企業(yè)財務(wù)會計習(xí)題與實(shí)訓(xùn)（第四版）習(xí)題答案 第七章 流動負(fù)債

第七章流動負(fù)債一、單項選擇題1.D2.C3.D4.C5.B6.A7.C8.B9.C10.D11.A12.A13.A14.C15.D16.B17.A18.A19.C20.B21.A22.A23.B24.B25.A26.B27.B28.A29.B30.C31.B32.B33.C34.B35.A36.B37.B38.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.BD4.CD5.ABCD6.ACD7.ABC8.BD9.ABCD10.ACD11.ABCD12.CD13.BC14.AC15.ABCD16.BC17.BC18.AB19.ABD20．ACD21．ACD

22.ABC23.ABC判斷題1.√2.X3.√4.X5.X6.√7.X8.X9.X10.√11.X12.√13.√14.√15.X16.√17.√18.√19.X20.√21.X22.X23.√24.√25.√26.X四、不定項選擇題（一）1.AD2.AC3.BCD4.BCD5.AB6.C（二）1.ABC2.A3.AC4.C5.ABD五、業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)題1.（1）4月1日借入短期借款時：借：銀行存款1800000貸：短期借款1800000（2）4月末計提4月份應(yīng)付利息（5月末相同）：本月應(yīng)計提的利息金額＝1800000×4%÷12＝6000（元）借：財務(wù)費(fèi)用6000貸：應(yīng)付利息6000（3）6月末支付第二季度銀行借款利息：借：應(yīng)付利息12000財務(wù)費(fèi)用6000貸：銀行存款18000第三季度會計處理同上。（4）10月1日償還銀行借款本金：借：短期借款1800000貸：銀行存款18000002.（1）2025年3月5日向凱成公司開出并向銀行申請承兌的商業(yè)匯票購入A材料的會計分錄：

借：原材料——A材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10400

貸：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

（2）2025年3月5日支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)的會計分錄：借：財務(wù)費(fèi)用42.64應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2.56

貸：銀行存款45.2

（3）2025年7月5日商業(yè)匯票到期支付票款的會計分錄借：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

貸：銀行存款90400（4）2025年7月5日商業(yè)匯票到期，公司無力支付票款的會計分錄：借：應(yīng)付票據(jù)——凱成公司90400

貸：短期借款904003.（1）2025年2月1日，智云公司收到乙公司預(yù)付租金時：借：銀行存款33900貸：預(yù)收賬款——乙公司30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900（2）每月末確認(rèn)租金收入時：借：預(yù)收賬款——乙公司10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（3）租賃期滿收到租金余款及增值稅時：借：銀行存款56500貸：預(yù)收賬款——乙公司50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65004.（1）8月10日，購入材料時按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬：借：原材料360000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）46800貸：應(yīng)付賬款——凱盛公司406800（2）8月20日，現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款獲得現(xiàn)金折扣2%（即少付款項）計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅：360000×2%＝7200（元）實(shí)付銀行存款=406800-7200=399600（元）借：應(yīng)付賬款——凱盛公司406800貸：銀行存款399600財務(wù)費(fèi)用7200（3）9月8日，現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款獲得現(xiàn)金折扣1%（即少付款項）計算現(xiàn)金折扣考慮增值稅：406800×1%＝4068（元）實(shí)付銀行存款=406800-4068=402732（元）借：應(yīng)付賬款——凱盛公司406800貸：銀行存款402732財務(wù)費(fèi)用40685.（1）編制智云公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄eq\o\ac(○,1)購入原材料時:借:原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13000貸：銀行存款113000eq\o\ac(○,2)銷售貨物時:借：應(yīng)收賬款452000貸:主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)52000eq\o\ac(○,3)交納增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)30000貸：銀行存款30000借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅25000貸：銀行存款25000（2）月末計算本月應(yīng)納稅額=銷項稅額52000-進(jìn)項稅額13000=39000（元）（3）計算月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅額，并作出會計分錄月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅額=本月應(yīng)納稅額39000-已交稅金30000=9000（元）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)9000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90006.（1）編制相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄eq\o\ac(○,1)借：在途物資850000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）110500貸：銀行存款960500eq\o\ac(○,2)借：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65000貸：應(yīng)付票據(jù)565000eq\o\ac(○,3)借：應(yīng)收賬款1412500貸：主營業(yè)務(wù)收入1250000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）162500借：主營業(yè)務(wù)成本750000貸：庫存商品750000借：稅金及附加125000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅125000eq\o\ac(○,4)A.決定發(fā)放非貨幣性福利時：借：生產(chǎn)成本508500管理費(fèi)用67800銷售費(fèi)用101700貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利678000計入生產(chǎn)成本的金額=150×3000×（1+13%）=508500（元）計入管理費(fèi)用的金額=20×3000×（1+13%）=67800（元）計入銷售費(fèi)用的金額=30×3000×（1+13%）=101700（元）B.實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利時：借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利678000貸:主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)78000借:主營業(yè)務(wù)成本400000貸：庫存商品400000eq\o\ac(○,5)借：應(yīng)付賬款38000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4940貸：銀行存款42940eq\o\ac(○,6)借：原材料144000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16000貸：銀行存款160000eq\o\ac(○,7)A.發(fā)出原材料時借：委托加工物資130000貸：原材料130000B.支付加工費(fèi)、增值稅、消費(fèi)稅時借：委托加工物資70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500貸：銀行存款76500C.加工完畢收回入庫借：原材料200000貸:委托加工物資200000D.月末，將該材料全部出售借：銀行存款282500貸:其他業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32500借：其他業(yè)務(wù)成本200000貸：原材料200000eq\o\ac(○,8)借：應(yīng)收賬款650000貸：主營業(yè)務(wù)收入650000借：主營業(yè)務(wù)成本400000貸：庫存商品400000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）38000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）38000借：主營業(yè)務(wù)成本16000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）16000eq\o\ac(○,9)借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1017000貸：原材料900000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）117000eq\o\ac(○,10)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）193060貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅193060期初：10000eq\o\ac(○,1)進(jìn)110500eq\o\ac(○,2)進(jìn)期初：10000eq\o\ac(○,1)進(jìn)110500eq\o\ac(○,2)進(jìn)65000eq\o\ac(○,5)進(jìn)4940eq\o\ac(○,6)進(jìn)16000eq\o\ac(○,7)進(jìn)6500eq\o\ac(○,8)抵內(nèi)38000eq\o\ac(○,3)銷162500eq\o\ac(○,4)銷78000eq\o\ac(○,7)銷32500eq\o\ac(○,8)出退38000進(jìn)轉(zhuǎn)出16000eq\o\ac(○,9)進(jìn)轉(zhuǎn)出117000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項稅額=162500+78000+32500=273000(元)內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額=273000-（110500+65000+4940+16000+6500-38000-16000-117000）-10000=273000-31940-10000=231060（元）應(yīng)交未交的增值稅額=231060-38000=193060（元）7.編制會計分錄如下（單位：元）(1)購進(jìn)貨物時：借：在途物資203400貸：應(yīng)付票據(jù)203400(2)銷售貨物時：不含稅價=206000÷(1+3%)=200000(元)應(yīng)交增值稅=200000×3%=6000(元)借：應(yīng)收賬款206000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6000（3）上交增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6000貸：銀行存款6000（二）實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一：表7-2 工資費(fèi)用分配表 2024年3月31日 單位：元應(yīng)借賬戶

車間部門基本生產(chǎn)車間管理部門專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)基建部門合計生產(chǎn)成本369000369000制造費(fèi)用3140031400管理費(fèi)用8380083800銷售費(fèi)用6180061800在建工程100000100000合計4004008380061800100000646000會計分錄：借：生產(chǎn)成本369000制造費(fèi)用31400管理費(fèi)用83800銷售費(fèi)用61800在建工程100000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資646000實(shí)訓(xùn)二：表7-8 社會保險費(fèi)計提表 2024年3月31日 單位：元應(yīng)借賬戶

車間部門應(yīng)付工資養(yǎng)老保險醫(yī)療保險工傷保險社會保險費(fèi)合計計提比例16%計提比例6%計提比例1%生產(chǎn)成本3690005904022140369084870制造費(fèi)用31400502418843147222管理費(fèi)用8380013408502883819274銷售費(fèi)用618009888370861814214在建工程100000160006000100023000合計646000103360387606460148580表7-9 住房公積金計提表 2024年3月31日 單位：元應(yīng)借賬戶

車間部門應(yīng)付工資計提金額合計計提比例10%生產(chǎn)成本3690003690036900制造費(fèi)用3140031403140管理費(fèi)用8380083808380銷售費(fèi)用6180061806180在建工程1000001000010000合計6460006460064600（1）計提由公司負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)借：生產(chǎn)成本84870制造費(fèi)用7222管理費(fèi)用19274銷售費(fèi)用