稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)法試題及答案VIP

稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，表述正確的是：

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

2.下列企業(yè)中，屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年銷售額在50萬元以下的小規(guī)模納稅人

B.年銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

C.年銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

D.年銷售額在500萬元以上的增值稅一般納稅人

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：

A.法定稅率為25%

B.法定稅率為20%

C.法定稅率為15%

D.法定稅率為10%

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的累進稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.30%至60%

B.20%至50%

C.10%至40%

D.5%至35%

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，表述正確的是：

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

7.下列關(guān)于車船稅的稅率，表述正確的是：

A.1元至10元/年

B.5元至50元/年

C.10元至100元/年

D.20元至200元/年

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

9.下列關(guān)于契稅的稅率，表述正確的是：

A.1%至3%

B.2%至4%

C.3%至5%

D.4%至6%

10.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，表述正確的是：

A.0%至50%

B.5%至30%

C.10%至40%

D.15%至50%

11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，表述正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票由企業(yè)自行印制

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，表述正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個月內(nèi)進行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后8個月內(nèi)進行匯算清繳

13.下列關(guān)于個人所得稅申報，表述正確的是：

A.個人應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)進行申報

B.個人應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)進行申報

C.個人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進行申報

D.個人應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行申報

14.下列關(guān)于土地增值稅申報，表述正確的是：

A.土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后30日內(nèi)申報

B.土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后60日內(nèi)申報

C.土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后90日內(nèi)申報

D.土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后120日內(nèi)申報

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報，表述正確的是：

A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)進行申報

B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)進行申報

C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進行申報

D.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行申報

16.下列關(guān)于車船稅申報，表述正確的是：

A.車船稅納稅人應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)進行申報

B.車船稅納稅人應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)進行申報

C.車船稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進行申報

D.車船稅納稅人應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行申報

17.下列關(guān)于印花稅申報，表述正確的是：

A.印花稅納稅人應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)進行申報

B.印花稅納稅人應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)進行申報

C.印花稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進行申報

D.印花稅納稅人應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行申報

18.下列關(guān)于契稅申報，表述正確的是：

A.契稅納稅人應(yīng)在簽訂契稅合同后30日內(nèi)進行申報

B.契稅納稅人應(yīng)在簽訂契稅合同后60日內(nèi)進行申報

C.契稅納稅人應(yīng)在簽訂契稅合同后90日內(nèi)進行申報

D.契稅納稅人應(yīng)在簽訂契稅合同后120日內(nèi)進行申報

19.下列關(guān)于關(guān)稅申報，表述正確的是：

A.關(guān)稅納稅人應(yīng)在進口貨物到岸后30日內(nèi)進行申報

B.關(guān)稅納稅人應(yīng)在進口貨物到岸后60日內(nèi)進行申報

C.關(guān)稅納稅人應(yīng)在進口貨物到岸后90日內(nèi)進行申報

D.關(guān)稅納稅人應(yīng)在進口貨物到岸后120日內(nèi)進行申報

20.下列關(guān)于增值稅申報，表述正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)進行申報

B.增值稅納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)進行申報

C.增值稅納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)進行申報

D.增值稅納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)進行申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.利息支出

D.稅金及附加

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列屬于土地增值稅稅前扣除項目的有：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地開發(fā)成本

C.建筑安裝工程費

D.稅金及附加

5.下列屬于房產(chǎn)稅稅前扣除項目的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)折舊

C.房產(chǎn)維修費用

D.房產(chǎn)租賃收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的稅率為30%至60%。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（）

6.車船稅的稅率為1元至10元/年。（）

7.印花稅的稅率為0.05%。（）

8.契稅的稅率為1%至3%。（）

9.關(guān)稅的稅率為0%至50%。（）

10.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去成本、費用和稅金。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進行增值稅申報，小規(guī)模納稅人可按簡易計稅方法申報。

（2）稅率：一般納稅人按法定稅率計稅，小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法計稅，稅率較低。

（3）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、增值稅進項稅額抵扣等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如下：

（1）銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（3）提供租賃服務(wù)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（4）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（5）提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（6）銷售無形資產(chǎn)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（7）轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（8）利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（9）租金、特許權(quán)使用費：合同約定收款日期或?qū)嶋H收款日期；

（10）接受捐贈收入：實際收到捐贈收入日期。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；

（2）郵寄申報：納稅人通過郵政系統(tǒng)郵寄納稅申報表；

（3）委托申報：納稅人委托他人代為辦理納稅申報；

（4）網(wǎng)上申報：納稅人通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站進行納稅申報；

（5）其他申報方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，納稅人可通過其他方式辦理納稅申報。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實務(wù)操作經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師通過對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，提前采取措施規(guī)避，降低企業(yè)因稅務(wù)問題帶來的損失。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負，提高稅收效益，增加企業(yè)的盈利能力。

4.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財務(wù)成本。

5.促進企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，避免因稅務(wù)問題受到處罰。

6.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負，提高市場競爭力。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在：

1.稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展的重要手段：在當(dāng)前激烈的市場競爭中，企業(yè)通過稅收籌劃降低稅負，提高盈利能力，有助于企業(yè)在市場中保持競爭優(yōu)勢。

2.稅收籌劃有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

3.稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。

4.稅收籌劃有助于提高企業(yè)知名度：企業(yè)通過合理的稅收籌劃，展示其合規(guī)經(jīng)營的形象，有助于提高企業(yè)知名度和美譽度。

5.稅收籌劃有助于促進稅收公平：企業(yè)通過稅收籌劃，可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負，有助于實現(xiàn)稅收公平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本、費用和稅金。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。

4.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率。

5.A

解析思路：土地增值稅的稅率為30%至60%。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。

7.B

解析思路：車船稅的稅率為5元至50元/年。

8.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%。

9.A

解析思路：契稅的稅率為1%至3%。

10.B

解析思路：關(guān)稅的稅率為5%至30%。

11.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內(nèi)。

13.B

解析思路：個人所得稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。

14.B

解析思路：土地增值稅申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)后60日內(nèi)。

15.B

解析思路：房產(chǎn)稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。

16.B

解析思路：車船稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。

17.B

解析思路：印花稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。

18.B

解析思路：契稅申報期限為簽訂契稅合同后60日內(nèi)。

19.B

解析思路：關(guān)稅申報期限為進口貨物到岸后60日內(nèi)。

20.B

解析思路：增值稅申報期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保險費、利息支出、稅金及附加。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅稅前扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、土地開發(fā)成本、建筑安裝工程費、稅金及附加。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅稅前扣除項目包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)折舊、房產(chǎn)維修費用、房產(chǎn)租賃收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票由稅務(wù)機