親歷分享 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

親歷分享2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.公平原則

B.依法征稅原則

C.公開(kāi)原則

D.強(qiáng)制原則

2.下列哪種行為不構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變?cè)熨~簿

B.虛假納稅申報(bào)

C.虛列支出

D.正常業(yè)務(wù)往來(lái)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用

B.員工福利費(fèi)用

C.民間借貸利息

D.購(gòu)買(mǎi)股票的支出

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，下列哪項(xiàng)屬于檢查的內(nèi)容？

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍

B.納稅人的開(kāi)戶銀行

C.納稅人的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況

D.納稅人的員工數(shù)量

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的進(jìn)口商

D.出口貨物的出口商

6.下列哪種稅種不屬于營(yíng)業(yè)稅？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

7.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠？

A.獲得省級(jí)以上榮譽(yù)稱號(hào)的企業(yè)

B.承擔(dān)國(guó)家重點(diǎn)科研項(xiàng)目的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.在境外投資的企業(yè)

8.納稅人因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。下列哪項(xiàng)不屬于特殊原因？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難

B.重大自然災(zāi)害

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的困難

D.企業(yè)負(fù)責(zé)人出國(guó)考察

9.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人申報(bào)的納稅數(shù)額明顯偏低

D.納稅人偽造、變?cè)熨~簿

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的權(quán)力？

A.調(diào)查權(quán)

B.處罰權(quán)

C.審計(jì)權(quán)

D.決策權(quán)

11.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優(yōu)惠？

A.減輕稅收負(fù)擔(dān)

B.完成稅收任務(wù)

C.提高稅收征收效率

D.增加稅收收入

12.下列哪種情況屬于稅務(wù)違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人偽造、變?cè)熨~簿

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。下列哪種行為屬于拒不提供有關(guān)資料和情況？

A.納稅人提供虛假資料

B.納稅人故意隱瞞真實(shí)情況

C.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

D.納稅人提供部分有關(guān)資料

14.下列哪種情況屬于稅收違法行為？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人偽造、變?cè)熨~簿

15.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

16.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

17.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

18.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

19.下列哪種情況不屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

20.下列哪種情況屬于稅收違法？

A.納稅人逾期未申報(bào)納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人虛列支出

D.納稅人無(wú)法提供有關(guān)資料

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理法的基本原則包括哪些？

A.公平原則

B.依法征稅原則

C.公開(kāi)原則

D.強(qiáng)制原則

2.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變?cè)熨~簿

B.虛假納稅申報(bào)

C.虛列支出

D.正常業(yè)務(wù)往來(lái)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用

B.員工福利費(fèi)用

C.民間借貸利息

D.購(gòu)買(mǎi)股票的支出

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，檢查的內(nèi)容包括哪些？

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍

B.納稅人的開(kāi)戶銀行

C.納稅人的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況

D.納稅人的員工數(shù)量

5.下列哪些稅種屬于增值稅？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法征稅原則、公開(kāi)原則和強(qiáng)制原則。（）

2.企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（）

4.納稅人因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人可以拒絕提供有關(guān)資料和情況。（）

6.納稅人在下列哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠？（）

7.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優(yōu)惠？（）

8.納稅人因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人可以拒絕提供有關(guān)資料和情況。（）

10.納稅人在下列哪種情況下可以享受稅收優(yōu)惠？（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述稅收征收管理法的基本原則及其意義。

答案：

1.稅收征收管理法的基本原則包括：

-公平原則：稅收征收應(yīng)當(dāng)公平合理，不得對(duì)同一性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行歧視性征稅。

-依法征稅原則：稅收征收必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法行事。

-公開(kāi)原則：稅收政策、稅收法規(guī)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，納稅人有權(quán)了解和知曉稅收征收的相關(guān)信息。

-強(qiáng)制原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理，納稅人必須依法納稅，不得逃避、拖欠稅款。

2.意義：

-確保稅收征收的公正性，減少稅收爭(zhēng)議。

-提高稅收征收的效率，減少稅收流失。

-保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。

-促進(jìn)稅收法治建設(shè)，提高社會(huì)信用水平。

五、論述題

題目：論述增值稅的納稅人義務(wù)及其在稅收征收管理中的作用。

答案：

1.增值稅的納稅人義務(wù)主要包括：

-按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

-按時(shí)申報(bào)納稅，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額。

-按時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。

-依法開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票。

-配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。

2.增值稅納稅人在稅收征收管理中的作用：

-納稅人的稅務(wù)登記是稅收征收管理的基礎(chǔ)，確保稅收征收的合法性和規(guī)范性。

-納稅人的申報(bào)納稅行為是稅收征收管理的核心，直接關(guān)系到稅收收入的實(shí)現(xiàn)。

-納稅人的按時(shí)繳納稅款行為是稅收征收管理的保障，有助于維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定。

-增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的征收進(jìn)行有效監(jiān)控。

-納稅人的配合稅務(wù)檢查行為，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。

-納稅人的稅收遵從行為，有助于樹(shù)立良好的稅收信用，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平、依法、公開(kāi)和強(qiáng)制原則，強(qiáng)制原則強(qiáng)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)力，不屬于基本原則。

2.D

解析思路：偷稅是指故意隱瞞應(yīng)納稅額、虛假納稅申報(bào)、虛列支出等行為，正常業(yè)務(wù)往來(lái)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不屬于偷稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，民間借貸利息不屬于可以在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用。

4.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，關(guān)注的是與稅收征收直接相關(guān)的信息，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況屬于此類信息。

5.C

解析思路：增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

6.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)并入增值稅，個(gè)人所得稅、契稅不屬于營(yíng)業(yè)稅范疇。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠通常針對(duì)承擔(dān)國(guó)家重點(diǎn)科研項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)等。

8.D

解析思路：特殊原因通常指重大自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的困難等，企業(yè)負(fù)責(zé)人出國(guó)考察不屬于特殊原因。

9.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括納稅人逾期未繳納稅款、欠稅行為等。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括調(diào)查權(quán)、處罰權(quán)、審計(jì)權(quán)等，決策權(quán)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。

11.A

解析思路：稅收優(yōu)惠旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

12.D

解析思路：稅務(wù)違法包括偷稅、逃稅、抗稅等，偽造、變?cè)熨~簿屬于稅務(wù)違法行為。

13.B

解析思路：拒不提供有關(guān)資料和情況是指故意隱瞞真實(shí)情況，不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

14.C

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、抗稅等，虛列支出屬于稅務(wù)違法行為。

15.D

解析思路：無(wú)法提供有關(guān)資料是指客觀原因?qū)е聼o(wú)法提供，不屬于稅收違法行為。

16.C

解析思路：虛列支出屬于稅務(wù)違法行為，與納稅人逾期未申報(bào)納稅、逾期未繳納稅款無(wú)關(guān)。

17.D

解析思路：無(wú)法提供有關(guān)資料是指客觀原因?qū)е聼o(wú)法提供，不屬于稅收違法行為。

18.C

解析思路：虛列支出屬于稅務(wù)違法行為，與納稅人逾期未申報(bào)納稅、逾期未繳納稅款無(wú)關(guān)。

19.D

解析思路：無(wú)法提供有關(guān)資料是指客觀原因?qū)е聼o(wú)法提供，不屬于稅收違法行為。

20.C

解析思路：虛列支出屬于稅務(wù)違法行為，與納稅人逾期未申報(bào)納稅、逾期未繳納稅款無(wú)關(guān)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平、依法、公開(kāi)和強(qiáng)制原則。

2.ABC

解析思路：偷稅行為包括偽造、變?cè)熨~簿、虛假納稅申報(bào)、虛列支出等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、民間借貸利息、購(gòu)買(mǎi)股票的支出可能屬于此類費(fèi)用。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，關(guān)注的是與稅收征收直接相關(guān)的信息，包括經(jīng)營(yíng)范圍、開(kāi)戶銀行、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況、員工數(shù)量等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法征稅原則、公開(kāi)原則和強(qiáng)制原則。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用并不都可以在企業(yè)所得稅前扣除，必須符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。

4.√

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不能拒絕。

6.√

解