《微型企業(yè)現(xiàn)金管理存在問(wèn)題與完善對(duì)策研究》6200字【論文】

微型企業(yè)現(xiàn)金管理存在問(wèn)題與完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u10340摘要 126198第1章現(xiàn)金管理對(duì)微型企業(yè)的重要性 23084第2章微型企業(yè)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題 2113192.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視現(xiàn)金管理 3184282.2現(xiàn)企業(yè)工作人員對(duì)現(xiàn)金管理只停留在初級(jí)階段 3121102.3現(xiàn)金預(yù)算管理不合理 3315272.4資金不合理使用，淡薄的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí) 3156512.5現(xiàn)金管理的信息管理缺乏，信息反映不及時(shí) 4178692.6現(xiàn)金隨意使用，交易頻繁 4169972.7企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 4167762.8庫(kù)存現(xiàn)金沖抵白條的現(xiàn)象嚴(yán)重 4315602.9各方面對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金限額”規(guī)定缺少管理意識(shí) 599152.10私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存 5245072.11開(kāi)戶單位之間互相公開(kāi)拆借現(xiàn)金 5292832.12大額現(xiàn)金支付放任化 529285第3章微型企業(yè)現(xiàn)金日常管理存在問(wèn)題的原因分析 5142413.1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展的因素 542433.2外部環(huán)境因素 6252133.3監(jiān)管上的乏力及缺陷 64723第4章微型企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)對(duì)措施 675854.1增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識(shí) 6180064.2充分發(fā)揮現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的服務(wù)作用 6233374.3加強(qiáng)預(yù)算管理，編制科學(xué)合理預(yù)算 7263174.4建立現(xiàn)金預(yù)警體系，有效防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 7165694.5強(qiáng)化信息化管理手段，有效服務(wù)現(xiàn)金管理 727355第5章小微型企業(yè)現(xiàn)金管理預(yù)期展望 831094

參考文獻(xiàn) 8摘要現(xiàn)今市場(chǎng)環(huán)境處于較為激烈的狀態(tài)，各類企業(yè)面臨的生存環(huán)境都是非常復(fù)雜的，但小微型企業(yè)又是我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中重要一環(huán)，所以加快小微型企業(yè)的發(fā)展則是在保證我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并穩(wěn)步發(fā)展；也是關(guān)系著民生和社會(huì)穩(wěn)定的重要戰(zhàn)略性任務(wù)其中現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展和生存的意義非常重大：現(xiàn)金是現(xiàn)在企業(yè)中最常用的一種貨幣,可以立即投入使用流通的交換媒介,也可以隨時(shí)隨地用它購(gòu)買自身所需,支付有關(guān)費(fèi)用和償還債務(wù),當(dāng)然也可以隨時(shí)安排存入銀行.企業(yè)為保證正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須擁有一定數(shù)額（要求范圍內(nèi)）的現(xiàn)金,用以購(gòu)買所需的零星材料,發(fā)放員工工資,繳納稅金,支付相應(yīng)手續(xù)費(fèi)或者進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)等.現(xiàn)金擁有量的多少,是衡量一個(gè)企業(yè)的償債支付力的標(biāo)志,也是投資者分析和判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。本文從微型企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性出發(fā)，并提出現(xiàn)今社會(huì)小微型企業(yè)在現(xiàn)金管理中容易發(fā)生的幾個(gè)問(wèn)題，且分析了不當(dāng)?shù)默F(xiàn)金管理會(huì)對(duì)自身公司造成的不良影響，然后根據(jù)每個(gè)容易發(fā)生的現(xiàn)金管理問(wèn)題，探究并優(yōu)化其管理的相應(yīng)對(duì)策和措施，爭(zhēng)取提出較為可行的建議。關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)；現(xiàn)金管理；問(wèn)題及措施第1章現(xiàn)金管理對(duì)微型企業(yè)的重要性近10年我國(guó)經(jīng)濟(jì)在不斷的快速發(fā)展，自2020年疫情開(kāi)始以后全球經(jīng)濟(jì)處于倒退趨勢(shì)，但是中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在成倍增長(zhǎng)，這其中小微型企業(yè)貢獻(xiàn)了非常大的作用，小微型企業(yè)在所有企業(yè)中占有不可忽略的份額，并且地位也越來(lái)越重要，和大型企業(yè)相比，小微型企業(yè)不僅在數(shù)量上有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，并且在國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的布局上小微企業(yè)也占有強(qiáng)有力的一席之地。但是在這么有利的經(jīng)濟(jì)背景背書(shū)之下，卻深藏著重重隱患。小微型企業(yè)大多因?yàn)橘Y金斷裂而導(dǎo)致無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，這也是為什么小微型企業(yè)的平均壽命僅為2.5年的原因。財(cái)務(wù)管理制度不健全是隱患中之重，而現(xiàn)金管理則是重中之重，現(xiàn)金管理能力決定了企業(yè)的發(fā)展甚至生存。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理改革和有效的現(xiàn)金控制管理制度，是小微型企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。要保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，除了要保持最低資本成本外還要確保最佳的現(xiàn)金持有量。所以現(xiàn)金就猶如企業(yè)的血脈，但是現(xiàn)金屬于高流動(dòng)性、弱盈利性的資產(chǎn)，那么持有的現(xiàn)金過(guò)剩，就會(huì)降低企業(yè)的盈利能力。所以對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行合理配置和管理，則會(huì)保障企業(yè)的正常運(yùn)行。合理的現(xiàn)金管理要在企業(yè)資金短缺顯露之前進(jìn)行，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就不會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金過(guò)少而受到影響。合理有效的現(xiàn)金管理同時(shí)也可以預(yù)測(cè)未來(lái)該企業(yè)對(duì)債務(wù)的償付能力和對(duì)未來(lái)的投資能力，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)計(jì)劃提供有效的指導(dǎo)。第2章微型企業(yè)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題目前已有超過(guò)1300萬(wàn)家小微型企業(yè)在我國(guó)登記注冊(cè)，占全部注冊(cè)企業(yè)數(shù)的91%，但是平均存活時(shí)間僅僅2.5年。為什么這么多的小微型企業(yè)的生命周期如此短暫呢？正是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金管理的要求不系統(tǒng)、過(guò)度負(fù)債、投資風(fēng)向及多少掌控的不夠等等原因造成的，并影響了該企業(yè)的正常日常運(yùn)轉(zhuǎn)。而剛剛成立的企業(yè)，更可能會(huì)因?yàn)橐淮蔚默F(xiàn)金缺失或者現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不良而面臨關(guān)閉的結(jié)果。小微型企業(yè)在現(xiàn)金管理中就具體的問(wèn)題進(jìn)行如下分析：2.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視現(xiàn)金管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展時(shí)，往往最容易忽略掉對(duì)現(xiàn)金的考慮和規(guī)劃，另一方面，企業(yè)的生產(chǎn)部門、職能部門及業(yè)務(wù)部門等缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的基本認(rèn)識(shí)。感覺(jué)這并不是自己的職責(zé)而是財(cái)務(wù)的工作范疇。2.2現(xiàn)企業(yè)工作人員對(duì)現(xiàn)金管理只停留在初級(jí)階段大多數(shù)企業(yè)都要編制現(xiàn)金流量表，但常常只是為了應(yīng)付當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求，但沒(méi)有對(duì)報(bào)表里面顯示的現(xiàn)金信息內(nèi)容的分析工作提高重視，更沒(méi)法談分析方法的科學(xué)性、實(shí)用性了。其實(shí)，實(shí)際上企業(yè)是有盈利能力的，但是并不重視現(xiàn)金表的使用，只要企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不了，協(xié)調(diào)不了的情況，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)沒(méi)辦法持續(xù)，這個(gè)現(xiàn)象又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的償還能力減弱，以至于影響到企業(yè)的信譽(yù)。所以現(xiàn)金表的正確和合理使用能及時(shí)表現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供很好的參考價(jià)值。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)規(guī)劃和現(xiàn)金管理做充分融合。2.3現(xiàn)金預(yù)算管理不合理企業(yè)各部門的不配合不理解及對(duì)財(cái)務(wù)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算設(shè)置的不重視，導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)與現(xiàn)金預(yù)算管理脫節(jié)，以至于現(xiàn)金管理起不到幫助各部門根據(jù)各自承擔(dān)的任務(wù)合理安排工作的意義。另一方面，企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算只是簡(jiǎn)單的停留在例行公事上面，不能跟隨企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)變化做調(diào)整。2.4資金不合理使用，淡薄的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)小微型企業(yè)資金本身就是有限的，但就是在這樣的情形下，卻需要把絕大部分資金用到較大且時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目上面，并期待獲得更高的回報(bào)，可最終又有很大可能會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金不足，這種情況下為了保持企業(yè)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得使用流動(dòng)負(fù)債，這樣就會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有部分企業(yè)在項(xiàng)目還沒(méi)有進(jìn)展多少的時(shí)候就投入大量現(xiàn)金在庫(kù)存上，以獲得快速的反應(yīng)，來(lái)吸引客戶，但是最后大部分企業(yè)卻造成了庫(kù)存堆積，不但增加了倉(cāng)庫(kù)租賃倉(cāng)管人員支出等保管費(fèi)用，還要承擔(dān)貨物過(guò)期過(guò)時(shí)等無(wú)法再次銷售的風(fēng)險(xiǎn)。而且，部分小微型企業(yè)為了市場(chǎng)份額的擴(kuò)張，還會(huì)采用賒銷等方式進(jìn)行銷售，雖然報(bào)表好看，但卻忽略的會(huì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.5現(xiàn)金管理的信息管理缺乏，信息反映不及時(shí)發(fā)改委在全國(guó)對(duì)小微型企業(yè)進(jìn)行了一項(xiàng)名為“微型企業(yè)信息化建設(shè)情況調(diào)查”的調(diào)查，其結(jié)果顯示，目前我國(guó)微型企業(yè)中的74%信息化的投入占銷售收入低于1%，這個(gè)數(shù)據(jù)告訴我們，企業(yè)中各部門滯后的信息反饋使得在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金管理起不到該起的作用。2.6現(xiàn)金隨意使用，交易頻繁根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除了發(fā)工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但現(xiàn)在的情況是：企業(yè)隨意使用現(xiàn)金去結(jié)算，特別是小微型企業(yè)和個(gè)體戶，用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象更為普遍，金額從幾萬(wàn)到幾百萬(wàn)或者更甚，這樣的現(xiàn)象非常不安全，常常發(fā)生被盜甚至搶劫影響到人身安全。2.7企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍所謂坐支即企業(yè)單位操作現(xiàn)金的時(shí)候不從自己?jiǎn)挝坏膸?kù)存現(xiàn)金或銀行存款中支付，而直接用營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金來(lái)支付。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，甲收入了1000塊的現(xiàn)金，這1000塊錢按規(guī)定是要存入銀行的，但甲沒(méi)存銀行，剛好甲又要付500塊現(xiàn)金去買東西，于是甲就直接從收入的1000塊錢里拿了500塊去付買東西的錢，這就是坐支現(xiàn)金。企業(yè)的開(kāi)戶行會(huì)給企業(yè)核定一個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金的限額，平時(shí)零星支出的現(xiàn)金可以從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，但收入的現(xiàn)金一律要先存銀行，要用時(shí)再去銀行取，這就是所謂的“收支兩條線”。但據(jù)調(diào)查，大部分企業(yè)有現(xiàn)金收入的時(shí)候都有坐支現(xiàn)象，尤其是一些效益差的企業(yè)會(huì)想各種辦法去使用坐支現(xiàn)金來(lái)逃避國(guó)家對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，這是因。由于大量現(xiàn)金在外流動(dòng)循環(huán)，使得貨幣無(wú)法回籠，投放量就得不到有效的控制，增加了國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀調(diào)控難度，嚴(yán)重干擾了我國(guó)正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，這是果。2.8庫(kù)存現(xiàn)金沖抵白條的現(xiàn)象嚴(yán)重白條的產(chǎn)生大多是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)應(yīng)酬，員工出差、辦事等的借款。這種現(xiàn)象極為普遍，白條還有以下特點(diǎn)：借款時(shí)間長(zhǎng)，筆數(shù)多，金額高等。有些企業(yè)的財(cái)務(wù)則把庫(kù)存現(xiàn)金挪過(guò)來(lái)沖抵白條。但是時(shí)間一長(zhǎng)，部分沖抵的現(xiàn)金沒(méi)辦法收回造成企業(yè)死賬，損失。2.9各方面對(duì)“庫(kù)存現(xiàn)金限額”規(guī)定缺少管理意識(shí)除了企業(yè)本身的懈怠與不重視外，還有開(kāi)戶銀行的工作疏漏。一家企業(yè)往往不只一個(gè)開(kāi)戶行，原則上，開(kāi)戶行需要對(duì)開(kāi)戶單位進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金限額核定。但是企業(yè)不會(huì)主動(dòng)報(bào)備情況，而開(kāi)戶行也不過(guò)問(wèn)情況。這就造成了企業(yè)現(xiàn)金提取超額度而不自知，也不會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期或者不定期的盤點(diǎn)。所以企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金超額幾倍甚至幾十倍的情況時(shí)有發(fā)生。2.10私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。因此，有些企業(yè)為了順利的支取現(xiàn)金，就把一些應(yīng)該對(duì)公的款項(xiàng)打入自己的銀行卡，或者企業(yè)其他員工的個(gè)人卡里面，而銀行則不對(duì)這些情況進(jìn)行警告或者處理。這種現(xiàn)象就稱之為“小金庫(kù)”。國(guó)家對(duì)“小金庫(kù)”現(xiàn)象是禁止的，但是這個(gè)問(wèn)題從來(lái)沒(méi)有真正解決過(guò)。企業(yè)只是變了一種更隱秘的方式去操作。這給國(guó)家對(duì)企業(yè)監(jiān)管造成了很大的困難。2.11開(kāi)戶單位之間互相公開(kāi)拆借現(xiàn)金由于這兩年疫情的原因，企業(yè)維持異常艱難，這種情況對(duì)于小微型企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為嚴(yán)重，所以企業(yè)就會(huì)跟銀行申請(qǐng)貸款，但是企業(yè)并得不到銀行及時(shí)的貸款支持，他們就會(huì)想其他辦法去解決這種困難，結(jié)果就是引發(fā)了企業(yè)間的拆借行為。不僅解決的目前的困境，也避免了銀行的現(xiàn)金管理監(jiān)督。2.12大額現(xiàn)金支付放任化信用結(jié)算的宗旨是“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。但是目前市場(chǎng)上銀行與企業(yè)之間早已不在這個(gè)原則下操作，銀行為了客戶資源，信用卡銀行為了客戶資源，大大的提供了方便之門，不審查不控制，放之任之。使得大量現(xiàn)金流入銀行體制外。第3章微型企業(yè)現(xiàn)金日常管理存在問(wèn)題的原因分析3.1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展的因素?fù)?jù)統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)顯示，2020年我國(guó)GDP達(dá)到101.6萬(wàn)億元，經(jīng)濟(jì)總量邁上百萬(wàn)億元新的大臺(tái)階?？偭肯蚝?，企業(yè)表現(xiàn)怎么樣？據(jù)天眼查大數(shù)據(jù)，十三五期間（2016年-2020年），我國(guó)企業(yè)注冊(cè)數(shù)量穩(wěn)步增長(zhǎng)，且年度注冊(cè)增速基本維持在14%左右。分區(qū)域看，廣東省、江蘇省、山東省新增企業(yè)數(shù)量位列前三。天眼查就業(yè)是最大的民生，中小微企業(yè)是吸納就業(yè)的“主力軍”，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)“底盤”。天眼查大數(shù)據(jù)顯示，2016年-2020年的新注冊(cè)企業(yè)中，中小微企業(yè)占比近60%，從企業(yè)類型來(lái)看，個(gè)體工商戶占比高達(dá)62.7%。從行業(yè)分布來(lái)看，中小微企業(yè)占中堅(jiān)力量的批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)占比高達(dá)67.1%。這就決定了現(xiàn)金的需求量。住宿、餐飲及其他商業(yè)服務(wù)的進(jìn)行依托最大的是現(xiàn)金交易，但部分企業(yè)并沒(méi)有固定的賬戶，這就使得其他較大的企業(yè)也是用現(xiàn)金進(jìn)行貿(mào)易來(lái)往。政府與企業(yè)各個(gè)部門之間又在強(qiáng)調(diào)要給企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，而對(duì)必要的制度不強(qiáng)制，這就更加放松了現(xiàn)金管理。3.2外部環(huán)境因素第一、社會(huì)環(huán)境因素，由于原材料等商品的特殊性，現(xiàn)金交易要比通過(guò)銀行交易劃算，這就造成了市場(chǎng)交易中現(xiàn)金交易的份額在逐步提高。第二是金融環(huán)境因素。與國(guó)際相比，國(guó)內(nèi)銀行結(jié)算制度相對(duì)落后，資金結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題嚴(yán)重，使得企業(yè)的效益受損，時(shí)間一長(zhǎng)，企業(yè)就會(huì)自己想辦法解決。3.3監(jiān)管上的乏力及缺陷人民銀行作為國(guó)家對(duì)企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)并沒(méi)有有效發(fā)揮職能作用。為了客戶資源，存款量等自己的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，不惜降低制度和措施執(zhí)行的力度，使得違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生。加上各部門之間不及時(shí)的信息共享，導(dǎo)致銀行部門無(wú)法及時(shí)獲取企業(yè)真實(shí)效益（企業(yè)人數(shù)、工資基數(shù)等），銀行端則處于被動(dòng)狀態(tài)，企業(yè)使用現(xiàn)金作為“工資”用途時(shí)，銀行只能接受。第4章微型企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)對(duì)措施4.1增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識(shí)企業(yè)可以定期展開(kāi)資金管理相關(guān)主題的會(huì)議，以現(xiàn)金表為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做最客觀的分析和考慮；建立完善的現(xiàn)金管理體系，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層到各個(gè)執(zhí)行部門，在體系中既要享受體系帶來(lái)的各項(xiàng)優(yōu)惠權(quán)利，也要履行反饋義務(wù)，并逐步完善企業(yè)現(xiàn)金管理體系；將現(xiàn)金管理指標(biāo)納入企業(yè)的績(jī)效考核中，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)層級(jí)的參與度。4.2充分發(fā)揮現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的服務(wù)作用對(duì)于企業(yè)日常進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等的項(xiàng)目進(jìn)行分別的現(xiàn)金表管理，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金管理最為重要。通過(guò)對(duì)不同項(xiàng)目的定性分析，企業(yè)財(cái)務(wù)即可對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行有效的建議，以起到?jīng)Q策作用：項(xiàng)目活動(dòng)現(xiàn)金為正數(shù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資收益良好?；I資活動(dòng)現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，其他為正，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資收益良好，償還能力足。投資活動(dòng)現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，其他為正，說(shuō)明企業(yè)正壯大市場(chǎng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金為正數(shù)，其他為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)較好，防止惡化。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，需要高度警惕。從收益的變現(xiàn)、現(xiàn)金保障和持續(xù)以及收益的穩(wěn)定等方面進(jìn)行現(xiàn)金表的定量分析，可以得出企業(yè)的收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。再結(jié)合財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)的使用全面的直觀的分析企業(yè)償還能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力。4.3加強(qiáng)預(yù)算管理，編制科學(xué)合理預(yù)算為保持企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性，減少機(jī)會(huì)成本，增加企業(yè)收益，現(xiàn)金預(yù)算管理則變成了企業(yè)非常重要的部分。企業(yè)不同的發(fā)展階段，現(xiàn)金的預(yù)算管理也有著不同的方式。企業(yè)創(chuàng)立初期，企業(yè)的生產(chǎn)能力，研發(fā)、市場(chǎng)等都需要資金的投入，但是利潤(rùn)并不會(huì)快速產(chǎn)生，這時(shí)候的企業(yè)現(xiàn)金處于負(fù)值狀態(tài)；企業(yè)發(fā)展期，這是企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)了少量盈利，但是為了吸引更多客戶，實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張，就會(huì)需要各種資源的大量投入，這時(shí)就會(huì)減弱成本的控制，現(xiàn)金基本上與初期持平狀態(tài)；企業(yè)穩(wěn)定期，客戶容量及市場(chǎng)份額達(dá)到了穩(wěn)定狀態(tài)，這時(shí)候的企業(yè)相對(duì)穩(wěn)定，則序曲采取成本控制，減少現(xiàn)金流出；企業(yè)衰退期，經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始下降萎縮，利潤(rùn)也開(kāi)始降低，同時(shí)投入也減少了，所以會(huì)保持穩(wěn)定的正現(xiàn)金。4.4建立現(xiàn)金預(yù)警體系，有效防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)，則選擇中短期項(xiàng)目，對(duì)于超過(guò)自身規(guī)模15%的項(xiàng)目則要規(guī)避掉。而且要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性分析。對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)，則需要建立應(yīng)收賬款時(shí)間表，來(lái)分析帳齡、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間等指標(biāo)。隨時(shí)關(guān)注庫(kù)存現(xiàn)金的余額變化。除了時(shí)間管理外還要加強(qiáng)營(yíng)收款的管理，對(duì)信譽(yù)不良的企業(yè)要杜絕賒銷，其