣，2022)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=一定時期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)額/一定時期意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指公司收回應(yīng)收賬款的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款效率高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動速度成正比，周轉(zhuǎn)率越高，流動速度越快，應(yīng)收賬款質(zhì)量也越好周轉(zhuǎn)次數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的組成部分，反映應(yīng)收賬款在一段時期內(nèi)能夠完成多少次周轉(zhuǎn)；另一個組成部分是周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映應(yīng)收賬款完成完成一次周轉(zhuǎn)所需時間率應(yīng)收賬款收款率=[(銷售收入+應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù))/銷售總意義：該指數(shù)的百分比越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量就越好((張梓豪，陳夢瑤，越差。收款率是企業(yè)衡量賒銷單位信用等級的重要指標(biāo)。如果賒銷單位的收款位的信用越優(yōu)。呆賬率=呆賬期末凈額/應(yīng)收賬款期末凈額。意義：呆賬是指三年以上未收回但仍留在賬上且尚未計提壞賬的的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款凈額的壞賬比例越高，企業(yè)的質(zhì)量就越差。相反，質(zhì)量越好。但是要考查企業(yè)資業(yè)的信用等級等相結(jié)合(何嘉偉，孫雨薇，2022)。比應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比=應(yīng)收賬款期末余額/意義：應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)的比率，在一定程度上衡量了應(yīng)收賬款的流動速度和企業(yè)資金的利用效率，反映了應(yīng)收賬款的規(guī)模。當(dāng)應(yīng)收賬款流動速度快時，資金利則應(yīng)收賬款將占流動資產(chǎn)的比重較大。因此，該指標(biāo)值越高，質(zhì)量越表1應(yīng)收賬款質(zhì)量分析指標(biāo)及意義二、東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析(一)東風(fēng)汽車公司概況排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)輕型商用車企業(yè)500強”。東風(fēng)汽車的發(fā)展業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8行政辦公室行政辦公室人力資源部財務(wù)科四審計部財務(wù)科三財務(wù)部財務(wù)科二客戶服財務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售管采購部生產(chǎn)部銷售分公司一信息部招標(biāo)部投標(biāo)部銷售分公司二銷售分公司三圖1東風(fēng)汽車公司組織結(jié)構(gòu)風(fēng)汽車公司建立了一套與武漢東風(fēng)汽車公司實際情況相符且較為合忽視了對客戶的信用管理和動態(tài)監(jiān)控，造成回款不及時等問題的出據(jù)2019-2023年的應(yīng)收賬款總額數(shù)據(jù)顯示，武漢東風(fēng)汽車輕型商用車公司的應(yīng)收賬款趨勢呈現(xiàn)上下波動(見表2),且該時間段的銷售理策略可能存在不合理的問題，使應(yīng)收賬款的回款情況無法得到保證，影響公司的現(xiàn)金流量，甚至?xí)哟笪錆h東風(fēng)汽車企業(yè)從而影響企業(yè)未來的發(fā)展。東風(fēng)汽車公司2019-2023年銷售收入總體呈上升趨勢，年末應(yīng)收賬款在當(dāng)年銷售總額中所占的百分比不穩(wěn)定，上下波動，2019-2020年，由40%上升到44%;2021-2023年，從28%上升到31%(見表2)。但除了2021年之外，其他數(shù)據(jù)均超過中國上市輕型商用車公司同指標(biāo)30%的比例。東風(fēng)汽車公司在2019-2020年應(yīng)收賬款與銷售收入的占比較高，表明武漢東風(fēng)汽車公司當(dāng)時的盈利能力較低，在這個框架條件下A公司償還債務(wù)的能力會受到影響，2020-2021年，武漢東風(fēng)汽車應(yīng)收賬款在銷售收入中所占的比例從44%降到28%,表明武漢東風(fēng)汽車公司盈利能力升提高，企業(yè)的流動資金較為富裕，可滿足正表2東風(fēng)汽車公司2019-2023年應(yīng)收賬款在銷售應(yīng)收賬款(萬元)銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款占銷售收入比例2019年2020年2021年2022年2023年■應(yīng)收賬款(萬元)■銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款的規(guī)模指數(shù)能分析其資本的占用以及相關(guān)的風(fēng)險性有資產(chǎn)中的比例越小越有利，最好保持在三分之一左右(薛宇峰，馬思險程度。從圖中能看出(見圖4),東風(fēng)汽車公司的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)所占比重保持在25%-40%左右，變化不大，但比例相對較高。在2019-2023年的數(shù)據(jù)中反映出東風(fēng)汽車公司的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的占比已經(jīng)遠遠超過了20%的預(yù)想。2019年，根據(jù)這類情況演變比重為38.6%,2020年達到了39.1%。武漢東風(fēng)汽車的應(yīng)收賬款占據(jù)流額成正比例關(guān)系，。從下表(見表3)可以看出，東風(fēng)汽車公司的資款的管理在慢慢變好(見表3)。表3東風(fēng)汽車公司2019-2023年應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)、資產(chǎn)總額的占比表應(yīng)收賬款(萬元)流動資產(chǎn)(萬元)資產(chǎn)總額(萬元)圖4東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占比圖3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)憑這些跡象可以預(yù)判出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是分析應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的快慢程度的指標(biāo)，該指標(biāo)反映一個輕型商用車公司的經(jīng)營實表4東風(fēng)汽車公司2019-2023年收賬比率與周轉(zhuǎn)天數(shù)年的2.47下降到2020年的2.38,到2023年東風(fēng)汽車公司收賬比率為2.93,同年武漢東風(fēng)汽車輕型商用車的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天，表5東風(fēng)汽車公司2019-2023年應(yīng)收賬款前五名客戶比例占應(yīng)收賬款總額比例明應(yīng)收賬款客戶的分布比較廣。2019年，應(yīng)收賬款排名前五的武漢東風(fēng)汽車輕型商用車客戶在應(yīng)收賬款總額中所占的額比重是26.85%,已經(jīng)是前五大客戶的最高數(shù)據(jù)。2020年，這一比例最低，僅為19.82%(見表5)。東風(fēng)汽車公司在應(yīng)收賬款的客戶表6東風(fēng)汽車公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡的比例1年以內(nèi)1-2年2-3年圖5東風(fēng)汽車公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡比例如上圖(見圖5)所示，自2021年以來，一年內(nèi)能全額收能及時對應(yīng)收賬款采取措施，將會給武漢東風(fēng)汽車公司帶來損表7東風(fēng)汽車公司2023年應(yīng)收賬款賬齡情況收帳款金額(萬元)占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以內(nèi)1至2年在表中觀察到(見表7),東風(fēng)汽車公司2023年末應(yīng)收賬款總金額為35,868,21.2萬元，應(yīng)收賬款逾期所占比重較大的賬齡集中在1年以內(nèi)和3年以上，出現(xiàn)兩極分化，其中一年以內(nèi)的占比31.5%。東風(fēng)汽車公司逾期應(yīng)收賬款在2年以上的賬齡達本文針對東風(fēng)汽車公司在應(yīng)收賬款管理方面的經(jīng)營情況進(一)事前防范存在的問題收賬款逾期條約的問題沒有完善的解決方案(楊晨曦，林雨武漢東風(fēng)汽車輕型商用車公司管理層采用參考歷史信用損東風(fēng)汽車公司在事中管理中主要是對應(yīng)收賬款缺少全過程的動?xùn)|風(fēng)汽車公司既沒有安排專門的負責(zé)人員去對每項信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款進行積極追蹤管理，也沒有建立專門針對應(yīng)收賬款的系賬款各流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到實時控制與反饋((程思遠，唐婉兒，科學(xué)難題，推動相關(guān)研究達到新的層次。借助跨學(xué)科的協(xié)作與對話，踐探索開辟了新道路。通過2019-2023年公司尚未收回的應(yīng)收賬款的時間情況觀察到，東風(fēng)汽車公司在3年以上未收回的應(yīng)收賬款在應(yīng)收金運作困難或資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，東風(fēng)汽車公司的利益就會受到損(三)事后控制存在的問題武漢東風(fēng)汽車公司會計或營銷人員應(yīng)在合同項目即將完工時就應(yīng)收賬款的統(tǒng)計數(shù)據(jù)(見圖6),因此，企業(yè)需要采取積極催收逾期如果應(yīng)收賬款到期時，公司立即派人催如果應(yīng)收賬款到期時，公司立即派人催收，貨款有98.2%的概率被收回6個月內(nèi)收回應(yīng)收賬款的可能性有57.8%超過12個月收回的可能性為26.6%超過24個月收回的可能性只有13.6%圖6不同時間段應(yīng)收賬款被收回的可能性四、東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理存在問題的原因(一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因(二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因(三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因穎的觀點或附加資訊極大地豐富了本文對于研究對象本質(zhì)及其運行五、完善東風(fēng)汽車公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計方案(一)應(yīng)收賬款事前管理作內(nèi)容(見圖8)。收集客戶相關(guān)信息控制發(fā)貨圖8東風(fēng)汽車公司應(yīng)建立的信用管理部門職責(zé)2.加強客戶管理，建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)客戶作為武漢東風(fēng)汽車公司的信用合作對象，能否守信還清款險程度等。如果客戶提出的的信用額度超過武漢東風(fēng)汽車公司對客戶公司的信并拒絕。具體流程如圖(見圖店用管理批準(zhǔn)理部門、門批準(zhǔn)常務(wù)副東風(fēng)汽車公司可借鑒財務(wù)現(xiàn)金折扣制度，制定應(yīng)收賬款折扣機著這種情況折扣額度越大，反之，額度越小至全款回收應(yīng)收賬款(周公司，給予2.5%的現(xiàn)金折扣；六個月內(nèi)償還全部款項的客戶公司，給予1.5%的現(xiàn)金折扣，六個月以后償還應(yīng)收賬款的東風(fēng)汽車客戶公梓涵，2022))。在應(yīng)收賬款的催收過程中，東風(fēng)汽車企業(yè)應(yīng)側(cè)重賬款逾期的緣手段來維護本公司的合法利益(見表8)?？蛻纛愋涂蛻籼攸c重點客戶多次合作信用管理部門及銷售部門負責(zé)人上門追收，詢問欠款原因，信譽良好且原因合理，可繼續(xù)合作一般客戶不予合作，按照逾期時間采取相應(yīng)催收程序存在風(fēng)險客戶資金不足3.繼續(xù)完善公司財務(wù)共享中心應(yīng)收賬款管理雖然東風(fēng)汽車公司在建立和運行財務(wù)共享服務(wù)中心處于領(lǐng)先地們應(yīng)該建立一個系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)池。作為東風(fēng)汽車公司的重要組成部收賬款的積極性；還可作為其他輕型商用車企業(yè)的向?qū)В峁┢髽I(yè)優(yōu)通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度可以降低東風(fēng)汽車企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。本文以東風(fēng)汽車公司為例，通過對當(dāng)期應(yīng)收賬款相應(yīng)財務(wù)指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款存在應(yīng)收賬款逾期時間長、回收困難、資金利用效率低等問題，在分析東風(fēng)汽車公司存在的問題后，提出了相應(yīng)的對策，完善信用管理部門，建立客戶信用信息管理系統(tǒng)，規(guī)范武漢東風(fēng)汽車輕型商用車公司的賒銷授權(quán)審批程序，強化對應(yīng)收賬款我們應(yīng)建立一個屬于應(yīng)收賬款的系統(tǒng)，加強對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)管理，這樣有利于公司更好的發(fā)展。東風(fēng)汽車公司應(yīng)盡早認識到應(yīng)收賬款的不足，提高對應(yīng)收賬款的管理。參考文獻[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforkeepingReceivablesdownBrodersen[J].NPN,NationalPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsoffinancialmanagement[J].EconomicScience,34~83.[3]Wey.Frank.KeepingaTightReinonReceivables[J].CreditandFinancialManagement,EPT[4]朱曉麗.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量分析研究[J].商場現(xiàn)代化，2021(13):178-180.[5]李海濤，王婧怡.企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化，2022(23):112-113.[7]薛宇峰，馬思敏.應(yīng)收賬款管理的問題與對策分析[J].